Dédicaces ………………………………………………..

Remerciements…………………………………………...4

Introduction……………………………………………...5

Présentation de la RADEEMA……………………….6

Département comptabilité ……………………….......16

Le déroulement du stage………………………….......27

Conclusion……………………………………………..31

Annexe………………………………………………....32
35
Merci Allah (mon Dieu) de m’avoir donné la capacité d’écrire et de réfléchir, la force
d’y croire, la patience d’aller jusqu’au bout du rêve.

Je dédie ce modeste travail :

A l’homme de ma vie, mon exemple éternel, mon soutien moral et source de joie et de
bonheur. Celui qui s’est toujours sacrifié pour me voir réussir, qui éclaire mon chemin
et m’illumine de douceur et d’amour. Que Dieu te garde pour nous papa.

A ma très chère maman en signe d’amour, de reconnaissance et de gratitude pour tous

les soutiens et les sacrifices dont elle a fait preuve à mon égard.

A mes sœurs qui m’ont toujours soutenu moralement et encouragée, et sans oublier
mon grand frère idéal.

A la prunelle de mes yeux, mon petit neveu, la bougie de la maison.

A ceux que j’aime beaucoup, qui m’ont toujours soutenus et étaient toujours à mes
coutés, mes chers amis.
A mes professeurs Pour leur encouragement et qui n'ont épargné aucun cher ou
précieux pour mon bien.
A tous les membres de l'établissement R.A.D.E.E.M.A chacun en son nom.
Et à tous ceux qui ont contribué de prés ou de loin pour ce rapport. Je vous dis merci.
35
e tiens à remercier dans
un premier temps, toute
l’équipe pédagogique de
l’ENCG Casablanca et
les intervenants
professionnels
responsables de notre
35
formation, pour avoir
assuré la partie théorique
de celle-ci.
Je tiens à remercier dans un premier temps, toute l’équipe pédagogique de l’ISGI
Marrakech Azli, et les intervenants professionnels responsables de notre formation,
pour avoir assuré la partie théorique de celle-ci.
Mes remerciements iront également à l’endroit de Mr Rachid BENCHIKHI directeur
de la R.A.D.E.E.M.A qui a eu la bienveillance de m’as accordée ce stage au sein de
son Régie, et également j’adresse mes remerciements et mes sincères respects d’abord
à Mr Kamal Nzoulou qui m’a aidé à être acceptée en stage, et à Mme Karima
REGRAGUI chef de département Comptabilité et Mr ACHEMCHEM Abdelkrim
chef de division comptable pour l’aide et les conseils concernant les missions évoquées dans ce
rapport, qu’ils m’ont apporté lors des différents suivis, pour l’expérience enrichissante
et pleine d’intérêt qu’ils m’ont fait vivre durant ce mois au sein de la R.A.D.E.E.M.A
ainsi que pour leur accueil et la confiance qu’ils m’ont accordé dès mon arrivée dans
l’entreprise et sachant répondre à toutes mes interrogations ; sans oublier leur
participation au cheminement de ce rapport.
35
Toute formation théorique doit être complétée par un stage afin d’accumuler le
maximum d’expériences professionnelles. Le stage constitue pour le stagiaire un
moyen d’acquérir une expérience d’améliorer ses compétences les quelles lui offrent
une facilité d’intégration dans le domaine de la vie active ce qui l’aidera a maîtrisé ses
tâches et assurer ses responsabilités d’une façon efficace.

Dans le cadre de mon stage à la Régie Autonome de Distribution d’Eau et d’Electricité

de Marrakech (RADEEMA) et dans le but de facilité mon intégration au sein de la
régie j’étais amenée à effectuer une tournée de stage d’une période du 01 mars au 31
mars 2016.

