On appelle cela un grand livre de Compte ou un historique de compte généraux.
Concerne uniquement le BILAN Concerne uniquement
le compte de résultat
Classe 1 Classe 2 Classe 3 Classe 4 Actif Classe 4 Passif Classe 5 Classe 6 Classe 7
10 Apport/les 21 Immo Incorp/Actifs Immob. 30 Stock : 40 Créances/clients 44 Dettes CT/Fourn. 55 Trésorerie/Banque Charges Produits
réserves/les résultats Tout ce qui (Cash/caisse)
reportés/ va être
vendus
Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit : Crédit
1000(1) Quand on inscrit Quand on 2000(3) Quand on Quand on 1000(1)
un montant, la inscrit un inscrit un inscrit un
valeur augmente montant, la montant, la montant, la
valeur valeur diminue valeur
diminue augmente
14 Résultat reporté 22 Immeuble 57 Caisse
100000(2) Débit Crédit
2000(3)
17 Dettes LT 23 IMO
Débit Crédit 24 MMR
100000(2)
Rappel :
Compte actif :
Augmente si le montant au débit ↗
Diminue si le montant au crédit ↘
Compte passif :
Augmente si le montant au crédit ↖
Diminue si le montant au débit ↙
La technique comptable pour aboutir à l’établissement des comptes annuels : Le bilan, le compte de résultats et les
annexes. (à connaître pour l’examen).
1. Les pièces justificatives.
2. On va enregistrer les pièces justificatives soit dans un grand livre de compte ou dans un historique de comptes généraux.
3. En parallèle du grand livre de compte, il y a obligation de tenir un livre journal : c’est identique à un historique de comptes généraux. C’est
simplement un autre habillage.
4. Déterminer les soldes de chaque compte en calculant les totaux débit et les totaux crédit. La di érence entre les totaux débit et les totaux
crédits sont les soldes.
5. On va reporter les soldes dans la balance des comptes annuels.
6. La balance va permettre de déterminer le compte de résultat et le bilan.
En pratique :
1. Collecte des pièces justificatives.
2. Grand Livre des comptes basé sur l’exemple de la page 12 du Syllabus.
Classe 1 Classe 2 Classe 3 Classe 4 actif Classe 4 passif Classe 5 Classe 6 Classe 7
Apport/les
Immo Incorp/Actifs Stock : Tout ce qui Dettes Trésorerie/Banque
réserves/les Créances/clients Charges Produits
résultats reportés/
Immob. va être vendus CT/Fourn. (Cash/caisse)
Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit
10 Apport 22 Immeuble 30 Stock 55 Banque
50000 242000 18760 9500
50000 TC 242000 TD 18760 TD 9500 TD
50000SC 242000SD 18760SD 9500SD
17 Dettes LT 24 MMR Caisse
228560 3500 300
4500
228560TC 8000TD 300 TD
228560SC 8000SD 300SD
On doit toujours avoir une égalité entre le crédit et le débit.
3. Fin de l’enregistrement comptable car débit=crédit, on additionne d’une part et de l’autre.
4. Inscription dans le grand livre des comptes (totaux crédit et débit). On additionne les montants de gauche
(débit) et de droite de façon séparée (crédit).
5. Balance : di érence entre les 2 colonnes. On va déterminer le solde (SD ET SC).
On va ensuite faire les totaux des débits et des crédits ainsi que des soldes dans:
6. La balance des Comptes :
On va maintenant remettre chaque compte dans la balance des comptes.
N° Compte Libellés des comptes TD (total Débit) TC (Total Crédit) SD (Solde Débit) SC (Solde Crédit)
10 Apport 0 50000 0 50000
17 Dettes 0 228560 0 228560
22 Imm. 242000 0 242000 0
24 MMR 8000 0 8000 0
34 Stock 18760 0 18760 0
55 Banque 9500 0 9500 0
57 Caisse 300 0 300 0
278560 278560 278560 278560
7. LE BILAN
On ne rapporte que les 2 dernières colonnes (SD et SC):
Actif Passif
1.
Immob. Corp.: APPORT 50000
1. Immeuble 242000 2. DETTES 228560
2. MMR 8000
Actifs Circulants:
1. Stock 18760
2. Banque 9500
3. Caisse 300
278560 278560
