L’AFFACTURAGE
L’affacturage est l’opération par laquelle une entreprise cède ses créances pour
répondre à un besoin rapide de trésorerie. Cette pratique est de plus en plus
courante dans les entreprises en vue de renforcer leur trésorerie. Dès lors
beaucoup de questions suscitent notre attention à savoir, c’est quoi
l’affacturage ? A qui s’adresse-t-il ? Comment fonctionne-t-il ? En d’autre terme
quels sont ses atouts ? Cependant, une telle opération n’a-t-il pas des
inconvénients ?
Ainsi, dans notre travail qui va suivre, nous parleront dans une première partie,
des points forts de l’affacturage et dans la seconde partie, des points faibles de
celui-ci.
L’affacturage est un moyen de financement permettant d’obtenir rapidement une
avance de trésorerie par la cession de factures en attente de règlement, appelées
"créances clients".
L’affacturage offre également un service de gestion des encaissements : relance
et recouvrement de créances non réglées. Il peut aussi inclure une garantie
contre les impayés, appelée "assurance-crédit", qui intervient en cas de défaut de
paiement d’un client.
Ainsi, le mode de fonctionnement de l’affacturage suit une démarche bien
élaborée que nous essaieront de décrire :
D’abord, le factor étudie la situation de l'entreprise avant de l'accepter comme
adhérent. Il analyse le poste clients pour en mesurer les risques à partir des
informations que l'entreprise lui fournit : quantité, diversité et description des
clients, encours de factures.
Si le résultat de cette analyse est favorable, le factor et l'entreprise signent un
contrat d'affacturage qui fixe le cadre dans lequel les factures seront cédées :
- cession permanente de la totalité des créances à l'affactureur (avec des
possibilités de dérogation possible), qui les sélectionne ainsi que les clients,
- conditions de rémunération du service rendu,
- modalités de garantie de bonne fin délivrée par l'affactureur,
- libre accès à la comptabilité de l'entreprise,
- montant du fonds de garantie,
- garanties éventuellement demandées au dirigeant de l'entreprise ?
Après la signature du contrat, les factures mentionnant les délais de paiement
accordés aux clients, sont remises au factor au fur et à mesure de leur émission à
travers un bordereau les regroupant.
Enfin, le factor règle le montant convenu diminuer des frais et d'une éventuelle
retenue de garantie. Il recouvre ensuite la créance à son échéance à la place de
l'entreprise.
Aussi, l’affacturage se présente comme un outil de financement aux entreprises
naissantes. Prenons l’exemple d’une nouvelle entreprise qui dispose de peu de
fonds propres et qui n’a pas de bilan ; c’est une situation difficile pour obtenir
des financements bancaires classiques. Si elle dispose déjà d’un portefeuille de
commandes, le factor pourra facilement lui accorder des financements à partir
du moment où les factures sont nées, certaines et exigibles, et qu’elles
concernent des clients ayant une bonne situation financière. Elle reconstitue
ainsi sa trésorerie.
Parlant de l’entrepreneur, celui-ci est accompagné dans son processus de
facturation et sous-traite la gestion de son poste clients après la facturation
(suivi, recouvrement, relance, précontentieux et contentieux). L'affacturage
permet ainsi à l’entrepreneur de mieux anticiper les litiges éventuels et de
réduire ses délais moyens de règlement.
On peut aussi affirmer donc que l’affacturage est une opération bancaire de
crédit par assimilation.
L’affacturage est exercé par le biais d'un contrat, ce contrat présente plusieurs
caractéristiques. C’est un contrat global, dans la mesure où l’adhèrent est tenu de
donner l’exclusivité de toutes ses créances à un seul et unique factor. C’est un
contrat d'adhésion, c’est à dire un contrat dont on ne peut discuter les Clauses.
Disons que l’affacturage arrange grand nombre d’entreprises qui se retrouvaient
autrefois avec des factures impayées ou de créances clients parfois
irrécouvrables et aujourd’hui arrivent à les transformer en trésorerie. Ce qui
suscite les entreprises à avoir de plus en plus recours à cette pratique. Cependant
l’opération d’affacturage ne se fait-il pas sans risque financier ?
C’est vrai que l’affacturage présente des atouts considérables pour l’entreprise,
en revanche, il a également des inconvénients. Parmi tous les inconvénients, il
est couteux pour l'entreprise. En effet, en cédant ses factures à une société de
financement, celle-ci récupère une partie de la somme dont le client est
redevable. Le pourcentage varie en fonction de la société d'affacturage.
A côté de cela, il y a aussi la dégradation de la gestion du recouvrement des
créances. Il s’agit de relancer les clients en retard pour obtenir un règlement.
Cette démarche peut générer des points de tension entre l'entreprise et ses
clients. En effet, elle peut être mal perçue par ces derniers.
En somme, nous pouvons dire que l’affacturage est un moyen de financement
permettant d’obtenir rapidement une avance de trésorerie par la cession de
factures en attente de règlement. Il offre également un service de gestion des
encaissements permettant aux entreprises de récupérer leurs créances en attente.
En revanche, une telle opération ne peut se faire sans risques. C’est pourquoi il
appartient à l’entreprise de mieux structurer ses créances avant de les affacturer.
