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DIVISION EXPLORATION
DIRECTION FINANCE
Sommaire
-Introduction
I. Présentation de la division exploration
II. La direction finance
1. mission de la direction finance
2. Département finance et comptabilité
2.1. Service fournisseurs
2.2. Service immobilisation & inter unité
2.3. Service paie
2.4. Service consolidation et comptabilité
général
3. Département trésorerie et budget
3.1. Service trésorerie
3.2. Service comptabilité analytique
3.3. Service fiscalité
3.4. Service budget
Introduction
Sonatrach est la compagnie nationale algérienne de recherche,
d’exploitation, de transformation et de commercialisation des
hydrocarbures et de leurs dérivés. Elle a pour missions de valoriser de
façon optimale les ressources nationales d’hydrocarbures et de créer
des richesses au service du développement économique et social du
pays.
Crée le 31 décembre 1963,Sonatrach s’est progressivement et très
rapidement déployée sur toute la chaine des hydrocarbures pour devenir
une société intégrée de l’Amont à l’Aval pétrolier et gazier et un groupe
de dimension internationale grâce à un portefeuille qui s’est étendu à
154 filiales et participations en national et international.
Sonatrach se subdivise en quatre (04) Activités Opérationnelles :
L'Activité Exploration – Production (E&P);
L'Activité Liquéfaction, Raffinage et Pétrochimie (LRP);
L'Activité Transport par Canalisations (TRC);
L'Activité Commercialisation (COM).
L'Activité Exploration et Production (E&P) : a pour missions essentielles :
- L'élaboration et l'application des politiques et stratégies de
développement et d'exploitation de l'amont pétrolier et gazier en effort
propre et en association.
- La conduite et le développement des activités de prospection et de
recherche des hydrocarbures.
- Le développement et l'exploitation des gisements pour la valorisation
optimale des ressources d'hydrocarbures.
- Les études et la réalisation de projets de développement pour les
nouveaux projets, ainsi que les études et la réalisation de projets de
réhabilitation des installations de traitement des hydrocarbures.
-La recherche, la négociation et le développement de nouveaux projets
en interne et la contribution au développement à l'international des
métiers relevant de son domaine.
L'Activité Exploration et Production est organisée sure plusieurs pôles et
divisions.
I. Présentation de la Division Exploration
La Division Exploration fut créé en 1972, elle a pour missions
essentielles :
- La conduite et le développement des activités de prospection et de
recherche des Hydrocarbures.
-La participation avec les autres Divisions aux appels d'offres
d'exploration en Algérie et à l'étranger
- La participation à l'évaluation des offres de partenariat sur des projets
d'exploration en Algérie et à l'étranger ;
-La mise en œuvre de la stratégie de la Société en matière d'exploration ;
- La préparation, l'établissement et la recommandation des programmes
techniques d'exploration et leur suivi ;
Le développement et la conduite des travaux d'analyse en matière de
géologie et de géophysique ;
- La gestion et le suivi des contrats en effort propre et en association ;
- Le développement d'expertise dans le domaine de l'exploration.
La Division Exploration est organisée comme suite :
- Une Direction Assets Est;
- Une Direction Assets Centre ;
-Une Direction Assets Ouest ;
-Une Direction Assets Nord ;
- Une Direction Assets en Partenariat ;
- Une Direction Etudes et Synthèse:
- Une Direction des Opérations d'Exploration ;
- Une Direction Data Management ;
- Une Direction Planification ;
-Une Direction Finances ;
- Une Direction Gestion Personnel ;
-Une Direction Logistique ;
- Un Département Juridique ;
-Un Département HSE
- Un Assistant Sûreté Interne.
