Sous le Thème :
Présenté par : Encadré par :
-AYOUB FATOUHI -MOHAMMED
IBRAHIMI
-KHADIJA DOKKAR
-LEILA YASSARA
Anneé scolaires 2021/2022
Encadré par : Mme. YASSARA & M. IBRAHIMI
REMERCIEMENT
Avant de commencer le développement de ce rapport, ils nous paraissent tout naturels de
commencer par remercier les personnes qui, de près ou de loin, par leurs actes ou conseils, ont
contribué à la réalisation de ce projet.
Nous tenons à présenter notre remerciement les plus chaleureuses à notre professeur et
encadrant Mr IBRAHIMI MOHAMMED pour son soutien et son suivi, et sa disponibilité tout
au long de la réalisation de ce travail.
Nous souhaitons aussi adresser nos remerciements le plus sincères à notre professeure et
encadrante Mme YASSARA LAILA qui nous aider à réaliser ce travail avec ses
précieux conseils.
RESUME
Le but de notre travail c’est comprendre la comptabilité générale, la comptabilité de société et
la fiscalité et puis son déploiement avec l’informatique de gestion. Pour répondre à cet
objectif, nous avons divisés ce travail en deux chapitres :
Dans le premier chapitre de notre travail, on a fait une présentation sur l’entreprise GFI dans
laquelle on a utilisé l’informatique de gestion qui facilite la comptabilité en générale. Pour
cela On a signalé le rôle d’Excel et son importance de le maîtriser ainsi que le logiciel sage.
Dans Le deuxième chapitre, on a traité la comptabilité générale, comptabilité de société,
fiscalité comme suit : production des documents comptables financiers, les opérations
courantes, les travaux d’inventaires, gestion de la structure juridique et des obligations fiscale.
Puis, nous avons pris des captures d’écran de notre travail d’APS, nous avons faits des
commentaires sur les fonctions que nous avons exploitées. Ce qui montre globalement la
richesse des formules mathématiques susceptibles d’apporter des solutions de la comptabilité.
List des tableaux
Tableau 1: Etat des soldes manquants de la balance avant inventaire au 31/12/2021..................................15
Tableau 2: Les écritures comptables relatives..................................................................................................16
Tableau 3: Tracé du journal : écritures de régularisation..............................................................................17
List des figures
Figure 1: DESIGN D’APS 1.................................................................................................................................2
Figure 2: DESIGN D’APS 2.................................................................................................................................3
Figure 3: Saisie des écritures 1.............................................................................................................................4
Figure 4: Saisie des écritures................................................................................................................................5
Figure 5:Recherche d'écritures............................................................................................................................5
Figure 6: LA FONCTION RECHERCHEV......................................................................................................6
Figure 7: LA FONCTION SOMME....................................................................................................................7
Figure 8:LA FONCTION MAX...........................................................................................................................8
Figure 9: LA FONCTION EQUIV......................................................................................................................9
Figure 10: LA FONCTION INDEX....................................................................................................................9
Figure 11: Création de table sur Access............................................................................................................10
Figure 12: Insertion des noms du champ..........................................................................................................10
Figure 13: Les tables créées................................................................................................................................11
Figure 14: Table Banque....................................................................................................................................11
Figure 15: Table "CLT".....................................................................................................................................11
Figure 16: Table "FRNS"...................................................................................................................................11
Figure 17: Table "E/se"......................................................................................................................................11
Figure 18: Afficher La Table des Relations......................................................................................................12
Figure 19: La Table des Relations.....................................................................................................................12
Figure 20: Journal des Opérations Courants...................................................................................................13
Figure 21: Tableau d'Amort Dégressif..............................................................................................................14
Figure 22: Amortissement dérogatoire du matériel MO2...............................................................................14
Figure 23: Etat des calculs des dotations de l’exercice....................................................................................15
Figure 24: L’etat de calcul des créances et titres..............................................................................................17
Figure 25: Tableau des provisions (B5).............................................................................................................19
Figure 26: Ecriture relative à la constitution de Société..................................................................................20
Figure 27: Ensemble des revenus.......................................................................................................................22
ABREVIATION
APS Activité Professionnel de synthèse
IDG L’informatique de gestion
Système de Gestion de Bases de Données
SGBDR
Relationnelles
TVP Titre et Valeur de Placement
MAX Maximale
BQ Banque
CAI Caisse
ACH Achat
VTE Vente
OD Opération Divers
DOT des immob en nv Dotation Des Immobilisations En Non-Valeur
MAT INFO Matériel Informatique
PROV Provision
AC Actif Circulant
EX Exercice
FRNS Fournisseurs
CLT Clients
Dot aux Amort Dotation aux Amortissement
Immob autre Fin Immobilisations autre que Financière
CA Cumul d’Amortissement
VE Valeur d’Entrer
T Taux d’Amortissement
N Les mois
CM Cotisation Minimale
A Annuité
1. INTRODUCTION
L’Entreprise GFI est spécialisée dans la fabrication et la commercialisation des Produit de
Parfumerie.
