Office de la Formation Professionnelle et de la
Promotion du Travail
Direction Régionale Casablanca-Settat
ÉVALUATION DE FIN DE MODULE RÉGIONAL
AU TITRE DE L’ANNÉE : 2020/2021
Filière : TSGE (CDS) Année de formation : 1A
Niveau : TS Épreuve : Syhnrhèse
N° du module : M203 Durée : 2h
Intitulé du module : Travaux d’inventaire Variante : V01
Date d'évaluation : 23/06/2021 Barème/ 40
Formateur : KEMMIRI RACHID
DOSSIER PRATIQUE :
L’entreprise « EL JADIDA » a pour activité la fabrication et la commercialisation de
matériaux destinés aux entreprises de bâtiments. Pour la réalisation des travaux de fin
d’exercice, elle vous fait appel et vous remet les informations nécessaires pour
l’exercice 2020.
I. Dossier I : Amortissements :
1) Extrait de la balance avant inventaire :
Éléments Soldes débiteurs Soldes créditeurs
Frais de constitution 20.000
Construction 450.000
Mobilier de bureau 400.000
Amortissements frais de constitution ?
Amortissements des construction 78.750
Amortissements du mobilier de ?
bureau
2) Informations complémentaires sur les immobilisations :
Natures Acquisitions Procédé Durée Observations
Date Valeur d’amorti de vie
Frais de 15/04/20 20.000 L 5 ans
constitution 16
Construction 01/07/20 450.00 L 20 ans
16
Mobilier M1 01/07/20 70.000 L 5 ans Cédé le 30/09/2020.
de 16 (1)
bureau M2 01/09/20 180.000 L 5 ans
18
M3 01/06/20 150.000 D 5 ans Coefficient : 2
19
(1)Seule l’écriture de la cession a été passée.
II. Provisions, charges et produits :
1) État des créances :
Client Créance Provisions Règlements Observations
s TTC 2019 2020
SARA 22.800 40% 6900 Pour solde
AMR 17.472 30% 6072 Porter la prov à 65% du solde
ZIYAD 36.000 Pense récupérer 30% de la
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créance
2) État des titres :
Natur Nombr PU PRO 2019 Cours Cession (1)
e e 2020 Nombre Prix
TP 300 450 900 466 - -
TVP 160 360 120 350 60 350
(1)La vente a été lieu le 30/06/2020. Services bancaires TTC 330 dh. TVA 10%.
Aucune écriture n’a été passée.
3) Provisions pour risques et charges :
Suite a une vérification fiscale, l’entreprise paiera probablement, dans 14 mois
une amande de 18.000 dh ;
L’entreprise avait lancé au cours de l’exercice 2020 des travaux d’assainissement
des façades. Le coût de l’opération a été estimé à 27.000 dh, étalement sur 3
exercices.
4) Charges et produits :
120.000 dh HT de produits finis ont été livré par l’entreprise, la facture
correspondante n’est pas encore établie à la date d’inventaire. TVA 20% ;
Il reste en stock 7500 dh de fourniture de bureau ;
Un fournisseur doit à l’entreprise une ristourne de 9500 dh HT au titre de l’exercice
2020. L’avoir correspondant n’est pas encore reçu. TVA 20%.
Travail à faire :
1) Dossier amortissement :
a) Calculer le cumul d’amortissement du mobilier de bureau et frais de
constitution ;(2 pt)
b) Les dotations aux amortissements de l’exercice 2020 ; (5 pts)
c) Passer au Journal les écritures de dotations aux amortissements ;(5 pts)
d) Passer au Journal les écritures de la cession du M1 ;(2 pts)
e) Passer au journal la sortie des frais de constitution. (1 pt)
2) Dossier provisions, charges et produits :
a) Présenter sous forme de tableau le calcul des provisions des clients ; (5 pts)
b) Passer au journal les écritures de régularisations des clients ;(3 pts)
c) Présenter sous forme de tableau les calculs des provisions des titres ; (3 pts)
d) Enregistrer au journal les écritures relatives aux titres ; (2 pts)
e) Constater au Journal la vente des titres ; (2 pts)
f) Passer les écritures nécessaires relatives aux provisions pour risque et charges ;
( 2pts)
g) Passer les écritures relatives aux charges et produits. (3 pts)
Dossier théorique
1) Qu’il est le but des travaux de fin d’exercice, (2 pts) ;
2) Quel est le rôle de l’état de rapprochement ? et quelles sont les étapes à
suivre pour l’établir ? (3 pts)
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