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Rapprochement bancaire et écritures comptables

Le document présente des exercices comptables pour les entreprises TOURE et DOUMBIA, incluant des états de rapprochement et des écritures à passer au journal. Pour TOURE, les opérations de novembre 2013 sont détaillées avec les totaux de débit et crédit, tandis que pour DOUMBIA, les opérations de mars 2014 sont fournies avec des informations sur les chèques et les virements. Les exercices demandent de préparer des états de rapprochement et de passer les écritures correspondantes.

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Rapprochement bancaire et écritures comptables

Le document présente des exercices comptables pour les entreprises TOURE et DOUMBIA, incluant des états de rapprochement et des écritures à passer au journal. Pour TOURE, les opérations de novembre 2013 sont détaillées avec les totaux de débit et crédit, tandis que pour DOUMBIA, les opérations de mars 2014 sont fournies avec des informations sur les chèques et les virements. Les exercices demandent de préparer des états de rapprochement et de passer les écritures correspondantes.

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Exercice 1 :

Vous travaillez au service comptable des établissements Touré.


On vous confie les documents suivants à l’analyse pour le mois
de Novembre 2013.
521 Banque dans l’entreprise TOURE
Dates Libellés Débit Crédit
01/01 Solde à nouveau 581 000
02/01 Chèque n°164 Koné 631 000
03/01 Chèque n° 165 Namory 432 000
05/01 Encaissement Chèque 262 000
07/01 Encaissement Chèque 363 000
10/01 Chèque N°166 Guindo 321 000
16/01 Virement du client Diallo 250 000
Solde débiteur 72 000
Totaux 1 456 000 1 456 000

Extrait du compte BNDA de TOURE

Dates Libellés Débit Crédit


01/01 Solde à nouveau 581 000
07/01 Virement DAOU 220 000
10/01 Encaissement Chèque 262 000
11/01 Encaissement Chèque 363 000
12/01 Chèque N°164 631 000
13/01 Chèque N°166 321 000
14/01 Virement du client Diallo 250 000
15/01 Prélèvement Mali tel (téléphone) (1) 100 300
Solde créditeur 623 700
Totaux 1676 000 1676 000
(1) TVA 18%
Travail à faire :
1. Présenter l’état de rapprochement au 30/11/2013.
2. Passer les écritures au journal de l’entreprise TOURE au 30/11/2013
Exercice 2 : Vous disposez des documents suivants :
521 Banque dans l’entreprise DOUMBIA

Dates Libellé Débit Crédit


01/03 Solde à nouveau 3 840 000
02/03 Virement SYLLA 360 000
05/03 Chèque n°27 à Ousmane 817 500
06/03 Chèque n°28 à Moussa 423 500
08/03 Chèque SANOGO 262 500
10/03 Chèque MAIGA 427 500
11/03 Chèque KEITA 424 750
20/03 Chèque n°29 à Issa 225 000
21/03 Chèque TRAORE 444 750
22/03 Chèque SANGARE 181 500
25/03 Chèque Abdoulaye 300 000
31/03 Solde débiteur 4 175 000
Totaux 5 941 000 5 941 000
Extrait du compte BOA de DOUMBIA

Dates Libellé Débit Crédit


01/03 Solde à nouveau 4 920 000
05/03 Chèque n°25 390 000
06/03 Chèque n°27 817 500
07/03 Encaissement de Chèques 1 114 750
13/03 Chèque n°28 432 500
23/03 Encaissement de chèques 626 250
25/03 Encaissement coupons 52 500
27/03 Domiciliation échue 375 000
28/03 Virement DIAKITE 180 000
29/03 Chèque n°29 225 000
30/03 Escompte traite n°2 net 1 187 020
31/03 Solde créditeur 5 840 520
Totaux 8 080 520 8 080 520
NB : Escompte traite n°2 : Nominal 1 200 000 F, escompte 10 000 F, commission
1000 F, TAF : 1 980 F.
Le chèque n°24 dont le montant est de 330 000 F n’est pas encore présenté à l’encaissement.
Travail à faire :
1. Présenter l’état de rapprochement antérieur.
2. Présenter l’état de rapprochement au 31/03/2014 puis les écritures qui en découlent.

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