0
RAPPORT D’AUDIT DES ETATS
FINANCIERS
CLOS LE 31 DECEMBRE 2023
ETS THE PARTNERS
-1-
RAPPORT DE L'AUDITEUR INDEPENDANT SUR LES ETATS FINANCIERS DE
L’ETABLISSEMENT THE PARTNERS,
CLOS LE 31-DECEMBRE-2023.
Monsieur/Madame,
Conformément à votre sollicitation, nous avons procédé à l'audit comptable et financier de
l’établissement THE PARTNERS sur une période allant du 1er janvier au 31 décembre 2023. Le total du Bilan
2023 s’élève 59 369 007 CDF et le compte de Résultat présente un résultat bénéficiaire de 14 615 586,98
CDF.
1.1. RESPONSABILITE DE LA DIRECTION POUR LES ETATS FINANCIERS
La direction de la société est responsable de la préparation et de la présentation fidèle de ces états
financiers ainsi que du contrôle interne qu’elle considère comme nécessaire pour permettre la préparation
d’états financiers exempts d’anomalies significatives, que celles -ci résultent de fraudes ou d’erreurs.
1.2. RESPONSABILITE DE L’AUDITEUR
Notre responsabilité consiste à exprimer une opinion motivée sur les états financiers, sur la base de
notre audit. Nous avons effectué notre audit selon les Normes internationales d’audit « ISA », telles
qu’édictées par l’IFAC. Ces normes requièrent que nous nous conformions aux règles de déontologie et que
nous planifions et réalisons l’audit de façon à obtenir l’assurance raisonnable que les états financiers ne
comportent pas d’anomalies significatives.
Un audit implique la mise en œuvre des procédures en vue de recueillir des éléments probants
concernant les montants et les informations fournis dans les états financiers. Le choix des procédures
relève du jugement de l’auditeur, et notamment de son évaluation des risques que les états financiers
comportent des anomalies significatives, que celles -ci résultent de fraudes ou d’erreurs. Dans l’évaluation
de ces risques, l’auditeur prend en considération le contrôle interne de l’entité portant sur la préparation
et la présentation fidèle des états financiers afin de concevoir des procédures de d’audit appropriées aux
circonstances, et non dans le but d’exprimer une opinion sur l’efficacité du contrôle interne de l’entité.
Un audit comporte également l’appréciation du caractère approprié des méthodes comptables
retenues et du caractère raisonnable des estimations comptables faites par la direction, de même que
l’appréciation de la présentation d’ensemble des états financiers. Nous estimons que les éléments
probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion d’audit.
1.3. OPINION
A notre avis, les états financiers donnent, dans tous leurs aspects significatifs, une image fidèle de la
situation financière de l’établissement THE PARTNERS au 31 décembre 2023, ainsi que de sa performance
financière pour l’exercice clos à cette date, conformément aux normes édictées par le Système Comptable
OHADA Révisée.
