EXO 1 :
Le 03 avril N , trois associés décident de créer l’entreprise « Driss ELEC » dont
l’objet sera la vente en gros du matériel électrique :
Monsieur Driss apporte 350 000 DH
Monsieur Ben Larbi apporte 250 000 DH
Monsieur Tazi apporte 250 000 DH
Pour démarrer l’activité, l’entreprise a besoin des éléments suivants :
Un local 600 000 DH
Un fonds commercial 250 000 DH
Un véhicule 35 000 DH
Un stock de marchandises 65 000 DH
Un matériel informatique 30 000 DH
Il leur manque 130 000 DH.
- Les fournisseurs acceptent de leur vendre à crédit des marchandises pour
65 000 DH, et un organisme financier leur a accordé un crédit de 80 000 DH.
- Après la réalisation de ces différentes opérations ; 10 000 DH sont déposés en
banque et 5 000 DH en caisse.
-
Présenter le bilan de démarrage de cette entreprise.
Corrigé
Le bilan de l’entreprise « Driss ELEC » :
Bilan au 03.04.N
Actif Montants Passif Montants
ACTIF IMMOBILISE FINANC.
Imm. Incorporelles PERMANENT 850 000
Fonds commercial 250 000 Capital personnel 80 000
Imm. Corporelles Emprunt au près des E.C
constructions 600 000
Matériel de transport 35 000 PASSIF CIRCULANT 65 000
M .M.B & A.D 30 000 H.T
ACTIF CIRCULANT H.T Fournisseurs
Marchandises 65 000
TRESORERIE ACTIF
Banque 10 000
Caisse 5 000
Total 995 000 Total 995 000
EXO 2 :
Monsieur Ben Ala a économisé des fonds qu’il désire investir dans la création d’un
commerce de parfumerie. Voici les opérations qu’il a réalisées :
06/03 : Dépôt de ses économies en banque : 350 000 DH
10/03 : Acquisition d’un droit au bail (fonds commercial) par chèque : 30 000 DH
12/03 : Acquisition des meubles pour la boutique (installations techniques) pour
180 000 DH, financée en partie par un crédit (+ 1 an) de 140 000 DH et en partie par
la remise d’un chèque de 40 000 DH.
14/03 : Acquisition d’une voiture qu’il paiera plus tard 45 000 DH.
20/03 : Il achète des marchandises pour 60 000 DH, il verse immédiatement un
chèque de 20 000 DH le reste à crédit.
24/03 : Retrait de la banque pour alimenter la caisse : 2 000 DH.
28/03 : Il règle la voiture par chèque.
Travail à faire :
Présenter le bilan de l’entreprise de Mr Ben Ala au 06/03.
Analyser les opérations en ressources et emplois.
Présenter le bilan de l’entreprise de Mr Ben Ala au 31/03.
Corrigé
Le bilan au 06/03:
Actif Montants Passif Montants
TRESORERIE ACTIF FINANC. PERMANENT
Banque 350 000 Capital personnel 350 000
Total 350 000 Total 350 000
Analyse des opérations du mois de mars :
Dates Opérations Emplois Ressources
06/03 la banque : 350 000 Banque : 350 000 Capital personnel :
350 000
16/03 Acquisition d’un droit au bail fonds commercial : Banque :
par chèque : 30 000 30 000 30 000
12/03 Acquisition des meubles : Install. techniques : Frs d’immo :140 000
180 000 180 000 Banque : 40 000
14/03 Acquisition d’une voiture : Mat. transpt : Dette sur acqu des
45 000 45 000 immob : 45 000
20/03 Achat des marchandises : 60 000 Marchandises : Banque : 20 000
60 000 Fournisseurs :40000
24/03 Retrait d’espèces : 2 000 Caisse : 2 000 Banque : 2 000
28/03 Il règle la voiture par chèque. : Dette sur acqu des Banque :
immob :45 000 45 000
Le bilan de l’entreprise « Ben Ala » au 31/03:
Bilan
Actif Montants Passif Montants
ACTIF IMMOBILISE FINANC. PERMANENT
Imm. Incorporelles Capital personnel 350 000
Fonds commercial 30 000 Fournisseurs d’immo. 140 000
Imm. Corporelles
I.T.M.O 180 000 PASSIF CIRCULANT
Matériel de transport 45 000 H.T
ACTIF CIRCULANT H.T Fournisseurs 40 000
Marchandises 60 000
TRESORERIE ACTIF
Banque 213 000
Caisse 2 000
Total 530 000 Total 530 000
EXO 3 :
Durant le mois de mars N, Mr BAROUDI a effectué les opérations suivantes :
05/03 : Avoir en caisse 12 000 DH.
07/03 : Il achète au comptant contre espèces des marchandises 800 DH.
10/03 : Il vend au comptant contre espèces des marchandises 1 700 DH.
12/03 : Il paie en espèces 4 000 DH aux salariés.
15/03 : Il vend au comptant contre espèces des marchandises 850 DH.
17/03 : Il paie les frais de réparation en espèces 1 500 DH.
22/03 : Un client règle en espèces 1 200 DH.
25/03 : Il règle une dette envers un fournisseur 600 DH en espèces.
3O/03 : Il paie en espèces la facture d’électricité 1 400 DH.
Présenter le compte CAISSE selon trois façons.
Corrigé
Corrigé du TP1
Compte à colonnes séparées
COMPTE « CAISSE »
Dates Libellés Sommes Dates Libellés Sommes
05/03 A nouveau 12 000 07/03 achat de march. 800
10/03 Ventes de 1 700 12/03 Salaires 4 000
15/03 march. 850 17/03 Frais de réparation 1 500
22/03 Ventes de 1 200 25/03 Fournisseur 600
march. 30/03 Fais d’électricité 1 400
Règlement 3 750
client Total mouvements 8 300
Solde débiteur(SD) 7 450
Total
mouvements
Total débit 15 750 Total crédit 15 750
Compte à colonnes mariées
COMPTE « CAISSE »
Dates Libellés Mouvements Soldes
Débit Crédit Débiteurs créditeurs
05/03 A nouveau 12 000
07/03 achat de march. 800 11 200
10/03 Ventes de march. 1 700 12 900
12/03 Paiement des salaires 4 000 8 900
15/03 Ventes de march. 850 9 750
17/03 Frais de réparation 1 500 8 250
22/03 Règlement client 1 200 9 450
25/03 Règlement fournisseur 600 8 850
30/03 Fais d’électricité 1 400 7 450
Totaux 3 750 8 300 7 450
Compte à schématiques
« CAISSE »
12 000 800
1 700 4 000
850 1 500
1 200 600
1 400
Total M.D 3 750 8 300 Total M.C
7 450 SD
Total D 15 750 15 750 Total C
