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Tabledesmatiè
res
CAP:1999.............................................................................................................................3
CAP:2000.............................................................................................................................5
CAP:2001.............................................................................................................................7
CAP:2002.............................................................................................................................9
CAP:2003...........................................................................................................................10
CAP:2004...........................................................................................................................13
CAP:2005...........................................................................................................................16
CAP:2006...........................................................................................................................19
CAP:2007...........................................................................................................................21
CAP:2008...........................................................................................................................23
CAP:2009...........................................................................................................................25
CAP:2010...........................................................................................................................25
CAP:2011...........................................................................................................................26
CAP:2012...........................................................................................................................28
CAP:2013...........................................................................................................................29
CAP:2014...........................................................................................................................29
CAP:2015...........................................................................................................................31
CAP:2016...........................................................................................................................33
CAP:2017...........................................................................................................................34
CAP:2018...........................................................................................................................36
CAP:2019...........................................................................................................................36
ANNEXES.............................................................................................................................38
COMPTABILITÉGÉNÉRALE.......................................................................................0
CAP:1999.............................................................................................................................0
CAP:2000.............................................................................................................................1
CAP:2001.............................................................................................................................2
CAP:2002.............................................................................................................................3
CAP:2003.............................................................................................................................4
CAP:2004.............................................................................................................................6
CAP:2005.............................................................................................................................7
CAP:2006.............................................................................................................................8
CAP:2007...........................................................................................................................10
CAP:2008...........................................................................................................................11
CAP:2009...........................................................................................................................12
CAP:2010...........................................................................................................................12
CAP:2011...........................................................................................................................13
CAP:2012...........................................................................................................................14
CAP:2013...........................................................................................................................15
CAP:2014...........................................................................................................................16
CAP:2015...........................................................................................................................18
CAP:2016...........................................................................................................................18
CAP:2017...........................................................................................................................19

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CAP:2018...........................................................................................................................20CAP:2
019...........................................................................................................................22

COMPTABILITÉUSUELLE
CAP:1999
PREMIEREPARTIE:DOCUMENTSCOMMERCIAUX
Vousêtesemployéàlasociété«BICODI»BP125Sogoniko–
Bamako;registredecommerceN°[Link]èrenécessité(farine,sucre,thé,savo
ns,etc…).
VotrechefMadameTOURÉvousremetcejour,unextraitderelevénominatifcomportantunfournisseuretdeuxclients(
annexe1).
Travailàfaire:Établissezlesdocumentssuivants:
‐ ChèquebancaireN°1697225(annexe2).
‐ TraiteN°452(annexe3).
‐ ReçuN°95(annexe4).
Annexe1:Extraitdurelevénominatifau21juin1999
Soldeau20
Montant Règlementseffectuéscejour22juin
N° Noms juin
Débit Crédit
401‐01 StéGARBA 163150 756400 593250 3/5parchèquebancaireN°1697225
411‐01 ÉtsTANDINA 945710 361510 584200 ½enespècescontrereçuN°95
411‐02 StéMAIGA 348275 48275 300000 TraiteN°452poursolde(échéance31/07;domiciliation:BDM‐SA).

DEUXIEMEPARTIE:FICHEDESTOCKENINVENTAIREPERMANENT
Lestockde«laitenpoudreenvrac»delasociétéBICODIestde2000kgà500Flekgau02/05/[Link]
deceproduitsontsuivisenquantitéetenvaleuràl’aided’unefichedestocktenueparlaméthodedu«premierentr
é,premiersorti»(P.E.P.S).
Lesmouvementsobservésaucoursdumoisdemai1999sontainsiregroupés:
ACHATS(entrées) SORTIES(enquantité)
Dates 05/05 10/05 20/05 30/05 Dates 04/05 08/05 15/05 18/05 25/05
Quantités 500kg 800kg 700kg 560kg
Quantités(kg) 1090 1000 400 300 805
P.A.U 500F 508F 508F 505F
Lesentréessontévaluéesaucoûtd’achat(Prixd’achat+fraisd’achat).Aceteffetonvouscommuniquelesfraisdetranspo
rtpayéssurlesachatsetquis’élèventrespectivementà:
‐ 15600Fpourtouslesachatsdu03maiau15mai1999;
‐ 18900Fpourtouslesachatsdu16maiau31mai1999.
Travailàfaire:
1‐Déterminezlecoûtunitaired’achatdechaqueentrée;
2‐
Présentezlafichedestockdu«laitenpoudre».TROISIEMEPARTIE:LES
SALAIRES
Lasociété«BICODI»emploie21salariéspermanentsdont:
‐ MamaPLÉA,secrétairededirection,domiciliéeàSogoniko,rue32,porte16;
‐ AbdoulCISSÉ,chauffeurlivreur,domiciliéàFaladié‐Sema,rue818,porte213.
L’annexe5vousfournitlesrenseignementscomplémentairessurcesdeuxagents.
Pourlemoisdemars1999,onextraitdulivredepaiedelasociétélesrenseignementssuivants:
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Salairedeb Heures Primes Salairebru INPS IGR Salairenet Indemnités Avanceseta Netàpayer
ase suppl. t exonérées comptes
Totaux 1750000 50000 200000 2000000 72000 47500 1880750 180000 260000 1800750
Travailàfaire:
1‐Passezl’écriturepourl’avanceverséeàPLÉAenespèces;
2‐PrésentezlesbulletinsdepaiedePLÉAetdeCISSÉ(Annexe6);
3‐
Établissezau31mars1999,ladéclarationrécapitulativedeversementdescotisations(Annexe7)pourlemois
demarssachantquelasociétén’anidedébitnidecréditantérieur;
4‐Enregistrezaujournallessalairesdumoisdemars;
5‐Enregistrezlapaieau31marsdont1/5enespècesetleresteparvirementbancaire.

NB:
1‐Surlesbulletins,arrondirlacotisationINPSaufrancinférieurencasdevirgule;2‐
Contributionforfaitaire7,5%;Fondsnationaldulogement1%.

