FORMATION A L’AUDIT

_____

EXERCICE

Audit interne : concepts et normes

1. Le rôle de l’audit interne au sein d’une organisation est :

A. D’aider l’auditeur externe afin de réduire les frais d’audit externe

B. De réaliser des études afin de contribuer à accroître l’efficience des
opérations
C. De servir d’enquêteur pour le conseil
D. D’être une activité indépendante et objective qui donne à une organisation
une assurance sur le degré de maîtrise de ses opérations, lui apporte ses
conseils pour les améliorer à créer de la valeur ajoutée

2. Quelles sont les obligations de l’auditeur interne au regard de la fraude ?

A. L’auditeur interne doit avoir une connaissance suffisante pour identifier les
indices d’une fraude, mais il n’est pas censé être un expert
B. L’auditeur interne doit avoir la même capacité à détecter une fraude
qu’une personne dont la responsabilité première est la détection et
l’investigation des fraudes
C. L’auditeur interne doit avoir une connaissance suffisante et la formation
adéquate pour être à même de détecter une fraude
D. Le rôle premier de l’auditeur interne est la détection et l’investigation des
fraudes

3. Lors de l’affectation des membres du service d’audit interne aux missions, les
responsables de l’audit interne doivent tenir compte d’un certain nombre
d’aspects importants relatifs aux besoins, aux capacités et aux qualifications.
Lequel des critères suivants est le moins approprié pour l’affectation d’un
auditeur interne à une mission donnée ?

A. La volonté de l’auditeur interne de se former dans le domaine concerné

B. La complexité de la mission
C. Le niveau d’expérience de l’auditeur interne
D. Les qualifications particulières de l’auditeur interne

1/5
4. Lesquels des éléments suivants font partie de l’environnement de contrôle ?

A. Evaluation des risques, attribution des responsabilités, politiques RH

B. Compétence du personnel, procédures de sauvegarde, réglementations
C. Intégrité et valeurs éthiques, attribution des responsabilités, politiques RH
D. Structure organisationnelle, philosophie et style de direction, planning

5. Un employé constate que l’application informatique de gestion des ventes lui

permet d’accéder à des informations confidentielles sur les prévisions de
vente. Il vend ces informations à un concurrent qui en tire un avantage
important. Parmi les éléments suivants, quel est celui qui constituera le
meilleur contrôle pour éviter un tel événement ?

A. Mettre en place plusieurs niveaux d’habilitation au sein de l’application

informatique de gestion des ventes.
B. Restreindre l’accès à l’application informatique de gestion des ventes aux
personnes autorisées.
C. Enregistrer dans un journal les accès à l’application informatique de gestion
des ventes.
D. Mettre en place une déconnexion automatique après un certain temps
d’utilisation de l’application informatique de gestion des ventes.

6. Les dispositifs de contrôle peuvent être :

Quantitatifs Qualitatifs
A. Oui Oui
B. Oui Non
C. Non Oui
D. Non Non

7. Laquelle des affirmations suivantes sur la relation entre les auditeurs

internes et les auditeurs externes est fausse ?

A. Surveiller les travaux des auditeurs externes relève de la responsabilité du

responsable de l’audit interne
B. Suffisamment de réunions doivent être planifiées entre les auditeurs
internes et externes pour que les travaux soient achevés en temps utile et
avec efficience
C. Les auditeurs internes et externes peuvent échanger des communications
de mission et des notes à l’attention de la direction
D. Les auditeurs internes peuvent communiquer des programmes de travail
et des papiers de travail aux auditeurs externes

8. Une mission d’audit de projet :

A. Obtient des informations sur les coûts du projet

B. Tente de mesurer ce qui est accompli et le succès du projet

2/5
 C. Concerne la capacité à mesurer l’efficacité du projet
D. Tous les éléments ci-dessus

9. Lequel des énoncés suivants est vrai au regard de la conscience

professionnelle ?

A. Un auditeur interne doit effectuer des contrôles détaillés de toutes les

opérations avant de communiquer les résultats
B. Un élément ne doit être mentionné dans une communication de mission
que si l’auditeur interne en est absolument certain
C. Une communication sur une mission ne doit jamais être considérée comme
délivrant une vérité infaillible
D. Un auditeur interne n’est pas chargé de recommander des améliorations

10. Les recommandations mentionnées dans les communications d’une mission

peuvent réellement être mises en œuvre ou non. Laquelle des propositions
suivantes décrit le mieux le rôle de l’audit interne au sujet des
recommandations d’une mission . L’audit interne :