Le présent rapport sera divisé en trois parties. La première concernera la présentation

de la RADEEMA, la deuxième abordera le traitement des principales notions de la
comptabilité, et la troisième concernera le déroulement du stage.
35
35
 1. Historique :
La RADEEMA (Régie Autonome de Distribution d’Eau et d’Electricité de Marrakech) a
été créée en vertu du Décret n°2-64-394 du 29 Septembre 1964 relatif aux régies
communales et suite aux délibérations du conseil municipal de la ville de Marrakech réuni
en session extraordinaire le 26 Décembre 1970, en succession à la SMD (Société
Marocaine de Distribution dont le contrat d’exploitation devait expirer pour la ville de
Marrakech fin décembre 1970). La prise en charge de l’exploitation du service
d’assainissement liquide par la régie s’est opérée le 1 er janvier 1998 suite aux délibérations
de la communauté urbaine de Marrakech.
Depuis la RADEEMA assure la distribution d’électricité, d’eau potable et du service
d’assainissement liquide au sein de la ville de Marrakech sur un territoire couvrant 24000
ha et une population actuelle d’environ 910 740 habitants. Elle accompagne le
développement inédit que connait la ville ocre e déployant tous les moyens et efforts
nécessaires tant sur le plan de gestion que l’investissement en répondant aux besoins
quotidiens des citoyens et des promoteurs avec la forte volonté de contribuer à la relance
économique de la région.
En terme de gestion, le bilan des dernières années a été remarquable tant sur le plan
technique, administratif que financier.
Sur le plan technique, les principales actions entreprises ont porté sur le renforcement des
infrastructures de base, la sécurité d’alimentation en eau et en électricité, la protection de
l’environnement, l’extension des réseaux pour accorder les grands projets que connait la
ville ainsi que pour l’alimentation de la population à faibles revenus et ce comme
participation de la régie dans le cadre de l’INDH.
35
Sur le plan organisationnel et financier, les actions menées ont concerné essentiellement la
refonte des systèmes d’information et de gestion (domaine de la clientèle, comptable,
ressources humaines, système d’information géographique), la certification sans réserve
des comptes par des cabinets d’audits externes et la formation continue du personnel.

2. Les activités de la RADEEMA :

La RADEEMA assure la distribution d’eau et d’électricité et la gestion du service
d’assainissement liquide au sein de la ville de Marrakech les trois métiers couvrent une
zone d’action de 24 000 ha et une population d’environ un million habitants. La mission
de la RADEEMA et sa préoccupation majeure est d’accompagner le développement
important que connaît la ville de Marrakech, assurer la sécurité de l’approvisionnement et
la bonne gestion des services assurés. Le volet environnemental et écologique est au centre
des actions engagées par la RADEEMA notamment et la réutilisation des eaux usées.
Ainsi les principales actions entreprises ont porté sur le renforcement des infrastructures
de base, la sécurisation de l’alimentation en eau et en électricité, la lutte contre la pollution
du milieu récepteur et la protection de l’environnement et la généralisation de l’accès aux
services assurés et ce dans le cadre de l’initiative nationale du développement humain.

 Les objectifs de la RADEEMA :

Les objectifs stratégiques les plus importants de la RADEEMA sont de satisfaire au mieux
les besoins de ses abonnés en eau, électricité et assainissement.

En effet elle essaie de répondre aux préoccupations suivantes :

 Un abonnement dans un délai de 48 heures.

 Satisfaire les attentes de son personnel.
 Gérer l’entreprise de façon à obtenir progressivement la rentabilité nécessaire.
35
 3. Fiche technique :
Dénomination sociale R.A.D.E.E.M.A
Statut Semi-public
Objet social Distribution d’eau et d’électricité et gestion réseau
d’assainissement liquide
Création Le 26 Décembre 1970 et en vertu du dahir N° 159315
du 23 juin 1960
Siège social Boulevard Mohammed VI, B.P.520
Téléphone 05 24 42 43 00
Email/ Site web www.radeema.ma
Exercice social Du 1er janvier au 31 décembre
Patente 45118110

4. Partenariat de la régie :

a) Les fournisseurs:
 L’ONE (office national d’électricité)

L’ONE est l’organisme producteur et fournisseur des régies autonomes de

distribution en matière d’énergie électrique. Son rôle est primordial en matière
de production du transport de cette énergie. Pour satisfaire la demande en
énergie au niveau national, l’ONE met en marche des moyens de production
hydatique et thermique. Pour premiers, ils se constituent de 21 usines
hydroélectriques, situées sur 15 fleuves. Quant aux secondes, ils se constituent
de 26 centrales diesel ou encore des centrales autonomes.

 L’ONEP (office national de l’eau potable)

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 A l’instant de l’ONE, l’ONEP est l’organisme producteur et fournisseur en
matière d’eau potable, il s’agit d’un établissement public dont les missions sont :

 La planification de l’approvisionnement en eau dans tout le royaume.