ORGANIGRAME DE LA DIVISION EXPLORATION
DIVISION EXPLORATION
ASSISTANT SURETE
DEPARTEMENT
DED
JURIDIQUE
INTERNE
DEPARTEMENT HSE
DIRECTION DIRECTION DIRECTION DIRECTION DIRECTION DIRECTION
ASSETS EST ASSETS ASSETS ASSETS ASSETS EN ETUDES ET
CENTRE OUEST NORD PARTENARIAT SYNTHESE
DIRECTION DES DIRECTION DIRECTION DIRECTION DIRECTION DIRECTION
OPERATIONS DATA FINANCES GESTION LOGESTIQUE
PLANIFICATION
D’EXPLORATION MANAGEMENT PERSONNEL
II. la Direction Finances :
1. Les missions de la direction finances :
La Direction Finances a pour missions:
- La gestion financière et comptable des activités de la Division,
conformément aux règles et procédures en vigueur dans la Société;
- L'établissement des états comptables requis et la consolidation des
comptes ;
- L'élaboration, le contrôle et l'analyse des bilans comptables et fiscaux
et la recommandation des mesures de redressement éventuelles,
-La participation à l'élaboration des contrats et conventions avec les
sociétés de services et entreprises intervenant dans la réalisation de
projets exploration ;
-La participation aux négociations et à l'élaboration des projets de
contrats, d'avenants et Lettres-Accord se rapportant aux activités de la
Division.
La direction Finance est composée de deux (2) département :
-Un Département Finances et Comptabilité.
-Un Département Trésorerie & Budget.
2. Département Finances et Comptabilité :
Le département finance et comptabilité a pour mission l’enregistrement
comptable et financière de toutes les opérations de la division et la
présentation des états comptables et financiers (bilans, balances..) a la
direction corporat finance pour consolidation.
Le département Finance et Comptabilité est composée de quatre
services
1. Le Service fournisseurs.
2. Le Service immobilisation et inter-unités.
3. Le Service paie.
4. Le Service consolidation et comptabilité général.
ORGANIGRAME DEPARTEMENT FINANCES ET COMPTABILITE
DEPARTEMENT FINANCES ET COMPTABILITE
SERVICE SERVICE Service Service
Consolidation ET Paie immobilisation & inter
FOURNISSEURS -unités.
Comptabilité
1- Service Fournisseurs
2.1. service fournisseur :
Le service fournisseurs et le service qui réceptionne et enregistre les
différentes factures qui proviennent des différents fournisseurs. Les
principales activités de la comptabilité fournisseurs sont :
Le traitement des factures reçus et leurs enregistrements
comptables après vérification.
la transmission des factures comptabilisées au service trésorerie
pour leurs payements.
L’archivage des fiches d’enregistrement, bordereaux et copie des
factures.
Le suivi du compte fournisseur.
L’élaboration et le suivi des Notes de Débit et Notes de
Remboursement.
Comptabilisation des provisions : sur stocks, créances non
recouvrées,
actualisation des créances et des dettes ainsi que la
comptabilisation des factures à recevoir en fin d’année.
Analyser et fournir les sous annexes mensuellement et
annuellement pour les besoins du bilan de chaque exercice.
La comptabilité fournisseurs traites deux types d’activité qui sont
l’exploitation et les investissements.
A. Traitement des factures d’exploitation :
Le volet exploitation concerne les factures issues de l’activité
exploitation ce sont des charge de fonctionnement comme les achats
stockés, et les services extérieurs (transport du personnel, restauration,
entretien des bâtiments…)
Le service fournisseurs reçois différente factures d’exploitation de la
direction logistique (oued smar) leurs comptabilisations se fais sur
des fiches d’enregistrement(FE) qui mentionne le nom du fournisseur
son code tires la montant de la transaction, le compte générale (nature
de la charge) et le compte analytique (centre de cout).
Les stocks : Les comptes de stocks correspondent aux comptes de la
classe (3), Les stocks constituent l’ensemble des objets, matières,
produits ou fournitures acquis par l’entreprise et destinés à être
consommés dans le cadre de l’activité courante de l’entreprise, la
gestion des stocks(approvisionnement, stockage et déstockage)
dépend de la direction logistique, le service fournisseurs reçoit les
factures d’acquisition ainsi que les bon d’entré et de sortie des produit
stockés et les comptabilise via :
La classe 38 (Achats stockés) : Enregistre tous les achats relatifs aux
marchandises, matières premières, fournitures et autres
approvisionnements stockés par l’entreprise et les frais des accessoires
correspondants. Ce compte est débité par le crédit du compte 401 «
Fournisseurs de stock» qui est un compte transitoire qui est soldé en fin
de période.
La classe 32 : Les comptes de la classe 32 sont des comptes de stocks
d’autres approvisionnements qui correspondent à des actifs courants
contrôlés par l’entreprise comme :
- 322602 matériels de rechange
- 322604 pièces et accessoires autos
- 322609 articles divers de réparation
- 322611 fournitures de bureau
- 322613 lubrifiant pour fonctionnement
La classe 60 (Achats consommés):enregistre les consommations des
produits et autres approvisionnements.
