RÉPUBLIQUE DU CAMEROUN
REPUBLIC OF CAMEROON
Peace–Work-Fatherland
UNIVERSITÉ DE DSCHANG - UNIVERSITY OF DSCHANG
Scholae Thesaurus Dschangensis Ibi Cordum
E-mail : [email protected]
FACULTE D’AGRONOMIE ET DES SCIENCES AGRICOLES
FACULTY OF AGRONOMY AND AGRICULTURAL SCIENCES
E-mail :
[email protected] ECOLE SUPERIEURE DES SCIENCES APPLIQUEES DE BERTOUA
THE ADVANCED SCHOOL OF APPLIED SCIENCES BERTOUA
E-mail :
[email protected]CYCLE : BTS
FILIERE : GESTION DES COLLECTIVITES TERRITORIALES
SYLLABUS DES COURS
Code UE Intitulé de l’UE Nombre Niveau d’étude et
de semestre
crédits
CFP231 Urbanisme et Fiscalité 03 BTS 2
Semestre 03
1. Description du cours
Ce cours explore les principes d’urbanisme et de fiscalité pour optimiser la gestion des
collectivités territoriales en intégrant la planification urbaine, la gestion financière et
les impacts des projets sur les finances locales.
2. Objectif Général
Le cours vise à fournir une compréhension approfondie des principes et pratiques de
l’urbanisme et de la fiscalité dans la gestion des collectivités territoriales. Les
étudiants apprendront à intégrer les aspects juridiques, financiers et techniques pour
optimiser le développement urbain tout en assurant une gestion fiscale efficace et
équitable des ressources locales.
3. Objectifs Spécifiques
Appréhender les principes et concepts de l’urbanisme ;
Analyser les documents de planification urbaine ;
Etudier le plan local d’urbanisme ;
Comprendre les sources de financement des collectivités locales ;
Evaluer les mécanismes fiscaux et leur impacts sur les budgets locaux ;
Identifier comment les choix d’urbanisme influencent les recettes et les d’penses
des collectivités territoriales ;
Appliquer les connaissances et proposer des solutions pour le développement
urbain durable.
Année Académique 2024-2025
4. Stratégies pédagogiques
Cours magistraux (présentiel/ en ligne) ;
Travaux dirigés et études de cas ;
Un fichier numérique ou support physique sera remis aux apprenants avant le début du cours.
5. Contenu et déroulement du cours
I. Introduction
i. Concepts de base de l’urbanisme ;
ii. Rôles et responsabilités des collectivités territoriales ;
iii. Sources de financement des collectivités locales ;
iv. Principes de répartition des ressources fiscales.
II. Documents et Techniques de Planification Urbaine
i. Le plan local d’urbanisme ;
Objectifs
Procédures
Mise en œuvre
ii. Normes et réglementations en matière de construction
III. Fiscalité des Collectivités Territoriales
i. Impôts Locaux ;
ii. Dotations de l’Etat ;
iii. Emprunts ;
iv. Principes de répartition des ressources fiscales ;
v. Analyse des recettes et dépenses des collectivités locales.
IV. Interaction entre Urbanisme et Fiscalité
i.Impact des projets d’urbanisme sur les finances locales ;
ii.Evaluations des retours fiscaux des projets d’urbanisme ;
iii.Politiques fiscales favorisant le développement urbain durable ;
V. Propositions des Solutions et Cas Pratiques
i. Etude de projets urbains et leur financement ;
ii. Présentation de solutions pour une gestion efficace et durable des collectivités
territoriales.
6. Evaluation
Contrôle Continu ;
Travaux Pratiques ;
Session Normale : Deux exercices au minimum de 05 points
Etude de cas d’environ 10 points maximum
Un exercice de QCM de 05 points
Références
Michel Aglietta. (2022). Urbanisme et Aménagement du Territoire.
Jean-François Bach. (2021). La fiscalité des collectivités territoriales.
Patrick Le Gales. (2023). La gestion financières des collectivités territoriales.
Bernard Reber (2022). Le plan local d’urbanisme : Théorie et pratique.