 L’étude, la réalisation et la gestion des adductions.
 La fourniture de l’assistance technique en matière de surveillance de la
qualité d’eau et le contrôle de la pollution de toutes les eaux destinées à la
consommation.
 L’étude de projet de textes législatifs et réglementaires nécessaire à
l’accompagnement ministériel concerné.

b) Les clients de la régie:

- Les clients de la régie se répartissent selon qu’ils s’agissent d’abonnés en
électricité et /ou en eau.
- Les abonnés en électricité, se présente comme suit :
 Les abonnés particuliers
 Les abonnés administratifs

Le traitement de ces deux types d’abonnés en électricité s’effectue dans e service

commercial. Ils peuvent être alimentés par la haute, la basse ou la moyenne tension. Les
abonnés particuliers « moyenne tension » sont traités au service technique puisqu’ils
nécessitent un traitement technique particulier.

Les abonnés d’eau potable sont les suivant :

 Les abonnés particuliers

 Les industriels
 Les gros compteurs
 Les besoins maures.
35
 1. Les tiers financiers :
Pour faire face au financement de ces investissements, la RADEEMA recours aussi bien à
ses propres ressources qu’aux ressources externes. Au niveau des ressources propres, on
distingue l’autofinancement et la participation des abonnés qui est une ressource
puisqu’elle dépend de la demande en matière d’équipement, des lotissements et du
développement urbanistique des centres desservis par la régie.

Concernant les ressources externes, on distingue deux types de ressources :

 La subvention : les communes procédées à l’octroi de subvention aux régies.

 L’emprunt : de par son caractère commercial et industriel, la RADEEMA agit
actuellement comme entité privé. Elle a ainsi le droit de recourir à l’emprunt
essentiellement auprès du fond communal la banque européenne d’investissement,
mais surtout avec la banque mondiale (BM) que la RADEEMA opère actuellement,
en 1995 ce dernier a sollicité un prêt auprès de cette banque pour financier son
dernier projet. « le cinquième projet d’eau potable » le montant octroyé de
17 500 000.

2. Les agences de la RADEEMA :

La régie est chargée d’assurer la distribution de l’eau, électricité et d’exploitation
d’assainissement liquide appartenant à la ville de Marrakech.

Elle dispose de 13 agences :

 Gueliz
 Massira
 Azli
 M’Hamid
 Aresat lamaach
 Agdal
 S.Y.B.Ali
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 Yaacoub El Mansour
 Noujoum
 Daoudiate
 Zouhour
 Kechich
 Jbilat

3. Les organes de gestion de la RADEEMA :

 Conseil d’administration
 Comité de direction
 Direction générale
 Direction ingénierie et investissement
 Direction exploitation
 Direction clientèle
 Direction administrative et Financière
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 4. Organigramme de la RADEEMA :

Directeur général

Département Département Département Département

qualité, sécurité et contrôle ressources audit interne
environnement permanent humaines

Direction Direction Direction Direction

ingénierie et exploitation clientèle administrative et
investissement financière

Département Département Département

Département
exploitation développement contrôle de
investissement
électricité commercial gestion

Département Département Département Département

planification et exploitation client comptabilité
programmation eau particulier

Département Département Département

Département achats et stock
travaux exploitation grands clients
remboursables assainissement

Département
Département système
études clients d’information
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 5. Organigramme du département comptabilité :

Chef de département
comptabilité Mme
REGURAGUI KARIMA

Secrétariat
Mme BOULALI
KHADIJA

Division comptabilité Division comptabilité Division règlement et

Mr ACHEMCHEM travaux et patrimoine contrôle des recettes
ABDELKRIM Chef de Mme BELMADANI Mr BOUGHARBAL
division SOUAD Chef de division RACHID Chef de
division

Service comptabilité Service comptabilité

générale analytique Service règlement
Mme MORABBI Mr BOULAAMATE Mme BOUTALEB
SAIDA Chef de HAMZA Chef de NADIA Chef de
service service service

Service comptabilité
Service contrôle des
auxiliaire
recettes
Mr KHALILI Service comptabilité Mme MOUFTI
THAMI Chef de analytique et FATIMA ZOHRA
service travaux Chef de service

Service fiscalité
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  Missionset objectifs du département
comptabilité :
La fonction comptable est indispensable à l’organisation, et répond à des besoins d’ordre :

 Juridique : elle permet de garder les traces d’une opération et constitue un moyen
de preuve en cas de litige
 Fiscal : elle permet de justifier le résultat et le chiffre d’affaire déclarés (obligation
de fournir des documents en annexe à la déclaration fiscale : Bilan, CPC,
Balance…)
 Social : elle assume sa responsabilité vis-à-vis de nombreux groupements (groupe
financier, pouvoir publique, salaires…).
 Economique : l’analyse de la fonction comptable aide à la prise de décision sur une
activité donnée ou un secteur d’activité ou enfin sur la valeur produite et ajoutée.

