TD N 1 Département des Sciences
Les encaissements Economiques et de Gestion
et L1 MA
les règlements L1 CD
Exercice N°1
TAF : Enregistrer les opérations du mois de mars dans le journal de la société Le Progrès :
28/02 : Réception de l’avis de crédit relatif à l’effet n°139 remis à l’encaissement.VN : 700 D.
La banque prélève une commission de 2,000D HT TVA 19%.
03/03 : Achat de marchandises à crédit au fournisseur Wael : Montant brut 1 000 D HT,
Remise 5% , TVA 19% , Timbre fiscal
05/03 : Vente de marchandises au client Jamel. Montant brut 500 D HT Remise 5% , TVA 19%
Paiement 70% par chèque, le reste à crédit.
06/03 : Remise à l’encaissement du chèque de Jamel.
08/03 : Tiré la lettre de change n°140 sur le client Jamel. Le client accepte et retourne la lettre de change le
même jour.
09/03 : La banque nous envoie un avis de crédit concernant l’opération du 06/03.
Elle prélève une commission de 0,500 HT TVA 19%.
12/03 : Acceptation d’une lettre de change tirée par le fournisseur Aoueb. VN : 590 D.
14/03 : Paiement d’une lettre de change date d’échéance : 15/03 chèque n°150 120D.
26/03 : Remise à l’encaissement d’un effet de 118D.
Exercice N°2
TAF : Enregistrer les opérations ci-dessous dans le journal de la société ABC. (TVA 19%)
01/04 : Reçu avis de débit relatif à un effet remis à l’encaissementretourné impayé.
VN = 1400 D , Frais d’impayé = 3 D HT
08/04 : Remise à l’encaissement d’un chèque de 450 D Bordereau n°127
11/04 : Accepté la lettre de change n°74 tirée par l’entreprise FACE.
VN = 290 D , Daté d’échéance 30/06.
15/04 : Reçu avis de débit concernant l’opération du 08/04. Frais d’impayé = 3 D HT
18/04 : Tiré la lettre de change n°67 sur Maher. VN = 699 D & Echéance : 30/06
23/04 : Reçu avis de débit de la banque relatif à un effet escompté retourné impayé.
VN = 450 D , Frais d’impayé = 3 D HT
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Mme KAMOUN BOUGARRAS et Mr BEN HAMMOUDA
BENHAMMOUDA
EXERCICE N°3
TAF : Enregistrer les opérations ci-dessous dans le journal de la société ABC. TVA 19% & timbre
02/05 : Vente de marchandise au client Mehdi : Montant HT 240 D Règlement par chèque.
04/05 : Achat de marchandises a crédit au fournisseur Moncef. Montant HT : 120 D.
06/05 : Remise à l’encaissement du chèque de Mehdi.
09/05 : Accepté une lettre de change tirée par Moncef.
11/05 : Vente de marchandises à crédit à Zohra. Montant HT 340 D.
13/05 : La banque nous informe que le chèque de Mehdi est retourné impayé.
Frais d’impayés prélevés : 3 D. HT TVA 19% . Ces frais sont transférés à la charge du client.
16/05 : Tiré une lettre de change n°240 sur Zohra. Date d’ échéance : 30/06.
18/05 : Achat de marchandises à crédit au fournisseur Ahmed. Montant HT 350 D.
20/05 : Tiré une lettre de change sur Mehdi pour règlement du montant dû.
Il accepte et nous retourne la lettre de change le 21/05. Date d’échéance : 15/06.
23/05 : Endossé lettre de change n° 240 au profit du fournisseur Ahmed.
Le complément est payé en espèces.
15/06 : Mehdi nous paye en totalité le montant dû en espèces.
Exercice N°4
TAF : Enregistrer les opérations suivantes dans le journal de l’entreprise « ACIL». TVA 19% & timbre
25/05 :Vente de marchandises à crédit au client Bilel Facture n°78. Montant HT 1000D.
27/05 : La société ACIL tire une lettre de change n°125 sur Bilel date d’échéance : 31/08
30/05 : Remise à l’encaissement de la lettre de change n°55 de valeur nominale 372 D.
30/05 : La banque nous envoie un avis de débit pour effet escompté impayé Valeur nominale 472D.
Frais d’impayé = 5D HT
03/06 : Avis débit reçu pour effet remis à l’encaissement le 30/05 retourné impayé .
Frais d’impayé = 3 D HT
06/06 : Remise à l’escompte de l’effet n°125.
08/06 : Notre client Yassine nous informe qu’il ne pourra pas régler sa dette au 15/06. VN = 300 D.
Après accord, il est convenu que la date d’échéance sera reportée au 15/08.
Des intérêts de retard de 12% et des frais de 5D seront prélevés au client.
10/06 : Reçu avis de crédit de la banque relatif à l’effet n°125 escompté.
Taux d’escompte 10% , Commission 2D HT.
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Mme KAMOUN BOUGARRAS et Mr BEN HAMMOUDA
BENHAMMOUDA
13/06 : Vente de marchandises au client Mounir: 5000 D HT
Paiement : 80% par chèque, le reste à crédit.
17/06 : Envoyé une lettre de change à l’acceptation à Mounir. VN : montant à crédit ( acceptée et
retournée le même jour)
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Mme KAMOUN BOUGARRAS et Mr BEN HAMMOUDA
BENHAMMOUDA
