PLAN DU CHAPITRE II:LES CONDITIONS

BANCAIRES

-Section 1: les taux et les commissions;

-Section 2: les jours de valeur,
-Section 3: les frais fixes,
-Section 4: les services bancaires.
 GENERALITES

La maitrise des conditions bancaires

constitue un préalable pour la mise en place
d’un système de gestion de trésorerie en
date de valeur, d’une part, et pour le
réduction des frais financiers, d’autre part.
Avant d’entamer le détail des conditions
bancaires, soulignons que les dites
conditions peuvent être regroupées en
quatre catégories :
- les taux et les commissions qui s’y
rattachent,

2
 Section 1:les
GENERALITES
conditions bancaires

-les jours de valeur,

-les frais fixes ,
-les services bancaires.
Cela étant, et en vue de mettre en exergue les
économies qui peuvent être réalisées en « jouant »
sur ces conditions, la pratique des affaires nous
renseigne que:
-l’obtention d’une baisse de taux de 0.25% rapporte
pour un mouvement de 1 million de DHS, 2500 dhs
par an, soit 6.94 dhs par jour;
-une réduction de 1 jour de valeur sur un flux de
1 million de DHS, pour une entreprise se finançant au
taux de découvert de 12%, une économie d’environ
de 334 dhs par jour.
3
 Section 1:les taux et les
commissions

[Link] taux et les commissions:

a. Les crédits par caisse:
ces taux sont fixés à partir du:
-taux de référence de Bank al Maghreb;
-et le taux de marché monétaire.
cette double référence fixe ce qu’on appelle
le taux de base bancaire (TBB), qui diffère du
taux effectif appliqué par les banques.
Taux appliqué = TBB + Marge bancaire

4
 Section 1:les taux et les
Section 1:les conditions bancaires
commissions
Niveau de taux

TAUX EFFECTIF
MARGE BANCAIRE
T.B.B

Type de taux

5
 Section 1:les taux et les
Section 1:les conditions bancaires
commissions
[Link] taux et les commissions:
Ces crédits outre les taux d’intérêts qui les
rémunèrent sont assortis de commissions. Si
le taux d’intérêt représente la contrepartie
des avances consenties par la banque à son
client, les commissions rémunèrent le travail
fourni par le banquier.
pour le crédit d’escompte, on retrouvera
outre le taux d’escompte, la commission
d’endossement (0.4% à 0.6% par rapport au
montant et la durée d’escompte), la
commission de manipulation (pour chaque
remise à l’escompte), la commission
d’acceptation ….

6
 Section 1:les taux et les
Section 1:les conditions bancaires
commissions
[Link] taux et les commissions:
pour un découvert, au taux d’intérêt est
généralement ajoutée une commission de
découvert :
Taux 11.5%
commission 0.5%
Total 12%
selon les cas, d’autres frais peuvent
s’ajouter aux éléments ci-dessus.

7
 Section 1:les taux et les
Section 1:les conditions bancaires
commissions
[Link] taux et les commissions:
b- les crédits par signature:
sans être exhaustif, nous présentons ci-après
une liste indicative des commissions
appliquées aux principaux crédits par
signature:
1. Cautions administratives commission maximum en % Observations
-Caution pour marchés: -Le minimum de perception
*caution provisoire, 2% varie d’une banque à l’autre
*caution définitive. 2% dans une fourchette allant de 10
-Caution fiscale. 2% à 20 dhs.
-Autres cautions administratives -la périodicité du décompte des
et avals 2% commissions est mensuelle.

8
 Section 1:les taux et les
Section 1:les conditions bancaires
commissions
[Link] taux et les commissions:
b- les crédits par signature:
2. Cautions en douane commission maximum en % Observations
-Obligations cautionnées. 2% -Le minimum de perception
-Crédits à l’admission 2% varie d’une banque à l’autre
temporaire. 2% dans une fourchette allant de 10
-Caution à l’exportation à 20 dhs.
temporaire, 2% -la périodicité du décompte des
-Caution au transit temporaire 2% commissions est mensuelle ,
-Les commissions sont réduites
de moitié lorsque les
engagements souscrits par une
entreprise sont assortis d’un
dépôt en espèce ou d’une
contre-garantie d’une banque
tierce.