L’organigramme précédent nous montre les différentes divisions ainsi que les différents
services.
35
35
Le département comptabilité se charge de :

 Assurer de manière pérenne le suivi financier, comptable et fiscal de la régie,

conformément aux obligations légales et fiscales.
 Respecter les obligations prévues par les lois, les arrêtés et les circulaires
ministérielles.
 Veiller à la certification des comptes.
 Simplifier les procédures et mettre à jour le manuel d’organisation comptable.
 Préparer en liaison avec les autres départements et divisions les budgets
prévisionnels et assurer leur suivi et contrôle.
 Elaboration des indicateurs financiers.
 Veillez sur les conditions de travail et de sécurité pour le personnel du département
conformément aux dispositions légales et statutaires.
 Gérer la politique de formation pour le personnel du département.
 Optimiser l’utilisation des ressources humaines et encourager la formation.
 Développer une relation ouverte et de collaboration avec les autres départements et
divisions.
 Préparation des rapports mensuels et annuels

Et comme il est mentionné avant, ce département contient trois divisions, qui seront bien
traitées par la suite.
35
Elle s’occupe de la gestion caisse, banque et des états de rapprochement :

La caisse : A l’agence, le client paye ses factures ou l’encaisseur ramène sa collecte

(recette, caisse).

La responsable comptabilité caisse passe l’écriture de cette recette en débitant le compte

caisse et en créditant le compte client ou encaisseur. Après la responsable ventile cette
recette caisse globale en espèce ou chèque sur place et cela en débitant le compte chèque
encaissé ou versement espèce par le crédit du compte caisse.

La banque : La RADEEMA travaille en collaboration avec quatre banques : {BMCE,

BMCI, AWF, BP}.

Etat de rapprochement : Chaque mois le responsable sur l’état de rapprochement fait une
comparaison entre le relevé bancaire et le journal bancaire

Et cette division se compose de trois services.

1. Service comptabilité auxiliaire :

Elaboration des journaux auxiliaires, concerne l’enregistrement des opérations diverses du
personnel, opérations diverses générales ainsi que les achats (enregistrement des factures,
bon de commande, marché de convention) et les ventes de la régie.

Ce service entretient trois journaux :

- Le journal des achats.

- Le journal des ventes.
- Le journal des Opérations Diverses Générales (O.D.G).

a) Le journal des Achats :

35
Comptabilisation des achats :

Tout d’abord on doit effectuer la comptabilisation de tous les genres d’achat {l’exception
des achats urgents (régie d’avance)}, juste après on a la saisie des ordres d’imputation par
mois sur PYRA qui est un logiciel comptable, et finalement la justification des comptes
fournisseurs par le pointage de la prise en charge avec le règlement et cela en utilisant le
grand livre des fournisseurs et la balance.

Ce journal enregistre l’ensemble des achats effectués pendant l’exercice (Achats en eau,
électricité, travaux…etc.)

b) Le journal des ventes :

Comptabilisation des ventes :

Le département commercial envoie un tableau mensuel, (Consommation et Travaux) par

agence et par gérance au service comptabilité auxiliaire puis la responsable de ce service
établit des fiches comptables par agence et par gérance, juste après elle effectue la saisie
sur le logiciel PYRA de toutes les ventes (Consommation et Travaux) par compte et par
gérance, et finalement elle établit un rapprochement entre ce qui est saisie sur le logiciel
PYRA et ce qu’on obtenu du département commercial.

