Département de Technique Management

Rapport de stage
Pour l’obtention du diplôme de La Licence Professionnelle
En métiers de la Finance et de la Finance International

Sous le thème :

Amélioration de service bancaire au sein de la trésorerie

Générale de Royaume.

Réalisé par : Encadré par :

KANTRI Karima ABOUHASSANI El mostafa

Année universitaire 2022/2023

 Remerciement
Avant d’entamer la représentation de mon rapport de stage,

J’aimerai adresser mes sincères remerciements à :

D’abord, Pr. ABOUHASSANI EL MOSTAFA qui m’accompagné tout au long de cette

expérience professionnelle avec beaucoup de patience et de pédagogie aussi pour ses conseils
efficients pour la réussite de ce travail.

Ensuite, Monsieur El Mostapha ASSOUD ; le trésorier préfectoral de m’avoir accueilli et

donner la chance d’acquérir une panoplie d’informations qui me seront utiles durant mon cursus
d’études, et ce à travers une expérience professionnelle très enrichissante qui s’est déroulée dans
les meilleures conditions.

Enfin j’adresse mes remerciements les plus sincères à tous les fonctionnaires, et
spécialement Mme TANANE SAFAE, Mme SOUHAILA CHERKANI auprès desquelles j’ai
trouvé l’appui nécessaire pour l’élaboration du présent travail et qui m’ont beaucoup aidé par
leurs précieux conseils

Je remercie Les membres de jurés d’avoir accepté de juger ma soutenance. J’exprime aussi
ma profonde gratitude à ma chère famille pour son soutien ainsi que pour ses conseils quotidiens.

Je n’oublie pas de remercier l’assistante pour ses conseils et son encouragement au cours de
ce mois, aussi ma chère amie Mariam pour son soutien et tous ceux ou celles qui ont contribué
de près ou de loin au succès de ce travail .

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 Sommaire

Remerciement

Introduction générale

Chapitre 1 : La présentation de l’établissement générale &les taches

effectuées

I. Aperçu générale sur la trésorerie générale du royaume

1. Présentation de la TGR
2. Evaluation historique
3. Les missions et les attributions de la TGR
4. Généralité sur le budget de l’Etat
II. Présentation de la trésorerie préfectorale de Meknès
1. Identification de la TP Meknès
2. L’organigramme
3. Les fonctions des différents services

Chapitre2 : L’amélioration du service bancaire au sein de la Trésorerie

Générale du royaume

Introduction

A. Fondement théorique

I. Aperçu générale sur le système bancaire au Maroc

1. La structure et l’organisation du système bancaire marocaine

2. L’évolution du système bancaire au Maroc

II. L’activité bancaire sein de la TGR

1. Présentation de l’activité bancaire

3
 2. Les missions de service bancaire de la TGR
3. Les avantages et les forces de service bancaire
4. Les difficultés rencontrent le service bancaire de TGR
5. Distinction entre le fonctionnement bancaire de la TGR et les banques
privées
6. La fidélisation et la satisfaction du client bancaire

B. L’étude pratique

I. Représentation des résultats statistique

1. Méthodologie de l’enquête
2. Interprétation des résultats

II. Analyse des résultats et recommandation

Conclusion

Les abréviations

Bibliographie

Liste des annexes

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 Introduction Générale

Le stage est une porte ouverte pour l’apprentissage, le perfectionnement, l’amélioration et

l’enrichissement des capacités d’analyse et de synthèse. Il constitue pour nous un moyen
d’acquérir une nouvelle expérience, d’améliorer nos compétences professionnelles et nos
performances qui nous offrent une facilité d’intégration dans la vie active et nous aident à
maîtriser les tâches.

L’Ecole Supérieure de Technologie Meknès (ESTM) appelle ses étudiants chaque année
universitaire à entreprendre des stages complémentaires afin de comparer les connaissances
acquises théoriquement avec la pratique, ce qui donne une bonne opportunité de communiquer
avec le monde professionnel et d’être ouvert sur le marché d’emploi.

Dans le cadre de ma licence professionnelle en Métiers de la Finance et la Finance

Internationale (MFFI), j’ai effectué un stage de fin d’études durant 8 semaines au sein de la
trésorerie générale du Royaume (TGR), précisément à la trésorerie préfectorale Meknès (TPM)
qui englobe 05 perception constituant sa circonscription financier, j’ai choisis d’effectuer mon
stage dans cette établissement parce que j’aime beaucoup le domaine de finance et je veux
consolider mes anciennes connaissances.

Ce travail est réparti en deux grandes parties, le premier est consacré à la présentation de TGR
et la TP de Meknès en tant qu’entité faisant partie d’un ensemble, et les tâches effectuées, le
deuxième est basé sur l’étude pratique liée à l’amélioration de service bancaire au sein de la TGR.

5
Chapitre 1 : Présentation générale de l’établissement
d’accueil

L’objet de cette partie est de présenter la Trésorerie Générale de

Royaume et la structure de la trésorerie préfectorale de Meknès, nous
présenterons la fiche technique, ainsi que l’organigramme et nous
détaillerons les différents services de l’établissement, et nous allons
présenter les différentes tâches effectuées.

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 I. La trésorerie générale du royaume : TGR

1. Présentation de la TGR
La Trésorerie Générale du Royaume : est un service public de l’état placé sous l’autorité du
ministre de l’économie et des finances, du tourisme et de la privatisation

Elle constitue l’une des administrations les plus importantes du Ministère des Finances et de
la Privatisation et à travers laquelle transitent des flux financiers et comptables de l’État et des
collectivités territoriale, elle est également au centre d’un maillage institutionnel constitué
d’administrations publiques, d’établissements publics, de collectivités territoriale et d’autres
grandes institutions financières tous concernés par la gestion des deniers publics.

Le Trésorier Général du Royaume est à la fois comptable supérieur du royaume et comptable

principal de l’État. Il exerce ses fonctions avec le concours des comptables du trésor dont il est
l’autorité hiérarchique supérieure. Ces derniers se trouvent implantés sur l’ensemble du territoire
national et auprès des missions diplomatiques et consulaires à l’étranger.

2. Aperçu historique des finances publiques au Maroc

La gestion des finances publiques au Maroc, telle qu’elle se présente actuellement a été
façonnée par l’histoire, elle est le produit d’un long cheminement qui s’est édifié progressivement
dans le temps, et qui est marqué par quatre phases importantes :

 Une phase qui s’étale de 1729 à 1822 constituée sous le règne du sultan Moulay Slimane,
le corps des oumana fut organisé et structuré sous le règne du sultan Moulay El Hassan
et comprenait une administration centrale et une administration locale. Les oumana
assuraient le recouvrement des impôts, le paiement des dépenses publiques et octroyaient
des avances à l’État.
 Une phase transitoire à compter de 1907, le rôle de trésorerie général de l’empire fut
confié à la banque du Maroc, par l’acte d’Algésiras en vertu duquel elle devrait remplir à
la fois de fonctions de « trésorier général de l’empire » et « d’agent financier du
gouvernement ».

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  Une phase du protectorat de 1912 à 1956 qui consacre l’intégration de l’économie
marocaine à celle de la métropole et qui enregistre à partir de 1916, la banque d’État du
Maroc perdit ses fonctions de trésorier général de l’empire. C’est désormais le Trésorier
Général du Maroc qui fut chargé, dans la zone d’influence française, de centraliser les
opérations de Recettes et de dépenses de l’État, d’assurer Une phase du protectorat de
1912 à 1956 qui consacre l’intégration de l’économie marocaine à celle de la métropole
et qui enregistre à partir de 1916, la banque d’État du Maroc perdit ses fonctions de
trésorier général de l’empire. C’est désormais le Trésorier Général du Maroc qui fut
chargé, dans la zone d’influence française, de centraliser les opérations de Recettes et de
dépenses de l’État, d’assurer le paiement des dépenses publiques et le mouvement de
fonds et de gérer les réserves du trésor.
 Enfin, une phase post coloniale de 1956 à nos jours, où le Maroc, indépendant
politiquement, s’emploie à recouvrer sa souveraineté financière, pour la reconstruction
de son économie et son insertion dans le circuit de la mondialisation par la mise en place
d’une nouvelle organisation et lancement du projet de modernisation de la trésorerie
générale du royaume.

3. Mission et les attributions de la TGR

3 .1 Les missions
Le Trésorier Général du Royaume est à la fois comptable supérieur du royaume et comptable
principal de l’État. Il exerce ses fonctions avec le concours des comptables du trésor dont il est
l’autorité hiérarchique supérieure. Ces derniers se trouvent implantés sur l’ensemble du territoire
national et auprès des missions diplomatiques et consulaires à l’étranger.

La Trésorerie Générale du Royaume assure conformément à un dispositif juridique très

élaboré à travers d'un vaste réseau qu’elle dispose, imparti sur l'ensemble du territoire national et
auprès des missions diplomatiques et postes consulaires à l'étranger,
 Le recouvrement des impôts et taxes et autres produits revenant à l’État ;
 L'exécution et la centralisation des dépenses de l’État ;
 La tenue de la comptabilité de l'État et l'établissement de situations de gestion et de
tableaux de bord ;
 La liquidation et le paiement des traitements et soldes des personnels civils et militaires
de l'État ainsi que de leurs pensions et rentes diverses ;
 La collecte de l'épargne au moyen de comptes de dépôts au trésor et de placements

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 d'emprunts d'État et de bons du Trésor à 6 mois, sur formules et titres.
 Elle assure en outre, par l'entremise des receveurs communaux la gestion financière et
comptable des budgets des collectivités territoriale et de leurs groupements ainsi que des
chambres professionnelles et de leurs fédérations.