Cette dernière nous a demandée de faire les travaux suivants :
Comptabilité de Société
Les Opérations Courants
Les Travaux de Fin d’Exercice
Avec des logiciels précis pour les utiliser au moment de retraitement ;
Traitement de texte Word
Tableau Excel
Logiciel Sage (Comptabilité 100)
Access
Une présentation PowerPoint pour la présentation Orale
Notre groupe qui se compose de DOKKAR Khadija et FATOUHI Ayoub, a essayé de fournir
toutes les savoirs et les savoirs faire acquises par nos encadrant durant les 2ans de formation
aux Classes Préparatoires du Brevet du Technicien Supérieur (BTS).
1
2. DESIGN D’APS
Figure 1: DESIGN D’APS 1
2
Figure 2: DESIGN D’APS 2
3
3. L’INFORMATIQUE DE GESTION
1.1 DEFINITION
IDG est l'ensemble des connaissances, des technologies, et des outils en rapport avec
la gestion de données, c'est-à-dire la collecte, la vérification et l'organisation de
grandes quantités d'informations
1.2 LOGICIELS INFORMATIQUE UTILISES
1.2.1 SAGE COMPTABILITES 100
[Link] Définition
Sage est un logiciel de gestion financière et de comptabilité qui présente un fort intérêt pour
les entreprises. En effet, le logiciel Sage Sari apporte des solutions au niveau de la gestion de
la comptabilité de l'entreprise. Autrement dit, il permet efficacement à l'entreprise d'élaborer
un tableau de bord.
[Link] Utilités
Figure 3: Saisie des écritures 1
4
Figure 4: Saisie des écritures
Figure 5:Recherche d'écritures
Après la saisie des données de l’Entreprise viennent l’étape de saisie dans journal donc
les Figures 3, 4, et 5 présentes un exemple de « saisie des écritures » avec ses
composantes
5
1.2.2 EXCEL
[Link] Définition
Excel est un tableur qui permet la gestion et la présentation graphique des données d’une
manière remarquablement efficace tout en offrant de multiples possibilités à ses
utilisateurs.
Avec Excel, la manipulation des chiffres et des données est très simple : ce tableur offre
des possibilités de tri, de liaisons, de regroupements ou encore d’affichages sous forme de
graphiques.
Les extraordinaires capacités de calcul d’Excel permettent de créer, sur mesure, des formules
personnalisées offrant des possibilités infinies pour la gestion complexe de données.
[Link] Utilités
LA FONCTION RECHERCHEV :
La fonction RECHERCHEV cherche une valeur dans la première colonne d’un tableau
puis elle affiche le contenu de la cellule qui se situe sur la même ligne que la valeur
recherchée.
Figure 6: LA FONCTION RECHERCHEV
Dans le Figure au-dessus on vous donne un exemple de la fonction RECHERCHEV et
ses composantes.
