Office de la Formation Professionnelle
et de la Promotion du Travail
Direction Régionale TTA
Centre Mixte de Formation Professionnelle Tanger
Examen de Fin de Module
Module 209: Gestion de Caisse et des Régies d’Avance
Filière : AAOCP201 Epreuve : Synthèse
Année: 2024-2025 Variante : 2
Niveau : Technicien Barème : 40 Pts
Date : Janvier 2025 Durée : 2h 30min
Partie Théorique :
Q1. Répondre par Vrai ou Faux aux affirmations suivantes et corriger les affirmations
fausses : (10 points)
A. Le caissier se charge de présenter les opérations de recettes et de dépenses.
B. Le barrement d’un chèque permet de se protéger contre les risques éventuels de perte ou
de vol du chèque.
C. Un chèque certifié est un chèque dont la provision a été certifiée par le tireur.
D. En terme de lettre de change, la date d’émission est la même que la date d’échéance.
E. Le virement permanent est un service bancaire qui permet aux particulières ou aux
entreprises de transférer de l’argent en quelque secondes.
Q2. Classer les documents suivants en moyens de règlement et documents
commerciaux: (5 points)
Devis, Facture, Journal de Caisse, Ordre de Virement, Avis de Crédit, bon de commande, chèque
bancaire, bon de réception et Mise À Disposition.
Q3. Répondez aux questions suivantes : (5 points)
1) Présenter le cadre règlementaire de la régie ? (1 point)
2) Donner une définition de la régie d’avance et la recette ? (1 point)
3) Présenter les trois acteurs de la régie ? (3 points)
Partie Pratique :
EXERCICE 1: (5 points)
Le comptable de la société BRASIL BOIS a effectué durant le mois de Janvier 2024 les opérations
suivantes :
03/01/2024: Paiement des frais de téléphone : 200 Dhs
06/01/2024: Règlement de redevance de l’eau et d’électricité : 2 300 Dhs
08/01/2024: Paiement de la Taxe urbaine et taxe d'édilité 3500 Dhs
10/01/2024: Avance reçue n°B12 : 2 550 Dhs
26/01/2024: Règlement des frais de transport/ achat 210 Dhs
Travail à faire :
Présenter le Journal de caisse de la société BRASIL BOIS pour la période du
01/01/24 au 31/01/24 Sachant que le solde initial est de : 40 000 Dhs
EXERCICE 2: (15 points)
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Le 16/01/2024, la société « MZ TECHNOLOGIE » adresse à son client « NADA-INFO » la facture n°
M86/2024 relatif à la livraison (BL n°60/24) des fournitures suivantes :
Référence Désignation Quantité Prix unitaire en DH
55 A TONER CANON 052 45 280
HP 20 Ecran HP LED 22 22 950
RAMA4 RAME PAPIER A4 60 50
Les conditions de vente :
- Remise 5%
- Escompte 1%
- Transport HT : 300 Dhs
- TVA 20%
Le paiement a été fait comme suit :
5 000 Dhs en espèces le jour de la livraison (14/01/2024).
20 000 Dhs par virement bancaire le jour de la réception de la facture.
Le reste par lettre de change acceptée n°30 (date d’échéance 16/02/2024).
Données relatives aux Cordonnées bancaires :
Cordonnées bancaires de la société « MZ TECHNOLOGIE »:
Banque : SGMB BANQUE
Agence : Belle vue, Tanger
N° du compte : 022.640.0000369500203681.21
Cordonnées bancaires de la société « NADA-INFO »:
Banque : ATTIJARIWAFA BANK
Agence : Assalam, Tanger
N° du compte : 007.640.0000369500203681.21
Travail à faire :
1) Etablir la facture n° M86/2024? (4 points)
2) Etablir le reçu de paiement en espèces? (2 points)
3) Etablir l’ordre de virement? (3 points)
4) Passer les écritures comptables du paiement en espèces et par chèque? (2 points)
5) Passer l’écriture de création de la lettre de change ? (2 points)
6) Passer l’écriture comptable à l’échéance? (2 points)