Le recouvrement des créances publiques :

La TGR assure, par le biais de son vaste réseau de comptables publics, la perception des
recettes fiscales et non fiscales, à travers notamment :

 La gestion du contentieux administratif et judiciaire relatif au recouvrement et

l’assistance des percepteurs en la matière.
 La prise en charge des ordres de recettes au titre du budget général de l’État, des budgets
annexes et des comptes spéciaux du Trésor.
 La centralisation des prises en charges et des recouvrements au titre des amendes et
condamnations pécuniaires.
 La gestion des comptes de prêts et d’avances accordées par le trésor et de « fonds de
roulement » consentis par des organismes de financement des projets publics.
 L’élaboration des statistiques concernant la situation du recouvrement de créances
publiques.

Le contrôle et le paiement des dépenses publiques :

La TGR assure le contrôle et le règlement des dépenses publiques. Ainsi, le réseau de la TGR
est chargé de contrôler la régularité des engagements de la quasi-totalité des dépenses de l’État.
Elle assure à travers son réseau de comptables, le règlement desdites dépenses. En effet, au vu
des propositions d’engagements et des ordres de paiement transmis par les ordonnateurs
accrédités, les services de la TGR procèdent au règlement des créances de l’État.

Ainsi il assure La gestion de la paie du personnel de l’État et des collectivités territoriales :

par le biais de la Paierie Principale des Rémunérations (PPR), il assure le contrôle et le traitement
de la paie de prés 650.000 fonctionnaires.

La gestion des finances territoriale :

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 A travers son réseau de trésoriers, la TGR assure la gestion des budgets de 1659 collectivités
territoriales, de 86 groupements et de 41 arrondissements.

En effet, la TGR procède au recouvrement de leurs créances, au règlement de leurs dépenses

et à la paie de leur personnel.

La TGR met à contribution également son expertise en offrant le conseil et l’assistance

nécessaires aux collectivités locales. Ce conseil qui est de nature juridique et financière,
concerne, entre autres, la modernisation des procédures comptables, l’analyse financière et
l’élaboration des tableaux de bord.

La gestion des dépôts au Trésor (activité bancaire)

La TGR assure la mission la collecte et la gestion des dépôts au Trésor. Elle pratique à travers
cette activité au financement de la trésorerie de l’État. A ce titre, elle gère les comptes des
entreprises et établissements publics qui sont soumis à l’obligation de dépôts de leurs fonds au
trésor. Cette activité est étendue également à la gestion des dépôts d’autres personnes morales ou
privées.

La production de l’information financière et comptable

La TGR assure la centralisation des opérations comptables de l’État et des collectivités
territoriales et de ce fait elle constitue une référence en matière de production et de valorisation
de l’information comptable de l’État et des collectivités territoriales.

La production de l’information comptable permet ainsi de :

 Décrire précisément les opérations budgétaires et financières.

 Restituer rapidement une information fiable et indispensable à la prise de décision.
 Préparer les documents relatifs à la reddition des comptes.

3.2 Les attributions

La TGR est chargé, conformément aux lois et règlements en vigueur :
o Élaborer des projets de textes législatifs et règlementaires relatifs à la comptabilité publique,
le contrôle des engagements de dépenses de l’état et au recouvrement des créances publiques
et de veiller à l’application de la réglementation en ce domaine (finance public).
o Participer à l’élaboration de la réglementation en matière de rémunération servies aux
personnels de l’état et des collectivités locales.
o D’assurer le contrôle de régularité des engagements de dépenses de l’état

10
o D’assurer le contrôle et l’exécution des opérations de recettes, de dépenses et de trésorerie
de l’état, des C.L et de leurs groupements.
o D’assurer la liquidation et le paiement des rémunérations du personnel civil et militaire de
l’état ainsi que le paiement des pensions, rentes et allocation.

4. Généralités sur le budget de l’État

4.1 Définition

Le budget :(selon la loi n° 45-08 relative à l’organisation des finances des collectivités
locales, TITRE II LE BUDGET Chapitre premier Principes généraux Article 3 :) est l’acte par
lequel est prévu et autorisé, pour chaque année budgétaire, l’ensemble des ressources et des
charges de la collectivité locale ou du groupement.

L’année budgétaire commence le 1er janvier et se termine le 31 décembre de la même année.

Le budget comprend deux parties :

La première partie : décrit les opérations de fonctionnement tant en recettes qu’en dépenses ;

La deuxième partie : est relative aux opérations d’équipement ; elle présente l’ensemble des
ressources affectées à l’équipement et l’emploi qui en est fait.

Le budget doit être équilibré dans chacune de ses parties.

Lorsqu’un excédent prévisionnel est dégagé de la première partie, il est affecté, obligatoirement,
à la deuxième partie.

Les dépenses de la première partie ne peuvent avoir pour contrepartie des recettes de la deuxième
partie.

4.2 Les recettes de l’Etat

Les revenus d'un État peuvent provenir des transferts fédéraux, des Impôts des particuliers, des
taxes à la consommation, des fonds des services de santés, des entreprises du gouvernement, des
Impôts des sociétés etc. Les impôts représentent une part importante des revenus d'un État. Ils
sont composés des impôts directs, versés directement par les contribuables à l’État et des impôts
indirects, incorporés au prix d’un bien ou d’un service, et payés à un intermédiaire qui les reverse
à l’État.

11
 1. Les catégories des recettes de l’État :
- Recettes fiscales
- Recettes non fiscales
- L ‘emprunt

Les recettes fiscales :

Impôts directs : il s'agit d'impôt qui touche et qui concerne directement des éléments constants
ou répétitifs (Revenu) sur le plan psychologique, l'idée des impôts directs sont vivement
ressenties par les contribuables qui ont l'impression d'être spolies. Ce dernier, est dû
nominativement par une personne physique ou morale. Taxant le capital ou le revenu, il est
périodique et fait généralement l'objet d'un recouvrement par voie de rôle.

Impôts indirects et taxes assimilées : ils touchent des éléments intermittents (T.V.A), ces
impôts sont supportés par les consommateurs, mais ils sont versés à l'État par les vendeurs sur le
plan psychologique, il n'y a pas de réticence de contribuables ; on parle du phénomène anesthésie
fiscale, c'est pour cette raison, on recourt massivement aux impôts indirects, exemple : TVA,
droit de douane, droit d’enregistrement de timbre.

Les recettes non fiscales :

Les recettes non fiscales : Ce sont principalement les revenus du patrimoine de l’État, les
revenus de l’activité industrielle et commerciale de l’État, les rémunérations des services rendus
(redevance audiovisuelle par exemple) et les emprunts contractés par l’État.

Les recettes non fiscales proviennent d'origines très variées. Les différentes sources recettes non
fiscales sont données ci-dessous :

 Produits de monopoles, d’exploitations et des participations financières de l’État ;

 Revenus du domaine de l’État ;
 Recettes diverses ;
 Dons et legs
L’emprunt :
L’emprunt représente une source importante de ressource, il permet à l’État de faire face à
ses dépenses qui ne sont pas couvertes par les ressources budgétaires classiques (impôts ou
produits du domaine). Il peut recourir à l'emprunt selon des modalités particulières qui sont
exorbitantes du droit commun. Il comble de cette manière ses besoins de financement à court
terme qui sont rendus nécessaires par les rythmes différents de l’exécution des recettes et des

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dépenses, mais aussi ses besoins de financement à moyen-long terme qui peuvent survenir
lorsque le solde budgétaire est déficitaire ou lorsqu'il a besoin de financer une politique
budgétaire expansionniste.

4.3 Les dépenses D’Etat

Les dépenses sont toutes sommes imputées aux crédits budgétaires qui ont une incidence sur
le déficit ou l'excédent annuel de l'État. Les dépenses correspondent aux ressources financières
sortantes. Il existe plusieurs types de dépenses de l’État

1. Les dépenses de l’État :

- Le remboursement de la dette publique : c’est-à-dire la charge de la dette.

- Les dépenses de fonctionnement des administrations, elles regroupent principalement : les

frais d’énumération des personnels, les dépenses d’entretien et de fourniture, les frais de
fonctionnement divers correspondant aux compétences de la collectivité, les intérêts de la dette,
c’est à dire les intérêts et les emprunts, les dépenses militaires …

2. Les dépenses publiques :

Les dépenses publiques sont l’ensemble des dépenses réalisées par les administrations
publiques. Ils peuvent être classées en fonction des personnes qui la mettent en œuvre (État,
collectivités territoriales et sécurité sociale) et en fonction de leur nature.

3. La classification de dépenses publiques :

Selon cette classification, trois types de dépenses publiques existent : les dépenses de
fonctionnement, d'investissement et de transfert. Celle classification a une portée générale : elle
se retrouve quel que soit l'auteur de la dépense.

 Les dépenses de fonctionnement :

Les dépenses de fonctionnement représentent les dépenses les plus traditionnelles des
personnes publiques. On distingue les dépenses de fonctionnement courant d'un service public
(dépenses d'entretien du matériel), les dépenses de personnel relatives aux traitements des agents
de l’État, qui sont les plus importantes et enfin, la charge de la dette (intérêt et capital).

