Institut Supérieur polytechnique
St Augustin de Dédougou (ISPSAD Année académique
: 2024/2025
Niveau : L1 FC et MKG Date :
Décembre 2024
DEVOIR DE RECHERCHE
Enseignant : M. GNISSIEN Date : 1/12/2024
Durée : 7 jours
EPREUVE DE : COMPTABILITE GENERALE
PREMIERE PARTIE : COMPTE DE RESULTAT SYSTEME NORMAL
No Intitulés Solde Solde
débiteur créditeur
6 011 achat de marchandise dans la région 43 000 000
6 015 frais accessoire sur achat: transport 2 000 000
6 019 RRR obtenues hors facture 400 000
6 031 variation de stock de marchandise 500 000
6 033 Variation de stock d'autres approvisionnements 25 000
605 autre achat 500 000 TAF :
6 082 Achat d'emballage récupérable 60 000
612 Transport sur vente 100 000
613 transport pour le compte de tiers 200 000
622 location et charge locative 650 000
627 publicité, publication 400 000
628 frais de télécommunication 250 000
631 frais bancaire 70 000
641 impôts et taxes direct 1 200 000
6 511 perte sur créance client 350 000
661 rémunération direct verse aux personnels 1 600 000
664 charge sociale 400 000
671 intérêt des emprunts 45 000
677 Perte de change 150 000
681 Dotations aux amortissement d’exploitation 1 800 000
691 Dotations aux provisions d’exploitation 240 000
697 Dotations aux provisions financières 150 000
7 011 vente de marchandise 62 000 000
7 019 RRR accordés hors facture 1 000 000
707 Produit accessoire 1 500 000
711 Subvention d'exploitation 3 500 000
75 Autres produits 600 000
771 intérêt des prêts 40 000
773 Escompte obtenu 120 000
774 revenu des titres de placement 480 000
777 gain sur cession de titre de placement 140 000
781 transfert de charge d’exploitation 120 000
787 Transfert de charge financier 300 000
797 Reprise de provision financière 130 000
799 Reprise de subvention 1 300 000
812 Valeur comptable de cession d'immobilisation 1 200 000
822 Produit de cession d'immobilisation 5 000 000
83 charge HAO 4 000 000
84 Produit HAO 1 710 000
871 Participation légale des travailleurs au bénéfice 1 500 000
891 impôts sur le bénéfice 6 000 000
Totaux 67 365 000 77 365 000
Remplir le compte de résultat ci annexé et en déduire les soldes intermédiaires de gestion
sachant que le solde du 601 à inscrire =6011+6015-6019
Libellés 31/12/N 31/12/N-1
TA Vente de marchandises (701) A +
RA Achats de marchandises (601) -
RB Variations de stocks marchandises :SC(+), SD(-) +/-
XA MARGE Commerciale (TA+RA+RB)
TB Vente de produits fabriqués (702, 703,704) B +
TC Travaux et services vendus (705,706) C +
TD Produits accessoires (707) D +
XB CHIFFRE D’AFFAIRES (A+B+C+D)
TE Production stockée (ou déstockage) (73) +/-
TF Production immobilisée (72) +
TG Subvention d’exploitation (71) +
TH Autres produits (75) +
TI Transfert de charge d’exploitations (781) +
RC Achats de matières premières et fournitures liées (602) -
RD Variations de matières premières et fournitures liées (6032) :SC(+), SD(-) +/-
RE Autres achats (604,605,608) -
RF Variations stocks autres approvisionnements (6033) :SC(+), SD(-) +/-
RG Transport (61) -
RH Services extérieurs (62,63) -
RI Impôts et taxes (64) -
RJ Autres charges (65) -
XC VALEUR AJOUTEE (XB+RA+RB) + somme TE à RJ
RK Charges de personnel (66) -
XD EXCEDENT BRUT D’EXPLOITATION (XC+RK)
TJ Reprise d’amortissement de provisions dépréciation (791,798,799) +
RL Dotations aux amortissements aux provisions dépréciation (681,691) -
XE RESULTAT D’EXPLOITATION (XD+TJ+RL)
TK Revenus financiers et produits assimilés (77 ) +
TL Reprise de provisions et dépréciation financières (797) +
TM Transfert de charges financières (787) +
R
M Frais financiers et charges assimilées (67) -
RN Dotation aux provisions et dépréciations financières (697) -
XF RESULTAT FINANCIER somme (TK à RN)
XG RESULTAT ACTIVITES ORDINAIRES (XE + XF)
DEUXIEME PARTIE : LA BALANCE
Le bilan d’ouverture de l’entreprise « WENDKOUNI PATIENCE » se présente comme suit
au 1/1/23
Actif Montants Passif Montants
Bâtiment 4 200 000 Capital 10 000 000
Matériels commercial 2 000 000 Emprunt 5 000 000
Matériel et mobilier 1 800 000 Dette fournisseur 6 000 000
Matériel de transport 5 000 000 Fournisseur d’investissement 2 000 000
Stock de marchandise 2 000 000 Dettes fiscales 600 000
Créance clients 4 000 000 Découvert Coris bank 400 000
Banque BSIC 3 000 000
Caisse 500 000
Orange money 1 500 000
TOTAL ACTIF 24 000 000 TOTAL PASSIF 24 000 000
Au cours du mois de janvier les opérations suivantes ont été réalisées
04/01 : Vente de marchandises à crédit au client YELKOUNI Facture N°0451 : 5 000 000
07/01 achat de marchandises à crédit chez YILI Facture N°0012 : 2 800 000
09/01 retrait de fonds en banque pour alimenter la caisse Bordereau N°2351: 1 000 000
11/01 Encaissement du client MALO par chèque bancaire N°003258 : 1 200 000
13/01 Retour d’une partie des marchandises vendues à YELKOUNI : 800 000
15/01 : Règlement d’une partie des dettes fiscales en espèce PCN°321 : 200 000
17/01 : Règlement au fournisseur LAMOUSSAHAN par orange money OM02359875 :500 000
20/01 vente de marchandises au client GNISSIEN réglé par virement bancaire Ordre de
virement ORV2584 :3 000 000
23/01 Règlement au fournisseur JOÉ 1 000 000 par chèque N°568447
27/01 : Dépôt de fonds en banque 900 000 Fiche de versement 5689
28/01 : Avis de débit pour remboursement d’une partie de l’emprunt 700 000
30/01 : Vente de marchandise au client DABIRE par chèque 1 025 000
30/01 : Règlement de la facture d’électricité en espèce 25 000
NB :
N’utilisez pas le compte « 311 stock de marchandise » dans vos analyses (utilisez plutôt
601 ou 701). Par conséquent le stock final des marchandises demeure 2 000 000
Utilisez le compte banque (521) pour les chèques et caisse (571) pour les espèces
Le retour de marchandise constitue l’opération inverse de l’achat de marchandise
TAF :
a) Faites l’analyse comptable de ces opérations en emploi /ressource, puis enregistrer les
dans journal classique
b) Dresser le grand livre (les comptes en T correspondants de chaque compte y compris les
comptes du bilan d’ouverture)
c) En déduire la balance à 6 colonnes en fin janvier
d) Dresser le bilan à la fin du mois de janvier tout en calculant le résultat correspondant