Année Académique 2024-2025
Code UE Intitulé de l’UE Nombre Niveau d’étude et
de semestre
crédits
CFP232 Gestion financière et de la trésorerie 02 BTS 2
Semestre 03
1. Description du cours
Ce cours aborde les principes fondamentaux de la gestion financière et de la trésorerie
au sein des collectivités territoriales. Il couvre la planification budgétaire, la gestion
des ressources, et le contrôle des dépenses pour assurer une gestion efficace des
finances publiques.
2. Objectif Générale
Former les participants à maitriser les techniques de gestion financière et de trésorerie
pour optimiser l’utilisation des ressources publiques et garantir la transparence
financière au sein des collectivités territoriales.
3. Objectifs Spécifiques
Développer des compétences en élaboration et suivi des budgets pour les
collectivités ;
Apprendre à gérer la trésorerie et à anticiper les besoins de financement ;
Assurer la conformité avec les réglementations financière locales et nationales.
4. Stratégies pédagogiques
Cours magistraux (présentiel/ en ligne) ;
Travaux dirigés et études de cas ;
5. Contenu et déroulement du cours
I. Introduction
i. Définition et objectifs
Rôle de la trésorerie dans une CTD ;
Importance de la gestion financière et de la trésorerie ;
Principes de base de la gestion financière.
ii. Cadre réglementaire et normatif ;
Lois et règlements en vigueur ;
Responsabilités et obligations des gestionnaires de la trésorerie et financières.
II. Planification, Prévision de Trésorerie et Diagnostic Financier
i. Techniques de prévision
Méthodes quantitatives et qualitatives ;
Analyse des flux de trésorerie prévisionnels ;
ii. Elaboration du plan de trésorerie
Prévision des recettes et dépenses ;
Gestion des excédents et déficits prévisionnels.
iii. Analyses des états financiers
Bilan ;
Année Académique 2024-2025
Compte de résultat ;
Tableaux des flux de trésorerie.
iv. Outils et méthodes de diagnostic
Ratios financiers ;
Analyse de la rentabilité ;
Analyse de la solvabilité.
III. Gestion des flux de la trésorerie
i. Principes de gestion de la trésorerie
ii. Analyses des flux de la trésorerie
Gestion des encaissements et décaissements ;
Outils et logiciels de gestion de trésorerie.
iii. Gestion des recettes et dépenses
Sources de revenus ;
Techniques d’optimisation ;
Classification des dépenses ;
Méthodes de contrôle et de réduction des couts.
IV. Gestion de la liquidité et politique d’investissement
i. Techniques de maintien de la liquidité
ii. Stratégies pour éviter les problèmes de liquidité
iii. Définitions et objectifs de politique d’investissement
iv. Analyse des projets d’investissement
Méthodes d’évaluation des investissements ;
Analyse cout-bénéfice ;
Choix de l’investissement
v. Gestion des risques et rendement
V. Etude de cas et applications pratiques
Etude de cas de gestion de la trésorerie
Elaboration d’un budget prévisionnel
Analyse financière d’une collectivité territoriale
6. Evaluation
Contrôle Continu ;
Travaux Pratiques ;
Session Normale : Deux exercices au minimum de 05 points
Etude de cas d’environ 10 points maximum
Un exercice de QCM de 05 points
Références
Castaing, J. (2022). Gestion financière de la collectivité territoriale.
François, J. (2022). Prévision et gestion de trésorerie.
Lemoine, T. (2022). Atelier pratique : gestion de trésorerie.
Martin, J. (2023). Etudes des cas en gestion financières des collectivités.
OECD (2020). Public finance management.
Année Académique 2024-2025
Oxford University press (2023). Financial statement and security valuation.
Richard, A. (2021). Politique d’investissement et gestion des projets.
Code UE Intitulé de l’UE Nombre Niveau d’étude et
de semestre
crédits
CFP232 Comptabilité Sectorielle 02 BTS 2
Semestre 03
1. Description du cours
La comptabilité sectorielle se concentre sur l’enregistrement et analyse des transactions
financière spécifiques à différents secteurs ou service d’une collectivité. Elle permet de suivre
les couts, les revenus et les budgets de chaque secteur.
2. Objectif Générale
Appréhender les méthodes de comptabilité sectorielle appliquées aux collectivités territoriales
incluant la comptabilité budgétaire, générique et analytique, pour une gestion financière
efficace et conforme.
