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Exercice de Comptabilité Générale : Bilan
Le Bilan de la société DIAWARA présente au 31 décembre N les éléments
suivants :
Capital Y Résultat bénéficiaire : 800 000 F
Banque 1 200 000 Matériels et outillages : 3 700 000 F
Dettes envers le personnel 1 600 000 Dépôt et cautionnement reçus : 1/18* Y
Emprunteurs : 400 000F Autres emprunts et dettes : 1 700 000F
Fonds commercial : 3 500 000 F Matériel de transport 2 100 000 F
Réserves : X Matières : 1 300 000 F
Fournisseurs de matières : 3 000 000F Produits finis : 1 900 000 F
Clients : 2 600 000 F Dettes sociales : 700 000 F
Bâtiments : 3X Prêteurs : 4 000 000 F
1.-/ Déterminer les montants masqués du bilan sachant que la fortune de la
société à cette date est de 10 200 000.
2.-/ Lors de l’établissement du bilan, le comptable a oublié le poste « fournisseur
avance sur commande » d’un montant de 900 000 et il a pris un montant des
emprunts inférieur de 500 000f du montant réel. Quel doit être le résultat exact ?
3.-/ Présenter le bilan réel de cette société.
Solution On trouve X = 1 500 000 F et Y = 7 200 000
3.-/ Présenter le bilan réel de cette société.
Bilan
Actif Passif
Fonds commercial 3 500 000 Capital 7 200 000
Bâtiments 4 500 000 Réserve 1 500 000
Matériels 3 700 000 Résultat net 1 700 000
Matériel de transport 2 100 000 Dépôt et caution reçus 400 000
Emprunteurs (Prêt) 400 000
Prêteur (Emprunt) 4 300 000
Stock PF 1 900 000 Dette personnel 1 600 000
Stock MP 1 300 000 Dette fournisseur 3 000 000
Client 2 600 000 Autres dettes et emprunt 1 700 000
Fournisseur avance sur commande 900 000 Dettes sociales 700 000
Banque 1 200 000
22 100 000 22 100 000
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Exercice sur le Bilan BEMBUS-MALI
On tire du bilan de VIVOMEY les éléments suivants :
Terrain 1 800 000
Matériel de transport 2 800 000
Clients 832 610
Créancier CODJO 1 487 900
Emprunt bancaire 2 600 000
Créance sur ALI 375 700
Dettes envers le personnel 446 683
Emprunteur JEAN X
Mobilier et matériel 878 900
Machine et matériel 1 397 300
Fournisseur Y
Prêteur PAUL 1 900 000
Prêt du personnel 690 000
Stock de marchandise 880 000
Caisse 25 620
Capital Z
Immeuble 3 750 000
Par ailleurs, vous avez pu noter que la situation nette est de 6 040 283, les dettes
sont de 8 506 728 et le résultat est favorable pour 592 283.
Travail à faire
Déterminer X, Y, Z Présenter le bilan de l’entité.
Solution
Actif Net Passif Net
Actifs immobilisés Capitaux propres
Terrain 1 800 000 Capital 5 448 000
Immeuble 3 750 000 Résultat 592 283
Mobilier et matériel 878 900
Machine et matériel 1 397 300 Dettes financières
Matériel de transport 2 800 000 Emprunt bancaire 2 600 000
Prêt du personnel 690 000
Emprunteur JEAN 1 116 881
Actif circulant Passif circulant
Clients 832 610 Fournisseur 2 072 145
Créance sur ALI 375 700 Prêteur PAUL 1 900 000
Dettes envers le personnel 446 683
Stock de marchandise 880 000 Créancier CODJO 1 487 900
Trésorerie – actif Trésorerie – passif
Caisse 25 620
14 547 011 14 547 011
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EXPLICATIONS
La situation nette = Capitaux propres = Capital + Résultat net = 6 040 283
alors Capital = 5 448 000
Les dettes = 2 600 000 + Y + 1900 000 + 446 683 + 1 487 900 = 8 506 728
On trouve Y = 2 072 145
Total passif = Capitaux Propres + Dettes =14 547 011
Total passif = Total actif = 14 547 011 alors X = 1 116 881
Terrain 1 800 000 Actif immobilisé
Matériel de transport 2 800 000 Actif immobilisé
Clients 832 610 Actif circulant
Créancier CODJO 1 487 900 Passif circulant
Emprunt bancaire 2 600 000 Dettes financières
Créance sur ALI 375 700 Actif circulant
Dettes envers le personnel 446 683 Passif circulant
Emprunteur JEAN X Actif immobilisé
Mobilier et matériel 878 900 Actif immobilisé
Machine et matériel 1 397 300 Actif immobilisé
Fournisseur Y Passif circulant
Prêteur PAUL 1 900 000 Passif circulant
Prêt du personnel 690 000 Actif immobilisé
Stock de marchandise 880 000 Actif circulant
Caisse 25 620 Trésorerie – actif
Capital Z Capitaux propres
Immeuble 3 750 000 Actif immobilisé