Annexe5:Renseignementscomplémentaires
Salaires MamaPLÉAN° AbdoulCISSÉN°
Renseignements 201B 435C
Dated’embauche 15/04/1994 20/02/1996
Catégorie B C
Situationdefamille Mariée2enfants Célibataire1enfant
Mensuel:44000F/ Horaire:225Fl’heurepour172h
Salaire
160heuresnormales euresnormales
Heuressupplémentaires 10hà10% 6hà10%;20hà25%
Indemnitéspécialedesolidarité 5000F 6500F
‐ Anciennetés? ‐ Ancienneté?
Primes
‐ Rendement10000F ‐ Technicité3000F
Avantagesennature Ticketsrestaurant3000F Ticketsrestaurant2500F
‐ Transport3000F
Indemnitésexonérées Transport4000F
‐ Salissure2000F
Avancessursalaires250000Fle05/0
Autresretenues 3/1999remboursablesen10moisàc Remboursementdecycle15000F
ompterdu31/03/1999
Paiementsalaires:31/03/1999 Virementbancaire Enespèces
Annexe7

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INSTITUTNATIONALEDEPREVOYANCESOCIALEDELAREPUBLIQUEDUMALI
BP:53–BAMAKO–TELEPHONE20223158/20222554–FAX20236384
DÉCLARATIONRÉCAPITULATIVEDEVERSEMENTDESCOTISATIONS
RÉGIMEGÉNÉRAL
NOM: PÉRIODEDEVERSEMENT: MODEDEPAIEMENT:
ADRESSE: DU:AU :Chèque :Caisse
N°EMPLOYEUR : :Virement :Autres
Nombredesalariésoccu Massesalarialebruteàcoti
pés ser EMPLOYEURS,
Permanents: Permanents:
Expatriés: Expatriés:
Occasionnels: Occasionnels:
LescotisationsquevousverseràL’INPSserventàpayerlesprestationsAuxquellesontdroit
vostravailleurs.

Montantd
Salaire es
Naturedescotisations Taux
sbruts cotisatio
ns
Accidentdutravail(tauxdéjànotifié)
PrestationsFamiliales 8% Jesoussigné,certifieexactelaprés
entedéclaration.
Retraite(Partspatronale3,40%;ouvrière3,6 7%
0%)

Invalidité–AllocationsSurvivant 2%
Protectioncontremaladie 2%
FaitàBamako,le……………
TaxeOfficeMain-d’œuvre 1% SignatureetcachetEmployeur

TOTALDESCOTISATIONS(Permanentsetexpatrié 21%à24
s) %
TOTALDESCOTISATIONS(occasionnels)
DébitouCréditantérie ur
Montant-Versemen t

NB:Exceptéslesfraisprofessionnels,touterémunération(espèces,avantagesennature)portéedanslacomptabilitésousr
ubriquequecesoitdoitêtresoumiseàlacotisation.

QUATRIEMEPARTIE:ÉTATDERAPPROCHEMENTBANCAIRE
Le30avril1999,lesoldeducompte«521BDM‐SA»dansleslivresdela«BICODI»,estdébiteurde12011935FCFA.
LerelevéenvoyéparlaBDM‐SA,arrêtéàlamêmedate,indiqueunsoldecréditeurde9708345FCFA.
Aprèsvérification,onrelèvelesfaitssuivants:
‐ Deseffetsremisàl’encaissementle29avrilpour1704500Fnefigurentpassurlerelevé;
‐ UnchèqueduclientTRAORÉd’unmontantde506000F,aétéenregistrédanslasociétépour560000F;‐
Lerelevéindique:
• Deseffetsdomiciliéséchuspour807000F;
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• Descommissionspour24000F;
• Desprélèvementsautomatiquespourfraisdetéléphonesde48950F;Desintérêtscréditeursde38960F;
‐ UnchèqueaufournisseurSOGOBAde296000Fn’apasétéprésentéàl’encaissement.
Travailàfaire:Présentezl’étatderapprochementau30avril1999etpassezaujournallesécrituresquiendécoulent.
CAP:2000
PREMIEREPARTIE:DOCUMENTSCOMMERCIAUX
Dugrand‐livreauxiliairedesclientsdel’entrepriseCOMACO‐SAonretientlecomptesuivant:DDEBIT411‐
18ClientNiamaTRAORECREDIT
D Libellés Montant C Libellés Montant
05/10 Fact.N°48 474478 20/10 AvoirN°10 20060
10/11 Fact.N°64 597080 05/11 ChèqueN°802 454478
08/12 Fact.N°70 355180 05/12 TraiteN°42 597080
20/12 Fact.N°76 689700

LaCOMACO‐SAaccordehabituellementdesristournestrimestriellesàsesclientsselonlebarèmesuivant:

TranchesdeCAHT/trimestreTauxderistourne
De0à2000000%
De200000à3500005%De350000à6000008%de600000à80000010%
Au‐delàde80000012%

Parailleurslesoldedesopérationsdechaquemoisestpayéle05dumoissuivantsoitparchèqueoupartraite.
TRAVAILAFAIRE:Sachantquelechiffred’affairesTTCréalisé[Link]
1916438F(TVA18%)pourlederniertrimestre99,onvousdemande:
1‐deprésenterl’avoirN°A23du31/12/99constatantlaristourne(annexe1)
2‐
deprésenterlatraiteN°562du15/01/2000tirésurTRAOREenrèglementdusoldeducompte(échéance30ma
rs).
Renseignementsbancairesetadresses:
- COMACO‐SA:BP320;compten°25601204BMCDBAMAKO
- [Link]:BP2401;compten°458065ABDM‐SABAMAKO

DEUXIEMEPARTIE:RELEVENOMINATIF
Onvouscommuniquelerelevénominatifdesclientsau31/01/2000:
Sommes Soldes
N° Clients
Débit Crédit Débiteurs créditeurs
411.1 CISSE 510000 252000 258000
411.2 KONE 130000 49000 81000
411.3 TOURE 1100008 ‐ 11000085
411.4 DIALLO 5000 ‐ 000

Lesopérationsci‐dessousn’ontpasétéprisesencompte
Facturesauxclients
FactureN°10àCISSE:brut160000F,escompte5%,port12000F,TVA18%,emballage20650F.
FactureN°11àSIDIBE:brut210000F,remise10%,TVA18%,emballage15000FAvoirsauxclient
s
AvoirN°9àKONE,retourdem/
ses40000F,remise10%,TVA18%,escompte5%.AvoirN°10àCISSE:retourd’emballages20650
F
Règlements
ChèqueN°15deTOUREpourlesoldedesoncompte,escompte2%
ChèqueN°16deCISSE,règlementde180000F
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TRAVAILAFAIRE:
1‐Enregistrezcesdocuments(journalclassique)
2‐Présentezlerelevénominatifdesclientsrectifié.