 Les dépenses d'investissement :

Les dépenses d'investissement ou en capital recouvrent deux catégories que sont les dépenses
en capital en matière militaire, et les dépenses en capital en matière civile. Ces dernières prennent

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notamment la forme de dotations de l'État au capital des entreprises publiques favorisant la
réalisation d'infrastructures.

Un constat s'impose : il est difficile de distinguer avec précision les dépenses d'investissement
et de fonctionnement. Toute dépense d'investissement génère, en effet, des dépenses de
fonctionnement.

 Les dépenses de transfert :

Les dépenses de transfert, encore appelées dépenses d'intervention, sont définies comme des
aides financières inscrites au budget d'une collectivité publique, mais qui vont seulement transiter
par ce budget pour être redistribuées à des particuliers, ou encore à des organismes de droit public
ou de droit privé.

II. La trésorerie préfectorale de Meknès : TP

Ce chapitre nous donne une vision schématisée de la structure de Trésorerie Préfectorale de
Meknès (TPM) ainsi qu'une description détaillée de ses différents services.

1. Présentation de la TPM :

La TPM est un service public de l’état placé sous l’autorité de la TGR, elle a pour principales
missions de gérer la gestion des finances publiques à travers l’encaissement des recettes et
l’exécution des dépenses de l’État et des Collectivités Territoriales (CT).

La TPM exerce les attributions suivantes :

 Animation, coordination et contrôle de l’activité des perceptions, des recettes

communales relevant de leur préfecture.
 Contrôle et exécution des opérations de recettes, de dépenses et de trésorerie qui leur sont
confiés conformément aux lois et règlements en vigueur
 La satisfaction des besoins de financement du trésor et la collecte de l’épargne, à travers
sa fonction bancaire.
 Tenue de la comptabilité conformément aux lois et élaboration des situations de gestion
relatives aux opérations de l’État, des collectivités locales et de leurs groupements.
 La pré-centralisation des opérations financières et comptables de l’État, des collectivités
locales et de leurs groupements pour le compte du TGR.
 Visa des budgets des collectivités locales et de leurs groupements.

14
  Le contrôle de l’engagement et l’exécution des dépenses de l’État.
 Le paiement des dépense publiques des pensions et rentes divers.
 L’ouverture et la tenue de comptes de dépôts des particuliers et des organigrammes
publics.

2.L’organigramme de la TP de Meknès :

L'organigramme est un excellent moyen d'information interne, sa présentation et son

contenu varient selon les entreprises. Soulignant que l'organigramme fait apparaître la
hiérarchisation et les fonctions des différents services, ainsi que les trésoreries préfectorales
ou provinciales sont dotées d’organigrammes modulés en fonction de chaque catégorie de
trésoreries et de l’importance de leurs activités.

La TGR englobe 8 trésoreries préfectorales de Rabat, Casablanca, Marrakech, Fès,

Meknès, Oujda, Tanger, Agadir.

Au niveau de TPM, l’organigramme est présenté comme suit :

TRÉSORIER PREFECTORAL

SECRETARIAT BUREAU D’ORDRE

CELLULE
INFORMATUQUE

Service des Service d’assiette Service des Service de

recettes de fiscale dépenses de l’Etat l’activité
l’État et des CT et des CT bancaire, la
Territoriales comptabilité et

15
3. La fonction des différents services :

Pour comprendre le fonctionnement du système de la TPM dans son ensemble, il faut essayer
d’analyser les différents services, leur organisation et les modalités de leur fonctionnement.

3.1 Bureau d’ordre

Le Bureau d’ordre est rattaché directement au Trésorier Préfectoral ou Provincial. Il joue un
rôle primordial dans la gestion globale d’une Trésorerie dans la mesure où il est l’entrée et la
sortie unique de tout le courrier destiné ou produit par une TP.

Il consacre le principe du guichet unique vis-à-vis des partenaires de la TP en assurant

principalement les tâches suivantes pour le compte du pôle dépense :

 La prise en charge de tout document émanant des sous-ordonnateurs (dossiers

d’engagement, bordereaux d’émission, appels d’offre, …) ;

 La confrontation des bordereaux d’envoi et des dossiers les accompagnants.

 Le renvoi des dossiers rejetés ou visés aux sous-ordonnateurs.

 Envoyer les États de versement du RCAR et de la CMR à leur destinataire

 Enregistrer la main levée sur l’opposition

Le bureau d’ordre traite l’arrivé et le départ du courrier par Amana ou la poste, Les courriers
envoyés par Amana concernant les grandes villes et les mandats dont le montant est supérieur à
50000 DH, car c’est un courrier recommandé.

3.2 Service dépenses d’Etat

La dépense publique : toute opération destinée à satisfaire aux besoins d’un organisme public
(acquisition de biens, réalisation de travaux, prestation de service, salaire et indemnité allouée à
un fonctionnaire, frais, remboursement, …) et dont les crédits sont prévus dans le Budget de
l’Etat (Budget général, SEGMA, CST). Elle doit être conforme aux lois et règlement.

L’engagement : c’est l’acte par lequel l’organisme public (l’Etat les collectivités locales, leurs
établissements et leurs groupements) crée ou constate une obligation de nature à entrainer une
[Link] doit rester dans la limite des autorisations budgétaires et demeure subordonné aux

16
décision, avis ou visas prévus par les lois ou règlements (art.33du décret royal du 21.4.1967
portant règlement général de comptabilité publique).

Le service des engagements de dépenses a pour mission :

 De contrôler la régularité budgétaire des propositions d’engagement de dépenses ;

 De représenter le TGR au sein des commissions d’ouverture des plis ;
 D’informer le Ministre des finances sur les conditions d’exécution du budget ;
 D’apporter son concours et son aide aux services de gestion et notamment aux services
de marchés ;

 Le contrôle de la régularité :

L’article 1 du décret du contrôle des engagements de dépenses (CED) dispose que « les
engagements de dépenses de l’État sont soumis à un contrôle de régularité budgétaire assuré par
le contrôleur général des engagements de dépenses et par les contrôleurs ».

Il intervient préalablement à tout engagement (article 4 du décret).

Les contrôleurs doivent vérifier pour chaque proposition d’engagement de dépenses :

a) Les six points du contrôle de la régularité :

1-La disponibilité des crédits ;

2-l’imputation budgétaire : s’assurer que l’objet de la dépense correspond bien à la rubrique

budgétaire ;

3-L’exactitude des calculs ;

4-La régularité au regard des dispositions législatives et réglementaires d’ordre financier

(LOF, ou son décret d’application, LF, la comptabilité publique, textes sur les marchés pub et
la fonction publique…) ;

5-L’engagement proposé doit porter sur le total de la dépense à laquelle l’administration

s’oblige pour toute l’année d’imputation ;

17
 6-La répercussion de la proposition d’engagement sur l’emploi total du crédit de l’année en
cours et des années ultérieures (s’assurer que l’engagement ne fait pas obstacle à l’engagement
d’une dépense permanente : consolidation, dépense permanente, marchés cadre…)

b) La décision du contrôleur :

La décision du contrôleur peut se traduire soit par :

- Un visa donné sur la proposition d’engagement de dépenses ;

- Un visa avec observations : consiste à apposer le visa sur les propositions d’engagement
de dépenses, en l’accompagnant d’observations à charge pour l’ordonnateur ou le sous
ordonnateur d’en tenir compte, sans que le visa avec observations ne soit suspensif du
paiement de la dépense concernée ;
- Un refus de visa;
-
 Représentation de la TGR au sein des commissions d’ouverture des plis :
Convocation de représentation de la TGR et étude des dossiers d’Appel d’Offre :
- Dépôt du dossier d’appel d’offre dans les services des membres de la commission
d’appel d’offre 8 jours avant l’envoi de l’avis pour publication ;
- Le Contrôle des Engagements de Dépenses doit contrôler les dossiers relatifs aux
projets de marché dès la réception des dossiers d’AO et communique au maître
d’ouvrage les observations ;
- Le CED dispose d’un délai de 8 jour franc pour faire part au maître d’ouvrage de ses
observations ;
- Le CED est convoqué à la diligence du maître d’ouvrage 7 jours francs avant
l’ouverture des plis à la charge pour le MO de tenir compte des observations émisses
par les membres de la commission d’ouverture des plis ;

3.3 Service dépenses des CT

Ce service ne diffère pas de celui des dépenses de l’État, à l’exception qu’il s’occupe de la
gestion des dépenses des 15 CT dont dispose la TPM
Après la réception du visa de la dépense au stade de l’engagement, les sous ordonnateurs
doivent en outre adresser un dossier sous forme de bordereau d’émission contenant des

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ordonnances de paiements individuelles ou collectives au service de règlement des dépenses
publiques, après avoir fait l’objet d’un contrôle de validité distinct du contrôle d’engagement.
Le contrôle de validité porte sur :
- L’exactitude des calculs de liquidation en vue d’arrêter le montant de la somme due ;
- L’existence du visa préalable d’engagement lorsque ledit visa est requis ;
- Le caractère libératoire du règlement, consistant à savoir que les titres de paiement sont
bien établis au nom des véritables créanciers de l’État.
Les dépenses les collectivités territoriales :(selon la loi n° 45-08 relative à l’organisation des
finances des collectivités locales Chapitre 2 Les ressources des collectivités locales et de leurs
groupements, Article 41):

• les traitements et indemnités du personnel des collectivités locales ou leurs groupements ainsi
que les primes d’assurances ;

• la contribution des collectivités locales ou leurs groupements aux organismes de prévoyance

ou de retraite du personnel des collectivités locales ou leurs groupements, et la contribution aux
dépenses de mutualité ;

• les frais de consommation d’eau, d’électricité et des télécommunications ;

• les dettes exigibles ;

• les engagements financiers résultants des conventions et contrats conclus par des collectivités
locales ou leurs groupements ;

• la dotation globale de fonctionnement des arrondissements pour les communes urbaines à

arrondissements ;

• les contributions et transferts de ressources au profit des groupements des collectivités locales

• les dépenses relatives à l’exercice des compétences mises à leur charge par la loi.