A. N’a aucun rôle ; le suivi des recommandations est de la responsabilité de

la direction
B. Doit être chargé de la responsabilité de la mise en œuvre des
recommandations de la mission
C. Doit suivre les recommandations afin de s’assurer qu’une action appropriée
a été entreprise pour les recommandations de la mission
D. Doit demander que des auditeurs indépendants assurent le suivi des
recommandations de la mission

11. Lequel des éléments suivants est un facteur de risque ?

A. Croissance rapide
B. Nouveau personnel
C. Nouveau système d’Information
D. Toutes les réponses sont correctes

12. Lequel des facteurs suivants sert d’information directe pour élaborer le
budget financier de l’audit interne ?

A. Les programmes de missions

B. Les rapports d’activité
C. L’efficacité passée de l’audit interne dans l’identification des économies de
coûts
D. La charte de l’audit interne

3/5
13. Le terme « risque » est au mieux défini comme l’incertitude que :

A. Un auditeur interne ne décèle pas une erreur importante qui fausse les
états financiers ou les rapports internes
B. Se produise un événement qui affecte la réalisation des objectifs
C. La direction prenne, sciemment ou inconsciemment, des décisions qui
augmentent l’engagement potentiel de l’organisation
D. Les états financiers ou les fichiers internes contiennent des erreurs
importantes

14. Selon l’IIA, on attend des auditeurs internes qu’ils respectent et appliquent
lesquels des principes fondamentaux suivants ?

A. Compétence, honnêteté, diligence, rapidité

B. Responsabilité, compétence professionnelle, sérieux, clarté
C. Intégrité, confidentialité, objectivité, compétence,
D. Ponctualité, objectivité, responsabilité, honnêteté

15. Le travail de l'audit interne comprend l’évaluation des systèmes de

management des risques et la participation à son amélioration. Le risque
est :

I. L'impact négatif d'événements dont on est sûr qu'ils se produiront.

II. Mesuré en termes de conséquences.
III. Mesuré en termes de probabilité.
A. I uniquement
B. I et II uniquement
C. II et III uniquement
D. I, II et III

16. L’audit interne est une profession en constante évolution. Laquelle des
propositions suivantes décrit le mieux le champ de l'audit interne, tel qu'il
est défini actuellement ?

A. L'audit interne doit évaluer l'efficacité et l'efficience avec lesquelles les

ressources sont utilisées.
B. L'audit interne doit évaluer la conformité à la législation, à la
réglementation et aux contrats.
C. L'audit interne suppose, aujourd'hui, de vérifier l'existence d'actifs et
d'analyser les moyens de protéger ces actifs.
D. L'audit interne suppose, aujourd'hui, d'évaluer les processus de gestion des
risques, de contrôle et de gouvernement d'entreprise.

17. Parmi les éléments suivants, lequel ne fait pas partie des objectifs essentiels
du système de contrôle interne ?

4/5
 A. Donner une assurance sur la maîtrise des systèmes d’informations.
B. Etre conforme aux lois et règlements.
C. Garantir la protection du patrimoine, et des actifs.
D. Utiliser les ressources de façon économique et efficace.

18. Parmi les éléments suivants, lequel sera important pour un auditeur interne
mais le sera moins pour un auditeur externe ?
A. La sécurité de la paie
B. Le rapport coût / efficacité du développement du système de la paie
C. Les contrôles effectués par le directeur de la paie sur la fiche de paie des
employés de son service
D. Les contrôles effectués par le superviseur de la paie sur un échantillon de
fiches de paie

19. Parmi les éléments suivants, lequel n’est pas un objectif d’audit ?

A. S’assurer qu’un contrôle prévu dans un plan d’action mettre fin de façon
définitive à un dysfonctionnement
B. S’assurer de l’existence de contrôles dans un processus et de leur correct
fonctionnement
C. S’assurer que les compétences de l’encadrement sont adéquates
D. S’assurer qu’un service est correctement supervisé

20. Parmi les éléments suivants, lequel compromet le plus sérieusement

l’indépendance de l’audit interne ?

A. Les auditeurs internes rédigent fréquemment des révisions de procédures

pour les départements dont ils ont critiqué les procédures dans un rapport
de mission.
B. Le responsable de l’audit interne a une double ligne hiérarchique, l’une
vers le président-directeur général de l’organisation, et l’autre vers le
conseil d’administration
C. L’audit interne et les auditeurs externes de la société travaillent
conjointement sur un même planning de missions afin d’éviter le risque
de duplication du travail
D. L’audit interne est associé au cycle de revues des contrats de la société
auprès d’autres organisations avant que les contrats soient exécutés

5/5