Exercice 1 – Capitaine Patate
Vous remplacez votre collègue partie en congé de maternité. Hélène est partie le 16 décembre, voici
la note qu’elle vous a laissée :
« Bonjour ! En mon absence, vous devrez faire les tâches suivantes : comme je préparais mon départ,
je n’ai pas pu comptabiliser les opérations du 16 décembre au 31 décembre. J’ai toutefois effectué
les reports au début novembre, vous devrez terminer l’exercice en date du 31 décembre 2013. En cas
de questions, vous pouvez vous référer à Pauline. J’espère que tout ira bien. Bonne fin d’année !
J’oubliais… la politique de crédit de l’entreprise est 2/10, n/45. »
Vous trouvez ci-dessous les transactions du 16 au 31 décembre :
16-déc Achat à crédit de fournitures de magasin chez Tomates piquantes pour un total de
685 $ avant taxes. La facture est datée du 15 décembre et la condition de paiement
est de n/10 FDM.
17-déc Réception d’une note de crédit de Viandes rustiques pour les marchandises avariées
reçues le 15 décembre et retournées le lendemain : 1 135 $ avant taxes.
19-déc Vente à crédit de marchandises à Frédérique Martineau : 8 600 $ avant taxes ;
facture #306
22-déc Émission du chèque #543 à l’ordre de Viandes rustiques en règlement de la facture du
15 décembre, moins retours et rabais sur achats et l’escompte (2/10 n30).
22-déc Recouvrement du compte de Frédérique Martineau relatif à la vente du 12 décembre
moins l’escompte sur vente.
25-déc Paiement de la facture du 15 décembre à Réfrigération Beauport
29-déc Réception d’une note de crédit de Tomates piquante pour un total de
125 $ (taxes incluses) en lien avec l’achat du 16 décembre.
30-déc Retrait de 2 800 $ par la propriétaire, Isabelle Plante, à des fins personnelles
chèque #545.
31-déc Émission du chèque #546 à l’ordre de Simon Marchant pour payer son salaire des deux
dernières semaines du mois de décembre : 1 800 $
31-déc Émission du chèque #547 à l’ordre d’Hydro-Québec en règlement de la facture
d’électricité du mois de décembre 565 $ (avant taxes).
31-déc Dépôt des ventes au comptant des deux dernières semaines du mois au montant de
37 815,28 $ (taxes incluses).
Travail à faire
1. Comptabilisez les opérations ci-haut dans les journaux auxiliaires.
2. Calculez les totaux des colonnes des journaux auxiliaires et reportez ensuite les montants aux
grands livres auxiliaires clients et fournisseurs et au grand livre, lorsqu’applicable.
Exercice 2 – États financiers d’une entreprise
commerciale
(Révision)
Vous trouverez ci-dessous la liste alphabétique des comptes de la Fabrique-À-Tout enr. au
31 décembre 20X3 :
Achats 39 710,00
Amortissement – bâtiment 10 000,00
Amortissement – équipement 3 100,00
Amortissement – matériel roulant 2 360,00
Amortissement cumulé – bâtiment 95 000,00
Amortissement cumulé – équipement 4 840,00
Amortissement cumulé – matériel roulant 4 040,00
Assurance 4 250,00
Assurance payée d’avance 250,00
Clients 3 170,00
Électricité 3 400,00
Encaisse 17 230,00
Entretien et réparations – matériel roulant 4 300,00
Bâtiment 125 000,00
Équipement 6 640,00
Escomptes sur achats 40,00
Escomptes sur ventes 770,00
Fournisseurs 7 530,00
Fournitures d’atelier 920,00
Frais de fournitures d’atelier 4 170,00
Frais de livraison 1 770,00
Frais de transport à l’achat 1 010,00
Matériel roulant 6 940,00
Nancy Lamarre – capital 72 390,00
Nancy Lamarre – retraits 11 940,00
Publicité 2 290,00
Publicité payée d’avance 870,00
Rendus et rabais sur achats 560,00
Rendus et rabais sur ventes 360,00
Salaires 32 770,00
Salaires à payer 1 650,00
Stock de marchandises 21 790,00
Télécommunications 4 380,00
TPS à payer 2 250,00
TPS à recouvrer 2 080,00
TVQ à payer 4 440,00
TVQ à recouvrer 3 880,00
Ventes 122 610,00
Travail à faire
Rédigez l’état des résultats détaillé pour la période se terminant le 31 décembre 20X3
Les stocks à la fin sont de 22 500 $.