Ce journal alors recense l’ensemble des vents en eau, électricité ainsi que les produits
relatifs à l’assainissement et les travaux effectués par la régie pour ses abonnées durant un
exercice.

c) Le journal des Opérations Diverses Générales :

Ce journal enregistre les opérations relatives aux prises en charge des assurances, retraites,
les opérations diverses de redressement des écritures définitives de fin d’année...Etc.
35
 2. Service comptabilité générale :
Ce service est chargé du suivi comptable de l’ensemble des encaissements et
décaissements d’ordre général par enregistrement de chaque opération dans son
journal correspondant :

 Aux recettes.
 Aux dépenses.
a) Comptabilisation des recettes :

Pour le paiement par chèque ou en espèce, la responsable banque passe tout ce qui est
chèque encaissé sur place ou versement espèce en banque par le débit du compte
banque et le crédit du compte chèque encaissé ou versement espèce. A la fin de la
journée, le total crédit du compte caisse doit être égal au total débit du compte banque.

b) Comptabilisation des dépenses :

C’est le paiement des fournisseurs par chèque (ONE, ONEP et toutes les entreprises
qui ont pris les marchés).

-Etablissement des états de rapprochement du journal banque pour chaque banque

(BMCE, BMCI, AWF, BP), on établit un état de rapprochement bancaire.

Le responsable établit un rapprochement mensuel (chaque fin du mois) entre le journal

banque RADEEMA et le relevé bancaire et cela après que le responsable fait ressortir
un tableau de dépenses et de recettes d’après le logiciel PYRA (l’ensemble des
dépenses et recettes sont déjà enregistrées au niveau du système PYRA par le
responsable).
35
 3. Service fiscalité :
La déclaration fiscale est :

 La TVA

Au niveau de la RADEEMA, la déclaration de la TVA se fait mensuellement selon le

régime encaissement et reporté sur le site du ministère des finances, seulement deux
personnes au niveau de toute la régie qui peuvent accéder au compte sur ce site et
déclarer la TVA.

L’état de la TVA récupérable est établi par la nature de biens ; immobilisés ou bien et
services par taux de TVA, par gérance, et les montants de TVA récupérable son
reportés sur la déclaration fiscale mensuelle.

Dans notre cas la TVA varie entre 4 taux selon les critères suivants (voir annexe 1) :

20% : Il s’applique à tous les produits non soumis à un autre taux.

14% : Les opérations de transport (voyageurs et marchandises).

10% : Les opérations d’hébergement (hôtellerie) et les opérations de banque, de crédit

et de change.

7% : Les notaires, les adules, les médecins dentistes, les vétérinaires, prime de
l’assurance.

- Les principaux comptes utilisés pour enregistrer les opérations relatives à la TVA
par rapport a la RADEEMA sont les suivants :

 Etat TVA récupérable sur immobilisations 345510

 Etat TVA récupérable sur charges 345520
 Etat crédit de TVA 3456
 Etat TVA facturée 4455
 Etat TVA due 4456
35
Cette division tient de l’ouverture des dossiers de travaux, la détermination du cout et
la comptabilisation des travaux.

La mission de ce bureau est subdivisée en deux sections :

1. Service comptabilité analytique (en cours) :

La comptabilité des dossiers des travaux possède à l’ouverture d’un dossier de travail
en remplissant un avis d’ouverture de travail comprenant les informations suivantes
(voir annexe 2).

Le numéro de travail : ce numéro prend des valeurs dépendent de la nature de l’activité

(Eau, Electricité, assainissement).

Ce numéro es constitue de six chiffres :

Le premier concerne la gérance :

- 2 pour la gérance Eau

- 3 pour la gérance Electricité
- 4 pour la gérance Assainissement

Le deuxième l’année d’ouverture du dossier

Le troisième et le quatrième revoient soit l’Eau soit l’Electricité :

- 01 pour les moyennes tensions

- 02 pour les postes
- 03 pour les basses tensions
- 04 pour l’éclairage public

Pour l’Eau et Assainissement le chiffre de référence varie selon la nature :

35
 - 10 pour lotissement et opération Administrative
- 12 pour lotissement et opération particulière
- 13 pour Immeubles
- 14 pour Hôtels
- 17 pour Ecoles
- 19 pour divers

Le cinquième et le sixième chiffre renvoient au numéro d’ordre :

- Le libellé spécifie le cadre de l’opération figurant sur l’avis

- Le montant total de l’opération
- Le numéro de travaux abonné
- Le mode de règlement avec ou sans facilité et la date d’ouverture

2. Service comptabilité et patrimoine :

Ce service consiste à la gestion des inventaires périodiques tournants et annuels des
immobilisations et contrôle des écarts (Voir annexe 3), il met en place avec les
services techniques les procédures nécessaires à la mise à jour des inventaires des
biens ainsi qu’il est tenue sur place avec les services techniques des procédures
nécessaires à la mise à jour des inventaires des biens (voir annexe 4), et il met en place
avec les services techniques les outils de suivi des investissements dans le logiciel
XIMMO.