3. Objectif Spécifiques
Assurer une bonne gestion financière transparente et précise pour chaque secteur ;
Optimiser l’allocation des ressources en fonction des besoins spécifiques de
chaque secteur ;
Faciliter le suivi des performances financières et évaluation des couts par secteur.
4. Stratégies pédagogiques
Cours magistraux (présentiel/ en ligne) ;
Travaux dirigés et études de cas ;
5. Contenu et déroulement du cours
I. Introduction
i. Définitions et objectifs ;
ii. Cadre réglementaire et normatif ;
Normes Applicables M14, M52 ;
Règles de présentation des comptes.
II. Comptabilité Budgétaire
i. Principes de Comptabilité budgétaire
Elaboration et suivi du budget ;
Classifications des opérations budgétaires.
ii. Exécution et contrôle budgétaire
Gestion des crédits et dépenses ;
Contrôle et révisions budgétaire.
III. Comptabilité générique
i. Principes de Comptabilité Générique
Présentation des états financiers ;
Année Académique 2024-2025
Enregistrement des opérations comptables courantes.
ii. Gestion des Actifs et Passifs
Comptabilité des immobilisations et amortissement ;
Gestion des créances et dettes.
IV. Comptabilité Analytique
i. Introduction à la comptabilité analytique
Objectifs et méthodes de la comptabilité analytique ;
Différenciation entre comptabilité analytique et comptabilité financière.
ii. Analyse des couts et gestion des centres de cout
Calcul des couts de revient ;
Gestion des centres de cout et suivi des performances
V. Applications Pratiques et études de cas
i. Analyse de situations comptables spécifiques au CTD ;
ii. Elaboration de documents comptables et budgétaire.
6. Evaluation
Contrôle Continu ;
Travaux Pratiques ;
Session Normale : Deux exercices au minimum de 05 points
Etude de cas d’environ 10 points maximum
Un exercice de QCM de 05 points
Références
Hébert, S. (2022). Comptabilité budgétaire des collectivités locales
Rivet, P. (2023). Comptabilité générale de l’administration publique
Martin, J. (2022). Analyse des couts et gestion analytique
Sanchez, M. (2022). Applications pratiques de la comptabilité
Code UE Intitulé de l’UE Nombre Niveau d’étude et
de semestre
crédits
CFP234 Cotisations et salaires, Marchés Publics et 02 BTS 2
Fiscalité
Semestre 03
1. Description
Ce cours vise à fournir aux apprenants une compréhension approfondie des mécanismes des
marchés publics et une base solide pour structurer et assurer une couverture complète des
aspects essentiels de la fiscalité des salaires et cotisations.
2. Objectif général
Année Académique 2024-2025
Comprendre et maitriser les mécanismes de calcul des salaires et les procédures liées aux
marchés publics ainsi que les recours gracieux et obligations fiscales afin d’assurer une
gestion transparente, efficace et conformes à la législation en vigueur.
3. Objectifs Spécifiques
Comprendre les généralités sur les salaires et les marchés publics ;
Calculer les cotisations sociales et salaires ;
Déterminer les différents types d’impôt et taxes applicables aux marchés publics et
sur les salaires ;
Connaitre les mécanismes de recours gracieux ;
Appliques les règles relatives à la TVA, aux impôts, à la retenue à la source ;
Elaborer des stratégies pour une gestion fiscale optimale et évaluer leurs impacts.
4. Stratégies pédagogiques
Cours magistraux (présentiel/ en ligne) ;
Travaux dirigés et études de cas ;
5. Contenu et déroulement du cours
I. Introduction
i. Introduction aux salaires
Définitions et concepts clés ;
Composantes du salaire ;
Réglementation et conventions collectives.
ii. Introduction aux marchés publics
Définitions et objectifs des marchés publics ;
Cadre législatif et réglementaire au Cameroun ;
Procédures et passation des marchés ;
Rôles et responsabilités des acteurs.
II. Calcul des cotisations sociales et salaire
i. Type et base de calcul de cotisation ;
ii. Méthodes de calculs ;
iii. Exemple pratiques
III. Types d’impôt et taxes applicables aux marchés publics et sur les salaires
i. Règles fiscales applicables au salaire et détermination de l’impôt sur le
revenu d’une personne physique ;
ii. TVA et impôts sur les revenus des marchés publics
Principes et fonctionnement ;
Exonérations et taux réduits ;
Déclaration et recouvrement ;
Types d’impôts sur les revenus ;
Assiette et taux d’impositions :
Déclarations et obligations
Définition, taux, modalité de calcul, déclaration et paiement des retenues à la
source.