9
 Section 2:les jours de valeur

[Link] jours de valeur:

Généralement, les entreprises méconnaissent
les conditions bancaires. Il convient de noter
à ce propos que les banquiers sont réticents
des tarifs écrits, donc il ne faut pas hésiter à
demander au banquier de justifier sa
tarification bancaire.
Avant d’aborder en détail l’ensemble des
conditions bancaires, il est utile de faire le
point sur deux notions fondamentales:
-la nature des jours de valeur;
-l’heure de caisse.
10
 Section
Section
1:les
2:les
conditions
jours debancaires
valeur

[Link] jours de valeur:

[Link] nature des jours de valeur:
Le principe de jours de valeur est
relativement simple. Pour chaque opération
affectant le compte d’un de ses clients, les
banques distinguent une date d’opération et
une date de valeur. La première précise les
jours où la banque a été engagée dans
l’opération , et la deuxième celle où elle l’a
comptabilisée sur les comptes de son client.
les jours de valeur résultent alors du décalage
entre « date opération –date de valeur ».
11
 Section
Section
1:les
2:les
conditions
jours debancaires
valeur

[Link] jours de valeur:

[Link] nature des jours de valeur:
Ce décalage constitue un COUT pour
l’entreprise et une REMUNERATION pour la
banque.
ces jours de valeurs sont telles que : les flux
créditeurs (que l’entreprise dépose à sa
banque) sont enregistrés en valeur
POSTERIEUREMENT à leur date d’opération. Les
flux débiteurs (retraits, paiement de
fournisseurs…) sont de leur coté enregistrés en
valeur ANTERIEUREMENT à leur date
d’opération .
12
 Section
Section
1:les
2:les
conditions
jours debancaires
valeur

[Link] jours de valeur:

[Link] nature des jours de valeur:
Cela étant, les jours de valeur nous ramènent
à mettre en évidence deux types de journées
pour la banque:
*les jours OUVRABLES: sont considérés
comme tels tous les jours de la semaine, sauf
le samedi (sauf exception), dimanche et jours
féries.
*les jours CALENDAIRES: se sont tous les
jours de la semaine.

13
 Section
Section
1:les
2:les
conditions
jours debancaires
valeur

[Link] jours de valeur:

2.2.l’heure de caisse:
Généralement, les banques ne décomptent
pas les jours de valeur de la même façon
selon que la remise de chèques est à 10
heures du matin ou à 16 heures l’après
midi. Ce phénomène est dû à l’existence
de l’heure de caisse, qui est le moment de
la journée où le jour devient le lendemain,

14
 Section
Section
1:les
2:les
conditions
jours debancaires
valeur

[Link] jours de valeur:

2.2.l’heure de caisse:
Dans le jargon des banquiers, l’heure de
caisse est appelé le minuit bancaire.
Au Maroc, cette heure est fixé à 15h00.
l’occasion de laisser à la banque le temps
d’enregistrer dans sa comptabilité les
mouvements survenus au cours de la journée.
Après cette heure, toutes remises d’espèce,
chèques, effets, etc. sont considérées reçues
le lendemain . Ainsi une série de chèques

15
 Section
Section
1:les
2:les
conditions
jours debancaires
valeur

[Link] jours de valeur:

2.2.l’heure de caisse:
remise le jour J à 15h30 ne sera
comptabilisée que le lendemain J+1 (date
opération ) est créditée en (J+3) (date
valeur) d’où une perte d’un jour de valeur sur
une part significative du chiffre d’affaires.
il faut connaitre donc cette heure de caisse
avec précision de manière à organiser le
passage du coursier et de ne pas perdre
systématiquement une journée de valeur sur
les opérations crédit.
16
 Section
Section
1:les
2:les
conditions
jours debancaires
valeur

[Link] jours de valeur:

[Link] dates de valeur habituellement
appliquée aux principales opérations
bancaires:
*les opérations crédit:

