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FISCALITE

Le document présente un examen blanc en fiscalité pour une entreprise, la SA LPCF, qui fabrique et vend des produits soumis à la TVA. Il fournit des informations financières pour l'année 2021 et des opérations réalisées en mars 2022, suivies de questions sur les régimes d'imposition à la TVA, le statut d'assujetti de l'entreprise, et des calculs à réaliser pour la déclaration de la TVA, de la TSE et de l'AIRSI. Les étudiants doivent analyser ces données pour répondre aux questions posées.

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Le document présente un examen blanc en fiscalité pour une entreprise, la SA LPCF, qui fabrique et vend des produits soumis à la TVA. Il fournit des informations financières pour l'année 2021 et des opérations réalisées en mars 2022, suivies de questions sur les régimes d'imposition à la TVA, le statut d'assujetti de l'entreprise, et des calculs à réaliser pour la déclaration de la TVA, de la TSE et de l'AIRSI. Les étudiants doivent analyser ces données pour répondre aux questions posées.

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SESSION 2024

EXAMEN BLANC
EPREUVE : FISCALITE
DUREE :4 H COEF. : 3
CLASSE : BTS FINANCE COMPTABILITE GESTION DES ENTREPRISES

La SA LPCF est une entreprise qui exercice une activité de fabrication et de ventes de produits. Les
produits vendus sont essentiellement de deux types : le produit CAMBIS et le produit BOUTA.
La vente du produit CAMBIS est taxable à la TVA tandis que la vente du produit BOUTA est non
taxable à la TVA.
La vente du produit BOUTA s’effectue uniquement sur le territoire national. Le produit CAMBIS se vend
à la fois en COTE D’IVOIRE et dans la sous-région (BENIN, TOGO, BURKINA FASO ...).

Au titre de l’exercice 2021, les informations suivantes sont extraites de ses comptes :
 Vente en COTE D’IVOIRE de produits CAMBIS 1 000 000 000 HT
 Ventes en COTE D’IVOIRE de produits BOUTA 500 000 000 HT
 Vente au TOGO de produits CAMBIS 300 000 000 HT
 Subvention d’exploitation obtenue de l’Etat pour la vente du produit CAMBIS 50 000 000 HT
 Subvention d’exploitation obtenue de l’Etat pour la vente du produit BOUTA 30 000 000 HT
 Cession d’éléments d’actifs 10 000 000 HT
 Livraison à soi-même taxable 10 000 000 HT

Au cours du mois du mois de mars 2022, l’entreprise LPCF a effectué les opérations suivantes :
1/03 : Achat de mobiliers de bureau chez ORCA DECO pour 10 000 000 11 800 000 TTC.
3/03 : Vente de produits CAMBIS à un magasin d’ADJAME pour 5 900 000 HT. Le magasin est
assujetti à la taxe communale de l’entreprenant.
4/03 : Facture d’acquisition d’une machine destinée à la fabrication du produit BOUTA.
8/03 : Livraison à soi-même d’une machine destinée à la fabrication des différents produits 15 000 000 HT.
Cette machine a été fabriqué dans l’atelier de l’usine et mise en service le 15 du mois de mars.
12/03 : Facture de réparation de la machine de production de CAMBIS : 4 720 000 F CFA.
16/03 : Vente au CHU de COCODY produit CAMBIS 5 000 000 HT.
18/03 : Vente au BENIN du produit CAMBIS pour 10 000 000 HT.
20/03 : Facture d’achat de matériaux chez le fournisseur BERNABE pour 14 160 000 F CFA.
23/03 : achat de fourniture de bureau chez l’établissement KAKI assujetti à la microentreprise pour
1 500 000 F CFA (net à payer).
25/04 : Vente à un assujetti à la taxe d’Etat de l’entreprenant de produits BOUTA 2 000 000 HT.

 TRAVAIL A FAIRE
Afin de procéder à la déclaration de la TVA, la TSE et l’AIRSI au titre du mois de mars 2022, on vous
soumet les questions suivantes :
1) Définir les régimes d’imposition à la TVA dans le système fiscal ivoirien.
2) Justifier à partir des informations des comptes de l’exercice 2021, le régime d’imposition de la SA LPCF.
3) Préciser si la SA LPCF est un assujetti total ou partiel à la TVA.
4) Procéder aux calculs nécessaires à la déclaration de la TVA du mois de mars 2022 sachant au titre du
mois de février 2022, il existait un crédit de TVA de 1 000 000 F CFA.
5) Définir l’assiette d’imposition de la TSE et procéder au calculer de la TSE.
6) Définir l’assiette d’imposition de l’AIRSI pour les ventes et procéder au calcul de l’AIRSI.
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Vendredi 05 juillet 2024

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