1. Service règlement et trésorerie :

 Réaliser une gestion dynamique de la trésorerie et les différents comptes
bancaires.
 Gérer de manière prévisionnelle les besoins de trésorerie et les excédents.
 Assurer la gestion des emprunts.
35
  Gérer les risques de l’entreprise (évaluation des risques, proposition de
couverture du risque, provisionnement du risque résiduel).
 Préparer des règlements fournisseurs.
 Gérer des effets à l’encaissement.
 Gestion des chèques et les effets impayés.

Le service se charge également de la gestion du règlement des créances de la régie

(marchés, convention {ONE, ONEP}, bon de commande), des salariés, des retraités
par anticipation, des honoraires (médecin, avocat, loyer…) ainsi que le règlement des
échéances des prêts consentis à la RADEEMA, l’alimentation de la caisse régie
d’avance (30 000 DH), règlement des comptes et finalement le suivi dans le logiciel
PYRA.

a) La caisse régie d’avance :

La caisse régie d’avance est une caisse mise en place par la régie à laquelle les services
font appel pour toutes opérations d’achats urgents autorisés et dont le montant ne
dépasse pas 2000DHS et le montant global de la caisse est 30000DHS.

La procédure de la caisse régie est applicable pour :

 Les achats par la régie d’avance

 La réalimentation de la régie
 La comptabilisation des dépenses payées par la régie d’avance.

b) La réalisation des achats par la régie

d’avance :

-Le service demandeur établit des demandes d’achats qualifiés d’urgents.

-Il soumit la demande à la signature du chef du service demandeur.

35
-La demande est transmise dans la journée à la Direction Administrative et Financière
pour signature.

-Le régisseur remet les fonds demandés aux services demandeurs sur la base de la
demande approuvée par la Direction Général (si le montant est inférieur ou égale à
1000DHS) le chef de département Achat et Stocks et le chef de Département Contrôle
de gestion.

-Réception des fonds par le service demandeurs contre visa sur registre et engagement
de régularisation par la fourniture des pièces justificatives. (Voir annexe 5)

-Le service demandeur retourne la facture de l’achat au régisseur contre visa sur
registre avec régularisation du montant de la dépense.

c) Réalimentation de la régie d’avance :

-Le régisseur établit périodiquement, en fonction du solde de la régie, un bon de

régularisation avec une liste récapitulative des achats effectués qu’il transmet à la
Division Règlement et Contrôle des recettes pour préparation du moyen de paiement.

-La Division vérifie les dépenses effectués, leur justification et établit une mise a
disposition au nom du régisseur au début de l’année d’un montant de 30000DHS
(suivant la décision du ministère de l’intérieur et de l’économie et de finances) signé
par le directeur Administratif et financier ou son délégation qu’il transmet avec la liste
au département contrôle permanant pour contrôle et signature de l’OP, ce dernier le
transmet à la Direction Générale pour signature et réalimentation de la régie. (Voir
annexe 6)

-Le secrétariat du département comptabilité reçoit la mise à la disposition du

département contrôle permanent remet au régisseur.
35
 d) Comptabilisation des dépenses de la Régie
d’Avance :

La division Règlement et contrôle des recettes transmet la liste des dépenses et des
pièces jointes à la division comptabilité générale pour établissement de la fiche
comptable et enregistrement des dépenses comme suit :

Sens Gérance Compte Intitulé Montant

Débit X 6XX Compte de charge Montant hors
concerné taxe des
dépenses
Débit X 34552 TVA récupérable Montant de la
TVA
Crédit X 516500Caisse régie Montant de
d’avance l’avance
Débit X 9XX En fonction
d’imputation du
régisseur
Tableau 1 : Fiche comptable des dépenses

e) Service contrôle des recettes :

Ce service s’occupe des suivis et le contrôle des mouvements de caisse et des
transactions bancaires au niveau du siège et des annexes de la régie selon des pièces
justificatives provenant du département commercial détaillés par agence tels que :