Opérations Date de valeur

-Versement espèce J + 1C
-remise de chèque sur caisse (1) J + 1C
-remise de chèque sur place (2) J + 2C
-remise de chèque hors place bancable (3) J + 2C
-remise de chèque hors place non J + 2C
bancable
-remise de chèque sur étranger J + 2C 17
 Section
Section
1:les
2:les
conditions
jours debancaires
valeur
[Link] jours de valeur:
*les opérations crédit:
- « J » désigne le date de l’opération;
-(1) chèque sur caisse: chèque dont le tireur
(l’émetteur) et le bénéficiaire (le
réceptionnaire) disposent du compte dans la
même agence.
-(2) chèque sur place: chèque dont le tireur et le
bénéficiaire ont des comptes dans deux
agences de la banque ou dans deux banques
différentes, mais situées chacune dans la même
chambre de compensation (ou la même villes);
18
 Section
Section
1:les
2:les
conditions
jours debancaires
valeur

[Link] jours de valeur:

*les opérations crédit:
-(3)chèque hors place bancable ou déplacé
bancable: chèque où le tireur et le bénéficiaire
ont des comptes dans deux agences situées
dans deux chambres de compensation
différentes (ou deux villes différentes). Place
bancable là où l’agence Bank al Maghreb existe.

19
 Section
Section
1:les
2:les
conditions
jours debancaires
valeur

[Link] jours de valeur:

*les opérations crédit:
Opérations -Effets sur place Date de valeur
-Effet à vue inter-banque (sur confrère) J + 2C
-Effet à échéance inter-banque (sur E + 2C (E= échéance)
confrère)
-Effet à échéance au sein de la même E +2C
banque
-Effet à vue au sein de la même banque J +1C

-Effet à échéance au sein de la même E +1C

agence
-Effet à vue au sein de la même agence J +1C

20
 Section
Section
1:les
2:les
conditions
jours debancaires
valeur

[Link] jours de valeur:

*les opérations crédit:
Opérations -Effets hors place Date de valeur
-Effet à échéance HP bancable E + 2C
-Effet à vue HP bancable J + 2C
-Effet à échéance HP non bancable E +2C

-Effet à vue HP non bancable J +2C

-Effet à échéance HP au sein de la même E +2C

banque
-Effet à vue HP au sein de la même J +2C
banque

21
 Section
Section
1:les
2:les
conditions
jours debancaires
valeur

[Link] jours de valeur:

*les opérations débit:
Opérations Date de valeur
-Retrait d’espèce J - 1 Ouvrable
-Chèque émis J - 1 Ouvrable
-Virement émis J - 1 Ouvrable

-Effet domicilié E – 1 Ouvrable

-ETC.

22
 Section
Section
1:les
2:les
conditions
jours debancaires
valeur

[Link] jours de valeur:

*application:
En se référant aux conditions ci-avant et au
calendrier pour le mois de mars 2019, indiquez
les dates de valeur pour les opérations
suivantes. Supposons que l’heure de caisse est
fixée à 14 heure.
04-03-2019 10 h Retrait espèce 5 000
11-03-2019 12 h Virement émis 10 000
12-03-2019 15 h Remise chèque SP 35 000
20-03-2019 13 h Effet l’encaissement 60 000
à vue HP non
bancable
25-03-2019 11 h Chèque émis 11 000
23
 ILLUSTRATION DE LA NOTION
« JOURS DE VALEUR »
Exemple:
-Echelle d’intérêts de l’entreprise B;
-Période allant du 01/01/11 au 31/03/11.
-Solde au 01/01/2011: - 390 000 (SD)
-taux d’intérêt : 10 %
Sur la base des opérations effectuées au
cours du premier trimestre 2011 ci-après
résumées, établir le ticket d’agios du dit
trimestre dans les deux cas de figure
suivant:
-sur la base « date opération »;
-sur la base « date de valeur ».
24
 ILLUSTRATION DE LA NOTION
« JOURS DE VALEUR »
DATE OPERATION DATE DE VALEUR NATURE MONTANT
04.01.11 [Link] 20 000
06.01.11 VERSEMENT ESPECE 40 000
10.01.11 [Link] 50 000
18.01.11 REMISE [Link] 500 000
BANCABLE
03.02.11 VIREMENT EMIS 200 000
10.02.11 [Link] 100 000
25.02.11 REMISE CH. SUR 20 000
PLACE
07.03.11 [Link] 30 000
18.03.11 REMISE [Link] 50 000
PLACE
30.03.11 REMISE [Link] 280 000
PLACE
25
Samir ERRABIH -Gestion de trésorerie - 3éme année ENCG-F
 ILLUSTRATION DE LA NOTION
« JOURS DE VALEUR »
DATE OPERATION DATE DE VALEUR NATURE MONTANT
04.01.11 03.01.11 [Link] 20 000
06.01.11 07.01.11 VERSEMENT ESPECE 40 000
10.01.11 07.01.11 [Link] 50 000
18.01.11 30.01.11 REMISE [Link] 500 000
BANCABLE
03.02.11 02.02.11 VIREMENT EMIS 200 000
10.02.11 09.02.11 [Link] 100 000
25.02.11 27.02.11 REMISE CH. SUR 20 000
PLACE
07.03.11 04.03.11 [Link] 30 000
18.03.11 20.03.11 REMISE [Link] 50 000
PLACE
30.03.11 01.04.11 REMISE [Link] 280 000
PLACE
26
Samir ERRABIH -Gestion de trésorerie - 3éme année ENCG-F
 1ER CAS: AGIOS EN DATE OPERATION
DATE DEBIT CREDIT SOLDE SOLDE NOMBRE NOMBRE NOMBRE
OPERATION DEBITEUR CREDITEUR DE JOURS DEBITEUR CREDITEUR
01.01.11 - - 390 000 3 1 170 000
04.01.11 20 000 410 000 2 820 000
06.01.11 40 000 370 000 4 1 480 000