3.4 Service recettes État et Collectivités Territoriales :

Pendant mon stage, au début j’ai été affecté à ce service qui représente l’un des principaux
services de la TPM, dans lequel s’effectuent les opérations de recouvrement des créances
publiques des collectivités locales. Pour mieux comprendre le fonctionnement de ce dernier il
faut tout d’abord bien maitriser l’ensemble des termes fondamentaux qui tourne au tour du code
de recouvrement des créances territoriales.

19
Ce service se partage les taches entre le contrôle des écritures des comptables du domaine public
(perceptions, enregistrement, douanes, trésorerie communale) en matière d’attribution du visa,
ainsi que le pilotage des différents perceptions dans le même réseau de la trésorerie préfectorale
de Meknès, tout en faisant le suivi des dépenses et des recettes à travers des systèmes informatisés
, ce qui facilite la tâche pour le comptable de rattachement .

L’animation du recouvrement ne se limite pas à ceci juste, mais assure une mission d’analyse des
opérations effectuées au niveau des perceptions afin de présenter un rapport préétablit après la
collecte de plusieurs informations qui peuvent servir pour une fiche statistique mettant en relief
la situation globale du recouvrement.

En deuxième lieu, au niveau de la cellule juridique et taxation, on observe la procédure de

notifications des personnes physiques ou morales redevables, à travers des avis de
commandement, ATD (avis à tiers détenteurs),de saisie et de vente qui obéit certainement à
plusieurs contraintes en matière de délais et d’exigibilité.

 Le recouvrement :
Au terme de l’article premier de la loi n 015-97 formant code de recouvrement des créances
publiques « Le recouvrement s’entend de l’ensemble des actions et des opérations d’entreprises
pour obtenir des redevables envers l’Etat, les collectivités locales et leurs groupements et les
établissements publics. Le règlement des créances mises à leur charge par les lois et règlements
en vigueur ou résultant de jugements et arrêts ou de conventions.

 Collectivités locales :

Cette cellule J’assure principalement les taches suivantes :

o Vérification avant visa des projets de créations et de nomination des régisseurs de recettes
des communes rurales
o Contrôle et visa des minutes des comptes de gestion des communes rurales
o Assistance et conseils aux partenaires
o Contrôle et suivi des différentes situations statistiques des collectivités locales produites
par les receveurs communaux.
o Vérification de l’exactitude et de la concordance des chiffres contenus dans la balance
générale des comptes avec l’Etat de développement du solde.

20
 o Animation des recouvrements des 5 perceptions sous la base des objectifs tracés au début
de l’année.
o Instruction des réclamations issues des litiges entre les percepteurs et les contribuables.
o Visa et taxation des actes de recouvrement forcé.
o Suivi du recouvrement des ordres de recettes.

3.5 Service de l’activité bancaire et de la comptabilité

La Trésorerie Préfectorale exerce une activité bancaire et contribue à la collecte de l’épargne
mise à la disposition du trésorier général.

En effet l’ouverture des comptes avec intérêt à la trésorerie générale aux particuliers et
collectivité privée est possible et avantageuse.

Les versements peuvent être effectués chez tous les comptables, trésorier général et receveurs
des finances. Les fonds déposés en compte courant sont remboursables à vue par le comptable
qui tient le compte ainsi qu’aux guichets des autres caisses publiques.

Ces opérations bancaires effectuant les mouvements des comptes tenus à la TP, sont effectuées
de diverses manières :

 Remise d’effet de commerce.

 Remise de chèque.
 Virement de compte en compte ou avis de prélèvement.
Ce service est composé de 3 cellules :

Cellule des opérations bancaires :

Dans le bureau de l’activité j’ai assuré les taches suivantes :

 Assurer l’accueil et la prise en charge des clients (ouvertures de compte,

délivrance des attestations, demande de chéquier, réclamations, etc.) ;
 Assurer l’exécution des opérations sur les comptes clients (versements,
retraits, Virements, etc.) ;
 Alimenter le Guichet Automatique Bancaire (GAB) ;
 Assurer l’échange des valeurs entre les banques (chèques, prélèvement,
virements reçus, effet) ;

21
  Gestion des comptes des notaires ;
 Assurer la comptabilité journalière et mensuelle des opérations bancaires.
 Réception et le contrôle d’usage sur chèque à l’encaissement remis par les déposants.
 Vérification de l’existence de provision suffisante, du spécimen de signature et de
l’identité des présentateurs des chèques pour paiement

Cellule de caisse et guichet : cette cellule assure principalement les taches suivantes :

 Encaissement des recettes ;

 Approvisionnement de la caisse ;

 Paiement de diverses dépenses ;

 Prise en charge et paiement des pensions et bourses affectées au poste ;

 Centralisation et comptabilisation des données informatiques relatives aux pensions

payées et impayées versées par les postes rattachés

Cellule de la comptabilité et de la centralisation :

Ce service est chargé du tenu de la liquidation des intérêts, de la gestion des fonds personnels,
du suivi des comptes internes (chèques visés, créanciers divers, débiteurs divers, avances
divers) ainsi que l’établissement de la balance qui est communiqué mensuellement à la
Trésorerie préfectorale du royaume

Dans ce service les tâches que j’ai effectuées sont :

 Centralisation des opérations quotidiennes et édition de la situation d’imputation de la
journée
 Suivi et centralisation des opérations relatives aux SEGMA
 Centralisations des opérations mensuelles de recettes et dépenses et envoi au CTN.

3.6 Service du visa des mandats (guichet) :

Dans ce service j’étais chargé de viser les mandats après avoir effectué les contrôles
suivants :

 L’identité du créancier doit être conforme à celle indiquée sur le mandat.

 La vérification de la date de paiement (prescription).

22
  Le contrôle de l’existence du visa du comptable assignataire.

 Vérification du cachet et de signature de la PPR (Paierie Principale des Rémunérations).

Chapitre 2 : L’amélioration de service bancaire au

sein de la trésorerie générale de royaume

L’objet de cette partie est de présenter l’importance de l’amélioration de

l’activité bancaire au sein de la trésorerie Générale de la Royaume et traitant le
différent service bancaire pour répond à notre problématique.

23
 INTRODUCTION

La banque est une institution financière qui fournit des services financiers aux particuliers et
aux entreprises, qu'elles soient privées ou publiques. Ces services sont offerts par différents types
d'institutions, tels que les banques d'affaires, les banques commerciales et les institutions
financières spécialisées.

Le secteur bancaire se divise en trois segments principaux de clientèle : les particuliers, les
professionnels et les entreprises. Les banques gèrent les dépôts, collectent l'épargne des clients,
accordent des prêts et offrent des services financiers. Elles opèrent généralement à travers un
réseau d'agences bancaires. En plus de mener des activités commerciales liées à l'argent, les
banques jouent également un rôle crucial dans la création de monnaie. Elles contribuent à orienter
les fonds des personnes qui en ont en excès vers celles qui en ont besoin, et jouent un rôle
important dans la sélection des projets en fonction de leur viabilité économique.

Aujourd'hui, le marché bancaire est en phase de maturité. La rentabilité, qui est l'objectif
principal, doit être soutenue par une stratégie d'entreprise globale où tous les employés sont
motivés et alignés sur les mêmes objectifs. L'acquisition de nouveaux clients permet d'augmenter
le nombre de produits bancaires et d'opérations, mais cela entraîne des coûts d'acquisition et de
prospection.

La Trésorerie Générale du Royaume joue un rôle crucial dans la gestion des finances publiques
et la stabilité économique du pays. En tant qu'organe central de gestion financière de l'État, la
TGR doit constamment relever le défi d'optimiser ses services bancaires pour répondre aux
besoins changeants de ses clients et garantir une efficacité maximale dans ses opérations.

L'amélioration des services bancaires au sein de la TGR revêt une importance capitale pour
plusieurs raisons. Tout d'abord, une expérience Bancaire optimale permet d'optimiser la gestion
des ressources financières de l'État, garantissant ainsi une utilisation plus efficace des fonds
publics. De plus, des services bancaires améliorés facilitent la collaboration entre la TGR et ses

24
 Partenaires, tels que les institutions financières, les ministères et les organismes publics,
favorisant ainsi une meilleure coordination et une prise de décision éclairée. Comment la
Trésorerie Générale du Royaume peut-elle améliorer ses services bancaires pour optimiser la
gestion financière et la satisfaction des clients ?

Pour répondre à notre problématique, nous avons abordé en premier lieu une partie théorique
qui traite du système bancaire au Maroc et du service bancaire au sein de la TGR. En deuxième
lieu une partie pratique nous avons réalisé une enquête pratique afin de conclure cette étude par
une synthèse et un ensemble recommandation.