6
LA FONCTION SOMME :
La fonction SOMME additionne des valeurs individuelles, des références ou des plages de
cellules, ou une combinaison des trois.
Figure 7: LA FONCTION SOMME
Dans le Figure au-dessus on vous donne un exemple de la SOMME et ses
composantes.
7
LA FONCTION MAX :
La fonction MAX est utilisée pour trouver la valeur maximale à partir d’un ensemble
donné de données. Elle permet ainsi de renvoyer la valeur la plus élevée d’un ensemble de
valeurs numériques.
Figure 8:LA FONCTION MAX
Dans le Figure au-dessus on vous donne un exemple de la fonction MAX et ses
composantes.
LA FONCTION EQUIV
La fonction EQUIV recherche un élément spécifique dans une plage de cellules, puis renvoie
la position relative de l’élément dans la plage.
8
Figure 9: LA FONCTION EQUIV
Dans le Figure au-dessus on vous donne un exemple de la fonction EQUIV et ses
composantes
LA FONCTION INDEX
La fonction INDEX recherche une valeur dans un tableau en fonction de ses coordonnées.
Figure 10: LA FONCTION INDEX
Dans le Figure au-dessus on vous donne un exemple de la fonction INDEX et ses
composantes
9
4. PRODUCTION DES DOCUMENTS COMPTABLE ET FINANCIERE
1.3 LES OPERATIONS COURANTES
1.3.1 L’INTERET
Les opérations courantes sont l'ensemble des opérations liées à l'exploitation de l'entreprise.
Pour une entreprise commerciale, l'achat et la vente de produits constituent des opérations
courantes.
1.3.2 OPERATIONS REALISE
Figure 11: Journal des Opérations Courants
10
1.4 LES TRAVEAUX DE FIN D’EXERCICE
1.4.1 L’INTERET
Les travaux d'inventaire regroupent l'ensemble des tâches comptables effectuées à compter de
la fin de la saisie des pièces comptables, en vue de préparer la clôture de l'exercice
comptable.
Les travaux d'inventaire sont indispensables pour contrôler et ajuster la comptabilité
d'une entreprise en vue d'établir les comptes annuels à la clôture d'un exercice.
Ces opérations permettent en effet de déterminer le résultat comptable de l'entreprise,
d'évaluer le stock, d'enregistrer en comptabilité les dépréciations de certains actifs et de
comptabiliser les écritures d'amortissement et les provisions
1.4.2 OPERATIONS REALISE
1-Date de création de l’entreprise :
275 000 = (200 000 x 20% x n/12) + (350 000 x 20% x n/12)
110 000 x n/12 = 275 000
N= 30 mois soit 2 ans et 6 mois
La date de création est le premier juillet 2018.
Figure 12: Tableau d'Amort Dégressif
Figure 13: Amortissement dérogatoire du matériel MO2
11
12
Tableau 1: Etat des soldes manquants de la balance avant inventaire au 31/12/2021
N° Comptes Calcul Soldes
Débiteurs Créditeurs
1351 Provisions pour 2018 : Dotation =35 000 74 200
amortissement 2019 : Dotation =42 000
dérogatoire 2020 : Reprise = 2 800
2332 Matériel et 200 1 000 000
outillage 000 +350 000 + 450000
Figure 14: Etat des calculs des dotations de l’exercice
13
Tableau 2: Les écritures comptables relatives
Exercice 2021
31.12
6191 D.E.A. des immob. en non-valeurs 6750
6193 D.E.A. des immob. corp. 164 750
65941 D.N.C. pour amort. dérog. 67 500
28121 Amort. des frais de constitution 6750
28125 Amort du matériel et outillage 160 000