A chaque fin d’exercice un inventaire annuel des stocks est organisé ce
qui permet d’établir des états extra-comptable et identifier d’éventuels
écarts entre les quantités réel et théorique (comptable).
Les charges externes (classe61) : sont des charges d’exploitation en
provenance des tiers comme l’intendance (restauration et hébergement),
entretiens bases de vie et locaux administratifs, location matériel de
transport, …..
B-Traitement des factures d’investissement :
Le volet investissement concerne toutes les prestations fournies par des
tiers comme l’acquisition sismique, traitement, travaux aux puits ….
Ces prestations sont fournies par des entreprises nationales (filiales)
comme l’ENAGEO, ENAFOR, ENTP … ou par des entreprises étrangères
comme WESTERN ATLAS, HALLIBURTON, SCHLUMBERGER…
Les opérations d’investissement sont enregistrées sur des fiches
d’enregistrement ou bordereaux par le débit du compte de charge (6****)
et le crédit du compte fournisseur 401010 pour les factures en Dinars et
401011 pour les factures en devises, en tenant compte de l’imputation
analytique.
Le service fournisseurs reçoit les factures ordonnancées par les
responsables habilités, ces dernières seront comptabilisées et envoyés
après dispatching aux services trésorerie pour paiement.
C- Les opérations intra-groupes : Concerne les opérations entre
sonatrach et ses filiales, en effet le groupe SONATRACH disposes de
154 filiales et participations en national et en international, les opérations
entre ses déférente filiales sont enregistrées sur des bordereaux intra-
groupes.
2.2. Service Immobilisation Et Inter-Unité :
Le service immobilisations et inter unité a pour activité le traitement
comptable des différent types d’immobilisations ainsi que les
Amortissements et les opérations en inter unité. Le Service
immobilisations et inter-unité a pour mission :
La gestion comptable des immobilisations corporelles et
incorporelles.
La gestion comptable des immobilisations en cours
La comptabilisation des dotations aux amortissements.
la comptabilisation et le suivie des opérations en inter-unité.
A- Les immobilisations :
Les immobilisations correspondent aux biens destinés à servir de façon
durable pour l’activité de l’entreprise. On regroupe les immobilisations en
3 grandes catégories : les immobilisations incorporelles, corporelles et
les immobilisations financières.
Les immobilisations incorporelles : Une immobilisation incorporelle est
un actif non monétaire et immatériel, contrôlé et utilisé par l’entité dans
le cadre de ses activités ordinaires (logiciels informatiques, licences,
brevets). L’immobilisation incorporelle doit être comptabilisée en tant
qu’actif s il est probable que les avantages économiques futurs associés
à cet actif bénéficieront a l’entreprise
Les immobilisations corporelles :
Est un actif détenu par une entité pour la production ou la fourniture de
biens ou services la location ou l’utilisation à des fins administratives et
qu’elle s’attend à utilisera sur plus d’un exercice (matériels de transports,
équipements de bureau, terrains)
Les immobilisations figures dans le patrimoine de l’entreprise, les
immobilisations sont enregistré lors de leurs acquisition dans les
classes (20***) et (21***) avec à un coût appelé coût d’entrée.
Les immobilisations en cours:
Les immobilisations en cours " compte 23" a pour objet de faire
apparaître la valeur des immobilisations non terminées à la fin de chaque
exercice. Les immobilisations en cours sont évaluées selon le coût de
production les principaux comptes utilisés sont :
2322501 puits positifs commercialement exploitables
2322502 puits positifs non commercialement exploitables
2322503 forages en cours
Les immobilisations en cours ne sont pas amortissables. Par contre,
elles peuvent être dépréciées en cas de perte de valeur en cas puits
positifs non commercialement exploitables, ou transférer en production
immobilisées en cas puits positifs commercialement exploitables.
