Cadre général du Contrôle Interne bancaire
I – Cadre général du contrôle interne
Diapo 2
Circulaire 4/W/2014 de Bank Al Maghrib
Selon la Circulaire 4/W/2014 de Bank Al Maghrib, du 30 octobre 2014,
les établissements de crédit sont tenus de mettre en place un système de
contrôle interne, dans les conditions prévues par ses dispositions
réglementaires.
EL MOUSSELLY Diapo 3
Circulaire 4/W/2014 de Bank Al Maghrib
Définition :
Le système de contrôle interne consiste en un ensemble de dispositifs conçus visant à
assurer en permanence, notamment :
La vérification des opérations et des procédures internes,
La mesure, la maîtrise et la surveillance des risques,
La fiabilité des conditions de collecte, de traitement, de diffusion et de conservation
des données comptables et financières,
L’efficacité des systèmes d’information et de communication.
Article 2 de la Circulaire
EL MOUSSELLY Diapo 4
II – Dispositif de vérification des opérations et
des procédures internes
Diapo 5
Dispositif de vérification des opérations et des procédures internes
1 - Dispositions générales
Le dispositif de vérification des opérations et des procédures internes doit permettre aux
établissements de s’assurer notamment de :
Conformité des opérations effectuées et des procédures internes avec les
prescriptions législatives et réglementaires en vigueur ainsi qu’avec les normes et
usages professionnels et déontologiques ;
Respect des procédures et des normes de gestion fixées par les organes
compétents ;
Qualité de l’information comptable et financière diffusée en interne et en externe ;
Qualité des systèmes d’information et de communication.
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Dispositif de vérification des opérations et des procédures internes
Chaque service ou unité opérationnelle doit être doté d’un manuel de procédures
d’exécution des opérations qu’il est chargé d’effectuer.
Les niveaux d'autorité et de responsabilité ainsi que les domaines d'intervention des
différentes unités opérationnelles doivent être clairement précisés et délimités dans des
fiches de fonctions.
Une séparation de tâche doit être établie entre les unités chargées de l'initiation, de
l'exécution, de la validation et du contrôle des opérations.
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Dispositif de vérification des opérations et des procédures internes
Les banques mettent en place les fonctions de Contrôle suivantes :
La fonction de Contrôle Permanent chargée d’assurer les contrôles. Un Responsable
doit être désigné (rattachée à l’Organe de Direction);
La fonction de Conformité chargée du suivi du risque de non-conformité. Un
Responsable doit être désigné (rattachée à l’Organe de Direction);
La fonction de gestion et contrôle des risques chargée d’assurer le contrôle des risques.
Un Responsable doit être désigné (rattachée à l’Organe de Direction);
La fonction d’audit interne chargée d’assurer du contrôle périodique. Un Responsable
doit être désigné (rattachée à l’Organe d’Administration).
Art 24 de la circulaire
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Dispositif de vérification des opérations et des procédures internes
Les fonctions de contrôle doivent être indépendantes des entités opérationnels qu’elles
contrôle ;
Elles doivent être assurée par des personnes dont le rattachement hiérarchique est
différent et suffisamment élevé ou garantissant une séparation claire des fonctions ;
Elles doivent être dotées de moyens humains suffisant et qualifiées ayant les
connaissances nécessaires pour exécuter leurs tâches. Elles doivent bénéficier des
formations appropriées ;
Elles doivent disposer des moyens matériels et techniques nécessaires et avoir accès
aux informations internes et externes pour assumer leurs responsabilités.
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Dispositif de vérification des opérations et des procédures internes
Les fonctions de contrôle doivent régulièrement rendre compte à leur Direction, au
Comité d’Audit et au Comité des Risques, à l’aide de reporting synthétisant les
principales faiblesses détectées en vue de prendre les mesures correctives adéquates :
La Fonction CP est chargée de s’assurer de la fiabilité et de la sécurité des opérations
réalisées et du respect des procédures ;
La Fonction Conformité est chargée du suivi du risques de non-conformité, défini
comme étant le risque d’exposition d’une banque à un risque de réputation, de perte
financières ou de sanctions en raison de l’inobservation des dispositions législatives et
réglementaires, des normes et pratiques applicables à ses activités ou des codes de
déontologie.
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