TROISIEMEPARTIE:ETATDERAPPROCHEMENT
L’extraitdecompteau30avril2000delaCOMACO‐SAenvoyéparlaBankOfAfrica‐MALIseprésentecommesuit:
Dates Libellés Débit Crédit
01/04 Soldeau01.04.2000 18.720
02.040 Votreremisedechèques 734.000
3.040 Domiciliationsd’effets 1.618.500
4.040 Votrechèque2002 263.400
5.040 Virementàvotreordre 486.710
8.041 Votreremisedechèques
0.041 1.011.700
[Link]é(TVA18%) 85.550
4.041
6.042 Votrechèque2004 186.500
0.04 Dom.Téléphone 36.800
30.04 Escomptetraite86(net.TVA18%)
613.450
Commissions(TVA18% 10.030
Alamêmedatelecompte5211Banque«BankOfAfrica»dansleslivresdelaCOMACOestlesuivant:
DEBIT COMPTE5211BanqueBOAM CREDIT
Dates Libellés Montant Dates Libellés Montant
01.04 Soldeau01.04 723.730 02.040 Commissions 8.450
02.04 ChèquedeTraoré 406.700 3.0404. Chèque2002 236.400
04.04 ChèquedeKoné 605.000 0406.0 Domiciliation 1.615.800
07.04 VirementdeSY 487.610 410.04 Chèque2003 416.200
16.04 Escomptetraite86 640.000 18.04 Chèque2004 186.500
20.04 24.04
Versementespèces 505.000 Téléphone 38.600
25.04
Encaissementtraite92 360.000 Chèque2005 506.400
28.04
ChèquedeSangaré 280.500

TRAVAILAFAIRE:
Présentezl’étatderapprochementau30Avril2000puispassezaujournallesécrituresderégularisationquiendécoule
nt.

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CAP:2001
PREMIEREPARTIE:DOCUMENTSCOMMERCIAUX
L’entrepriseBathilyetfrères‐BPE1080Bamako–compten°244601‐10àlaBCS,estenrelationd’affaires
avecl’entreprise«leBAOBAB»BP2044Bamako,compten°806401‐04àlaBDM‐
[Link]étéétablisoureçusparl’entrepriseBathily.
1‐Extraitdetarifdesarticles
Bathilyetfrères
BPE1080 TARIFDENOSARTICLES(Horstaxes)
Bamako
Valablejusqu’au30juin2001
Références Désignations Unité PrixunitaireenCFA

F6 Feràbéton6mm 1barre 750

F8 Feràbéton8mm 1barre 1 850
F10 Feràbéton10mm 1barre 2 250
FA1 Fild’attache 1rouleau 3 500
CF Ciment 1tonne 98000
T4 Tôles4kg 1feuille 3250
T5 Tôles5kg 1feuille 3 800
T7 Tôles7kg 1feuille 4 200
N.B:TVA=18%
2‐Bondecommande

BAOBAB
BP2044 Bathilyetfrères–BPE1080
Bamako Bamako
Bondecommanden°106Du2
8/03/2001
Références Désignations Unité Quantité
F6 Feràbéton6mm 1barre 640
F10 Feràbéton10mm 1barre 1200
FA1 Fild’attache 1rouleau 50
CF Ciment 1tonne 60
T7 Tôles7kg 1feuille 1500

3‐Facturededoit:conformémentàlacommandeN°106,lafactureN°826estétablieàladatedu30/03/20014‐
Factured’avoir:le02/04/2001,lesarticlessuivantssontretournés
‐96sacsdecimentmouillés(1tonne=20sacs)
‐80feuillesdetôles
L’avoirN°A826estétablilemêmejour.
5‐
UnetraiteN°564Bendatedu10/04/2001pourpaiementduquartdumontantdûestétablie;échéance60joursfindemo
is.
6‐
LerestedupaiementesteffectuéparchèqueN°3482.JV39le10/04/[Link]:
1‐Présentez
- LafactureN°826
- L’avoirN°A826
- LatraiteN°564B
- LechèqueN°3482.JV39

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2‐PassezlesécrituresaujournaldeBathilyetFrères.

DEUXIEMEPARTIE:FICHEDESTOCK
Lestockdematièrepremièredel’entreprise«CLOCLO»estde900kgvalant180000FCFAau01/05/[Link]
entsontétéeffectuésaucoursdumoisdemai:
- 02/05 BondesortieN°49:100kg
- 03/05 Achatde400kgà210FCFAlekg
- 06/05 BondesortieN°50:500kg
- 13/05 BondesortieN°51:400kg
- 18/05 Achatde500kgà220FCFAlekg
- 20/05 BondesortieN°52:200kg
- 24/05 BondesortieN°53:90kg
- 27/05 Achatde300kgà215FCFAlekg
- 30/05 BondesortieN°54:280kg.
TRAVAILAFAIRE:PrésentezlafichedestockenquantitéetenvaleurparlaméthodeFIFOouPEPS(PremierEntr
é–PremierSorti).

