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L’entreprise ALAOUI vous remet la liste de ses Comptes de Produits et Charges, arrêtée au 31 Décembre
de l’année N :
Nom du compte Montant N° du compte Charges /
Produits
E. F. N.
Transports du personnel 28 240
Revenus des immeubles non affectés à 18 200
l’exploitation
Achats de matière et fournitures 222 310
Ventes de marchandises au Maroc 2 156 057
Location et charges locatives diverses 1 243
Foires et expositions 36 520
Cotisations aux caisses de retraite 25 420
Intérêts bancaires et sur opérations de 8 660
financement
Redevances crédit-bail 35 282
Assurances - Matériel de transport 30 250
Cotisations de Sécurité Sociale 68 050
Escomptes accordés 1 076
Frais de téléphone 25 236
Missions 28 322
Variation de stocks de marchandises -92 405
Variation des stocks de matières et +9 995
fournitures
Reprises sur provisions pour investissements 18 240
Location de matériel de transport 16 700
Autres impôts, taxes et droits assimilés 35 280
Revenus des titres de participation 13 728
Achats de marchandises 1 006 007
Appointements et salaires 146 098
Honoraires 22 800
Escomptes obtenus 12 000
Pénalités et amendes fiscales 2 614
Indemnités de préavis et de licenciement 21 976
Redevances pour brevets 11 000
Entretien et réparations des biens mobiliers 82 731
E = Exploitation - F = Financier - N = Non courant
Travail à faire :
1) Remplir le tableau ci-dessus en précisant pour chaque compte son numéro, et en plaçant dans la case
concernée (E, F et N) la lettre C pour les comptes de Charges ou la lettre P pour les comptes de Produits.
2) Réaliser le C.P.C. à partir des comptes présentés.
Corrigé :
1)
Nom du compte Montant N° du compte Charges / Produits
E. F. N.
Transports du personnel 28 240 61421 C
Revenus des immeubles non affectés à 18 200 7182 P
l’exploitation
Achats de matière et fournitures 222 310 61211 C
Ventes de marchandises au Maroc 2 156 057 7111 P
Location et charges locatives diverses 1 243 61318 C
Foires et expositions 36 520 61443 C
Cotisations aux caisses de retraite 25 420 61742 C
Intérêts bancaires et sur opérations de financement 8 660 63115 C
Redevances de crédit-bail 35 282 6132 C
Assurances - Matériel de transport 30 250 61345 C
Cotisations de Sécurité Sociale 68 050 61741 C
Escomptes accordés 1 076 6386 C
Frais de téléphone 25 236 61455 C
Missions 28 322 61435 C
Variation de stocks de marchandises -92 405 6114 C
Variation des stocks de matières et fournitures +9 995 61242 C
Reprises sur provisions pour investissements 18 240 75944 P
Location de matériel de transport 16 700 61316 C
Autres impôts, taxes et droits assimilés 35 280 61678 C
Revenus des titres de participation 13 728 7321 P
Achats de marchandises 1 006 007 6111 C
Appointements et salaires 146 098 61711 C
Honoraires 22 800 61365 C
Escomptes obtenus 12 000 7386 P
Pénalités et amendes fiscales 2 614 65831 C
Indemnités de préavis et de licenciement 21 976 61765 C
Redevances pour brevets 11 000 61371 C
Entretien et réparations des biens mobiliers 82 731 61332 C
2) C.P.C. au 31 Décembre N
Opérations Totaux Totaux
propres à concernant exercice N exercice N -1
l’exercice (1) l’exercice (3) (4)
antérieur (2)
I Produits d'exploitation
Ventes de marchandises (en l'état) 2 156 057 2 156 057
Ventes de biens et services produits
E Chiffre d'affaires
X Variation de stocks de produits (±)*
P Immo. prod. par l'entrep. pour elle même
L Subventions d'exploitation
O Autres produits d'exploitation 18 200 18 200
I Reprises d'exploit. : transfert de charges
T Total I 2 174 257 2 174 257
A II Charges d'exploitation
T Achats revendus** de marchandises 1 098 412 1 098 412
I Achats consom.** de mat. et fournitures 212 315 212 315
O Autres charges externes 318 324 318 324
N Impôts et taxes 35 280 35 280
Charges de personnel 261 544 261 544
Autres charges d'exploitation
Dotations d'exploitation
Total II 1 925 875 1 925 875
III Résultat d'exploitation (I - II) 248 382
IV Produits financiers
Produits des titres de particip. et immo. 13 728 13 728
F Gains de change
I Intérêts et autres produits financiers 12 000 12 000
N Reprises financières : transferts de charges
A Total IV 25 728 25 728
N V Charges financières
C Charges d'intérêts 8 660 8 660
I Pertes de change
E Autres charges financières 1 076 1 076
R Dotations financières
Total V 9 736 9 736
VI Résultat Financier (IV - V) 15 992
VII Résultat Courant (III + VI) 264 374
VII Produits non courants
I
Produits des cessions d'immobilisations
N Subventions d'équilibre
O Reprises sur subventions d'investissement
N Autres produits non courants
Reprises non cour. : transferts de charges 18 240 18 240
C Total VIII 18 240 18 240
O IX Charges non courantes
U Valeurs nettes d'amortissements des
R immobilisations cédées
A Subventions accordées
N Autres charges non courantes 2 614 2 614
T Dotations non cour. aux amort. et provis.
Total IX 2 614 2 614
X Résultat non courant (VIII - IX) 15 626
XI Résultat avant impôts (VII + X) 280 000
XII Impôts sur les résultats 0
XII Résultat Net (XI - XII) 280 000
I
Total Des Produits (I + IV + VIII) 2 218 225
Total Des Charges (II + V + IX + XII) 1 938 225
RESULTAT NET 280 000
