Exercice -4-:

Monsieur NAJMI reprend au premier Janvier 2020 un fond de commerce comprenant les éléments
suivants :
Matériel et outillage 150 000 DH
Matériel de transport 100 000 DH
Mobilier de bureau 8 000 DH
Matériel de bureau 17 000 DH
Fond commercial 250 000 DH
Emprunt AEC 300 000 DH
Bâtiments 220 000 DH
Stocks de marchandises 285 000 DH
Clients 28 500 DH
Dettes sur acquisition d’immobilisations 15 500 DH
Fournisseurs 43 500 DH
Etat impôt, taxes et assimilés 3 200 DH
Banque (avoir) 131 200 DH
Caisse 12 500 DH
Capital personnel?
Travail à faire Etablir le Bilan de l’entreprise NAJMI au 01/01/2020

Les opérations suivantes ont été réalisées par l’Entreprise au cours du mois de Mars 2020.
1- Achats de Marchandises 7000 dh, règlement par chèque
2- Achats de Marchandises 9 500 dh, règlement à crédit.
3- Vente au comptant, espèces pour 8000 de Marchandises
4- Vente à crédit pour 12 000 dh de Marchandises.
5- Versement d’espèces à la banque 9 300 dh
6- Reçu un chèque d’un client : 4500 dh
7- Achat d’un ordinateur 43 000 payé 3000 dh par chèque et le reste à payer dans 18 mois
8- Achat d’un mobilier 4300 réglé 300 en espèces et le reste dans 3 mois.
9- Règlement par chèque bancaire de 7200 à un frs
9- Règlement des salaires de Mars : 75 000 par chèque
10- location d’un petit local pour le stockage de marchandises 1000 dh et trois mois d’avance à
titre de garantie (règlement effectué par cheque).
11- Achat de fournitures de bureau : 2 300 en espèces
12- Règlement des éléments suivants par chèques :
- Publicité : 7 500
- Transport : 6 800
- Amende fiscale : 3 200
- Intérêt sur l’emprunt : 2 500
13- avis de crédit de la banque relatif à des intérêts à notre faveur 10000 DH.
Travail à faire :
- Enregistrer les opérations réalisées par l’entreprise dans des comptes schématiques.
- Etablir le bilan final
Exercice -5- :

L’entreprise EL AFAF, créée en 1ier janvier 2020, vous communique les éléments de son bilan du début 2021:

- Capital personnel …………………………………………montant à déterminer

- Emprunts auprès des établissements des crédits ……………………. 150 000
- Fonds commercial …………………………………………………… 60 000
- Bâtiments …………………………………………………………… .240 000
- Matériel de transport …………………………………………………..195 000
- Mobilier de bureau …………………………………………………….. 9 500
- Matériel de bureau ……………………………………………………... 12 500
- Matériel informatique …………………………………………………...32 500
- Dépôt et cautionnement versés ………………………………………… 10 500
- Marchandises …………………………………………………………….75 000
- Fournisseurs …………………………………………………………….. .6 500
- Clients ……………………………………………………………… ….24 000
- Banque (SD) ……………………………………………………… ……21 500
- Caisse ……………………………………………………………… …….6 000

Au cours du mois de janvier 2021, l’entreprise a réalisé les opérations suivantes en DH.
03/01 : Vente de marchandises au comptant par banque : 47 500 DH
05/01 : Achat de marchandises à crédit : 31 500 DH
06/01 : Achats d’un matériel de transport 130 000 dh, 30 000 dh par chèque bancaire et le reste à régler ans 7
mois.
07/01 Avis de débit de la banque relatif à des intérêts du mois de Décembre 4 500 dh
08/01 : Virement bancaire adressé par un client : 12 500 DH
09/01 : Location d’un hangar pour le stockage de marchandises, l’entreprise a versé 4 000 dh en espèces à titre
de loyer et 12 000 DH par chèque bancaire à titre de garantie.
10/01 : Achat par chèque d’un fauteuil : 3 000 DH
12/01 : Paiement en espèce de l’électricité : 400 DH
15/01 : Vente de marchandises à crédit : 20 000 DH
17/01 : Achat à crédit d’un micro ordinateur : 27 500 DH
18/01 : Retrait de la banque pour alimenter la caisse : 15 000 DH
19/01 : Achat d’une machine comptable par chèque bancaire : 5 000 DH
20/01 : Règlement d’un fournisseur par banque : 6 500 DH
21/01 : Règlement en espèce les frais suivants:
- Transport 840 DH
- Timbres fiscaux 500 DH
- Timbres poste 200 DH
- Publicité 4 000 DH
22/01 : Achat de fournitures de bureau par chèque bancaire : 2 500 DH
24/01 : Paiement des salaires en espèce : 16 000 DH
28/01 : Vente de marchandises au comptant en espèce : 15 000 DH