IV. Mécanismes de recours gracieux
i. Types de recours gracieux ;
ii. Procédures à suivre pour déposer un recours ;
Année Académique 2024-2025
iii. Cas pratiques et étude de cas.
V. Gestion fiscales des Marchés publics
i. Conformité fiscale dans les marchés publics ;
ii. Audit et contrôle fiscal ;
iii. Stratégies pour optimiser la gestion fiscale ;
iv. Simulation des procédures fiscales ;
v. Elaboration de stratégies fiscales pour les collectivités territoriales.
6. Evaluation
Contrôle Continu ;
Travaux Pratiques ;
Session Normale : Deux exercices au minimum de 05 points
Etude de cas d’environ 10 points maximum
Un exercice de QCM de 05 points
Références
Loi n° 2018/011 du 11 juillet 2018 et décrets d’application
Loi n° 2017/013 du &é juillet 2017
Code du travail Camerounais
Législation camerounaise sur la fiscalité des salaires et cotisations sociales
Manuel de la TVA AU Cameroun
Code UE Intitulé de l’UE Nombre Niveau d’étude et
de semestre
crédits
CFP233 Finances Publiques et Contentieux 02 BTS 2
Semestre 03
1. Description
Ce cours vise à fournir aux apprenants une compréhension approfondie des finances
publiques, les procédures et pratiques liées aux contentieux des finances publiques crucial
pour la gestion efficaces des collectivités territoriales.
2. Objectif général
Comprendre les principes, mécanismes, pratiques des finances publiques et les procédures du
contentieux des finances publiques afin de gérer efficacement les ressources publiques.
3. Objectif Spécifiques
Elaborer et contrôler l’exécution d’un budget ;
Comprendre les stratégies de gestion des dettes ;
Repartir les fonds entre l’état et les territoires locales ;
Année Académique 2024-2025
Identifier les types de contentieux ;
Comprendre les moyens de saisine et les compétences des juridictions ;
Analyser les délais de traitement des contentieux ;
Connaitre les voies de recours disponible et leur procédure.
4. Stratégies pédagogiques
Cours magistraux (présentiel/ en ligne) ;
Travaux dirigés et études de cas ;
5. Contenu et déroulement du cours
I. Introduction aux finances publiques et contentieux
i. Définition et importance ;
ii. Principes fondamentaux (budget, fiscalité, dépenses) ;
iii. Code législatif et réglementaire.
II. Budget des collectivités territoriales et fiscalité publique
i. Elaboration, exécution et contrôle du budget
Types de budget et processus de préparation ;
Gestion des crédits et dépenses ;
Suivi et contrôle budgétaire.
ii. Principes de la fiscalité publique et des collectivités territoriales
Types de prélèvement fiscaux ;
Recettes fiscales locales et leur répartition.
iii. Elaboration et gestion des recettes et dépenses publiques ;
iv. Simulation de gestion des recettes et dépenses publiques.
III. Gestion des subventions, dettes et transfert
i. Types de subvention et processus de demande ;
ii. Répartitions des fonds entre l’état et les collectivités locales ;
iii. Principes de gestion de dette ;
Types de dettes publiques ;
Stratégies de gestion et de remboursement de la dette ;
iv. Règles et limites de l’endettement local
IV. Types de contentieux et moyens de saisines
i. Contentieux de la légalité ;
ii. Contentieux de la responsabilité ;
iii. Contentieux de la réparation ;
iv. Recours pour excès de pouvoir ;
v. Recours en annulation, en réparation et en référé
vi. Cas pratique et exemple
V. Compétences, délais et voies de recours
i. Compétences juridictionnelles ;
Juridictions compétents pour les diffèrent types de contentieux ;
Répartition des compétences entre les juridictions ;
ii. Délais de traitement et pratique ;
iii. Voies de recours ;
Voie de recours ordinaire (appel et pourvoi en cassation) ;
Voie de recours extraordinaire (révision et recours en interprétation) ;
iv. Cas pratiques et procédures spécifiques.
