Issifou Baro
3 États Financiers
à Maîtriser
Compte de Tableau de flux
Bilan
résultat de trésorerie
Bien qu’il existe 5 états
financiers, pour un pro de la
data les 3 premiers suffisent !
Français English
Le bilan ou État de la situation financière Balance sheet
Le compte de résultat ou compte Income statement ou Profit and Loss
d’exploitation ou État du résultat global (P&L) statement
Le tableau de flux de trésorerie (TFT) Cash Flow Statement
L’état des variations de capitaux propres Statement of change in equity
Les annexes ou notes afférentes aux
Note to Financial Statements
états financiers
1. Exercice comptable
C’est la période pendant laquelle tous
les flux financiers (entrées et sorties
d’argent) de l’entreprise sont
enregistrés pour former sa
comptabilité.
Généralement, cette période dure une
année, mais elle ne correspond pas
forcément à une année calendaire.
On dit aussi année ou période fiscale
2. Le Bilan
Le bilan propose une évaluation de la
situation patrimoniale d’une entreprise à
un moment donné, correspondant
généralement à la fin de l’exercice
comptable
Actif
Bilan
Le patrimoine de
l’entreprise
situation
patrimoniale de Actif = Passif
l’entreprise
Passif
L’origine de l’argent qui. a
Photo en fin de
servi à financer le
période
patrimoine
Exemple de Bilan
Ce sont des regroupements de comptes comptables qui
forment les différents éléments du bilan.
Dans les logiciels de comptabilité, de consolidation et les
bases de données, ils sont souvent appelés simplement « Numéros de notes
compte » (ou “account” en anglais). explicatives dans les annexes
Les montants par année
Total actif
=
Total passif
Toujours
3. Le Compte de
Résultat
Il fournit le total des revenus et des
dépenses d’une entreprise au cours de
l’exercice comptable.
Revenus
Les ventes
Compte de résultat
Description des flux
liée à l’activité au
Charges
cours de l’exercice
Payées ou calculées
Le film qui explique l’évolution du patrimoine de l’entreprise au cours de l’exercice
Exemple de Compte
de Résultat
Ici les regroupements de comptes s’appelle aussi
SIG (Solde Intermédiaire de Gestion) et
représentent différents niveaux de résultat
4. Le Tableau de Flux
de Trésorerie (TFT)
Il complète les états précédents et propose
une analyse des entrées et sorties de cash
au cours de l’exercice comptable
Tableau de flux de Flux financiers dégagés par l’exploitation
trésorerie
Permet d’appréhender Flux financiers liés à l’investissement
les politiques financières
de l’entreprise
Flux financiers liés au financement
Capacité de l’entreprise à générer
suffisamment de trésorerie pour :
financer le renouvellement de son outil de production
financer sa croissance Rembourser ses dettes
Rémunerer ses actionnaires
Exemple de TFT
Exploitation
Investissements
financement
4. Vue Data
En plus des comptes, d’autres
informations accompagnent les états
financiers dans les bases de données
Les entités de l’entreprise
Les devises
Informations
complémentaires Le scénario (prévision, réel, plan , etc.)
La période (mensuel, cumul annuel, etc.)
Etc.
Plus d’informations data dans les posts à venir !
Voilà !
C’est tout pour aujourd’hui, suis-moi
pour ne pas manquer la suite, où je
détaillerai plus chaque état financier, avec
un regard à la fois business & data
Et s’il te plait, n’hésite pas à me
donner ton avis en commentaire !
Issifou Baro