 Etat récapitulatif journalier des Encaisseurs

 Etat récapitulatif journalier portefeuille
 Etat récapitulatif journalier abonnement
 Etat récapitulatif journalier Règlement de compte.
35
35
 Durant le mois passé au sein du département comptabilité, j’ai été amené à
effectuer un ensemble de tâches sous l’assistance des agents du département. Parmi ces
tâches :

- Le classement des documents comptables : Le classement représente une tâche

essentielle dans toute administration. En effet, il consiste en l’archivage des dossiers
selon les numéros et les années, ce qui permet de trouver facilement et directement
les documents recherchés ainsi qu’une meilleure organisation du travail. Le
classement s’effectue selon le type et la date de chaque document, chaque type est
classé dans un classeur. Exemple : Classeur des ODG-Classeur de règlement des
factures et décomptes selon la banque (AWB-BP-BMCE-BP).
- La saisie de quelques opérations comptables sur le progiciel de gestion intégré
PYRA, surtout celles passées sur le journal des opérations diverses générales
(ODG). Parmi ces opérations, on trouve :
 Les opérations d’amortissement : En effet, les immobilisations
enregistrées dans l’actif de la régie ainsi que les nouvelles acquisitions
sont à amortir à la fin de chaque année suivant le mode linéaire. Ainsi, le
montant est calculé sur un progiciel XIMMO et l’opération saisie sur le
journal des ODG sur PYRA est la suivante :

31/12/2015

6193 Dotations d’exp aux amort des immob corpo Montant

283. Amortissement (nature de l’immob) Montant

 Les opérations de redressement : Ce sont des opérations de passation

de compte en compte s’il s’agit d’un enregistrement à tort.
35
  Les opérations de sortie d’une immobilisation cédées : Dans ce cas,
on débite le compte 651.VNA (Valeurs nettes d’amortissement des
immobilisations cédées) et la compte 283. Amortissement (nature de
l’immob) et on crédite le compte de la classe 2 de l’immobilisation
objet de la sortie.
- Ainsi, j’ai assisté à la procédure d’ouverture des dossiers de travail en suivant tout
le cheminement de ce dossier.

En effet, Une fois le devis de branchement est réglé par l’abonné, une demande de
confirmation de paiement est transférée de la part du département grands clients au service
comptabilité travaux et patrimoine pour s’assurer que le devis est réglé. Après une
vérification de la part de l’agent, une confirmation est renvoyée au département grands
clients mentionnant le mode et les justifications de paiements (Chèques, effets,…). Par la
suite, un dossier est transféré de la part du département grands clients au service
comptabilité travaux et patrimoine pour demander l’ouverture d’un numéro de travail. Ce
dossier est composé des pièces suivantes :

-Devis-Reçu de paiement

-Une demande ayant pour objet l’ouverture d’un numéro de travail. Après une
vérification (Le montant payé avec le montant figuré au devis, le moyen du paiement, le
nom de l’abonné, le numéro de contrat), un numéro de travail composé de six chiffre est
créé sous format papier et joint au dossier sous une appellation : Ouverture du numéro de
travail. Après, le dossier est transféré au département travaux remboursables pour le
commencement des travaux.

L’attribution des numéros de travail se fait de la manière suivante :

-Pour les travaux sans participation : le paramétrage des numéros de travail est effectué
au début de l’exercice suivant les données du budget annuel.
-Pour les travaux avec participation : Les numéros de travail sont créés au fur et à
mesure des informations fournies par la direction clientèle. (Le cas d’un nouveau
branchement par exemple).
35
Le numéro de travail est composé de 6 chiffres répartis de la manière suivante :
AB-CC-DD
A : La gérance : 2 pour l’eau, 3 pour l’électricité et 4 pour l’assainissement.
B : L’année en cours : par exemple 6 signifie l’année 2016.
CC : La nature de l’opération : Par exemple : pour la gérance électricité, 03 signifie Basse
tension.

DD : Numéro classé par ordre croissant.

Ce sont diverses remarques et observations que j'ai relevées durant la période de mon
stage.

Les critiques à faire tiennent de diverses contraintes de la gestion auxquelles la régie

est confrontée actuellement, elle-même liée à la complexité de l'organisation.

On peut citer les remarques suivantes :

- Quelques responsabilités restent attachées exclusivement à certaines personnes.