Année Académique 2024-2025
6. Evaluation
Contrôle Continu ;
Travaux Pratiques ;
Session Normale : Deux exercices au minimum de 05 points
Etude de cas d’environ 10 points maximum
Un exercice de QCM de 05 points
Références
Code de finance publique au Cameroun
Loi N° 2006/022 du 29 décembre portant organisation des juridictions administratives
Jean-Marc Lhoste (2022). Dictionnaire des finances publiques
Pierre-Yves Monjal (2023). Manuel de contentieux administratif
Sanchez, M (2022) Subventions et transfert dans les finances publiques
Jurisprudence Administrative et Financière au Cameroun (2022-2024)
Code UE Intitulé de l’UE Nombre Niveau d’étude et
de semestre
crédits
CFP234 Fiscalité Locale et Contentieux 02 BTS 2
Semestre 03
1. Description
Ce cours vise à fournir une compréhension approfondie da la fiscalité locale et les procédures
contentieuses associés au Cameroun. Elle couvre les dispositions générales, les différents
types d’impôts et taxes locaux, ainsi que les procédures fiscales et les voies de recours. Le
cours est conçu pour les gestionnaires de collectivités territoriales afin de les préparer à
administrer efficacement les finances locales et à gérer les contentieux fiscaux.
2. Objectif général
Acquérir une connaissance approfondie des mécanismes de fiscalité locale au Cameroun y
compris la gestion des impôts et taxes communaux, les centimes additionnels, les procédures
fiscales, et les voies de recours en matière de contentieux.
3. Objectif Spécifiques
Identifier les principes de base de la fiscalité locale et les cadre législatifs en
vigueur ;
Distinguer les différents types d’impôts et taxes appliqués au niveau communal ;
Examiner les règles concernant les centimes additionnels et leur application ;
Année Académique 2024-2025
Etudier les particularités fiscales des communes urbaines par rapport aux
communes locales ;
Comprendre les impôts et taxes spécifiques aux régions et leur gestion ;
Maitriser les procédures de déclaration, de recouvrement et de contrôle fiscal ;
Identifier les mécanismes de contestation des décisions fiscales et les compétences
des différentes instances.
4. Stratégies Pédagogiques
Cours magistraux (en présentiel et en ligne) ;
Travaux dirigés et étude de cas ;
Travaux pratiques et/ou personnel de l’étudiant ;
Un fichier numérique ou support physique sera remis aux apprenants avant le début
des cours
5. Contenu et Déroulement du cours
I. Dispositions générales et cadre législatif
i. Introduction à la fiscalité locale ;
ii. Cadre légal et réglementaire de la fiscalité locale ;
iii. Principes généraux de la fiscalité locale ;
II. Impôts et Taxes
i. Types d’impôts communaux (taxe d’habitation, taxe foncière) et types d’impôts
et taxes régionales ;
ii. Taxes communales spécifiques (taxe de marché, taxe de séjour) ;
iii. Gestion et administration des recettes régionales ;
iv. Cas pratiques et étude de cas ;
III. Centimes additionnels et dispositions pour communes urbaines
i. Définition et applications des centimes additionnels ;
ii. Dispositions fiscales spécifiques aux communes urbaines ;
iii. Analyse de différences avec les communes rurales ;
IV. Procédures fiscales et contentieux
i. Procédure de déclaration et de recouvrement ;
ii. Gestion des contentieux fiscaux : moyens de saisines, compétences et délais ;
iii. Voies de recours et instances compétentes
V. Cas pratiques et applications
i. Etude de cas
ii. Ateliers pratiques sur la gestion des procédures fiscales et contentieuses,
iii. Simulation de résolution des conflits fiscaux
6. Evaluation
Contrôle Continu ;
Travaux Pratiques ;
Session Normale : Deux exercices au minimum de 05 points
Etude de cas d’environ 10 points maximum
Un exercice de QCM de 05 points
Année Académique 2024-2025
Références
Loi N° 2018/011 du 11 juillet 2018 portant code général des collectivités décentralisés en
république du Cameroun
Circulaire N° 01/2020 du Ministère des finances sur les centimes additionnels
Décret N° 2019/2121 du 27 décembre 2019 sur les taxes locales
Loi N° 2016/022 du 21 juillet 2016 relative à la gestion des recettes publiques locales
Pierre-Yves Monjal (2023). Manuel de contentieux administratif
Année Académique 2024-2025
