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Budgets et prévisions 2025 pour ALPHA

L'entreprise ALPHA doit établir ses budgets pour le premier semestre 2025, en tenant compte des créances clients et des dettes fournisseurs au 31/12/2024. Les prévisions de ventes, d'achats de matières premières et de production sont fournies, ainsi que des informations sur les paiements et la TVA. Un QCM sur le contrôle interne et le contrôle de gestion est également inclus, abordant divers aspects de ces disciplines.

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Budgets et prévisions 2025 pour ALPHA

L'entreprise ALPHA doit établir ses budgets pour le premier semestre 2025, en tenant compte des créances clients et des dettes fournisseurs au 31/12/2024. Les prévisions de ventes, d'achats de matières premières et de production sont fournies, ainsi que des informations sur les paiements et la TVA. Un QCM sur le contrôle interne et le contrôle de gestion est également inclus, abordant divers aspects de ces disciplines.

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Exercice :

L’entreprise ALPHA vous fournit les informations présentées en annexe et il vous est
demandé d’établir au 31/12/2024 les budgets nécessaires du premier semestre 2025 ainsi que
les créances clients et dettes fournisseurs.

Annexe 1 : Renseignements concernant l’exercice 2024

- Les effets à recevoir figurant au bilan du 31/12/2024 s’élèvent à 250 000 DT seront
encaissés en janvier. 11 000 DT sont considérés comme des créances douteuses.

- Les dettes fournisseurs s’élèvent à 130 000 DT. Le paiement de la moitié de ces dettes est
prévu en janvier. Le reliquat sera payé en février.

- Le taux de TVA applicable à l’ensemble des opérations est de 19%.

Annexe 2 : Renseignements concernant le premier semestre de l’exercice 2025

Prévisions des ventes

- 1er trimestre : 1 800 articles par mois

- 2ème trimestre : 6 100 articles par mois

- Le prix de vente unitaire prévu est de 430 DT HT. L’entreprise accorde à ses clients un
mode de paiement de 50% au comptant et de 50% par effets de commerce à 30 jours.

Prévisions des achats de matières premières

- 1er trimestre : 12000 Kg par mois / 2ème trimestre : 15 000 Kg par mois

- Prix d’achat du kilo est de 45 DT HT. Les dettes fournisseurs seront réglées à raison de
50% à 30 jours (fin du mois) et 50% à 60 jours (fin du mois).

Prévisions de la production

- 1er trimestre : 3 500 articles par mois / 2ème trimestre : 3 800 articles par mois

- Le coût de production d’un article se décompose comme suit :

 Matières premières ;

 Frais variables de production : 120 DT HT (le règlement de la TVA relative à ces frais
s’effectue le mois même) ;
- Les frais fixes de production sont estimés à 70 000 DT pour le 1er semestre .Les frais
décaissés régulièrement durant le semestre ne sont pas soumis à la TVA.

QCM :

1/ Le contrôle interne a pour principal objectif de :

a) Optimiser la rentabilité de l'entreprise.

b) Garantir la conformité aux normes et réglementations.

c) Évaluer la performance des managers.

d) Définir les objectifs stratégiques.

2/ Quel est le rôle principal du contrôle de gestion ?

a) Vérifier la conformité aux procédures.

b) Évaluer le système du contrôle interne.

c) Fixer les objectifs et suivre les performances.

3/Laquelle de ces affirmations concernant l'organisation du contrôle de gestion est FAUSSE ?

a) En France, le contrôle de gestion est souvent rattaché à la direction générale.

b) Le contrôle de gestion anglo-saxon a une orientation plus financière.

c) Le contrôle de gestion n'a pas de pouvoir décisionnel.

d) Le contrôle de gestion est uniquement concerné par les aspects comptables.

4/ Quel est le principal outil du contrôle de gestion pour suivre les performances de
l'entreprise ?

a) Le bilan

b) Le compte de résultat

c) Le budget

5/ La planification stratégique a pour objectif principal de :

a) Fixer les objectifs à court terme.

b) Déterminer les moyens nécessaires pour réaliser les opérations quotidiennes.

c) Aligner les ressources de l'entreprise avec les opportunités de l'environnement.


d) Établir un budget annuel détaillé.

7/ Les facteurs clés de succès (FCS) sont :

a) Des indicateurs de performance clés.

b) Des éléments essentiels pour réussir dans un domaine d'activité stratégique.

c) Des objectifs financiers à atteindre.

d) Des contraintes réglementaires à respecter.

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