Exercice 1 :

Le compte banque de la société SOMAGUI est ainsi pour le mois de décembre N.

Dates Libellés Débit Crédit
01.12 Solde à nouveau 1 750 000
01.12 Chèque n° 17 530 000
08.12 Frais de vente de titres 34 500
11.12 Encaissement coupon 212 700
17.12 Remise à l’encaissement chèque TOURE 365 000
21.12 Remise à l’encaissement chèque SANTARA 136 000
25.12 Chèque n° 18 77 900
26.12 Annulation chèque 14 -60 000
27.12 Retrait d’espèces pour la caisse 415 000
29.12 Chèque n° 004 70 000
31.12 Remise à l’encaissement chèque TOGO 67 900
Solde débiteur 1 604 200
Totaux
A la même période, le relevé de compte reçu de la BDM-SA
Relevé de compte BDM-SA
Dates Libellés Débit Crédit
01.12 Solde à nouveau 2 635 500
03.12 Chèque n° 15 295 000
09.12 Chèque n° 17 Encaissement 530 000
12.12 de chèque Chèque n° 16 65 200
13.12 Bordereau d’escompte traite n° 8 net (1) 417 500
15.12 Frais d’achat de titres (participation) (2) 247 055
17.12 Chèque n° 18 26 220
26.12 Domiciliation téléphone (TTC) 79 700
26.12 Encaissement de chèques 207 680
29.12 Frais d’achat de titre de (placement) (2) 501 000
31.12 Solde créditeur 19 550
1 873 105
Totaux
(1) Valeur nominale : 252 000 F, Escompte 2 450 F, Commission 1 850 F, TAF 645 F
(2) TAF 15%
TVA 18% sur les activités d’exploitation
 Exercice 2 :
Les opérations enregistrées sur le compte 521 BDM SA pour le mois de décembre 2012
sont les suivantes :
521 Banque BDM SA
Dates Libellés Débits Crédits
01/12 Solde à nouveau 1 242 000
02/12 Encaissement de chèque n°01250 315 000
03/12 Virement de DIALLO 390 000
07/12 Chèque n°05261, ordre MARIKO 292 500
10/12 Encaissement de chèque n°02250 495 000
15/12 Chèque n°05262, ordre DIABATE 146 250
18/12 Chèque n°05263, ordre TOGO 213 750
24/12 Chèque n°05264, ordre SAMAKE 180 000
31/12 Solde au 31/12/2009 1 609 500
A la même période, l’extrait reçu de la BDM SA est le suivant :
Dates Libellés Débits Crédits
01/12 Solde à nouveau 2 629 500
03/12 Chèque n°05259 378 750
04/12 Chèque n°05260 303 750
08/12 Chèque n°05261 292 500
09/12 Encaissement chèque n°02250 495 000
16/12 Chèque n°05262 146 250
20/12 Chèque n°05263 231 750
22/12 Domiciliation EDM (TVA 18%) 53 100
24/12 Encaissement chèque n°03550 525 000
28/12 Bordereau d’escompte traite n°020 net (1) 720 000
29/12 AGIO du 4ième trimestre 3 450
30/12 Remboursement emprunt et intérêt (2) 114 950
31/12 Solde au 31/12/2009 2 845 000
(1) Valeur nominale : 750 000F ; AGIO : 30 000F
(2) : amortissement financier (remboursement partiel) 100 000F, intérêt
14 950F. Les mouvements de l’extrait sont considérés justes.
Travail à faire :
1- Présenter l’état de rapprochement antérieur ;
2- Présenter l’état de rapprochement au 31/12/2012 puis passez les écritures au journal.
Exercice 3 :
Vous disposez des documents suivants :
Le compte 521 Banque tenu par l’entreprise au 30-06-2019
Dates Libellés Débit Crédit
01-06 Solde 512 200
02-06 Commissions 8 050
03-06 Chèque 1829 837 900
05-06 Versement 250 000
07-06 Chèque 1830 250 000
08-06 Chèque 1831 400 000
12-06 Virement de KONARE 143 000
15-06 Versement 800 000
16-06 Chèque 1832 614 000
22-06 Chèque 1833 364 500
23-06 Chèque 1834 200 000
L’extrait de compte envoyé par la banque arrêté au 30-06 et ne comportant
aucune erreur
Dates Libellés Débit Crédit
01-06 Solde antérieur 327 250
02-06 Chèque 1820 122 600
02-06 Versement d’espèces 428 000
05-06 Versement d’espèces 250 000
07-06 Chèque 1829 387 900
09-06 Chèque 1831 200 000
10-06 Virement de KONARE 314 000
10-06 Escompte traite 88, net 242 350
15-06 Versement d’espèces 800 000
19-06 Chèque 1832 614 000
20-06 Encaissement traite 82, net 157 800
20-06 Chèque 1830 350 000
23-06 Chèque 1834 200 000
24-06 Domiciliation SOMAGEP 80 830
25-06 Chèque 1828 128 000
27-06 Virement de SAMAKE 280 000
28-06 Encaissement de chèques 386 000
30-06 Commissions et frais 6 600

- La valeur nominale de la traite 88 est de 255 000F ;

- La valeur nominale de la traite 82 est de 160 000F ;
- TVA 18%
Consigne :
1.- Reconstitue l’état de rapprochement antérieur
2.- Présente l’état de rapprochement au 30/06 puis passez au journal les
écritures qui en découlent.
Exercice 4 :
Vous êtes chargé d’effectuer le rapprochement bancaire puis enregistrer au journal.

Libellés D C
Solde à nouveau 1 000 000
Chèque n°57 148 000
Frais informatique 25 000
Remise à l’encaissement CHQ 04 200 000
Virement client LY 120 000
Chèque n°58 209 000
Remise à l’encaissement de CHQ 05 300 000
Chèque n°59 85 000
Chèque n°60 96 000
Virement client KY 154 000
Remise à l’encaissement traite n°27 205 000
Encaissement coupon 1 400 000
Chèque n°61 652 000
Relevé bancaire (extrait de compte)
Libellés D C
Solde à nouveau 1 000 000
Encaissement de chèque n°01 4 632 000
Chèque n°57 148 030
Chèque n°58 209 000
Encaissement chèques 500 000
Chèque n°56 266 000
Virement client LY 120 000
Chèque n°59 85 000
Domiciliation MALIGAZ (dont TVA 18%) 76 700
Encaissement Dividende 606 000
Bordereau d’escompte traite n°10, net 522 450
Chèque n°55 477 000
Virement client SOW 1 400 000
Chèque n°60 96 000
Informations complémentaires
• Nominal de la traite n°10 : 540 000F escompte 12 000 frais 3 000 TAF 2550
• Le chèque n°54 de 360 000F n’est pas encore présenté à l’encaissement
Travail à faire :
1.- / Effectuer l’état de rapprochement antérieur
2.-/ Effectuer l’état au 31 décembre puis passer les écritures au journal.