L'absence de celles-ci peut perturber ou retarder le travail des autres membres. Ceci est
contraire au principe de responsabilisation. Les responsabilités doivent être déléguées
de plus en plus.
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J’ai effectué ce stage ou j’ai pu mettre en pratique mes connaissances théoriques acquises
durant ma formation, de plus, je me suis confronté aux difficultés réelles du monde du
travail.

Après ma rapide intégration dans l’équipe, j’ai eu l’occasion de réaliser plusieurs tâches
qui ont constitué une mission de stage globale.

Je pense que cette expérience à la RADEEMA m’a offert une bonne préparation à mon
insertion professionnelle car elle fut pour moi une expérience enrichissante et complète qui
conforte mon désir d’exercer mon futur métier.

D’autre part l’immersion dans ce monde m’a permis d’avoir des contacts très enrichissants
avec le personnel travaillant qui malgré les exigences du métier s’est prêté avec beaucoup
d’enthousiasme à la réussite de mon stage en m’intégrant et en mettant à ma disposition
les informations nécessaires à la rédaction de ce rapport.

Au terme de ce stage qui a consacré mes premiers contacts avec le monde de l’entreprise,
je retiendrai qu’il existe une différence fondamentale entre le monde universitaire et la vie
professionnelle et que la motivation et le savoir faire sont deux éléments déterminants
dans l’épanouissement de l’individu au sein de l’entreprise.

Enfin, je tiens à exprimer ma satisfaction d’avoir pu travaillé dans de bonnes conditions

matérielles et un environnement agréable.
35
Annexe 1 : Les taux de la taxe sur la valeur ajoutée.

Annexe 2 : Avis d’ouverture de travail.

Annexe 3 : Fiche de ventilation.

Annexe 4 : Fiche d’inventaire mobilier.

Annexe 5 : Justification des dépenses de la régie d’avance.

Annexe 6 : Ordre de paiement.

35
Fiche
technique…………………………………………………9
Organigramme de la
RADEEMA…………………………….13
Organigramme du département
comptabilité……………...14
Tableau 1: Fiche comptable des
dépenses…………………..26
35
Sommaire………………………………………………………………………2
Dédicaces……………………………………………………………………… 3
Remerciements…………………………………………………………………4
Introduction …………………. ………………………………………………..5
Partie 1 « Présentation de la RADEEMA »……………………………………6
I. Historique et activité de la RADEEMA……………………………7
1- Historique ………………………………………………………7
2- Les activités de la régie………………………………………...8
3- Fiche technique…………………………………………………9
4- Partenariat de la régie…………………………………………...9
II. La hiérarchie structurelle de la RADEEMA………………………10
1- Les tiers financiers………………………………………… .…10
2- Les agences de la RADEEMA…………………………………11
3- Les organes de gestion de la RADEEMA ……………………..12
4- Organigramme de la RADEEMA………………………… ..….13
5- Organigramme du département comptabilité…………………..14

Partie 2 « département comptabilité »……………………………………….16

 Département comptabilité……………………………………...17
I. Division comptabilité………………………………………….......18
1- Service comptabilité auxiliaire……………………………… ...18
a) Le journal des achats ……………………………………….19
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 b) Le journal des ventes………………………………………..19
c) Le journal des opérations diverses générales……………… .19
2- Service comptabilité générale……………………………………20
a) Comptabilisation des recettes……………………………...…20
b) Comptabilisation des dépenses……………………………….20
3- Service fiscalité…………………………………………………..21
 La TVA……………………………………………………….21

II- Division Comptabilité travaux et patrimoine………………………………22

1- Service comptabilité analytique (en cours)……………………….22

2- Service comptabilité et patrimoine……………………………….23

III- Division règlements et contrôle des recettes……………………………….23

1- Service règlement et trésorerie……………………………………..23

a) La caisse régie d’avance………………………………………..24
b) La réalisation des achats par la régie d’avance…………………24
c) Réalimentation de la régie d’avance…………………………….25
d) Comptabilisation des dépenses de la régie d’avance……………25
e) Service contrôle des recettes…………………………………….26

Partie 3 « Le déroulement du stage »…………………………………………...27

1- Les tâches effectuées……………………………………………….28

2- Les observations remarquées pendant le stage…………………….30

Conclusion…………………………………………………………………..…31

Annexes……………………………………………………………………..…32

Liste des figures……………………………………………………………….33

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35