25
B. Fondement théorique
I. Aperçu générale sur le système marocain

Le secteur bancaire marocain est considéré comme l'un des moteurs du développement de
l'économie du pays et de sa prospérité, ce dernier est devenu dans une courte période un secteur
moderne et efficace. Il a connu un mouvement de concentration significatif aujourd'hui achevé.
Plusieurs banques possèdent une licence d'exploitation mais sept banques contrôlent le marché.
Le principal acteur est constitué par le réseau public des Banques Populaires. Viennent ensuite
les autres banques et celles contrôlées majoritairement par des actionnaires étrangers, parmi
lesquelles la BMCI, et le Crédit du Maroc… Il faut ajouter à ceci que le système bancaire
marocain est caractérisé par une forte présence de banques étrangères de ce fait toutes les grandes
banques privées du royaume comptent dans leur actionnariat des banques étrangères.

En qualité d'entreprise commerciale et dans un monde de plus en plus concurrentiel, la

banque doit tout mettre en œuvre pour être rentable, développer une réelle stratégie de marché,
respecter les équilibres financiers et faire évoluer les métiers qui composent son activité.

1. Structure et organisation de système bancaire Marocaine

1.1 Les composant de système bancaire au Maroc

Elles sont au nombre de deux à savoir, Bank Al-Maghrib et les établissements de crédit.

La Banque Centrale :

Et la banque des banques, elle agit dans le cadre d'une mission elle est chargée de veiller sur
la monnaie, le crédit, et le bon fonctionnement du système bancaire.

Une banque centrale est chargée du contrôle de l'ensemble des banques, assuré les missions des
billets et définir la politique monétaire, la banque centrale assure aussi la liquidité aux banques
commerciales et toutes les banques commerciales y possède un compte qui sont obligés de
provisionner (réserves obligatoire).

La banque centrale et considéré comme étant le gendarme qui détient le pouvoir au sein du
système bancaire.

26
 Veille sur la Monnaie
le crédit et le bon
fonctionnement du
système bancaire

Fixe le taux
d’intérêts

Refinance les
banques
commerciales

Préteur en dernier
recours

Les Banques Commerciales :

Une banque est un établissement financière dont l’activité principale est de recycler
l’épargne en financement productif. Depuis quelques années, le métier a évalué à travers la
création de filiales spécialisées dans le crédit à la consommation, le crédit-bail, la gestion des
moyens de paiement, l’intermédiation en bourse, les opérations de change et de couverture.

Les conditions d’accès à la profession bancaire

Pour l’accès à la profession bancaire, deux conditions doivent être respectées:

a- Les conditions juridiques

Les établissements de crédits ne peuvent être constitués que sous la forme de société anonyme à
capital fixe, à l’exception des organismes que la loi a dotés d’un statut particulier. En outre, la
dénomination sociale doit être approuvée par le comité des établissements de crédit.

27
 b- Les conditions financières

Tout établissement de crédit doit justifier à son bilan d’un capital minimum effectivement
libéré ou lorsqu’il s’agit d’un établissement public, d’une dotation minimum totalement versée.

Par ailleurs, l’entreprise bancaire doit pouvoir réaliser ses objectifs de développement dans
des conditions compatibles avec le bon fonctionnement de la profession et qui assurent à la
clientèle une sécurité suffisante.

Aussi, l’adéquation de son programme d’activité avec les moyens techniques et financiers
mis en œuvre sont un critère important d’appréciation.

Dans tous les cas la banque doit être en mesure de participer activement au développement
économique et social du pays sur le plan national.

Collectent les dépôts des ménages

des entreprises et administrations

Répètent les dépôts collectés

Banques
Commerciales
Servent d’intermédiaires
financiers

Créent de la monnaie scripturale

28
2.L’évolution du système bancaire au Maroc

Les structures du système bancaire marocain, développées et consolidées au lendemain de

l’indépendance ainsi que repris ci-dessus ont contribué dans une large mesure à l’essor
économique du pays.

Au cours des dernières années, cependant, il est apparu nécessaire de les adapter aux
évolutions constatées qui sont liées, entre autres, aux nouveaux besoins en financement de
l’économie nationale, à l’introduction d’innovations financières et technologiques
internationales assurant plus de commodité, de souplesse et de rapidité dans les opérations, donc
un meilleur service au public.

Un mouvement dans ce sens a déjà été entrepris par les autorités monétaires et les
établissements bancaires nous en développerons les principaux aspects ainsi qu’il suit.

2.1 Décloisonnement des structures

Les principes d’universalité et de banalisation qui se sont imposés au cours des dernières
années ont entraîné de profondes transformations au sein du secteur bancaire. En effet, les
banques ont diversifié leurs opérations dans tous les segments du marché et ont débordé de leur
spécialité traditionnelle, à savoir les opérations à court terme.

Diverses mesures initiatives tels que le désencadrement et le refinancement préférentiel ou

encore coercitives comme les coefficients obligatoires ont marqué cette évolution. Parmi les
crédits à moyen et à long terme promus il convient de citer ceux favorisant l’équipement des
entreprises et l’investissement, les crédits immobiliers et plus récemment les crédite destinés au
tourisme.

Pour leur part, les organismes financiers spécialisés tendent à rapprocher leur activité de celle
des banques commerciales d’autant que celle-ci commencent à les concurrencer dans des
domaines où ils avaient, jusqu’à des dates récentes, le quasi-monopole.

29
 Comme cela a été précisé plus haut, la C.N.C.A, elle a été habilitée en janvier 1987 à élargir
son intervention au financement de l’accession à la propriété, de la pêche côtière, de l’activité
forestière, de l’artisanat, du tourisme vert ainsi que de l’ensemble des activités de commerce et
de service en milieu rural.

2.2 Désintermédiation financières

En vue d’élargir le marché de capitaux à court terme et de donner plus de souplesse au

financement des entreprises, les Autorités monétaires ont mis en place en décembre 1986, un

marché de billets de trésorerie auquel les sociétés importantes qui ont des besoins de financement

de courte durée peuvent faire appel et mobiliser des ressources autres que monétaires.

Ce nouveau mode de financement s’inscrit dans le cadre de la recherche de moyens adéquats

devant permettre d’une part , d’atténuer la pression qui s’exerce sur les crédits bancaires et de

mobiliser une partie de l’épargne liquide , et d’autre part de créer les conditions nécessaires à

l’établissement et au développement des relations financières directes entres les diverses agents

économiques .

2.3 Nouveaux produits financiers

Crédits à moyen terme en faveur des Petites et Moyennes Entreprises

L’institution de la nouvelle formule des C.M.T / P.M.E mobilisable marque une étape

importante au niveau de l’investissement au Maroc. Ce nouveau crédit, qui est ouvert à tous les

secteurs d’activité, est accordé directement par les banques sans intervention d’organisme

spécialisé dans le réescompte.

Crédits d’équipement

L’intervention des banques dans le financement des investissements a connu une progression très
sensible au cours des dernières années, encouragée par les autorités de tutelle qui ont pris
diverses mesures visant à promouvoir ce mode de financement C’est ainsi que, grâce à des lignes
de crédit en divises accordées ces dernières années aux banques marocaines par la Banque

30
Mondiale avec la garantie de l’Etat marocaine des prêts d’équipement à moyen et long terme ont
été consentis aux industries métallurgique , mécanique et électrique , ainsi qu’à l’ensemble des
industries , dont tout particulièrement celles orientés vers l’exportation .

Plus récemment, un fonds de soutien du trésor, alimenté par les banques, a été institué pour
financier les jeunes promoteurs désirant créer de nouvelles entreprises au moyen de prêts à
long terme.

2.4 Déréglementation des procédures

L’importance accrue accordée au marché comme moyen d’orienter les flux financiers, et le
désir d’alléger les contraintes imposées par les pouvoirs publics ont entraîné de nombreuses
mesures dont on peut citer deux exemples.

Suppression de la fiche de réescompte relative aux crédits à court terme et

développement du marché monétaire

Depuis le 1er janvier 1988, la fiche de réescompte concernant la mobilisation des crédits à

court terme a été supprimée, à l’exception des crédits à l’exportation, qui bénéficient seuls du

financement, mise à part une ligne de montant limité réservée aux céréales.

Cette mesure a eu pour effet de dynamiser le marché monétaire auquel une impulsion

nouvelle vient d’être donnée récemment avec le lancement d’adjudications de bons du trésor

auprès du système bancaire et financier.

Ce système permet au trésor de lever, aux conditions du marché, les capitaux dont il a besoin.

Assouplissement du contrôle des changes

Au cours des dernières années la réglementation des changes s’est considérablement assouplie.
Les principales mesures ont tendu à favoriser l’investissement, le commerce extérieur et le
tourisme.

Mesures en faveur des investisseurs étrangers

31
  Les opérations d’investissement ne sont plus soumises à l’autorisation de

l’office des changes.

 Délégation est donnée aux banques pour transférer au profit des personnes

physiques ou morales de nationalité étrangère non résidentes, les revenus produits par

leurs investissements au Maroc sans limitation dans le montant ni dans le temps. La

plus-value peut également être transférée.

 Libéralisation des opérations d’achat et de vente de valeurs mobilières.

 Libéralisation des transactions immobilières en faveur des étrangers et des

ressortissants marocains résidant à l’étranger.

