CHAP15 – LA DEMARCHE BUDGETAIRE
Durée : 55’ Source
I. LA DEMARCHE BUDGETAIRE
Mise en situation : Contexte professionnel TASLIM SA
Société TASLIM SA fabrique et commercialise des articles de maroquinerie de luxe. Son siège social et ses
ateliers sont situés à GABODE 4. Elle a été conçue et elle est dirigée par Moussa Ahmed.
Pour accroitre son activité, M. MOUSSA AHMED, décide d’ouvrir un nouveau point de vente situé à arta durant
l’année N+1.
La société envisage d’investir dans l’agencement et l’aménagement d’un local afin de le rendre conforme à
l’image de la société. Pour cela, avant de commencer toute activité, la société doit pouvoir anticiper ses
charges, ses décaissements, ses encaissements, ses achats, et ses ventes qui permettront de connaitre le
résultat et la trésorerie probables.
Travail à faire
1. Citez les différents moyens de financement auxquels la société TASLIM SA peut recourir pour
financer son projet ?
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2. Que peuvent être les conséquences de l’ouverture de ce nouveau point de vente sur l’activité
de la société ?
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3. D’après le PCG, quelle est l’utilité de faire un budget pour cette société ?
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i. Mise en œuvre de la démarche budgétaire
M. MOUSSA AHMED demande à son service comptable de lui préparer une prévision budgétaire en
établissant les budgets prévisionnels du premier trimestre N+1 uniquement pour le nouveau point de
vente et à partir des données qui ont été collectées.
Partie 1 de la démarche budgétaire :
- Budget des investissements
- Budget des achats
- Budget des ventes
- Budget de la TVA
- Budget des encaissements
Les prévisions pour le 1er trimestre N+1 sont les suivantes :
Le coût de l’investissement prévu dans le mois de janvier est de 1 500 000 DjF HT.
Le paiement se fera en trois versements égaux.
Les achats HT de marchandises : 500 000 en janvier ; puis une progression de 7%
pour chaque mois par rapport au mois précédent. Le règlement des fournisseurs
se fait moitié au comptant et l’autre moitié à la fin du mois suivant.
Les autres charges : 80 000 DjF HT chaque mois et sont payées au comptant.
Le salaire mensuel de 200 000 DjF et charges sociales mensuelles de 43 400 DjF
(payable à la fin de chaque mois).
Les ventes HT prévues : 1 250 000 DjF en janvier, puis une progression de 10%
pour chaque mois par rapport au mois précédent. Les clients payeront 60% au
comptant et le reste dans 2 mois.
Les renseignements du bilan du 31/12/N : les dettes fournisseurs (660 000)
payables 40% janvier et 60% février ; les créances clients (450 000) totalement
payable dans le mois de février ; la tva au titre du mois de déc. est de 14 500 ; les
liquidités disponibles en fin décembre s’élèvent à 200 000 DjF.
TRAVAIL A FAIRE : COMPLETER LES DIFFERENTES BUDGETS DONNEES.
ANNEXE 2
Le budget d’investissement au 1er trimestre N+1
Eléments du budget Janvier Février Mars
Investissement HT
Tva
Investissement TTC
Le budget des achats de marchandises au 1er trimestre N+1
Eléments du budget Janvier Février Mars
Achats HT
Tva
Achats TTC
Le budget des ventes au 1er trimestre N+1
Eléments du budget Janvier Février Mars
VENTE HT
Tva
Ventes TTC
Le budget de TVA pour le 1er trimestre N+1
Janvier Février Mars
TVA collectée
TVA déductible sur ABS
TVA déductible sur immobilisation
TOTAL DES TVA DEDUCTIBLES
TVA à reporter
TVA à décaisser
Le budget des encaissements au 1er trimestre N+1
Les éléments du budget Janvier Février Mars Créances
Clients
Ventes du mois de janvier
Ventes du mois de février
Ventes du mois de mars
Créances clients
Total des encaissements
APPLICATION 1
Eléments du budget des ventes Janvier Février Mars
VENTE HT 2 000 000 2 200 000 2 050 000
Tva 200 000 220 000 205 000
Ventes TTC 2 200 000 2 420 000 2 255 000
Les clients règlent 1/3 par chèque le reste dans un moins. Les créances clients au 31/12/N
s’élève 254 000 FD payé la moitié en janvier et février.
Le budget des encaissements au 1er trimestre N+1
Les éléments du budget Janvier Février Mars Créances
Clients
Ventes du mois de janvier
Ventes du mois de février
Ventes du mois de mars
Créances clients
Total des encaissements
MINI-SYNTHESE
Budget des investissements Budget des ventes
Budget des Achats ………………………………. ……………………………….
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Budget de la TVA
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BUDGET DES ENCAISSEMENTS
Budget de la TVA
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