Exemple de rapport d’audit pour les Fonds structurels
Confidentiel
Exemplaire n° :
Rapport sur l’audit des systèmes de gestion et de contrôle
mis
en œuvre pour les opérations au titre des Fonds structurels
(région et État membre)
(date)
A. RESUME
1.AVANT-PROPOS
Le présent rapport présente les résultats d’un audit des systèmes de
gestion et de contrôle mis en œuvre par (pays/autorité) pour les opérations
cofinancées par la Communauté au titre du (programme opérationnel, Fonds,
etc.). L’audit s’est déroulé conformément à la (règlement……) auprès des
entités suivantes :
Autorités des États membres…….
Responsables de la gestion de programmes/projets…….
Au cours de l’audit, des visites ont été effectuées également auprès de
contrôleurs internes, etc.
2. MÉTHODOLOGIE ET OBJET DE L’AUDIT
Le présent audit avait pour objet d’examiner l’efficacité des systèmes de
gestion et de contrôle mis en place afin de prévenir, de détecter et de
corriger les erreurs et les irrégularités constatées. À cet effet, les objectifs
spécifiques suivants ont été définis :
Objectif 1
Objectif 2
L’audit a été effectué conformément aux dispositions du Manuel d’audit
des systèmes de gestion et de contrôle de la DG XX. Fondé sur une
démarche « descendante », l’audit a donné lieu à un examen des systèmes
de gestion et de contrôle mis en œuvre par les autorités compétentes des États
membres, y compris les tests de fonctionnement des contrôles, couplé à des
vérifications effectuées auprès d'une sélection de responsables de la gestion
de programmes/projets et destinées à tester l'efficacité des contrôles opérés
par les autorités des États membres.
3. PRINCIPALES CONSTATIONS ET CONCLUSIONS
Une discussion sur les constatations et conclusions de l’audit a eu lieu
avec les entités contrôlées. Le présent rapport tient compte de leurs
réponses et de toute information recueillie postérieurement à l’audit. Les
constatations et conclusions sont décrites en détail dans le corps du présent
rapport. Les principales sont les suivantes :
• Constatation 1
• Constatation 2
4. RECOMMANDATIONS
Au vu des principales constatations et conclusions présentées ci-dessus,
le contrôle financier émet les recommandations clés suivantes qui appellent
une action immédiate :
recommandation 2
B. RAPPORT PRINCIPAL
1. MÉTHODOLOGIE ET OBJET DE L’AUDIT
L’audit a consisté en un examen des systèmes de gestion et de contrôle
mis en œuvre par (autorité) au titre du (programme opérationnel, Fonds).
Compte tenu de l’évaluation des risques et des résultats des audits
précédents, les objectifs d'audit suivants ont été définis :
objectif 1
objectif 2
Outre l’audit réalisé auprès de (autorité), des visites ont également été
effectuées auprès des entités ci-après en vue de tester l’efficacité des
systèmes de gestion et de contrôle utilisés (voir annexe 1 pour des
précisions sur les programmes/projets examinés) :
autorité 1
responsable de la gestion du programme/projet A
responsable de la gestion du programme/projet B
L’audit a été effectué conformément aux dispositions du manuel d’audit
des systèmes de gestion et de contrôle de la DG XX pour les Fonds
structurels. Il a donné lieu à un examen de la piste d’audit documentée, et
notamment à des tests de fonctionnement des contrôles et à la vérification
sur place d'un échantillon de déclarations de dépenses auprès des autorités
des États membres et des responsables de la gestion de programmes/projets
concernés.
2. CONSTATATIONS ET CONCLUSIONS DÉTAILLÉES DE L’AUDIT
a. Constatations et conclusions générales sur les systèmes de gestion et
de contrôle
b. Constatations spécifiques relatives à (autorité 1)
c. Constatations spécifiques relatives à (responsable de la gestion du
programme/projet A)
d. Constatations spécifiques relatives à (responsable de la gestion du
programme/projet B)
3. RECOMMANDATIONS
Au vu des résultats de l'audit, le Contrôle financier émet les
recommandations suivantes pour qu'il soit remédié aux erreurs et faiblesses
relevées dans les systèmes de gestion et de contrôle :
a. Principales recommandations et questions appelant la prise
immédiate de mesures par (entité compétente)
Recommandation 1
Recommandation 2
b. Recommandations pour la prise de mesures dans un(délai de) par
(entité compétente)
Recommandation 1
Recommandation 2
Annexe 2
Programme/projet 1 : responsable de la gestion
Dépenses déclarées :…euros ; concours de la Communauté : … euros
Le programme/projet concerne :….
Programme/projet 2 : responsable de la gestion
Dépenses déclarées :…euros ; concours de la Communauté : … euros
Le programme/projet concerne :….
- Autres entités visitées
Des réunions ont eu lieu avec les entités suivantes :
Autorité 1, responsable de . Des réunions ont eu lieu avec (membres
du personnel et leurs responsabilités)
Autorité 2, responsable de . Des réunions ont eu lieu avec (membres
du personnel et leurs responsabilités)
- Méthodologie de l’audit
La méthode d’audit choisie reposait sur une démarche « descendante »
fondée sur la piste d’audit documentée relative au domaine examiné. Une
première visite a été effectuée auprès de …, qui est l’autorité désignée pour
de certifier les déclarations de dépenses et demander les paiements. Elle a
été suivie de visites aux autorités responsables de l’exécution dans les
domaines suivants…………, et d’audits réalisés sur un échantillon de
responsables de la gestion de programmes/projets.
Essentiellement fondé sur des entretiens avec le personnel compétent,
l’audit avait pour objectif d’identifier les systèmes de gestion et de contrôle
en place, et de vérifier la documentation relative à un certain nombre de
déclarations de dépenses afin de s’assurer du bon fonctionnement des
systèmes et de la conformité des déclarations avec la réglementation en
vigueur et avec la réalité. En ce qui concerne l'exactitude des dépenses,
l'audit a vérifié si la piste d’audit permet la réconciliation des montants
déclarés à la Commission par les autorités compétentes et de la comptabilité
des dépenses de chaque projet.
Des audits ont été réalisés sur place auprès des responsables de la
gestion de programmes/projets afin de s’assurer du bon fonctionnement du
système de gestion et de contrôle à ce niveau. Ces contrôles ont permis de
vérifier en particulier (description détaillée des vérifications effectuées en
relation avec les objectifs de l’audit).
BIBLIOGRAPHIE
• Commission européenne des auditeurs internes