Mesures visant la promotion du commerce extérieur

 Suppression du visa d’exportation.

 Possibilité offerte aux exportateurs de :

 Mobiliser en devises leurs créances et régler leurs importations par le

produit de leurs exportations.

 Ouvrir un compte en dirhams convertibles.

 Utiliser leur carte de crédit internationale et engager des devises sans

contrôle préalable.

 Déplafonnement de l’allocation journalière pour les voyages d’affaires.

 Libéralisation des importations à 100 %. On prévoit que ce mouvement se

poursuivra jusqu’à libéralisation complète de nos importations à très court terme.

32
2.5 Adaptation aux techniques financières récentes et aux nouvelles
technologies

A. Techniques récentes de financement et de refinancement :

En matière de financement, les banques ont introduit de nouvelles techniques à la fin

des années 90. Il s’agit en l’occurrence des « capitaux à risques » du « factoring » et du
« forfaiting ».

En matière de refinancement, enfin, elles ont été appelées à recourir essentiellement aux
ressources du marché monétaire sur lequel elles peuvent également déverser leurs liquidités en
participant aux adjudications de bons du trésor.

B. Nouveaux moyens de paiement

L’informatique a fait son apparition dans les établissements bancaire dès le début des années
1970. Le système bancaire a connu depuis une série d’innovations dont l’introduction des
nouveaux instruments de paiement au cours de ces dernières années.

Il s’agit principalement des cartes bancaires de paiement et de crédit, des distributeurs de billets
et des guichets automatiques de banque, des terminaux points de vente et des vidéotex.

C. Technologies nouvelles

L’encombrement des « services étrangers » des différentes banque par la réception

journalières de centaines de milliers de chèques, de virements bancaire et de documents
commerciaux n’a été solutionné, qu’en partie, par les services du télex, apparu il y a déjà
longtemps pour réduire les délais et les distances entre les différents pays.

Les limites du télex avaient incité les américains à réagir et à mettre en place, dès 1971, le
« M.P.S » Message Switching Project basé sur un traitement informatique combiné à une
technologie avancée de télécommunication.

S’inspirant de cette technique, les européens la développèrent et l’améliorèrent en 1973 en

créant la société SWIFT (Society For Worldwide Interbank Financial Télécommunication) à
laquelle les banques marocaines adhérèrent, en grande partie, le 23 septembre 1985.

33
 II Le service bancaire au sien de la TGR

[Link]ésentation de l’activité bancaire

Le service bancaire au sein du trésor trouve sa justification dans la nécessité de procurer au

trésor des disponibilités pour financer le budget et faire face au décalage qui existe entre le
paiement des dépenses et la réalisation des Recettes. Sans oublier l’impact de la dette externe sur
la trésorerie de l’état.

L’objectif principal de cette activité est de drainer l’épargne vers le Trésor afin de lui
permettre de faire face à ses besoins de Trésorerie et participer à l’amélioration du taux
de bancarisation au Maroc.

2. Ces missions
Parallèlement à ses missions fondamentales relatives à l'encaissement des recettes,
au contrôle et à l'exécution des dépenses de l'Etat et des collectivités territoriales, la
Trésorerie Générale du Royaume exerce une activité bancaire assure la mission de la
collecte de l'épargne, destinée au financement de la trésorerie publique.

A ce titre elle gère les comptes des personnes physiques essentiellement des
fonctionnaires, des personnes morales (des sociétés privées, association, coopératif) et
des établissements publics régit de l’Etat qui sont soumis à l’obligation de dépôt de
leur fond au trésor. Cette activité est étendue également à la gestion des dépôts d’autre
personne morales (la clientèle de la caisse de dépôt et consignation) dont principale
mission sont :

2.1- Guichet :

* Retraits :

• Contrôler la régularité des chèques, disponibilité des fonds et l’identité du bénéficiaire.

• Faire acquitter le chéquier et le transmettre au caissier pour paiement.

• Paiement d’un chèque déplacé au profit du détenteur du compte après blocage auprès des
autres trésoreries.

• Paiement de chèque visé :

 Vérifier le chèque visé et l’avis de visa

34
  Transmettre le chèque au caissier pour paiement

*Versement en espèce :

• Établissement le bordereau concernant le versement en espèce

• Édition du reçu concernant le versement en espèce

2.2- Arrière guichet :

• Traitement du courrier.

• Emploi d’avis de débit et des avis de crédit.

• Prises en charge et exécution des ordres de virements.

• Arrêtée journalier.

• Édition FP 11 (Relevé General des Opérations) et vérification de la concordance entre

les pièces justificatives et les relevés journalier des opérations. (annexe3).

• Édition des situations mensuelles.

• Transfert des données via réseau.

• Effectuer à l’aide d’une application informatique les opérations de guichet (versement du

numéraire, retrait par chèque, consultation et édition de relevé). Les opérations hors
guichet (emploi des avis de débit et de crédit).

• Classement à la fin de chaque journée des documents comptables

3. Les forces et les avantages de service bancaires de la TGR

L’activité bancaire de la TGR est exercée à destination de 3 segments de clientèle :

▪Le segment (stratégique) des établissements et organismes publics ;

▪Le segment des personnes physiques ;

▪Le segment des personnes morales privées (sociétés privés, associations, etc.).

En outre, en sa qualité de préposé de la caisse des dépôts et de gestion (CDG), la TGR gère
également les comptes de la clientèle de cette institution (notaires et secrétaires greffiers) :
environ 2700 comptes pour un encours moyen de l’ordre de 11 MMDH.

35
 L’activité bancaire de la TGR est exercée par 54 postes réparties sur l’ensemble du territoire
national.(10 agences bancaires, gérant l’essentiel des dépôts et 45 trésoreries préfectorales et
provinciales). Elle est supervisée au niveau central par la Division de la dette Publique

Dans le cadre de cette activité, la TGR offre à sa clientèle « particuliers & institutionnels »
deux produits bancaires sous forme de compte de dépôt à vue et compte de dépôt à terme assortis
de toutes les prestations bancaires de base, à l’exception des crédits et du découvert

Compte de dépôt a vue

En ouvrant un compte de dépôt à vue à la TGR, vous bénéficiez de nombreux avantages :

 Une rémunération attrayante ;

 Des services bancaires quasiment gratuits ;

 Une qualité de service sans cesse améliorée ;

 Un réseau d'agences étendu ;

 Des canaux d'accès diversifiés (GAB, banque en ligne,...).

Compte de dépôt à terme

Le dépôt à terme à la TGR est un placement sûr, sans frais et à un taux d'intérêt attractif.

Durées de placement

Vous avez le choix entre deux maturités : 3 mois et 6 mois.

Remboursement À l'échéance, le capital placé et les intérêts générés sont versés à votre compte
de dépôt à vue.

TGR Banque Net

Pour les clients de la banque TGR ayant la possibilité d’accéder au service bancaire en ligne
au niveau de l’ancien service, ils peuvent continuer à y accéder en cliquant sur un simple clic, le
service - TGR BanqueNet - vous permet d'accéder de manière sécurisée à vos comptes 24h sur
24 et 7 jours sur 7 et de bénéficier gratuitement et à distance d'une multitude de télé-services :

Avec TGR BanqueNet, vous pouvez bénéficier gratuitement et à distance d'une multitude de télé-
services :

 Consultation du solde et des opérations ;

 Edition du relevé de compte ;

36
  Téléchargement des mouvements du compte ;

 Paiement des créances et règlement des factures ;

 Demande de chéquier.

Pour bénéficier de ces services, il vous suffit d'en effectuer la demande auprès de votre agence,
qui vous remettra votre identifiant et votre mot de passe.

Listes des opérations bancaires de la TGR

Opérations de retrait et de paiement : Opération d’encaissements :

Retrait de fonds auprès des guichets de la TGR Versement en numéraire

Retrait par carte bancaire auprès des GAB Encaissement des chèques bancaires

Paiement par chèque ou par virement Domiciliation des effets de commerce

Domiciliation des factures Virement automatique des salaires, pensions et

autres revenus
Mise à disposition du fonds

Operations en devise: Information sur le compte :

Encaissement de chèque et effets tirés sur Relevé de compte mensuel ou à la demande

l’étranger Avis d’opération

Virement de fonds vers ou partir de l’étranger Accès gratuit au service de banque en ligne

Change manuel

37
[Link] difficultés de service bancaires de TGR
A part les avantages et les offres de ces sévices il y a des contraintes qu’il faut développer :

a. Cadre juridique

L’absence d’un cadre juridique unique pour l’exercice de l’activité bancaire au sein du trésor,
était devenue progressivement un handicap profond pour l’évolution et l’amélioration de la
compétitivité de ce dernier par rapport aux autres banques.

b. Les ressources humaines

L’outil de production de l’activité bancaire au sein du trésor est le degré de professionnalisme

des employés de la banque, mais, ces derniers souffrent des contraintes suivantes :

 C’est une profession pénible du point de vue horaires, et surtout compte tenu de la
nature de la profession : c’est une machine qui ne s’arrête jamais qui ne connaît
pas de répit.

 C’est une profession « tendante », La tentation existe par le contact de la clientèle.