-2-
2. PRESENTATION DES ETATS FINANCIERS CLOS AU 31 DECEMBRE
2.1 BILAN ACTIF
2023 2023 2022
Réf ACTIF Note
Brut Amort/Deprec. Net Net
AD IMMOBILISATIONS INCORPORELLES 7 000 000 7 000 000,00 7 000 000,00
AE Frais de développement et de prospection 7 000 000 7 000 000,00 7 000 000,00
AF Brevets, licences, logiciels et droits similaires
AG Fonds commercial et droit au bail
AH Autres immobilisations incorporelles
AI IMMOBILISATIONS CORPORELLES 24 304 000 6 076 000,00 18 228 000,00 19 443 200,00
AJ Terrains(1) (1) dont placement en Net
AK Bâtiments (1) dont placement en Net
AL Aménagement, agencement et installations 2 800 000 700000 2 100 000,00 2 660 000,00
AM Matériel, mobilier et actifs biologiques 21 504 000 5 376 000,00 16 128 000,00 20 428 800,00
AN Matériel de transport - - -
AP Avances et acomptes versés sur immobilisations - - -
AQ IMMOBILISTAIONS FINANCIERES - - -
AR Titre de participation - - -
AS Autres immobilisations financières - - -
AZ TOTAL ACTIF IMMOBILISE 31 304 000 6 076 000 25 228 000 26 443 200,00
BA ACTIF CICULANT HAO - -
BB STOCKS ET ENCOURS - -
BG CREANCES ET EMPLOIS ASSIMILES -
BH Fournisseurs, avances versés -
BI Clients - -
BJ Autres créances - -
BK TOTAL ACTIF CIRCULANT - - -
BQ Titre de placement -
-3-
BR Valeurs à encaisser -
BS Banques, chèques postaux, caisse et assimilés 34 141 007 34 141 007 24 156 454,78
BT TOTAL TRESORERIE ACTIF 34 141 007 34 141 007 24 156 454,78
BU Ecart de conversions-Actif -
TOTAL GENERAL 65 445 007 59 369 007 50 599 654,78
2.2. BILAN PASSIF
Réf PASSIF 2023 2022
Net Net
CA Capital 31 304 000 31 304 000
CB Apporteurs capital non appelé (-)
CD Primes liées au capital
CE Écarts de réévaluations
CF Réserves indisponibles
CG Réserves libres
CH Reports à Nouveau (+ ou -) 19 295 655 12 123 706
CJ Résultat net de l’exercice (Bénéfice + ou perte -) 8 769 352 7 171 949
CL Subventions d'investissements -
CM Provisions règlementées -
CP TOTAL CAPITAUX PROPRES ET RESSOURCES ASSIMILEES 59 369 007 50 599 655
DA Emprunt et dettes financières diverses -
DB Crédit- bail -
DC Provisions pour risques et charges -
DD TOTAL DETTES FINANCIERES ET RESSOURCES ASSIMILEES -
DF TOTAL RESSOURCES STABLES 59 369 007 50 599 655
DH Dettes circulantes HAO -
DI Clients, avances reçues -
DJ Fournisseurs d'exploitations -
-4-
DK Dettes Fiscales et Sociales -
DM Provisions pour risques à court terme -
DN TOTAL PASSIF CIRCULANT - -
DP Écarts de conversion-Passif -
DQ TOTAL GENERAL 59 369 007 50 599 655
2.3. COMPTE DE RESULTATS
Réf LIBELLES Note Exercice 2023 Exercice 2022
TA Ventes de marchandises 0 0
RA Achats de marchandise 0 0
RB -Variations de stocks de marchandise
XA MARGE COMMERCIALE (Somme TA à RB) 0 0
TB Ventes de produits Finis et Fabriqués 0 0
TC Travaux, services vendus 53962412,4 44673385,5
TD Produits accessoires 5995823,6 4963709,5
XB CHIFFRE D'AFFAIRES (A+B+C+D) 59958236 49637095
TE Production stockée ou déstockée
TF Production immobilisée
TG Subvention d'exploitation
TH Autres Produits
TI Transferts de charges d'exploitations
RC Achats de matières premières -17 987 471 -14 891 129
RD Variations de stocks de matières premières et fournitures liées
RE Autres achats -1 978 622 -1 638 024
RF Variation de stocks d'autres approvisionnements
RG Transports -1 618 872 -1 340 202
RH Services extérieurs -5 396 241 -4 467 339
RI Impôts et taxes -899 374 -744 556
-5-
RJ Autres charges -1 798 747,08 -1 489 112,85
XC VALEUR AJOUTEE (XB+RA+RB) +(TE à RJ) 30278909,18 25066732,98
RK Charges de personnel -8 184 299 -6 775 463
XD EXCEDENT BRUT D'EXPLOITATION (XC+RK) 22094609,97 18291269,51
TJ Reprise d'amortissements,
RL Dotations aux amortissements -1 215 200 -1 215 200