Travail à faire :
1- Etablir le bilan d’ouverture de l’entreprise au 01/01/2021.
2- Enregistrer les opérations ci-dessus dans des comptes schématiques
3- Etablir le bilan au 31/01/2021
Exercice -6-
Le Bilan au 01/01/2020 de l’entreprise MAHBOUB se présente comme suit :
ACTIF Montant PASSIF Montant
Actif immobilisé Financement permanent
Immobilisations incorporelles Capital personnel 550 000
Fond commercial 120 000
Immobilisations corporelles Dettes de financement
Constructions 200 000 Emprunt AEC 125 000
Matériel de transport 130 000
Actif Circulant Passif Circulant
Stock de M/ses 180 000 Fournisseurs et CR 90 000
Clients et comptes rattachés 75 000 Organismes sociaux 5 000
Autres débiteurs 10 000 Etat Créditeur 10 000
Trésorerie Actif 62 000 Trésorerie Passif
Banque 3 000
Caisse
TOTAL GENERAL 780 000 TOTAL GENERAL 780 000
Les opérations simplifiées de l’exercice 2020 sont les suivantes :
1- Ventes de m/ses contre espèces 8 000 dh.
2- Acquisition d’une machine à écrire payée par cheque bancaire pour 8 200 dh.
3- Achats de m/ses à crédit pour 12 000 dh.
4- Ventes de m/ses à crédit pour 15 000 dh.
5- Achats de m/ses payés par chèque bancaire pour 8 000 dh.
6- Payés en espèces :
- 300 dh des frais postaux.
- 850 dh de taxes directes.
- 150 dh de frais de transport.
- 2 500 dh de salaire.
- 750 dh de quittance d’électricité.
7- Règle par chèques bancaires :
- 3 500 dh aux fournisseurs.
- 4 500 dh à l’Etat pour les impôts dûs depuis le 01/01/20.
8- La banque nous prélève 110 dh d’intérêt et 50 dh de commissions.
9- Payé par cheque les loyers 3800 dh.

10- Ventes de m/ses pour 14 000 dh dont 7 000 dh en espèce et le reste à crédit.
11- Payé en espèce une pénalité fiscale de 1 200 dh.
12- Retiré 5 000 dh de la banque pour alimenter la caisse.
13- Encaissé une commission de 1 800 dh en espèce pour un service rendu à l’entreprise voisine.
14- Reçu un cheque de 2.300 dh d’un client soldé.
15- Payé en espèces 1.420 d’honoraires à l’expert comptable, 2.450 de salaires et 370 de frais de
réparation.
16- Encaissement par cheque bancaire une partie des créances clients pour 12.700 dh.
17- Acquisition d’une machine à calculer payé par chèque bancaire 3.900 dh.
18- Payé par chèques bancaires :
- 1.820 pour éteindre une fraction de la dette envers la CNSS.
- 3.430 pour rembourser une partie de l’emprunt AEC.
19- Payés en espèce 350 dh de fournitures non stockables et 280 dh de prime d’assurance.
20- Acquisition d’une seconde voiture de livraison pour 130.000 dont 30.000 par cheque bancaire et
le reste est financé par un emprunt pour 4 ans.
Le stock de m/ses est de 168.000 dh à la fin de l’exercice.
Travail à faire :
1- Ouvrez les comptes de situation et enregistrez les opérations effectuées pendant l’exercice.
2- Présenter le Bilan final