Le banquier ne doit pas tomber dans le piège du client malin ou mal intentionné.
Il faut résister à la tentation et la rejeter pour le client sache que la banque est
respectable et digne de confiance.

c. l’outil informatique
Le service bancaire au sein du trésor est très dépassé au niveau du progrès technologique
par rapport aux autres banques ou l’outil informatique a transformé radicalement leurs
organisations, ainsi, que leurs méthodes de travail.

C’est pourquoi, il doit s’adapter par l’acquisition de matériel plus performant et donc
coûteux. Ce qui se répercute négativement sur le compte d’exploitation de ce service, mais
c’est un impératif pour ce service d’investir pour mieux servir

On peut conclure que cette faiblesse réside principalement dans le manque d’esprit d’agence
chez l’activité bancaire au sein de la trésorerie régionale de Meknès.

[Link] distinction entre le fonctionnement bancaire de la TGR et celui des

banques privés

Les banques privées sont des banques privées qui proposent des services financiers
personnalisés aux particuliers et aux familles fortunés. Leur objectif est de fournir à leurs

38
clients des solutions d'investissement et des services de gestion de patrimoine sur mesure. Les
banques privées visent à établir des relations à long terme avec leurs clients et à les aider à
atteindre leurs objectifs financiers grâce à une gamme de produits et services, tels que des
véhicules d'assurance-vie, des stratégies de diversification des actifs et des investissements
socialement responsables.

Le service de l'activité bancaire de la TGR est différent de celui des banques privées. TGR
est responsable de la gestion des ressources financières du gouvernement, y compris la collecte
des recettes, la gestion de la dette publique et les paiements au nom du gouvernement. Son
objectif est d'assurer la gestion efficace des finances publiques et la stabilité du système
financier.

A partir de ce tableau on traite les points communs et les points divergence entre le TGR et
les Bq privé.

Q TGR Banque Privé

Object : Object :
A pour but principale de contribuer aux
L’objectif des crédits et purement
financements de la trésorerie de de l’état
commerciale recherche du profit
segment (stratégie) des établissements
segment des personnes physiques et
publics des personnes physique fonction
segment des personnes morale.
segmentation des personnes morales.
Offres :
Offres :
Compte de dépôt a vue non rémunère
Il s’agit de deux comptes : contre le dépôt a terme et d’autre types
Compte de dépôt à vue rémunéré compte de produit talque compte sur carnet
de dépôt a terme de 3 mois ou 6 mois d’épargne, carte de crédit

Offre de service en ligne gratuite : Service banque ou ligne payant

(ouverture des comptes en lignes)
Consultât de solde des opérations et
création de leur domicile consultation
téléchargement de nouveau compte.
des comptes.

39
TGR et celui des banques privées La d
6. La fidélisation et la satisfaction du client bancaire
La satisfaction des clients est, dans toute activité, assurée grâce à une offre bien adaptée, mais,
dans le domaine de la banque et des services en général, la question de la prise en compte des
attentes suscite une attention spécifique.

Les attentes à l'égard de la banque :

La nature même de la matière première de l'activité bancaire est à l'origine d'une conception
spécifique de sa politique de produit : la possibilité de création de produits nouveaux est,
potentiellement illimitée mais, parallèlement, placée sous étroite surveillance du fait des risques
pour l'économie nationale (inflation, loi de la concurrence...).

Les attentes des consommateurs à l'égard de leurs banques prennent deux formes essentielles:

Les attentes du lancement de nouveaux produits financiers.

Le lancement de tout nouveau produit bancaire peut résulter de deux approches : d'une
approche technicienne ou d'une approche commerciale. Ces deux démarches doivent être
associées. Une conception uniquement commerciale peut conduire à ignorer les contraintes de
faisabilité. A l'inverse, une création essentiellement technicienne n’aboutit au lancement d'un
nouveau produit pas nécessairement adapté aux attentes du marché.

Cette attente en matière de nouveaux produits est motivée par la concurrence qui oppose les
différentes banques. Par exemple, un client qui souhaite un crédit immobilier avec un taux
d'intérêt bas, ce qu'il peut trouver dans une autre banque, émettra, bien sûr, le souhait que sa
banque lance un nouveau produit qui correspond à ses attentes.

Les attentes et l'information.

Confrontés à la multiplication des offres bancaires, les clients expriment une attente
considérable en matière d'informations économiques et financières. Si les trois quarts2des clients
trouvent qu'ils disposent des informations nécessaires pour leur permettre de choisir la solution
la mieux adaptée à leurs besoins en matière de gestion de leur argent et de crédits

La fidélisation et la satisfaction du client bancaire jouent un rôle essentiel au sein de la

Trésorerie Générale du Royaume :

40
Fidélisation des clients

La fidélisation des clients est essentielle pour assurer la stabilité et la croissance de la TGR.
En offrant des services bancaires de qualité et en répondant aux besoins des clients de manière
efficace, la TGR peut créer des liens solides avec sa clientèle. Des clients fidèles sont plus
susceptibles de continuer à utiliser les services de la TGR, ce qui génère des revenus récurrents
et réduit les coûts liés à l'acquisition de nouveaux clients.

Satisfaction client

La satisfaction client est étroitement liée à la fidélisation. Lorsque les clients sont satisfaits
des services bancaires qu'ils reçoivent de la TGR, ils sont plus enclins à rester fidèles à
l'institution et à recommander ses services à d'autres personnes. La satisfaction client contribue
également à renforcer la réputation positive de la TGR et à attirer de nouveaux clients.

Relation de confiance

La satisfaction et la fidélité des clients reposent sur une relation de confiance mutuelle.
Lorsque la TGR fournit des services bancaires fiables, sécurisés et transparents, elle renforce la
confiance de ses clients. Une relation de confiance solide entre la TGR et ses clients permet
d'établir des partenariats à long terme, d'accroître la satisfaction et de faciliter la gestion des
affaires financières.

Réduction du churn

La satisfaction et la fidélité des clients contribuent à réduire le churn, c'est-à-dire le taux de

résiliation des services bancaires. Lorsque les clients sont satisfaits, ils sont moins enclins à
chercher d'autres alternatives ou à changer de banque. Cela permet à la TGR de maintenir une
base de clients stable et de réduire les pertes de revenus liées à la résiliation des comptes.

Avantage concurrentiel

La satisfaction et la fidélisation des clients peuvent constituer un avantage concurrentiel pour

la TGR. En offrant des services bancaires de qualité supérieure, elle se distingue de ses
concurrents et attire de nouveaux clients. Une réputation positive en matière de satisfaction client

Peut également conduire à des recommandations positives, ce qui favorise la croissance

organique de la clientèle.

41
Rétention des dépôts et des avoirs

Des clients satisfaits et fidèles ont tendance à maintenir leurs dépôts et avoirs au sein de la
TGR. Cela permet à l'institution de bénéficier d'une base de dépôts solide, de disposer de
liquidités pour ses activités et de générer des revenus supplémentaires.

En conclusion, la fidélisation et la satisfaction du client bancaire sont d'une importance

cruciale pour la TGR. Elles contribuent à la stabilité financière, à la réputation positive, à
l'acquisition de nouveaux clients et à la croissance de l'institution. En investissant dans
l'amélioration de la satisfaction client, la TGR peut consolider sa position sur le marché bancaire
et renforcer sa compétitivité.

B. L’étude pratique
Durant cette période de stage j’ai détecté un problème qui frein l’amélioration du service
bancaire au sien de la TGR par rapport ou autre banque

J’ai essayé de mener une étude qui découvrir les cause derrière ce retard et comment
s’améliorer ce service

I . Représentation des résultats statistique

1. Méthodologie de l’enquête

L’enquête que j’ai menée est sous le thème « l’amélioration de la service bancaire au sien de
la TGR», j’ai rédigé un questionnaire adressé aux personnes interne et externe de la banque

Le but de travail est de savoir les avis des clients sur le service bancaire de la TGR et que t’il
différent à autre banque et propose des solutions pour améliorer ce service

Mon questionnaire comporte 15questions, en effet j’ai choisi un échantillon de 31 personnes.

42
2 .Interprétation de résultat

Commentaire :

-D’après le graphe en remarque que il y’a une différence entre le sexe féminin et masculin. On
remarque que la plupart des femmes les plus utilisées du compte bancaire TGR. Les femmes se
trouve de 67,7% et les hommes 32,3%.

43
 Commentaire :

On remarque que l’Age le plus dominat c qui est compris entre 20ans et 30ans présenter de
48,4%, et le suivant c’est entre 31 ans et 50 ans présenter de 41,9%. Alors les moyennes Age les
plus utilisée de la banque en TGR c’est de 30 ans au plus.

Commentaire :

D’après les résultats de questionnaire on remarque que la majorité des personnes qui utilise
les banques de TGR sont des fonctionnaires de 67,7%, suivant des étudiants de 12,9% des
commerçants et des retraites.

44
Commentaire :

On remarque qu’il existe un grand pourcentage de 87,1% des personnes qui utilises le TGR
et le reste de 12,7% ne sont pas intéresser.

Commentaire :

D’après une analyse des répons on constate que la plupart des personnes connaissent les banques

de trésor à travers d’autre client de pourcentage de 41,9%, ensuite à partie de la notoriété et la

réputation de la banque.

45
Commentaire :

Les cout des frais, a été choisi par presque la moitié de 48,4% des répandant ainsi que

35,5% des personnes ont basées sur les la proximité .

Commentaire :

Ce graphe montre que 80,6% des personnes interrogées sont très satisfait du service

clients de TGR.