TROISIEMEPARTIE:grand‐livre,relevénominatifdesfournisseurs.
Onvouscommuniqueci‐dessouslasituationdesfournisseursdel’entrepriseFOFANAau15/06/2001:
Numérosde
compteindiv PrénomsetNoms Débit Crédit
iduel
40110 MoussaBAH 95600 408950
40111 ModiboCISSE ‐ 318900
40112 OusmaneDIARRA 133400 524100
40113 AdamaKEITA 424000 424000
40114 OumarTRAORE 39000 259000
Lesopérationssuivantesontétéréaliséesaucoursdeladernièrequinzainedejuin2001:
17/06:FactureN°68deKEITA,m/ses500000F,remise10%,TVA18%;
20/06:ChèqueN°1002àBAH,montant210000F;
22/06:AvoirN°A50deDIARRA:rabais45000F(TVA18%);
25/06:AcceptétraiteN°R20deTRAOREpoursolde;
30/06:RèglementenespècesdelasommedueàCISSEaprèsunescomptede3%.
TRAVAILAFAIRE:
1‐Enregistrezaujournallesopérationsci‐dessous;
2‐Présentezlegrand‐livreauxiliairedesfournisseursau30/06/2001;
3‐Présentezlerelevénominatifdesfournisseursau30/06/2001.

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CAP:2002
PREMIEREPARTIE:DOCUMENTSCOMMERCIAUX
Vousêtesemployéparl’entrepriseMALI‐BUROTICBP1086BAMAKO;compteN°217‐248AàlaBDM‐
[Link]’unclient:
ADAMADIARRABP
3004
BAMAKO
CompteN°101‐004
Banque:BIM‐SABAMAKO
AMALI‐
BUROTICBP1086
COMMANDE
N°97
Bamakole
02/05/2002
REF DESIGNATIONS UNITE QUANTITE PRIXUNITAIRE
R80 Ramesdepapier80g 1 26 4000
R60 Ramesdepapier60g 1 32 3500
CB01 Correcteursblancs 1 15 1500
RE40 Encrepourphotocopieur 1 03 70800
CO20 ClasseursordinairesChemises 1 20 2500
CO15 ordinaires 10 05 800
SC5 Souschemises 10 05 600
TRAVAILAFAIRE:Onvousdemanded’effectuerlestravauxsuivants:
1‐
PrésenterlafactureN°168du04/05/2002sachantquetouslesarticlessontdisponiblesetqu’uneremisede8%
estaccordée;TVA18%;
2‐
PrésenterlatraiteN°T67du05/05/2002à60joursdedate,acceptéeetdomiciliéepourles2/3dumontantdelaf
acture;
3‐PrésenterlechèqueN°3080du06/05/2002tirépoursolde;
4‐EnregistrerensuitecesdocumentsdanslacomptabilitédeMALI‐BUROTIC.

DEUXIEMEPARTIE:SYSTEMECENTRALISATEUR
L’entrepriseKEITAquivousemploiepratiquelesystèmecentralisateuravecutilisationdesJAsuivants:-
JAdesAchatsdem/ses;JAdesVentesdem/ses;
- JAdeCaisse‐RecettesetCaisse–Dépenses;JAdesOpérationsdiverses.
OnvouschargedelatenuedesJAdesAchatsdem/ses(aucomptantetàcrédit)etdesJAdeCaisseDépenses.
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Aceteffetvousdisposezdesinformationssuivantes:
[Link] [Link] [Link]
Fact.N°102du03/05/02 Fact.N°1080du Fact.N°218du10/05/02
DOIT:EtsKEITA 08/05/02 DOIT:EtsKEITA
DOIT:EtsKEITA
Marchandises 5060002 Marchandises 40000012 Marchandises 48000038
Remise5% 5300 Escompte3% 000 Remise8% 400
NC 4807001 NF 3880001 NC 44160079
Port 2500 Port 0000716 TVA18% 488
TVA18% 88776 TVA18% 40
Netàpayer 581976 Netàpayer 469640 Netàpayer 521088
Paiementau05/06/2002 ½enespècesPCN°71 ParchèqueN°56075

[Link] MALI‐BUROTIC
Fact.N°1086du12/05/02 Fact.N°56du15/05/02
DOIT:EtsKEITA DOIT:EtsKEITA
Marchandises 6040006 MarchandisesEs 515000154
Remise10% 0400 compte3% 50
NC 5436009 NF 499550899
TVA18% 7848 TVA18% 19
[Link]és 42000
Netàpayer 683448 Netàpayer 589469
Paiementau15/06/2002 Paiementau30/05/2002

PiècedecaisseN°69 PiècedecaisseN°70 PiècedecaisseN°71

Date:02/05/02 Date:05/05/02 Date:08/05/02
Montant:650000F Montant:83190F Montant:234820F
Objet:versementenbanque Objet:factured’électricitére Objet:factureN°1080de
çuecejour(TVA18%) LPSOUDANreçuecejour

PiècedecaisseN°72 PiècedecaisseN°73
Date:12/05/02 Date:15/05/02
Montant:70800F Montant:150000F
Objet:achatdefournituredebureau(T Objet:paiementassuranceincendiedesm
VA18%) archandises

NB:Lesescomptesderèglementpourachataucomptant(totaloupartiel)sontenregistrésdanslesJAdetrésore
rie.
TRAVAILAAFAIRE:Présentezles2JAetcentralisez‐lesaujournalgénéral.

CAP:2003

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PREMIEREPARTIE:DOCUMENTSCOMMERCIAUX
Voustravaillezàl’entrepriseMONDIAL‐SPORT,BP108BAMAKO.
CompteN°25601‐11àlaBankOfAfrica.
1‐Le15mars2002,ellereçoitlacommandesuivante:
CLUB‐SAHELBanque:BDM‐SA
BP:111GAOCompteN°5460‐11B

à:MondialSport
BP108
BAMAKO

BondecommandeN°206du1
8mars2002
Réf. Désignations Unité Quantité Prixunitaire
BC6 Ballonsdefoot 1ballon 80 225009000
MCM10 MaillotsComplets 1maillot 70 20500
CO8FO5 Crampons 1paire 40 2000
GG4 Filetsàballons 1filet 15 2500
Gantspourgardien 1paire 08

Conditionsdevente:Remise15%;escompte3%;TVA18%
2‐Facturededoit:conformémentàlacommandeN°206,lafactureN°950estétablieàladatedu30/03/2002;
3‐Factured’avoir:le02/04/2002,lesarticlessuivantssontretournés:
 10ballonsdefoot;
 06crampons
 05filetsàballon
L’avoirN°A950estétablilemêmejour.
4‐
UnetraiteN°T90,endatedu10/04/2002esttiréepourpaiementde2530000FCFA.L’échéanceestfixéeau30/
06/2002.
5‐Latraiteestretournéeacceptéele11/04/2002,accompagnéed’unchèquepourrèglementdurestedû.