10.01.11 50 000 420 000 8 3 360 000

18.01.11 500 000 80 000 15 - 1 200 000

03.02.11 200 000 120 000 7 840 000

10.02.11 100 000 220 000 15 3 300 000

25.02.11 20 000 200 000 12 2 400 000
07.03.11 30 000 230 000 11 2 530 000
18.03.11 50 000 180 000 12 2 160 000
30.03.11 280 000 100 000 1 - 100 000
27
TOTAL 18 060 000 1 300 000
 1ER CAS: AGIOS EN DATE OPERATION

Intérêts = Nombres débiteurs *taux/36 000

=18 060 000* 10/36 000
=5016.67
TVA (10%)=501.67
Agios nets à votre débit = 5 518.34.

28
 2EME CAS: AGIOS EN DATE VALEUR
DATE DEBIT CREDIT SOLDE SOLDE NOMBRE NOMBRE NOMBRE
VALEUR DEBITEUR CREDITEUR DE JOURS DEBITEUR CREDITEUR
01.01.11 - - 390 000 2 780 000
03.01.11 20 000 410 000 4 1 640 000
07.01.11 40 000 370 000 - -
07.01.11 50 000 420 000 23 9 660 000

30.01.11 500 000 80 000 2 - 160 000

02.02.11 200 000 120 000 7 840 000

09.02.11 100 000 220 000 18 3 960 000

27.02.11 20 000 200 000 7 1 400 000

04.03.11 30 000 230 000 16 3 680 000

20.03.11 50 000 180 000 11 1 980 000
30.03.11 - - 180 000 - 29
 2EME CAS: AGIOS EN DATE VALEUR

Intérêts = Nombres débiteurs *taux/36 000

=23 940 000* 10/36 000
=6650.00
TVA (10%)=665
Agios nets à votre débit = 7 315.
En comparant les agios calculés base « date
opération » et les agios calculés base « date de
valeur »; on constate que l’introduction des
jours de valeur fait gagner la banque (6650 –
5016,67 soit 1633,33 HT ) et perdre l’entreprise
autant. L’enjeu est beaucoup plus consistant
lorsque les soldes débiteurs sont importants et
demeurent ainsi dans le temps. 30
 Section 3:les frais fixes

[Link] frais fixes :

Ces frais sont engendrés par certaines
opérations bancaires et services demandés à
son banquier et sont soumis à TVA. Le tableau
ci-après donne une idée sur ces frais:
Ouverture compte Gratuit -
Délivrance attestation 0 à 30 DHS. En (ht)
solde
Extrait compte 10 DHS En (ht)
Clôture compte 0 à 100 DHS
Virement entre comptes 0 à 10 DHS
sur la même place
Mise à disposition sur la 0 à 20 DHS
même place
31
 Section
Section
1:les 3:les
conditions
frais fixes
bancaires

