UNIVERSITE INTERNATIONALE JEAN Paul ii
INSTITUT SUPERIEUR DE BAFANG
B.P. 213 Bafang Tél.: 233 29 61 51
BAFANG CAMEROUN
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Travaux dirigés de CONTROLE DE GESTION
Thème : gestion budgétaire
Application 1
Vous disposez des ventes trimestrielles à l’export de l’entreprise GESICAM dans le tableau
suivant :
TAF :
1- Faire la représentation graphique des ventes interprétez la
2- Calculez les coefficients saisonniers
3- Etablir les prévisions pour le premier trimestre 2007 et le deuxième trimestre 2007
Application 2
La série chronologique suivante représente le chiffre d’affaires trimestriel en milliers de
franc d un magasin de 1990 à 1992.
Représenter graphiquement la série
2- Déterminer l’équation de droite Y= ax + b (méthode des moindres carres)
3- Calculer les rapports a la tendance
4- Calculer la série désaisonnalisée
Quel chiffre d’affaire moyen peut-on prévoir respectivement le premier et le deuxième
trimestre 1993 ?
Application 3
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On considère les ventes trimestrielles de vingt observations suivantes :
Trimestres
1 2 3 4
Années
2014 825 1 019 1 215 952
2015 852 1 146 1 373 1 094
2016 952 1 283 1 522 1 313
2017 1 177 1 593 1 828 1 497
2018 1 275 1 598 2 011 1 456
TAF :
1) Justifier que l’allure de cette chronique est de type multiplicatif.
2) Dresser le tableau de la série corrigée des variations saisonnières.
3) Calculer les coefficients saisonniers par la méthode des rapports à la tendance générale, le
trend étant établi par les moindres carrés. Commenter.
4- prévoir les ventes du 1er et 2ème trimestre de l’année 2018
APPLICATION 4
La CICAM SA désire prévoir ses ventes trimestrielles de l’année 2015. Pour ce faire elle vous
donne le trend suivant y = 500x + 2000. Ce trend a été déterminé à partir des ventes
trimestrielles 2011, 2012, 2013 et 2014
Travail à faire
1- Prévoir les ventes trimestrielles de 2015
Sachant que les coefficients saisonniers trimestriels sont les suivants :0,8 ; 0,9 ; 1,1 et 1,2 ,
2- Déterminer les ventes saisonnalisées de 2015
La CICAM SA a répartie le territoire camerounais en 04 régions
- Grand Nord : 20% de vente
- Centre –Sud-Est :35% de vente
- Littoral-Sud-ouest : 30% de vente
- Ouest –Nord-ouest : 15% de vente
3- Procéder à la ventilation des ventes trimestrielles saisonnalisées des différentes
régions
Les prix de ventes unitaires sont les suivants :
- Grand Nord :6 500F
- Centre –Sud-est :6 000F
- Littoral-Sud-ouest : 5 000F
- Ouest –Nord-ouest : 5 500F
4- Déterminer le budget de ventes de la CICAM SA.
Les ventes réelles trimestrielles de 2015 sont déterminées par application des coefficients
ciaprès sur les ventes trimestrielles saisonnalisées
- 1er trimestre : 1,2
- 2e trimestre : 1,1
- 3e trimestre : 0,9
- 4etrimestre : 1,25
5- Déterminer les ventes réelles de 2015.
6- Procéder à leur ventilation sachant que les proportions des différentes régions sont les
mêmes que celles prévues.
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Sachant que les prix de vente réelle sont les suivants :
- Grand Nord : 6 250F
- Centre –Sud-est : 6 000F
- Littoral-Sud-ouest : 5 250F
- Ouest –Nord-ouest : 6 000F
7- Déterminer le chiffre d’affaire réel de la CICAM SA
8- Déterminer l’écart sur chiffre d’affaire
9- Déterminer l’écart sur chiffre d’affaire par région et analyser chacun de ces écarts en
écart sur quantité, écart sur prix de vente, écart sur volume des ventes et écart sur
composition des ventes
APPLICATION 5
Pour répondre à la forte demande de ses clients, ARRO S.A. doit augmenter sa capacité
d’importation. Pour ce faire, ce dernier envisage dans les jours avenir de réaliser un
investissement en équipement d’ensachage du ciment. Elle dispose dans son portefeuille
quatre nouveaux projets dont les caractéristiques sont répertoriées dans le tableau ci-après :
Projets Coût (en Durée de Bénéfices nets (en milliers de FCFA)
milliers vie (en
Année 1 Année 2 Année 3 Année 4 Année 5
de année)
FCFA)
I1 350 000 5 35 000 40 000 45 000 47 000 50 000
I2 400 000 5 40 000 35 000 45 000 30 000 42 500
I3 500 000 5 40 000 45 000 47 500 50 000 45 000
I4 600 000 5 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000
Sachant que ces investissements sont financés à 50% pour fonds propres et 50% par emprunt
et le coût des fonds propres est de 17,5% et le coût de l’emprunt de 12,5%.
1) Déterminer le coût moyen pondéré du capital (CMPC)
1) Déterminer la VAN de chacun de ces projets (en considérant que le taux est de 15%)
et choisir le projet le plus intéressant
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