ChèqueN°45690B.P.F.332301Série
BANQUE:BDM-SA

Payercontrecechèque:troiscenttrentedeuxmilletroiscentunfracsCFA

Al’ordrede:Mondial-Sport,BP108BAMAKO
Payable
BDM-SA
Club-SahelAGAO,le10/04/2002BP111
AgencedeGA GAO
O
CompteN°5460-11B

TRAVAILAFAIRE:Présentez
 LafactureN°950
 L’avoirN°A950
 LatraiteN°T90
Vérifiezlemontantduchèque.
Comptabilisezcesdocuments.

DEUXIEMEPARTIE:ETATDERAPPROCHEMENT

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Vousdisposezducompte521Banquedansleslivresdel’entrepriseMALIBOIS(annexe1)etdel’extrait
decompteenvoyéparsabanque,laBDM‐
SA(annexe2)pourlamêmepériode:Annexe1:compte521Banque
Dates Libellés Montants Dates Libellés Montants
02/05 Soldeànouveau 2880500 02/05 Domiciliations 376500
05/05 Versementespèces 660500 30/05 ChèqueN°2058O/TRAORE 204100
10/05 Encaissementsdechèques 10045006 08/05 ChèqueN°2059O/SAMAKE 422500
27/05 VirementdeDIABATE 00000 12/05 ChèqueN°2060O/MAIGA 380250
28/05 Versementd’espèces 408000 20/05 Domiciliationsd’effets 704000
25/05 ChèqueN°2061O/DIALLO 184600
30/05 ChèqueN°2062O/DIAKITE 217900

Annexe2:Extraitdecomptedonttouslesmontantssontexacts

Dates Libellés Débits crédits

02/05 Soldeprécédent 2788900
03/05 V/chèqueN°2050 284900
06/05 Encaissementchèques,bord.N°84 1004500
10/05 Versementd’espèces 660500
15/05 Effetsdomiciliés 704000
20/05 V/chèqueN°2058 204100
21/05 V/chèqueN°2060 382500
22/05 EncaissementtraiteN°95 382100
24/05 Virementàvotreordre 600000
26/05 V/chèqueN°2059
422500
28/05 EscomptetraiteN°105
52822036
29/05 Intérêtsàvotrefaveur
750
30/05 DomiciliationEDM‐SA
7139030
30/05 Fraisdetenuedecompte
80

 TenircomptedelaTVAà18%etdelaTAFà15%;
 NominaltraiteN°95:415000F;
 NominaltraiteN°105:550000F
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TRAVAILAFAIRE:Présentezl’étatderapprochementau31/05/2003etpassezaujournaldeMALIBOISlesécrit
uresquiendécoulent.

TROISIEMEPARTIE:RELEVENOMINATIF
L’entrepriseMALIBOISestenrelationpermanenteavecquatre(4)clientsdontlasituationseprésentecommesuitau20
mai2003:
Mouvements
N° Clients
Débit crédit
411‐101 AIDECOM 1408150 416050
411‐102 BRETEC 1 813 294500
411‐103 SECDIRE 900 507100
411‐104 TRABUR 2 224 305000
200775800

Lesopérationsconcernantcesclientsontétélessuivantespourlapremièredécadedemai2003:22/05/03:chèque
N°8004deAIDECOM:600000F;
23/05/03:traiteN°T96tiréesurTRABUR,quiaccepte,poursolde;
25/05/03:SECDIRErèglelasommeduedelafaçonsuivante:
 ChèqueN°1086de720000F;
 Endossementd’unetraitede507000F;
 Paiementduresteenespècesaprèsunescomptede22650F.
27/05/03:factureN°840àTRABUR:marchandises:860000F,remise5%,transport15000F,TVA18%;30/05/03:a
voirN°A105àBRETEC:retourde504000Fdemarchandises;TVA18%.TRAVAILAFAIRE:
1‐EnregistrezcesopérationsaujournalclassiquedeMALIBOIS;
2‐PrésentezleGLAdesclientsau31/05/2003;
3‐Présentezlerelevénominatifdesclientsau30/05/2003.

