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Application Yanga

La société YANGA prévoit des ventes de 2 000 à 3 000 pièces par mois au prix de 10 000 F chacune pour le second semestre 2001, avec des achats de matières premières et des investissements significatifs. Les charges mensuelles incluent des salaires, des charges sociales et d'autres frais d'exploitation, tandis que la trésorerie disponible est de 500 000 F au 30 juin 2001. Un emprunt de 20 000 000 F a été contracté et des prévisions de TVA à payer sont également incluses.

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La société YANGA prévoit des ventes de 2 000 à 3 000 pièces par mois au prix de 10 000 F chacune pour le second semestre 2001, avec des achats de matières premières et des investissements significatifs. Les charges mensuelles incluent des salaires, des charges sociales et d'autres frais d'exploitation, tandis que la trésorerie disponible est de 500 000 F au 30 juin 2001. Un emprunt de 20 000 000 F a été contracté et des prévisions de TVA à payer sont également incluses.

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Application

Budget de Trésorerie
La Société "YANGA" produit et commercialise un produit unique vendu sur le marché au prix
de 10 000 F la pièce. Ses prévisions pour le 2ème semestre 2001 sont les suivantes :
1. Ventes (en quantité)
Juillet 2 000 Août 2 000 Septembre 2 500 ;
Octobre 2 500 Novembre 3 000 Décembre 3 000
2. Achats HT
L'entreprise prévoit d'acheter régulièrement 4 000 kg de matière par mois au prix
unitaire de 1 500 F mais une hausse de 40 % est prévue à partir du 1er Septembre.
3. Investissement
Acquisition d'une machine de 15 000 000 HT ; règlement 1/3 au comptant le 1er juillet ;
le solde en septembre.
4. Charges
- Salaires nets = 4 000 000 F par mois,
- Charges sociales estimées à 40 % des salaires nets
- Autres charges d'exploitation = 5 900 000 F HT par mois dont 1 900 000 F
d'amortissement
5. Renseignements complémentaires
- Le montant disponible en trésorerie au 30-06-2001 est égal à 500 000 F.
- Règlement des ventes :
• 50 % au comptant ;
• 30 % à 30 jours ;
• 20 % à 60 jours.
- Les créances antérieures au mois de Juillet sur les clients s'élèvent à 7 000 000 F et seront
réglées pour 60 % en juillet et pour 40 % en Août.
- Le règlement des fournisseurs de matières premières se fait toujours à 60 jours.
- Les dettes fournisseurs antérieures au mois de Juillet s'élèvent à 7 600 000 F et sont réglées
pour 50 % en Juillet et 50 % en Août.
- Les salaires nets sont réglés le 25 de chaque mois
- Les charges sociales ne sont versées que le 15 du mois suivant. Le montant des charges
sociales à verser en Juillet au titre du mois de juin s'élève à 1 500 000 F.
- Les autres charges (décaissables) sont réglées dans les mois auxquels elles correspondent.
- Un emprunt de 20 000 000 F a été contracté début Juillet et porté en compte.
- TVA à payer en Juillet 1 000 000 F.
TRAVAIL A FAIRE
1. Présenter le budget des achats
2. Présenter le budget des ventes
3. Présenter le budget de la TVA
4. Présenter le budget des encaissements
5. Présenter le budget des décaissements
6. Présenter le budget de trésorerie.
NB : Pour la TVA utiliser le taux de 18%.

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