B- Les opérations inter-unité :
Concerne les opérations effectués entre unités de Sonatrach, pour ces
opération il n’y a pas de flux monétaire, en effet sonatrach se subdivise
en plusieurs unité comptables les mouvements entre unités sonatrach
qu’il soit de services ou de biens, ne doivent pas avoir pour effet de
fausser, en hausse ou en baisse, les valeurs qui constituent le patrimoine
de l’entreprise lors de leur regroupement. Il est donc nécessaire de
pouvoir identifier ces mouvements afin de permettre leur élimination au
moment du regroupement. C’est le but recherché par la constatation de
ces mouvements par les comptes 181.
Le comptes 181 (Comptes de liaison entre établissements) Enregistre
les opérations effectuées entre les diverses unités comptables de
l’entreprise le compte 181 jouent le rôle de comptes de dettes et
créances et les comptes 89 qui jouent le rôle de comptes de gestion
charges(896) et produits(897).
Les opérations inter unité sont enregistrées sur un bordereau (BIU), il
peut être émis ou reçus le BIU mentionne le numéro de l’unité émettrice
la nature de la charge (896xxx) ou produit (897xxx) et le compte de
liaison 181xxx.
2.3. Service Paie
Le service paie a pour mission de comptabiliser les charges de
personnel comprennent :
Les salaires à verser au personnel de l’entreprise.
Les cotisations sociales à verser aux organismes sociaux et
caisse de retraite.
Les charges patronales et impôts à verser à l’administration fiscale.
Les frais de mission des agents.
Les prêts accordés par l’entreprise aux employées.
Les charges de personnel sont enregistrées dans un compte de charge
(63).
A chaque mois un ensemble de document sont transmis par la direction
gestion personnel au service paie pour traitement et comptabilisation
les principaux documents sont :
-Etat des mandatements.
-Etat des charges patronales.
-Copie des fiches de paie.
-Etat des retenues par agent.
-journal de paie.
-Etat des avances sur salaire.
La comptabilisation des salaires ainsi que les charges patronales se fait
après réception et vérification des différents documents, le personnel de
service paie procède à la comptabilisation des différents opérations et
l’établissement d’un ordre de paiement qui sera transmis à la trésorerie
après signature du directeur et chef du département.
Le service paie au aussi pour mission la comptabilisation et le suivie des
prêts accordés par la Direction des Œuvre Sociales aux employées ainsi
que les frais de mission en Algérie et à l’étranger :
- Le Prêt social :ce prêt est accordé aux employés par l’unité dont
ils relèvent sur les fonds des œuvres sociales gérés par la
Direction des œuvres sociales.
- Le Prêt à la construction : la DOS procède à un virement du
montant du prêt au compte de la division exploration qui établit un
contrat avec le bénéficiaire.
- Le Prêt d’achat du logement neuf: Après virement du montant du
prêt au compte de la division exploration de la part de la DOS, un
contrat est établit avec le bénéficiaire du prêt, et un virement qui
sera établit à son compte.
- Le Prêt d’achat véhicule : après l’accord du service sociale de la
D.R.H, l’agent bénéficiaire de ce prêt peut prendre son prêt par
l’intermédiaire d’un ordre de virement qui sera établit à son compte.
En fin d’année le service paie procède à la comptabilisation Des
Provisions congés payés, la prime d’intéressement, les gratifications
médailles et l’allocation fine de carrière
2.4. Service Consolidation Et Comptabilité
Générale:
Le Service Consolidation Et Comptabilité Générale est le services ou
toutes les écritures comptables sont centralisées et vérifiées, ses
missions principales sont :
- contrôler toutes les écritures comptables et veiller au bon respect
des procédures et principes comptable.
- consolider et centraliser toutes les opérations comptables pour les
transmettre à la direction corporate finance.
- élaborer le bilan comptable ainsi les documents de synthèse en
fin de période (balance, tableaux compte résultat … .)
Le service Consolidation Et Comptabilité Générale a aussi pour taches :
-La mise à jour du plan de compte NPC créations et modifications des
comptes comptables en fonction des additifs reçu de la DCP Fin.
-La clôture périodique des écritures comptables mensuelles après
control et régularisation des écritures.
-Gestion du système de comptabilisation logiciel (CGFRA Oracle).
-Edition et analyse de la balance comptable.
-La consolidation et le rapprochement des prestations inter unités et
intra groupe
-Suivi mensuel des opérations de créances, concernant les constations
et les encaissements des notes de remboursements des clients.
-Suivi des opérations de régularisations comptable des créances et
dettes.