XE RESULTAT D'EXPLOITATION (XD+TJ+RL) 20 879 409,97 17 076 069,51
TK Revenus Financiers et assimilés
TL Reprises de provisions
TM Transferts de charges financières
RM Frais Financiers et charges Assimilés
RN Dotations aux provisions
XF RESULTAT FINANCIER (Somme TK à RN) 0 0
XG RESULTAT DES ACTIVITES ORDINAIRES 20879409,97 17076069,51
TN Participation des travailleurs
XG Impôts sur les résultats -6 263 823 -5 122 821
XI RESULTAT NET (XG+XH+RQ+RS) 14615586,98 11953248,66
-6-
2.5. NOTE DE JOURNAL DE TRESORERIE ANNEE 2023
Ventilation recettes
Dates Libellés Recettes Dépenses Solde
24 156 455 Ventes
Report à nouveau
28-janv Encaissement et Décaissement 17987471 -14992105 2995366 17987471
28-févr Encaissement et Décaissement 14989559 -12493421 2496138 14989559
28-mars Encaissement et Décaissement 599582 -499737 99846 599582
28-avr Encaissement et Décaissement 1199165 -999474 199691 1199165
28-mai Encaissement et Décaissement 1498956 -1249342 249614 1498956
28-juin Encaissement et Décaissement 11991647 -9994737 1996910 11991647
28-juil Encaissement et Décaissement 719499 -599684 119815 719499
28-août Encaissement et Décaissement 719499 -599684 119815 719499
28-sept Encaissement et Décaissement 5995824 -4997368 998455 5995824
28-oct Encaissement et Décaissement 659541 -549711 109830 659541
28-nov Encaissement et Décaissement 599582 -499737 99846 599582
28-déc Encaissement et Décaissement 2997912 -2498684 499228 2997912
-7-
RAPPEL DES PRINCIPES ET REGLES COMPTABLES
2.4.1. Principes comptables
LA PRUDENCE COMPTABLE
Appréciation raisonnable des événements et des opérations à enregistrer afin d’éviter de transférer sur
l’avenir des risques actuels, susceptibles de grever le patrimoine et le résultat de l’entité.
L’IMPORTANCE SIGNIFICATIVE
Tout élément susceptible d’influencer le jugement que les destinataires des états financiers peuvent porter
sur le patrimoine, la situation financière et le résultat de l’entreprise doit être communiqué
L’INTANGIBILITE DU BILAN D’OUVERTURE
Le bilan d’ouverture doit correspondre au bilan de clôture de l’exercice précédent. Ne peuvent être
imputés sur les capitaux propres d’ouverture.
LE COUT HISTORIQUE
Les biens sont enregistrés à leur date d’entrée dans le patrimoine, à leur cout d’acquisition exprimé en
unités monétaires courantes. Une dérogation est spécialement faite pour la réévaluation légale ou libre.
CONTINUITE D’EXPLOITATION
L’entreprise est présumée poursuivre ses activités dans un avenir raisonnable prévisible. Lorsqu’elle en est
plus assurée, les méthodes d’évaluation doivent être reconsidérées.
LA PERMANENCE DES METHODES
Les méthodes d’évaluation et de présentation utilisées pour l’établissement des états financiers ne doivent
pas changer d’un exercice à un autre. Toute exception à la permanence doit être justifiée par la recherche
d’une meilleure information ou par des circonstances impératives.
LA SPECIALISATION DES EXERCICES
Il est rattaché à chaque exercice les produits et les charges qui le concernent et uniquement ceux-là.
-8-
NOTES SUR LES COMPTES
IMMOBILISATIONS BRUTE
Rubriques 2023 2022 Variation en %
Immobilisations corporelles 24 304 000,00 24 304 000,00 0%
Immobilisations incorporelles 7 000 000,00 7 000 000,00 0%
Total 31 304 000,00 31 304 000,00 0%
La valeur brute des immobilisations de la société n’a pas connu une variation générale qui s’explique par le
non renouvellement des immobilisations.
CHIFFRE D’AFFAIRES
Rubriques 2023 2022 Variation %
Services vendus 53 962 412,40 44 673 385,50 17%
Produits et accessoires 5 995 823,60 4 963 709,50 17%
Total Chiffre d’affaires 59 958 236,00 49 637 095,00 17%
