TABLEAU RÉCAPITULATIF DES DIFFÉRENTES COTISATIONS SUR SALAIRE

Situation au 1er janvier 2025

CHARGES SOCIALES Taux (en %) Assiette

Salarié Employeur Total Partie du Correspondance en euros
salaire
COTISATIONS DE SECURITE SOCIALE

Maladie, maternité, invalidité, décès

(hors Alsace-Moselle) :
Rémunération ≤ 2,5 Smic au 31/12/23 0 7,00 7,00 Totalité
Rémunération > 2,5 Smic au 31/12/23 0 13,00 13,00 Totalité
(en Alsace-Moselle) : 1,30(9)
Rémunération ≤ 2,5 Smic au 31/12/23 1,30(9) 7,00 8,30 Totalité
Rémunération > 2,5 Smic au 31/12/23 13,00 14,30 Totalité
Vieillesse
Plafonnée
6,90 8,55 15,45 Tranche A De 0 à 3 925 €
Déplafonnée
0,40 2.02 2.42 Totalité
Allocations familiales :

Rémunération ≤ 3,5 Smic au 31/12/23 0 3,45 3,45 Totalité

Rémunération > 3,5 Smic au 31/12/23 0 5,25 5,25 Totalité
Accidents du travail 0 Variable Variable Totalité
FNAL (1)

Entreprises < 50 salariés 0 0,10 0,10 Tranche A De 0 à 3 925 €

Entreprises ≥ 50 salariés 0 0,50 0,50 Totalité
VERSEMENT MOBILITES (2)
(entreprises ≥ 11 salariés) 0 Variable Variable Totalité
CONTRIBUTION SOLIDARITE 0 0,30 0,30 Totalité
AUTONOMIE (CSA)

CONTRIBUTION FINANCEMENT 0 0,016 0,016 Totalité

PARITARISME

AGS 0 0,25 0,25 Tranches De 0 à 15 700 €

A+B

ASSURANCE CHOMAGE (3) 0 4,05 4,05 Tranches De 0 à 15 700 €

A+B
RETRAITE COMPLEMENTAIRE
Cotisation de base 3,15 4,72 7,87 Tranche 1 De 0 à 3 925 €
8,64 12,95 21,59 Tranche 2 De 3 925 € à 31 400 €

Contribution d’équilibre général (CEG) 0,86 1,29 2,15 Tranche 1 De 0 à 3 925 €

1,08 1,62 2,70 Tranche 2 De 3 925 € à 31 400 €
Contribution d’équilibre technique (CET)
Rémunération ≤ plafond Séc. sociale 0 0 0 Tranches De 0 à 31 400 €
Rémunération > plafond Séc. sociale 0,14 0,21 0,35 1+2
APEC (cadres) 0,024 0,036 0,060 Tranches De 0 à 15 700 €
A+B

PREVOYANCE DES CADRES 0 1,50 1,50 Tranche A De 0 à 3 925 €

FORFAIT SOCIAL SUR LES COTISATIONS Cotisations
PATRONALES DE PREVOYANCE ET DE patronales
FRAIS DE SANTE (entreprises ≥ 11 0 8,00 8,00 prévoyance
salariés) et frais de
santé
CUFPA (contribution unique à la
formation professionnelle et à
l’alternance) (5)
 Contribution formation
entreprises < 11 salariés 0 0,55 0,55 Totalité
entreprises ≥ 11 salariés 0 1,00 1,00 Totalité
 1% CPF-CDD 0 1,00 1,00 Salaire du
 Taxe d’apprentissage (6) 0 0,5916 0,5916 CDD
 Contribution supplémentaire à Totalité
l’apprentissage (CSA)(7) 0 Variable en Variable
 Contribution conventionnelle (8) 0 fonction de en fonction
l’accord de de l’accord
branche de branche
PARTICIPATION CONSTRUCTION
(entreprises ≥ 20 salariés 0 0,45 0,45 Totalité
CSG ET CRDS
salaire (avec
abattement
1,75 % sur la
fraction à 4
PSS) +
cotisations
patronales de
prévoyance et
frais de santé
CSG dont : 9,20 0 9,20
CSG déductible 6,80 0 6,80
CSG non déductible 2,40 0 2,40

CRDS 0,50 0 0,50

SMIC au 1er janvier 2025 : 11,88 € bruts de l’heure (Mensuel 1 801,80 € sur une base de 151,67 h/mois)
(1)
Depuis le 1er janvier 2020, les seuils d’effectifs déterminant le taux de la contribution Fnal sont modifiés (50 salariés au lieu de 20 auparavant).
(2)
Le « versement transport » est remplacé par le « versement mobilités » depuis le 1er janvier 2020.
(3)
La réforme de l’assurance chômage a instauré pour les rémunérations dues au titre du mois de septembre 2022 une modulation du taux de contribution
(taux ordinaire 4,05 %). Ce taux devait pouvoir être revu à la baisse (3 %) ou à la hausse (5,5 %) pour inciter les entreprises concernées à conclure moins de
contrats courts. Sept secteurs d’activité sont visés, parmi lesquels figurent l’hébergement et la restauration. Un arrêté du 17 novembre 2022 (lien vers
[Link] fixe les taux de séparation médians par secteur pris en compte pour le calcul du bonus-
malus. Cependant, les entreprises relevant du secteur S1, c’est-à-dire les entreprises les plus touchées par la crise sanitaire, seront temporairement exclues
de l’application du bonus-malus. Dans un décret du 27 janvier 2023, l'application du bonus-malus de la contribution d'assurance chômage a été prolongée
jusqu'au 31 août 2024 (au lieu du 31 janvier 2023).
(5)
Au 1er janvier 2021, toutes les contributions formation (taxe d’apprentissage, contribution à la formation professionnelle, taxe CPF-CDD, CSA,
contribution conventionnelle) ont fusionné pour devenir la CUFPA : contribution unique à la formation et à l’alternance.
(6)
87 % de 0,68 % soit 0,5916 % (0,44 % en Alsace et Moselle).
(7)
Ne concerne que les entreprises de 250 et plus. Fonction du seuil de contrats favorisant l’insertion professionnelle : volontariats en entreprise,
conventions industrielles de formation par la recherche, contrats d’apprentissage, contrats de professionnalisation.
(8)
En fonction de l’accord de branche.
(9)
En Alsace-Moselle, le taux de la cotisation d’assurance maladie a baissé à 1,30 % depuis le mois d’avril 2022.

>> Pour en savoir plus sur les cotisations sociales, consultez la page dédiée du Guide pratique « L’association employeur ».
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