I.
Bilan fonctionnel
Bilan fonctionnel = Transformation du bilan comptable en valeur brute et condensée
Tableau = Bilan fonctionnel -> Valeurs brutes = Nettes + amortissement
Actif Passif
Actif stable Capitaux stables
Immo. incorp. - Capitaux et réserves -
Immo. financière - Dettes financières (DLT) -
Acitf circulant Dettes circulantes (DCT)
Stock - Autres dettes -
Créance - CBC -
Disponibilités - -
Total général Total général
ACTIF STABLE : Valeurs brutes des immobilisations et charges à répartir sur plusieurs exercices
- immo incorporelle : frais d’établissement + frais commercial
- immo corporelle : terrains + constructions + installations techniques + autres
- immo financière : autre titre immobilisé + participation
ACTIF CIRCULANT :
- Créances d’exploitation : valeur brute des stocks, avance aux fournisseurs, créances clients, autres créances
d’exploitation, charge constatée d’avance xd’exploitation + VMP
- Créances hors exploitation : valeur brute des créances diverses, valeur mobilière de placement et charges constatées
d’avance hors exploitation
- Disponibilités : la trésorerie, caisse et banque
CAPITAUX STABLES :
- Capitaux propres : provisions pour risques et pour charges + réserves + résultats
- Amortissement et provision : total de la colonne amortissement
- Dettes financières : dettes à long terme, emprunts
DETTES CIRCULANTES :
- D’exploitation : avances et acompte clients, dettes fournisseurs, dettes fiscales et sociales, produits constatés d’avance
d’exploitation
- Hors exploitation : dettes sur immobilisation, impôts sur les sociétés, autres dettes, produits constatés d’avance hors
exploitation
- Trésorerie passive, découvert et CBC
- FR (fond de roulement) = capital stable-actif stable
(Si FR>0 è Entreprise dégage des ressources supplémentaires lui permettant de financer d’autres actifs, marge de
manœuvre supplémentaire)
- BFR (besoin en fond de roulement) = stock + créance - dettes circulantes (sauf CBC)
(Si BFR>0 è Les besoins de l’entreprise sont bien couverts par le BFR)
(Si BFR<0 è Le FR n’est pas couvert par le BFR)
- Trésorerie = FR-BFR = tréso active - tréso passive(CBC)
(Si Trésorerie >0 è Ressources supérieures aux besoins)
(Si Trésorerie <0 è Ressources inférieures aux besoins)
Créances : -Charges constatées d'avances
-Valeurs mobilières de placement (VMP)
Amortissement et provision è chopper l'info dans les actifs
Emprunt = Dettes financières
Étude des délais de paiement des dettes et créances
Créance Client TTC∗365
Délai créance client=
Chiffre d ' affaire enTTC
dettes fournisseur TTC∗365
Délai fournisseur=
achats TTC
DF>DCC => Dans le meilleur des cas pour qu’on puisse être payer avant de devoir payer les fournisseurs
Appréciation du stock des matières premières
(Durée entre chaque rotation de stock)
Stock moyen∗365 (( Stock Ini+ stock f )/2)
Durée moyenne de stockage (DMS)= =
Cout achat HT Achat +Variationde stock
Capitaux propres
Autonomie financière =
Total dette
Bénéfices
Rentabilité financière =
Capitaux propres
Capitaux stables
Ratio couverture des actifs : =équilibre général (Si >1 excédent de ressource pour financer le BFR)
Actifs stables
Ressources propres Ressources propres
Couverture des dettes : autonomie financière= = (Si >1 Bonne autonomie
Total des dettes Total Passif
financière)
Réalisable+ Disponible Créance+ Disponible
Trésorerie = =
Dettes a court terme Dettes a court terme
Total actif
Solvabilité =
Total dettes
II. Seuil de rentabilité
CA-CV=MCV (marge sur coup variable)
MCV-CF=Résultat analytique =Bénéfice (si RA=0 -> pas de bénéfice)
Seuil de rentabilité (SR) correspond au chiffre d'affaire (CA) nul : SR = CA*CF/MCV = CF/TMCV avec TMCV = MCV/CA
Point mort = SR*365/CA (Date à laquelle mon seuil de rentabilité est atteint)
III. Business plan
TVA a décaissé = TVA collectée -TVA déductible = (ventes) - (bien et services + immobilisations)
> 0 --> on doit la TVA à l'état, on la paye l'année d'après
< 0 --> l'état nous donne le droit, on le met en crédit de TVA
HT * ( 1 + TAUX ) = TTC
Le compte de résultat prévisionnel est HT
Les achats et ventes dans les budget de décaissement et encaissement sont en TTC
La TVA est prise en compte le mois où a lieu les ventes et achats
Ne jamais tenir compte des amortissements dans un budget de trésorerie
Créance = argent que l'on me doit / Dettes = argent que je dois
Léo THOMAS et Camille PERRIN