46
Commentaire

D’après les enquêtés en remarques que la banque TGR occupe la première place dans

les offerts des services bancaires de base gratuit par rapport d’autre banque et cela est

très important pour fidéliser les clients

47
Commentaire :

On observe que d’après les résultats les banques privé offert de crédit de 32,3% par

rapport banque TGR qui sont interdit de donner les crédits et de faciliter de paiement, il

faut améliorer

Commentaire :

D’après les remarques de plusieurs personne les résultats en ils montre que les choix

d’une banque est basée sur les frais et tarif compétitif.

48
Commentaire :

Le graphique on trouve que les clients de la banque TGR vous avez compte après du

banque privée.

49
Commentaire :

D’après le graphique en remarque que le choix d’ouverture d’une banque a causé sur

la diversification des guichets en 40% et qu’il est important pour les clients et le paiement

électronique de 43,3%

Commentaire
D’après la réponse des enquêtes en remarquant qu’il n’y a pas de grandes difficultés l’art
d’utilisations de service bancaires de la TGR seulement faible catégorie qui des problèmes au
niveau de l’absence de service en ligne et le paiement électronique et l’existence d’un seul
guichet.

50
Commentaire

D’après les réponses on observe que la majorité des personnes sont courant de l’accès en lignes
au relevé bancaire de la TGR et de s’application.

Quelles sont vos attends du service bancaire relevant de la TGR ?

Pour terminer, nous avons adressé aux enquêtés une question ouvert afin de partage avec
nous leurs attends. Et parmi ces attentes du client relevant la banque TGR d’améliorer le
service en ligne et diversifier les cadres GAB. Ce commentaire est plus fréquenté pour les
enquêté qui sont avouées que la meilleur innovation que la banque TGR puissent faire
améliorer le service en ligne et multiplicité des guichets aussi permet l’accès à la carte visa ,il
attendre de créer un applications mieux sécurisé au niveau de la nouvelle de la loi BAM pour
sécuriser les virement directe ,en clôturant par les restes qui recommandent de bonifier la
relation entre leur clients et travailler sur des services supplémentaires adresser aux client
fidèles propose des packs et des prime afin d’assurer leur satisfaction.

51
 II. Analyse et recommandations :

D’après l’étude quantitative, on peut conclure que la banque TGR est largement connu et
appréciée par les répondants, la majorité dispose que le service bancaire de la TGR il est
avantageuse il propose à ces clients des services bancaires gratuites soit beaucoup moins chère.
À titre d’exemple il n’existe pas des frais de tenue de compte a la TGR, Tandis que d’autres
clients cherchent d’améliorer ce service, comme les banques privées qui offre des services
personnalisé et sur mesure ainsi qu’une gamme plus large de produits et services [Link]
que les comptes d’épargne, des prêts, diversification des GAB, paiement en ligne. Dans ce sens
nous recommandons d’améliorer la qualité du service clients qui constituent un élément
primordial dans le processus de fidélisation de la clientèle, un mauvais accueil par exemple peut
nuit à l’image de marque de la [Link] ce fait la nécessité d’améliorer ce [Link] TGR
pourrait envisager d’ouvrir d’avantage d’agence dans différentes régions ainsi d’augmenter le
nombre des guichets Cela permettre d’améliorer l’accessibilité au service bancaire et réduire le
temps d’attente pour les clients ainsi développer des solutions de paiement électronique sécurisé
talque les virements en ligne, les paiements par carte, et les services de paiement mobile, l’accès
à la carte visa permettre aux clients de la TGR facilité le retrait aux guichets bancaires des autres
banque qui ne veulent se pas déplacer au guichet TGR, développement d’une plateforme bancaire
en ligne permet au client création de leur virement à partir de leur domicile, l’ouverture d’une
compte à distance ce la produire une plus grande autonomie aux clients et réduirait dans des
technologies de paiement en agence ,investir dans des technologie de paiement électronique pour
répondre aux attend des clients et facilité les transactions à distance doivent proposer des offres
spéciale pour attirer de nouveaux clients et récompenser la fidélité des clients existants, permet
de mettre en place un système de feedback pour recueillera le commentaire et suggestions des
clients .

52
 Conclusion générale :
Ce stage a été enrichissante pour moi, car il m’a permis de découvrir le rôle indépassable de
l’amélioration de l’activité bancaire pour la banque en général et pour la fidélisation des clients.

Les points cités avant mettent en lumière l’existence des relations causales entre les
dimensions de la qualité de service et la satisfaction des clients le fait que la qualité du service
soit la variable ayant l’influence la plus directe sur la satisfaction.

Cette expérience a la trésorerie préfectorale de Meknès m’a donné la chance d’explorer

plusieurs choses ambigus pour moi comme les différentes missions effectuées au sien de la
trésorerie préfectorale de Meknès.

Durant cette période de ma formation j’ai appris comment participer correctement aux
travaux de quelques services spécialement le service bancaire et j’ai acquise des nouvelles
techniques de la gestion des comptes el l’accueil des clients.

Ce stage m’a également permis de rencontrer des gens de différentes disciplines, de nouer
des contacts avec des personnes de mon domaine, de développer mon esprit d’équipe et mon sens
d’observation et finalement de compléter mes études théoriques acquis à l’ESTM par les réalités
du monde professionnel.

J’ai appris que chaque domaine a des problèmes freinant sa démarche du travail, en effet tout
financier, gérant ou directeur doit être capable de créer un bon climat de travail et de trouver des
solutions.

La durée de mon stage a limité mon étude sur quelques services, mais j’ai essayé, d’analyser
et d’interpréter afin de pouvoir formuler les problèmes et de présenter les suggestions dans le but
d’acheminer un projet que j’espère être à la hauteur des attentes de mes chers professeurs et des
objectifs de ma formation.

53
 Les Abréviations

TGR : Trésorerie Générale du Royaume

TPM : Trésorerie Préfectorale De Méknes

CT : Collectivité territoriale

PR : Perception

Source Et Bibliographie
[Link] [Link]
[Link]/2010/09/03/plus-quune-tresorerie-une-banque/

[Link]

[Link]

54
Annexes

55
56
57
58
 Table des matières
Remerciement .......................................................................................................................................................... 2

Sommaire .......................................................................................................................................................... 3
Introduction Générale...................................................................................................................................... 5
Chapitre 1 : Présentation générale de l’établissement d’accueil .................................................................. 6
I. La trésorerie générale du royaume : TGR ................................................................................................ 7
1. Présentation de la TGR............................................................................................................................ 7
2. Aperçu historique des finances publiques au Maroc ............................................................................ 7

[Link] et les attributions de la TGR ...................................................................................................... 8

3 .1 Les missions ....................................................................................................................................... 8
3.2 Les attributions................................................................................................................................10
La TGR est chargé, conformément aux lois et règlements en vigueur :...................................................10
4. Généralités sur le budget de l’État .......................................................................................................11

4.2 Les recettes de l’Etat ........................................................................................................................11

4.3 Les dépenses D’Etat .........................................................................................................................13
II. La trésorerie préfectorale de Meknès : TP ...........................................................................................14
1. Présentation de la TPM : .......................................................................................................................14
2.L’organigramme de la TP de Meknès : .................................................................................................15
[Link] fonction des différents services : .......................................................................................................16
3.1 Bureau d’ordre .................................................................................................................................16
3.2 Service dépenses d’Etat.................................................................................................................166
3.3 Service dépenses des CT ................................................................................................................188
3.4 Service recettes État et Collectivités Territoriales : ......................................................................19
3.5 Service de l’activité bancaire et de la comptabilité .......................................................................21

3.6 Service du visa des mandats (guichet) : ........................................................................................222

Chapitre 2 : L’amélioration de service bancaire au sein de la trésorerie générale de royaume .............23
INTRODUCTION ..........................................................................................................................................24
I. Aperçu générale sur le système marocain ..............................................................................................266
1. Structure et organisation de système bancaire Marocaine ...............................................................266
1.1 Les composant de système bancaire au Maroc ............................................................................266

59
 2.L’évolution du système bancaire au Maroc ........................................................................................299
2.1 Décloisonnement des structures ....................................................................................................299
2.2 Désintermédiation financières .........................................................................................................30
2.3 Nouveaux produits financiers..........................................................................................................30

2.4 Déréglementation des procédures .................................................................................................311

2.5 Adaptation aux techniques financières récentes et aux nouvelles technologies ..........................33
II Le service bancaire au sien de la TGR .....................................................................................................34
[Link]ésentation de l’activité bancaire .......................................................................................................34
2. Ces missions ............................................................................................................................................34
3. Les forces et les avantages de service bancaires de la TGR................................................................35

[Link] difficultés de service bancaires de TGR .........................................................................................38

[Link] distinction entre le fonctionnement bancaire de la TGR et celui des banques privés .................38
6. La fidélisation et la satisfaction du client bancaire .............................................................................40
B. L’étude pratique ..........................................................................................................................................42
I . Représentation des résultats statistique ...............................................................................................42

1. Méthodologie de l’enquête .................................................................................................................42

2 .Interprétation de résultat ..................................................................................................................43
II. Analyse et recommandations :……………………………………………………………………………………………………………52
Conclusion générale :……………………………………………………………………………………………………………………………….53
Les Abréviations ...........................................................................................................................................544
Source Et Bibliographie ...............................................................................................................................544
Annexes .........................................................................................................................................................555

60