CAP:2004
PREMIEREPARTIE:DOCUMENTSCOMMERCIAUX
Voustravaillezauservicecommercialdel’entrepriseCOMPTOIRELECTRICITEaumarchédeMé[Link]
zadressélafactureindiquéeàl’annexe1auclientAmadouDIARRA,45avenuedufleuve,compteN°[Link]àl
aBankOfAfrica‐MALIBamako.
Lepointagedubonderéceptionetdelafacturedonnelesindicationssuivantes:
Articles Quantitésfacturées Quantitésreçues
VentilateurTMT 40ventilateurs 35ventilateurs
BoîtededérivationPT3 106boîtes 103boîtes
Réglettecomplète0,60 55réglettes 52réglettes
Réglettecomplète1,20 20réglettes 20réglettes
RouleaudegaineN°9 15rouleaux 15rouleaux
RouleaudegaineN°11 22rouleaux 20rouleaux
Rouleaudefilsconducteur1,5 36rouleaux 30rouleaux
Rouleaudefilsconducteur2,5 48rouleaux 43rouleaux
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Aprèsvérification,unefactured’avoirN°A416estétablieendatedu16/05/2004pourcompenserlesarticlesfacturésn
onlivrés.
Le20/05/2004,l’opérationestsoldéecommesuit:
 1/3enespèces:reçuN°96;
 LeresteparchèquebancaireN°5600125.
TRAVAILAFAIRE:
1‐ComplétezlafactureN°416;
2‐Présentezl’avoirN°A416;
3‐Présentezlechèque;
4‐Présentezlereçu.
DEUXIEMEPARTIE:ETATDERAPPROCHEMENT
Onvouscommuniqueci‐dessouslecompte521Banquetenuparl’entrepriseFASO‐
KANUetl’extraitdecompteenvoyé[Link]êté[Link]édecomptene
comporteaucuneerreurdemontant.
Compte521Banque
Dates Libellés Montants Dates Libellés Montants
01/04 Anouveau 42241008 02/04 Commissions 12100387
08/04 Encaissementdechèques 36500 04/04 Effetséchus 000
17/04 Versementd’espèces 500000 05/04 ChèqueN°286O/DIABY 524000
28/04 Versementd’espèces 250000 08/04 ChèqueN°287O/TOURE 367550
20/04 ChèqueN°288O/SY 525300
25/04 ChèqueN°289O/TALL 509900
28/04 ChèqueN°290O/DOLO 412000
ExtraitdecomptedelaBankOfAfrica
Dates Libellés Débit crédit
01/04 Solde 4212000
03/04 Effetséchus 387000
03/04 Fraisdedomiciliation 3450
06/04 Encaissementdechèques 836500
12/04 VotrechèqueN°286 425000
15/04 EscomptetraiteN°136,net 386550
18/04 Versementd’espèces 500000
20/04 VotrechèqueN°287 367550
22/04 EncaissementtraiteN°140,net 425650
24/04 VirementdeDIAKITE 125000
25/04 VotrechèqueN°288
5253007
26/04 PrélèvementEDM‐SA(TVA18%) 3514
28/04 PrélèvementSOTELMA(TVA18%) 43070
30/04 Intérêtsàvotrefaveur
42560
TRAVAILAFAIRE:Présentezl’étatderapprochementetpassezlesécrituresquiendécoulentau30/04/2004.
NB:
- LavaleurnominaledelatraiteN°136estde400000F;
- LavaleurnominaledelatraiteN°140estde440000F.

TROISIEMEPARTIE:COMPTABILITEDESSALAIRES
NiamaTRAOREestouvrierspécialiséauxEtsSADA‐
SABamako;ilestmariépèrede4enfantsetaétéembauchéle20septembre2000;sonN°INPSest5256‐
65Adelacaté[Link]éau210RuedelaPaixàMoribabougouBamako.
Onvousfournitlesinformationssuivantesconcernantsonsalairedumoisd’avril2004:
Salairedebase Heuressuppl. Primesetindemnités Avancesetacomptes I.T.S
Horaire:160hà5 ‐10HSà10% ‐ancienneté Acomptede20000Fle2 7110F
20Fl’heure ‐20HSà50% ‐transport:25000F 0/04/2004

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‐[Link]é

TRAVAILAFAIRE:Apartirdecesinformationsonvousdemande:
1‐deprésenterlebulletindepayedeNiamaTRAOREpourlemoisd’avril2004(annexe);
2‐depasseraujournaltouteslesécrituresrenduesnécessairesparcesrenseignementsau30avril2004.

FACTURE

105MarchédeMédine
BamakoCompte:5969.401.02
Tél:2222424RC:4012Banque:BHM‐SA

AMADOUDIARRA
45Avenuedufleuve
DOIT:BAMAKO

VOS
REFCommandeN°101du10/05/2004 FACTURE
NOSREF
N°:416
PARDateN°bondelivraison
Camionnette15/05/2004518
Le15/05/04
PoidstotalNombredecolis
PRIXUNITA
REF DESIGNATIONS UNITE QUANTITE MONTANT
IRE
TMT01 VentilateurTMT 1 40 175001500
PT03 BoîtededérivationPT3 1 106 7000
RCO.6 Réglettecomplète0,60 1 55 14000
RCF10 Réglettecomplète1,20 1 20 9500
RG9 RouleaudegaineN°9 1 15 110005500
RG11 RouleaudegaineN°11 1 22 8500
TH1,5 Rouleaudefilsconducteur1,5 1 36
TH2,5 Rouleaudefilsconducteur2,5 1 48
Total
Remise10%
Escompte3%
NETAPAYER

Arrêtélaprésentefactureàlasommede:

Annexe:bulletindepaye
BULLETINDEPAYE
Du…………………………………………………………………………au………………………….
………………………………..Nom………………………………………..
…….Prénom…………………………………………………………………………..Adresse………………………………………
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…………………………………………………………………………………………
Emploi…………………………………………………………….
……………………………………………………………………..N°INPS…………………………………..……
catégorie…………………………..….
…………………………………………...Situationdefamille………………………………………………………..
……………………………………………………….
Dated’embauche………………………………………………………………………………………….…………………………

SALAIREDEBASEACTUELLE…………………………………….………………………………

HEURESSUPPLEMENTAIRES:
……….HSà……..%..........................................................................................................................
……….HSà……..%.........................................................................................................................
……….HSà……..%............................................................................................................................
……….HSà……..%............................................................................................................................
INDEMNITESPECIALEDESOLIDARITE……………………………………..………………..
PRIMES……………………………………………………………………………….……………………..
……………………………………………………………………………………………………..……………
………………………………………………………………………………………………….………………
AVANTAGESENNATURE……………………………………………………………………………

SALAIREBRUT………………………………………………….……………….

COTISATIONINPS
Retraite3,6%de…………………………………………..………………………..
Salaireaprèscotisation………………………………………………………………………………
ITS…………………………………………………….
SALAIRENET…………………………….……….
INDEMNITES:………………………………………………………………………………………….
………………………………………………………………………………………………..……………….
……………………………………………………………………………………………………………….
AUTRESRETENUES:
……………………………………………………………………………….……………………………….
……………………………………………………………………………………………………..…………
……………………………………………………………………………………………………………….

NETAPAYER……………………………………………………

CACHETDEL’ENTREPRISESALAIREPAYE
Le………………………………..………
En/Par……………………..………..

