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TVA Exercices

Le document présente un contrôle sur la fiscalité des entreprises, comprenant des exercices sur la régularisation de la TVA pour des biens acquis et cédés, ainsi que des calculs de TVA pour une entreprise spécifique. Il demande des réponses à des questions sur la régularisation fiscale et le statut fiscal d'une entreprise de fabrication. Enfin, il fournit des informations financières pour établir une déclaration de TVA, avec des instructions pour le calcul de la TVA selon différents régimes.

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Le document présente un contrôle sur la fiscalité des entreprises, comprenant des exercices sur la régularisation de la TVA pour des biens acquis et cédés, ainsi que des calculs de TVA pour une entreprise spécifique. Il demande des réponses à des questions sur la régularisation fiscale et le statut fiscal d'une entreprise de fabrication. Enfin, il fournit des informations financières pour établir une déclaration de TVA, avec des instructions pour le calcul de la TVA selon différents régimes.

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Contrôle N 1 : fiscalité des entreprises

Exercice 1 : (5 points)

1- Une construction acquise en Avril 2017 pour 540000 TTC a été cédée en 2020, quel est le montant
de la régularisation qui s’impose (Cochez les bonnes réponses)
a. 54 000 b. 63 000 c. 64 800 d. aucune régularisation e. autre
2- En 2019, une entreprise a acquis un camion de livraison des marchandises pour un montant TTC de
504 000 (le prorata de déduction en 2019 est 70%).

Procéder à la régularisation fiscale de l’entreprise pour les exercices 2020 et 2021, sachant que le prorata
de déduction pour ces exercices est respectivement de 90 % et 66 % ?

3- Quel est le statut fiscal (champ d’application) en matière de TVA, d’une entreprise qui fabrique des
tapis, 50% de sa production est vendue au marché national et 50% en France, elle dispose
d’immeubles loués nus et un magasin loué dans un supermarché ?
Exercice 2 : (15 points)
L’entreprise SOBIAC vous remet les informations suivantes pour établir la déclaration TVA du mois de
septembre 2023 :
Encaissement :
Opération Montant Règlement
Ventes au Maroc HT 720 000 60% au comptant et le reste 30 Jours
Vente à l’étranger HT 600 000 Virement
Location nue 100 000 Chèque
Une avance reçue TTC 200 000 Chèque
Vente du mois Aout HT 240 000 60% au comptant et le reste 30 Jours
Décaissement :
Opération Montant Règlement
Achat de marchandise septembre HT 220 000 50% au comptant, 30% dans 30 Jours et
le reste 60 jours
Achat de marchandise Aout HT 150 000 50% au comptant, 30% dans 30 Jours et
le reste 60 jours
Achat de marchandise juillet HT 200 000 50% au comptant, 30% dans 30 Jours et
le reste 60 jours
achat à l’étranger HT 200 000 Virement
Avocat TTC 7000 Espèce
Cadeaux clients TTC 4000 Espèce
Ordinateur HT 10 000 Lettre de change 30 jours
Une machine de nettoyage de tous les 20 000 Chèque
locaux HT
Commission bancaire HT 1000 Prélèvement
Electricité de locaux loués HT 500 Chèque
Réparation d’une machine de 15 000 Chèque
production HT
Salaire 20 000 chèque
Frais de transport de marchandise 7980 Chèque
TTC
Travail à faire : Sachant que le prorata est 85% :
1- Calculer la TVA facturée selon le régime d’encaissement
2- Calculer la TVA facturée selon le régime débit
3- Calculer la TVA DUE selon le régime d’encaissement

ISTA BIOUGRA formatrice : N ESSALIMI

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