-Effectuer un travail de contrôle en matière de concordance des comptes
des stocks, entrées et sorties assurer une symétrie entre les comptes 31
38 et 60.
-Vérification des soldes bancaire entre la comptabilité est les avis de
débits, détecter les vieilleries sur les états de rapprochements les
opérations non exécuter par la banque.
-Réaliser l’inventaire des éléments d’actif et passif du bilan, assurer que
ces éléments ont fait l’objet d’un état détail pour chacun des postes.
3- Département Trésorerie Et Budget :
Récemment mis en places le Département Trésorerie Et Budget a pour
mission
-La gestion des flux financier et des comptes bancaire de la
division.
- Le règlement des différentes opérations d’achat et d’acquisition
effectuées au niveau de la division.
-L’élaboration du budget de fonctionnement de la division.
- L’élaboration du bilan analytique et fiscale de la Division.
Le département trésorerie et budget est composées de quatre (4)
services :
- Le service trésorerie.
- Le service comptabilité analytique.
- Le service budget.
- Le service fiscalité
Département Trésorerie Et Budget
SERVICE SERVICE comptabilité Service Service
Analytique Budget Fiscalité.
Trésorerie
3.1. Service Trésorerie :
La mission principale du service Trésorerie est de garantir le règlement
des différentes opérations d’achat et d’acquisition effectuées au niveau
de la société.
Pour la gestion des flux le service trésorerie utilise un logiciel de
traitement qui est relier à la banque (KTP), en effet tout dépense doit être
saisie et des prévisions des flux sont constater par quinzaine de jours.
Pour assurer les règlements des fournisseurs et autre organisme le
service trésorerie dispose de trois modalités de paiements qui sont :
A- Les virements :
Un virement bancaire est une opération de transfert de fonds d'un
compte à un autre, un virement peut être domestique quand le transfert
d’argent est réalisé dans le même pays ou international si le transfert se
fait en devise et d’un pays a un autre.
Pour les virements domestiques un ordre de virement (OV) doit être
établi, un OV doit comporter le nom du bénéficiaire, son adresse, le
numéro de compte bancaire et le montants du virement, l’OV doit être
signé par le directeur finance et le chef de département.
Pour les virements en devises l’ordre de virement doit être accompagné
de
- factures originales,
-attestation de taxe de domiciliation (3% du montant du transfert )
-attestation de transfert de fond.
-attestation de service fait.
B- Paiement par chèque :
Un chèque est remis au bénéficiaires avec le montant, le paiement par
chèque concerne les opérations moins importante est son utilisation
diminue d’année en année.
C- Paiement par caisse:
Concerne des opérations de décaissements modestes qui sont gérées
par une caisse. Le paiement par caisse est utilisé pour s’acquitter des
petites sommes au profit des créanciers (20 000 DA).
Le servie trésorerie a aussi pour taches:
-la gestion des comptes bancaire de la division
-le suivi financier des contrats.
-la comptabilisation des opérations sur des bordereaux de
trésorerie BT
-le rapprochement bancaire des opérations.
-La gestion des cautions bancaires.
Le rapprochement bancaire consiste à procéder à la vérification de
l’exhaustivité et l’exactitude des montants des opération d’encaissement
et règlement réalisés par la division durant une période donnée, le
rapprochement bancaire se fait entre les relevés bancaire d’une part et le
compte Banque « 512 » tenu en comptabilité d’autre part .
Le rapprochement bancaire est un outil de contrôle qui permet de
détecter des erreurs éventuelles ou omissions dans la comptabilisation
des opérations de trésorerie,
3.2. Service comptabilité analytique.
Le service comptabilité analytique a pour objectif principale la
détermination du cout de revient détaillés des différents projets par
bassin, permis, bloc, activité principale et par sous-activité.
Le service comptabilité analytique a pour mission :
-vérifier la bonne imputation des charges directe à leurs projets.
-répartition des charges indirectes sur les différents projets en cours
-élaboration des plans comptable analytique(PCA) et ordre de projet
(PCOP)
-Elaboration de la balance analytique .
-calcule des déférents couts standards et leurs introductions au CTI au
début de l’exercice.
-collecter les rapports analytiques d’activités de la division.
-élaboration et contrôle des états de sortie.
-établissement des arrêts de compte des réalisations des projets.
