QUESTIONNAIRE DE CONTROLE
INTERNE
Section : Achats
Client :
19. Tenue du iournal de tresorerie
20. Annulation des pieces iustif icatives
21. Acces a la comotabilite i?enerale
22. suivi des avoirs
QUESTIONNAIRE DE CONTROLE INTERNE
Section :Achats
Client : Ref :4/10
B. S'assurer que toutes les achats (retours) sont saisis et enregistres (exhaustivite)
questions Ref . QUI COMENTAIRES
Diag. OU
N/A NON
[Link] les marchandises rec;ues sont-elles enregistrees: a- Sur
des documents standard ?
b- prenumerotes ?
2. Tous Jes services rec;us sont-ils enregistres ? a- sur des
documents standard ?
b- prenumerotes ?
3. toutes Jes marchandises retournees et les reclamations effectuees
sont enregistrees sur des documents :
a- standard ?
b- orenumerotes ?
4. Le service comptable verif ie-t-il la sequence numerique
des:
a- bons de reception ?
b- bons de retour ou de reclamation pour s'assurer qu'il Jes rec;oit
tous?
5. Le service comptable tient-il un registre des receptions et des
retours OU reclamations pour lesquels Jes factures et avoirs n'ont pas
ete rec;us ?
6. Ce registre:
a- fait-il J 'objet d'une revue reguliere pour identifier la cause des
retards?
b- Sert-ii a evaluer Jes provisions pour factures et avoirs a
recevoir?
7. Le journal des achats est-ii rapproche de la liste des receptions
retours OU reclamations pour s'assurer que toutes Jes factures et tous
Jes avoirs sont comptabiJises ?
QUESTIONNAIRE DE CONTROLE INTERNE
Section : Achats
Client : Ref : 5/10
8. Les produits afferents aux achats (ristournes) sont-ils identif ies au fur et a mesure des receptions pour
permettre de verifier que: a- Les avoirs sont rec;us?
b- Les avoirs sont comptabilises?
9. Les charges af ferentes aux achats (frais de transport) sont-elles identifiees au fur et a mesure des receptions
pour permettre de verifier que ? a- Les factures sont rec;ues?
c- Lesfactures sont comptabilisees?
10. Lorsque Jes factures et avoirs sont envoyes dans Jes services pour controle, le service comptable garde-t-il la trace de ces en
a- Pour suivre Jes retours?
b- Identif ier Jes factures non enregistrees?
11. Les comptes [Link] sont-ils regulierement
rapproches:
a- du compte general?
d- des reJeves fou misseurs?
12. Lorsque le systeme prevoit le rejet d'operations non conformes, ces rejets sont-iJs:
a- Jistes?
b- Suivis pour verifier qu'ils sont tous recycles?
QUESTIONNAIRE DE CONTROLE INTERNE
Section :Achats
Client : Ref :6/10
C. S'assurer que toutes les factures (avoirs) enregistres correspondent a des achats reels de l'entreprise.
questions Ref. OUI COMENTAI RES
Diag. OU
N/A NON
1. Les factures et avoirs re<; us ne peuvent-ils etre
enregistres que s'ils sont rapproches d'un bon de reception,
retour OU reclamation? (ou autre justificatif pour les services)
2. Les bons de reception, retour OU reclamation sont-ils accroches
aux factures et avoirs pour eviter leur utilisation multiple ?
3. Les factures et avoirs enregistres sont-ils annules pour eviter leur
enregistrement multiple ?
4. Les doubles de factures et avoirs sont-ils identifies des reception
pour eviter leur comptabilisation?
5. La comptabilisation de duplicata est-elle interdite ou soumise a
autorisation particuliere?
6. Les factures et avoirs sont-ils rapproches des bons de
!ivraison, de retour OU reclamation et des bons de commande
pour eviter les erreurs de facturation.
7. La liste des fournisseurs autorises est-elle regulieremen t mise
ajour et contr6lee ?
8. L'ouverture d'un nouveau compte fournisseur est-elle soumise a
autorisation ?
9. Existe-t-il une liste des personnes habilitees a engager la societe
(eventuellement avec des plafonds) ?
10. Les operations diverses relatives aux operations d 'achat
sont-elles soumises a autorisation avant enregistrement ?
QUESTIONNAIRE DE CONTROLE INTERNE
Section :Achats
Client : Ref :7/10
OBJECTIF DE CONTROLE
D. S'assurer que les achats enregistreessont correctement evaluees.
questions Ref . OUT COMENTAIRE S
Diag. OU
N/A NON
1. Les factures et avoirs rec;us sont-ils verif ies quant aux : a-
quantites ?
b- prix uni taires ? c- calculs ?
d- TVA?
e- Autres deductions ou charges?
2. L'evaluation des provisions pour factures et avoirs a
recevoir est-elle:
a- Verifiee par une personne independante de celle qui l'etablit ?
b- Rapprochee des factures et avoirs reels
ulterieurement ?
3. Lorsque des achats sont effectues en devises etrangeres: a- Les
personnes chargees de la comptabilisation sont
elles regulierement in£ormees des taux a utiliser ?
b- Les montants concernes sont-ils facilement identifiables pour
permettre!'actualisation des taux en fin de periode ?
4. Les bons de commandes non honores sont-ils ? a- chiffres ?
b- totalises?
pour evaluer les engagements de la societe.
CONTROLE
Ref : 3/10
Ref :4/10
OMENTAIRES Reference
Programme
De verification Des
procedures
Ref : 5/10
receptions pour
e des receptions
able garde-t-il la trace de ces envois:
Ref :6/10
COMENTAI RES Reference
Programme
De verification
Desprocedures
:7/10
COMENTAIRE S Reference
Programme
De verification Des
procedures