2813 Amort du matériel informatique 4750
1351 Prov. pour amort. dérog. 67 500
Dotations de l’exercice, amortissements
31.12
2834 Amort. mat. Et outillage. 227 500
6513 V.N.A. des immob. corp. cédées 122 500
2340 Matériel outillage 350 000
Régularisation, sortie du MO2
31.12
28121 Amort. Des frais de constitution 27 000
2121 Frais de constitution 27 000
Régularisation, retrait du Frais d’acquisitions
31.12
6591 Dotations aux amortissements exceptionnels des immob 5000
28332 Amort. Du matériel et outillage 5000
Dotation exceptionnelle MO1
31.12
1351 Provisions pour amortissements dérogatoire 74 200
75941 Reprises sur amortissement dérogatoire 74 200
Reprise sur provisions dérogatoire MO2
Figure 15: L’etat de calcul des créances et titres
14
a- Etat des créances :
b- Etat des titres :
Tableau 3: Tracé du journal ‘’ écritures de régularisation’’
6182 Pertes sur créances irrécouvrables 8500
4455 Etat Tva facturée 1700
3424 Client douteux ou litigieux 10 200
Solde du client RAMZI
3942 PPD des clients et comptes rattachés 5500
7196 Reprises sur PPD de l’actif circulant 5500
Ajustement de la prov
3424 Clients douteux ou litigieux 42 000
3421 Clients 42 000
Reclassement du client BENALI
6196 DEPPD de l’actif circulant 20 000
3942 PPD des clients et comptes rattachés 20 000
Dotations de l’exercice
6585 Créances devenues irrécouvrables 24 000
4455 Etat Tva facturée 4 800
3421 Clients 28 800
Solde du client BADRI
15
6514 VNA des immob fin cédées 20 000
2510 Titres de participation 20 000
Sortie des TP cédés (200x100)
2951 PPD des TP 2 000
7392 Reprises sur PPD des IF 2 000
Annulation de la provision sur les TP Cédés 200 x (100-
90)
6392 D aux PPD des immob financières 2 500
2951 PPD des TP 2 500
Augmentation de la provision sur les TP restants
5141 Banques 3067
6147 Services bancaires 30
34552 Etat Tva récup/ charges 3
7385 Produits nets/ cession des TVP
3500 TVP 100
Cession de 10 actions B 3 000
6394 D aux PPD des TVP 500
3950 PPD des TVP 200
Dotations sur les TVP A
3950 PPD des TVP 200
7196 Reprises / prov pour dépre de l’AC 200
3911 PPD des MRS 83 500
7196 Reprises sur PPD de l’actif 83 500
circulant
Annulation de la provision du SI des mat et fournitures
3111 Marchandises 750 000
6114 Variation des stocks de marchandises 750 000
Constatation du SF
6191 DE aux PPD de l’actif circulant 40 000
3912 PPD des MRS 40 000
Constatation de la provision du SF des MRS
61955 DEPPRC durables 30 000
1555 Prov pour charges à répartir sur plusieurs ex 30 000
Prov pour travaux à répartir
3427 Clients factures à établir 18 000
7111 Vente de MRS 15 000
3491 ETAT autres comptes créditeurs 3000
Marchandises déjà livrées
3491 Charges constatées d’avance 3000
6134 Prime d’assurance 3000
Régularisation de la prime d’assurance
12 000 x 3/12
6131 Locations et charges locatives 2850
4487 Dettes rattachées aux autres créanciers 2850
16
Figure 16: Tableau des provisions (B5)
17
1.5 COMPTABILITE DE SOCIETE
1.5.1 L’INTERET
La comptabilité des sociétés est l'ensemble des traitements comptables régissant les
opérations spécifiques aux sociétés. Elle fait partie intégrante de la comptabilité générale.
