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Modèle de Tableau des Flux de Trésorerie

Le document présente un modèle de tableau des flux de trésorerie selon le système normal, détaillant les différentes catégories de flux tels que les activités opérationnelles, d'investissement et de financement. Il inclut des éléments comme la capacité d'autofinancement, les variations d'actifs et de passifs, ainsi que les flux liés aux capitaux propres et étrangers. Enfin, il fournit un contrôle de la trésorerie nette à la fin de la période.

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Le document présente un modèle de tableau des flux de trésorerie selon le système normal, détaillant les différentes catégories de flux tels que les activités opérationnelles, d'investissement et de financement. Il inclut des éléments comme la capacité d'autofinancement, les variations d'actifs et de passifs, ainsi que les flux liés aux capitaux propres et étrangers. Enfin, il fournit un contrôle de la trésorerie nette à la fin de la période.

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REF

ZA

FA
FB
FC
FD
FE

ZB

FF
FG
FH
FI
FJ
ZC

FK
FL
FM
FN
ZD

FO
FP
FQ
ZE
ZF
ZG
ZH
Modèle du Tableau des flux de trésorerie du Système Normal
LIBELLES
Trésorerie nette au 1er janvier (Trésorerie actif N-1 - trésorerie passif N-1)
Flux de trésorerie provenant des activités opérationnelles
Capacité d'Autofinancement Globale (CAFG)
(-) Variation actif circulant HAO
(-) Variation des stocks
(-) Variation des créances
(+) Variation du passif circulant
Variation du BF lié aux activités opérationnelles (FB+FC+FD+FE)
Flux de trésorerie provenant des activités opérationnelles (somme FA à FE)
Flux de trésorerie provenant des activités d'investissements
(-) Décaissements liés aux acquisitions d'immobilisations incorporelles
(-) Décaissements liés aux acquisitions d'immobilisations corporelles
(-) Décaissements liés aux acquisitions d'immobilisations financières
(+) Encaissements liés aux cessions d'immobilisations incorporelles et corporelles
(+) Encaissements liés aux cessions d'immobilisations financières
Flux de trésorerie provenant des activités d'investissement (somme FF à FJ)
Flux de trésorerie provenant du financement par les capitaux propres
(+) Augmentations de capital par apports nouveaux
(+) Subventions d'investissement reçues
(-) Prélèvements sur le capital
(-) Dividendes verses
Flux de trésorerie provenant des capitaux propres (somme FK à FN)
Trésorerie provenant du financement par les capitaux étrangers
(+) Emprunts
(+) Autres dettes financières
(-) Remboursements des emprunts et autres dettes financières
Flux de trésorerie provenant des capitaux étrangers (somme FO à FQ)
Flux de trésorerie provenant des activités de financement (D+E)
VARIATION DE LA TRESORERIE NETTE DE LA PERIODE (B+C+F)
Trésorerie nette au 31 Décembre (G+A) Contrôle : Trésorerie actif 2022 - trésorerie passif
Normal OHADA
EXERCICE 2023 EXERCICE 2022
A

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