3.3. Service fiscalité:
Le service fiscalité est le service qui s’occupe du volet fiscal de la
division, il est en relation avec les services de l’Etat (DGE, ALNAFT) pour
effectuer les démarches fiscales comme l’établissement de
déclarations, paiements, demandes de renseignements, litiges…
Le service fiscalité a pour mission :
La prise en charges toutes les opérations garantissant l’intérêt
financier et fiscal de l'Entreprise en matière d'élaboration de
contrat, modalités de paiement, cautions, retenue de garantie,
dispositions fiscales et parafiscales, etc...
La prise en charges du volet fiscal en termes d’analyse et de risque
de toutes les opérations de la Division.
Le traitement et le contrôle des déclarations fiscales et
parafiscales.
L’élaboration des clauses fiscales dans les contrats de la Division.
Le respect des procédures fiscales de l’entreprise.
La participation à l’élaboration des cahiers des charges, contrats et
conventions avec les différents prestataires.
La participation aux travaux des commissions et comités en
matière de passation de marchés.
La coordination des opérations entre la Division Exploration et
l’agence ALNAFT.
L’élaboration du bilan fiscal et des documents nécessaire.
Le régime fiscal des activités de l’Amont pétrolier et gazier est
caractérisé par une multitude de droits et taxes, les prélèvements
peuvent être a caractère domanial, fiscal ou environnemental.
1- Fiscalité ordinaire :
Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA):Les travaux et services relatifs aux
activités de SONATARCH sont exonérer de TVA, le service fiscalité
procède à l’établissement et a l’envoi d’attestations d’exonération aux
différents fournisseurs.
Impôt sur le revenu global (IRG) :
Impôt sur les bénéfices des sociétés (IBS):
Taxe sur la formation professionnelle continue et d’apprentissage:
Cette taxe est calculée sur la masse salariale semestrielle, on doit la
paye un pourcentage de 1% soit :
-0.5% pour la formation contenu.
-0.5% pour la formation d’apprentissage.
2- Fiscalité Pétrolière :
La taxe superficiaire :
La taxe superficiaire est non déductible elle est Payable annuellement au
Trésor public, dès la mise en vigueur du contrat, la taxe superficiaire est
Calculée sur la base de la superficie du périmètre contractuel à la date
d’échéance de chaque paiement. UN tableau des montants en dinars
algériens (DA) par zones et par périodes de recherche et d’exploitation,
est établi par la loi pour déterminer les montants de la taxe. Ces
montants varient de 4 000 à 16 000 DA par km2 en période de recherche
et de 16 000 à 32 000 DA par km2 en période d’exploitation.
Taxe sur le revenu pétrolier (TRP) :
Cette taxe est calculée sur la base du revenu pétrolier déterminé par le
volume de la production journalière, La TRP est elle-même « une charge
déductible de la base fiscale pour les besoins du calcul de l’impôt
complémentaire sur le revenu (ICR)
La redevance
La redevance est un vieil impôt pétrolier. Elle est appliquée aux quantités
extraites de chaque périmètre d’exploitation.
L’impôt complémentaire sur le revenu (ICR)
L’impôt complémentaire sur le revenu (ICR) est payé annuellement par
chaque contractant aux taux de l’impôt sur les bénéfices des sociétés
La taxe sur le torchage de gaz
C’est une taxe non déductible, elle est imposée à l’opérateur au taux de
(8000 DA) par millier de mètres cubes. Ce taux est actualisable dans les
mêmes conditions que pour la taxe superficiaire et la redevance.
3.4. Le service budget
Le service budget a pour mission :
-La préparation et la présentation du budget de fonctionnement
annuel de la Division.
-La validation des dépenses de la Division par rapport aux
prévisions budgétaires.
-La gestion des activités ayant trait à l’administration des budgets ;
-L’établissement et la production de rapports de gestion de la
Division
-La coordination des activités ayant trait au plan budgétaire
quinquennal de la Division.
-Le traitement et suivi des demandes de visa budget des projets
inscrits au titre du plan annuel & PMT.
Durant la compagne budgétaire des courriers d’orientation
accompagnée de Canevas à remplir son envoyé aux différentes
directions et départements, le canevas comporte toutes les rubriques
comptables des charges qui serviront de base au calcul du budget de
fonctionnement.