1.5.2 OPERATION REALISE
Figure 17: Ecriture relative à la constitution de Société
Les calculs justificatifs :
Capital Social = 6.000*200= 1.200.000 DH
Apport en nature = (500.000+200.000+100.000+50.000+25.000)-(30.000+100.000)
Apport en nature = 745.000 DH
Capital souscrit appelé = 455.000*1/4
Capital souscrit appelé =113.750 DH
Capital souscrit et non appelé = 455.000*3/4
Capital souscrit et non appelé = 341.250 DH
Intérêts de retardataire = 30.000*7%*45/360
18
Intérêts de retardataire = 262,5 DH
Les parts non libérer = 200*200*3/4 = 30.000 DH
100*200*3/4 = 15.000 DH
Vente des actions de défaillant = 100*175
Vente des actions de défaillant = 17.500 DH
Services Bancaire = 17.500*1%
Services Bancaires = 175 DH
TVA = 175*10%
TVA = 17,5 DH
Frais de publicité = 300 DH
Frais de correspondance = 250 DH
Intérêts de défaillant = 15.000*7%*137/360
Intérêts de défaillant = 400 DH
Montant net à donner à M. Ben Ichou = 17.500-15.000-175-17,5-300-250-400=1357,5 DH
19
1.6 LA FISCALITE
1.6.1 L’INTERET
Elle correspond à la déclaration de résultat (bénéfice ou déficit) et elle permet à
l'administration de déterminer le résultat imposable de la SARL et de calculer le montant
d'impôt à payer.
1.6.2 OPERATIONS REALISE
Exercice 1 :
Calcul du RGI de M KADER au titre de l’année 2021 :
Figure 18: Ensemble des revenus
Revenu foncier global = 144 000 + 30 000 = 174 000
IR du = 174 000 x15% = 26 100
RNGI = RBGI – déductions
20
Calcul de l’IR du par M KADER au titre de l’année 2021 :
a-Calcul de l’IR brut :
IR brut = 692 600 x 38 % - 24 400 = 238 788 DH
b-Calcul de l’IR net :
IR net = IR brut – déductions sur impôt
IR global = 26 100 + 237 708 = 263 808
21
5. CONCLUSION
Tout au long de la préparation de notre travaille APS, nous avons essayé de mettre en pratique
les connaissances acquises durant nos études et cela dans le but de réaliser un bon résultat au
niveau de comptabilité ainsi qu’au niveau d’informatique.
Notre groupe fier d’avoir une expérience qui nous nous sommes permis de mieux connaitre
les enjeux de ce travail en groupe qui était totalement nouveau pour nous, déjà cette
expérience s’est donc révélée très intéressante.
Une ambiance professionnelle a caractérisé le déroulement de cette préparation qui nous
rendons plus sage et plus familiariser avec le travail.
L’APS nous a permis de mieux cerner ce qu’est le métier de comptable, et de comprendre les
différentes méthodes de travail avec les différents logiciels.
Et en fin, notre groupe veut remercier infiniment les encadrants pour leurs générosités et leurs
conseils,
22
TABLES DES MATIERS
1. INTRODUCTION----------------------------------------------------------------------1
2. DESIGN D’APS-------------------------------------------------------------------------2
3. L’INFORMATIQUE DE GESTION---------------------------------------------------4
1.1 DEFINITION-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------4
1.2 LOGICIELS INFORMATIQUE UTILISES--------------------------------------------------------------------------------------------------------4
1.2.1 SAGE COMPTABILITES 100--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------4
1.2.2 EXCEL----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 6
4. PRODUCTION DES DOCUMENTS COMPTABLE ET FINANCIERE---------10
1.3 LES OPERATIONS COURANTES--------------------------------------------------------------------------------------------------------------10
1.3.1 L’INTERET---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 10
1.3.2 OPERATIONS REALISE-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------10
1.4 LES TRAVEAUX DE FIN D’EXERCICE---------------------------------------------------------------------------------------------------------11
1.4.1 L’INTERET---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 11
1.4.2 OPERATIONS REALISE-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------11
1.5 COMPTABILITE DE SOCIETE------------------------------------------------------------------------------------------------------------------17
1.5.1 L’INTERET---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 17
1.5.2 OPERATION REALISE-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 17
1.6 LA FISCALITE--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------19
1.6.1 L’INTERET---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 19
1.6.2 OPERATIONS REALISE-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------19
5. CONCLUSION------------------------------------------------------------------------21
23
24