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CAP:2005
PREMIEREPARTIE:DOCUMENTSCOMMERCIAUX
Vousêtesemployé(e)parlasociétéINFORMATIQUEPLUS56avenuedufleuveBPE4560,compten°123‐
01111àlaBDM‐SABamako.
Vousrecevezlacommandesuivanted’unclient:

Banque:BOAM‐
Commesuiteànotredemande
Deprixn°…,nousvouspassons INFORMATIQUEPLUS
Commandedesfournitures 56Avenuedufleuve
Indiquéesautableauci‐dessous: BPE4560
BAMAKO

Auxconditionssuivantes:

Délaidelivraison:
Moded’expédition:
Destinataire: COMMANDEN°70
Facturation: Kati,le02avril2005
Modedepaiement:

Réf Désignation Unité Quantité Prixunitaire Montant

OC4 OrdinateurCOMPAQ 1 15 650.000
IL1 Imprimante1200laserjet 1 5 150.000
IL4 Imprimante4100laserjet 1 2 200.000
SO1 Souri 1 30 2.000
TSO1 Tapisdesouris 1 30 500
DEO1 Disquettes Boîtede10 10 3.500

Lalivraisonestfaitelemêmejouraccompagnédelafacturen°75quitientcompted’uneremisede15%etde
15.000fdefraisdetransport.
Cependant,àlaréception,ilaétéconstatéque:

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‐
2ordinateurs,1imprimanteIL4et5sourisprésententdesdéfautsentraînantleurretour;l’avoirn°A05estétabliàc
etteoccasionendatedu03avril2005.
Le05avril2005,l’opérationestsoldéepar:
 Unchèquen°20052pourle1/4
 Unetraiten°78acceptéeetdomiciliéeà60joursfindemoispourlereste.

TRAVAILAFAIRE:Présentezrespectivement:
1‐lafactureN°75;
2‐l’avoirN°A05;
3‐lechèqueetlatraite.
4‐Lejournal

DEUXIEMEPARTIE:ETATDERAPPROCHEMENT
Lesopérationsinscritessurlecompte521BDM‐
SAdel’entreprise«leconstructeur»pourlemoisdejuillet2004sontlessuivantes:
521BDM‐SA
Date Libellés Débits Crédits
01/07 Soldeànouveau 1240000
02/07 Domiciliationéchue,BOn°02 430000
08/07 Chèquen°15,ordreKEITA 149000
15/07 Chèquen°16ordreDIALLO 110000
20/07 Encaissement,chèquen°985 270000
25/07 Chèquen°17,ordreSISSOKO 196000
28/07 Chèquen°18,ordreSAMAKE 220000
31/07 Soldedébiteur 405000

Alamêmedate,lerelevéreçudelaBDM‐SAestlesuivant

521BDM‐SA
Dates Libellés Débits Crédits
01/07 Soldeànouveau 1105000
02/07 Chèquen°12 90000
03/07 Chèquen°14 75000149
04/07 Chèquen°15 000
13/07 Chèquen°16 110000
14/07 PrélèvementSOTELMA(1) 35400
15/07 Impayé,traiten°3(2) 305000
18/07 Encaissement,chèquen°985
270000
19/07 Agio(fraisdetenuedecopte) 1500
21/07 Encaissementtraiten°5,net(3)
496550
22/07 Chèquen°17 169000
25/07 Encaissement,chèquen°990
31/07 Soldecréditeur 250000
1186650

(1) TVA18%
(2) Valeurnominale300.000F,fraisd’impayé5.000F
(3) Valeurnominale500.000F,commission3.450F,dontTVA450F.
Lesmouvementsded’extraitsontconsidérésjustes.
NB:LechèqueN°13d’unmontantde130000Fn’estpasencoreprésentéàlabanquepourencaisse
[Link]:
1‐Présentezl’étatderapprochementantérieur;
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2‐Présentezl’étatderapprochementau31/07/2004puispassezlesécrituresaujournal.
TROISIEMEPARTIE:SYSTEMECENTRALISATEUR
Vousarrivezcommestagiaireauservicecomptabledel’entrepriseRAD‐
MALIquipratiquelesystèmecentralisateuravecutilisationdesJAsuivants:
 JAdesachatsdemarchandisesàcrédit;JAdesventesdemarchandisesàcrédit;
 JAdecaisse(recettesetdépenses);JAdebanque(débitetcrédit);JAdesopéra
tionsdiverses.
Afindetestervosconnaissances,lechefcomptablevousremetlesdocumentssuivantsquevousdevezenregistrerdansl
esJAdecaisse:

PiècedecaisseN°102 PiècedecaisseN°103 PiècedecaisseN°104

Date:02/04 Date:03/04 Date:05/04
Montant:405600FObjet:Rè Montant:59472F Montant:464920FObjet:Fact
glementduclient Objet:Factured’électricitéreçu ureàDIARRAcejour:m/
KEITAN/factureN°45du ecejour(TVA18%) ses:400000F,escompte3%,po
25/02 rt:6000F,
TVA18%.

PiècedecaisseN°105 PiècedecaisseN°106 PiècedecaisseN°107

Date:08/04 Date:10/04 Date:12/04
Montant:70800FObjet:Fo Montant:525000F Montant:290870F
urnituresdebureau;TVA18 Objet:Retraitd’espècesdelaba Objet:FacturedeSYreçuecejou
% nque r:m/ses:250000F;
escompte3%;port4000F;
TVA18%

PiècedecaisseN°108 PiècedecaisseN°109 PiècedecaisseN°110

Date:15/04 Date:18/04 Date:20/04
Montant:65000F Montant:236500F Montant:45600F
Objet:Loyerdesbureaux Objet:MAIGAs/ Objet:Achatde30000Fdetimb
factureN°90du03/04 restaxeset15600Fdetimbresp
ostaux

PiècedecaisseN°111 PiècedecaisseN°112 PiècedecaisseN°113

Date:24/04 Date:28/04 Date:30/04
Montant:76700F Montant:120000F Montant:64900FObjet:Fac
Objet:Vented’unemachineàéc Objet:Assuranceautomobiled tureSOTELEMAreçuecejou
rire;TVA usemestre r(TVA18%)

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PREMIERE PARTIE : DOCUMENTS COMMERCIAUX