[Link] frais fixes:

Encaissement chèque sur 0 à 10 DHS/chèque ou
place bordereau
Encaissement chèque 5 à 10 DHS/chèque ou
déplacé bordereau
Rejet de chèque pour 10 à 30 DHS
insuffisance de provision
Certification de chèque 10 à 15 DHS
Avis de prélèvement 0 à 15 DHS
Délivrance du duplicata du 0 à 10 DHS
relevé
Emission de cartes bancaires 50 à 250 DHS
Chèque guichet 10 à 15 DHS
Opposition pour vol ou perte 0 à 50 DHS

32
 Section 4:les services bancaires

[Link] services bancaires:

Ces services ne doivent pas être ignorés dans le
cadre d’une évaluation de la qualité du
banquier ou dans le cadre d’une négociation
globale des conditions.
La liste ci-dessous ne serait être exhaustive
mais donne une idée de ce que le système peut
accorder:
-comptes fusionnés,
-location des coffres,
-passage de coursier chaque jour dans
l’entreprise,
-etc.
33
 Section
Section1:les
4:lesconditions
services bancaires
bancaires

[Link] services bancaires:

par rapport à la fusion des comptes, une entreprise
qui dispose auprès de la même banque de plusieurs
comptes à vue peut demander à son banquier la
fusion de ces comptes. La demande doit être
formelle et explicite du client.
Dans ce cas, l’entreprise reçoit plusieurs échelles
d’intérêts, une par compte élémentaire et une
échelle globale pour les comptes fusionnés. Le
principe est qu’elle ne paie d’agios que sur les
soldes de l’échelle fusionnée. Ceci est le cas
notamment pour les entreprises ayant des comptes
salaires, des comptes chantiers, des comptes
succursales….
34
 Section
Section1:les
4:lesconditions
services bancaires
bancaires

[Link] services bancaires:

Concernant la location des coffres, ce service
est tarifié suivant les dimensions du coffre (par
an):
-Très petit …………………250 DHS,
-Petit………………………..500 DHS,
-Moyen……………………..750 DHS,
-Grand…………………… 1000 DHS.
A noter que la somme de ces services est
soumise à TVA au taux actuellement de 10%.

35
 Les services gratuits –Note de Bank Al
Maghreb du 03 mai 2010
1- Ouverture de comptes;
2- Délivrance de chéquier;
3- Délivrance du livret d'épargne;
4- Domiciliation de salaire;
5- Demande d'attestation du relevé d'identité
bancaire (RIB);
6- Versement en espèces, hors acquittement du
montant du timbre fiscal;
7- Retrait d'espèces auprès du guichet détenteur du
compte à débiter, à l'exclusion des retraits par
«Chèque Guichet» pour les clients détenteurs d'un
chéquier;
8-Retrait d'espèces sur présentation d'un carnet
d'épargne auprès du guichet détenteur du compte à
débiter;

36
 Les services gratuits –Note de Bank Al
Maghreb du 03 mai 2010
9. Retrait auprès des guichets automatiques
bancaires de l'établissement détenteur du compte;
10. Emission de virement de compte à compte,
entre particuliers, au sein de la même banque;
11. Réception de virements nationaux;
12. Réception de mises à disposition nationales, au
sein du même établissement;
13. Etablissement et envoi du relevé de compte au
client;
14. Consultation et édition du solde et de
l'historique du compte à travers le guichet
automatique bancaire, hors frais de souscription ;
15. Changement des éléments d'identification du
titulaire du compte;
16. Clôture de comptes. 37
 Six nouveaux services gratuits :
Avril 2016
17- Accès et consultation en ligne du compte,

18- Changement du code PIN de la carte bancaire,

19- Opposition pour perte ou vol de la carte bancaire,

20- Opposition pour perte ou vol de cheque,

21- Remplacement de la carte bancaire, à condition que

celle-ci n’ait pas encore été utilisée par le détenteur ,

22- Rejet de chèque pour motif de vice de forme.

38