CAP:2006

Vousêtesemployé(e)auxEtsINFORMATIQUEPLUS,408avenuedelanation,BP900E,compteN°232‐46ZàlaBDM‐
SABamako.
Le02/05/2006,vousavezreçulacommandeN°69d’unclient;lemêmejourvouslivrezlesarticlesaccompagnésdelafac
tureN°215conformeàlacommande.
Cependantle03/05/2006,ceclientvousadressaleBonderéceptionci‐dessousaccompagnantlesarticlesnondésirés:

OusmaneOUEDRAGO
405PlaceDABANANI
Bamako
BP:1007EBanque:ECOBANK
Tél:223‐22‐05CompteN°:E8607

ETSINFORMATIQUEPLUS
408AvenuedelaNationBamako
RECEPTIONN°R72
Bamako,le03/05/2006
[Link](TVA Quantitécomman Quantitédéfe Quantitéreç
Réf Désignation
18%) dée ctueuse ue
U80 CléUSB 10000 60 15 45
S36 Souris 3000 50 10 40
C45 Clavier 25000 45 12 33
D18 Disquettes31/2 4000 30 ‐ 30
Reçulesmarchandisesci‐dessusdésignées
Bamako,le03/05/2006Ousmane
O.

Le04/05/2006,l’avoirN°215Aestétablicommel’indiquelebonderéceptionN°R72.
Le05/05/2006,lemontantfinaldel’opérationestréglédelafaçonsuivante:
.Les2/3parchèqueN°200018
.Le1/3enespèces(ReçuN°75).
TRAVAILAFAIRE:

1‐Présentezl’avoirN°215A(annexe1)sachantquelafactureN°215comportaituneremisede10%etlaTVA18%;
2‐Présentezlechèque(annexe2)etlereçu(annexe3).

DEUXIEMEPARTIE:ETATDERAPPROCHEMENT
Le30/04/2006,vousdisposezdesdocumentssuivantsrelatifsàlasituationbancairedesEtsINFORMATIQUEPLUS:1‐
Compte521banqueBIM‐SA:
Dates Libellés Débit Crédit

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01/04 Soldedébiteur 1045400
02/04 DomiciliationtraiteN°T75 418500
02/04 Commissions 3650388
04/04 ChèqueN°205O/DIARRA 900
08/04 Domiciliation 410000
10/04 ChèqueN°206O/TRAORE 205000
15/04 Encaissementchèquesbord.N°86
517630
20/04 ChèqueN°207O/CAMARA 385400
25/04 ChèqueN°208O/TALL 198500
28/04 Versementd’espèces
860000
30/04 ChèqueN°209O/MAIGA 607600

2‐ExtraitdecompteenvoyéparlaBIM‐SAetnecomportantaucuneerreurdechiffres:
Dates Libellés Débit Crédit
01/04 Soldeprécédent 306275
02/04 V/versementd’espèces 1500000
04/04 V/chèqueN°203 148325
06/04 DomiciliationtraiteT89 410000
08/04 Encaissementchèquesbord.N°86 517360
14/04 V/ChèqueN°205 389800
20/04 DomiciliationEDM‐SA 76700
25/04 Bordereaud’escomptetraiteN°98‐net
579800
27/04 Fraisd’impayéchèqueSY 2360
28/04 V/chèqueN°207 3854003
30/04 Fraisdetenuedecompte 150

TRAVAILAFAIRE:
1‐Présentezl’étatderapprochementau30/04/2006;
2‐Passezaujournallesécrituresnécessaires.
NOTA:
 NominaltraiteN°98:605000F;TVA:18%;
 LechèquedeSYétaitde525000F.

TROISIEMEPARTIE:FICHEDESTOCK
Uneentreprisedeconfectiondevêtementspourenfants,utiliselaméthodecoûtmoyenpondérépourvalorisersonstoc
kdetissuquiestde10000mà100Flemètreau01/04/[Link]étéobservéspourlemoisd’av
ril2006:

ENTREES SORTIES
Dates Documents Quantités Prixunit. Dates Documents Quantité
08/04 BEN°60 5000 120F 02/04 BSN°70 3600
15/04 BEN°61 8000 150F 04/04 BSN°71 5400
25/04 BEN°62 10000 130F 10/04 BSN°72 2500
12/04 BSN°73 3000
20/04 BSN°74 6000
28/04 BSN°75 5000

TRAVAILAFAIRE:
Présentezlafichedestockenquantitéetenvaleur.
NB:lescalculsdesdifférentscoûtsmoyensdoiventêtreposés.

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PREMIERE PARTIE : DOCUMENTS COMMERCIAUX

CAP:2007

Vousêtesemployé(e)auservicecommercialdel’entrepriseMALITOUR2000.
Le30avril2007,vousadressezlerelevédefacturesdonnéenannexe1àunclient.
Ceclientvousproposelesconditionssuivantes:
 Ristournede10%surlesoldedesopérationsdumois,
 Paiementdumontantdûàraisonde1/3enespècesetlerestepartraiteà[Link]
sconditionsetl’avoirfutétablilemêmejour.
Le02mai2007,leclienteffectuesonrèglementetacceptelatraiteN°90quiestdomiciliéàlaBDM‐
SAaucompteN°226‐40ATravailàfaire:
1‐Présentezl’avoirN°30du30avril2007accordantlaristourne;TVA18%(annexe2);2‐
PrésentezlereçuN°105pourlerèglementenespèces(annexe3);3‐
Présentezlatraite(annexe4).

DEUXIEMEPARTIE:Etatderapprochement
Lecompte5211BanqueBOAMdel’entrepriseMALITOUR2000seprésentecommesuitau31/04/2007:

Dates Libellés Débit Crédit

01.040 Solde 1116810
2.0402. Domiciliation 500000
0402.0 Frais 12310
408.04 Virementclient 200000
10.041 ChèqueN°81O/DIABY
5.0418. 106500
Encaissementdechèques 300000
0420.0
425.04 ChèqueN°82O/SAMAKE 245000
28.04 Versementd’espèces 500000
Domiciliation 468200
ChèqueN°83O/DIAKITE 184000
ChèqueN°84O/TOURE 2075003
Soldeau30avril 93300

L’extraitdecompteenvoyéparlaBankOfAfricaMalipourlamêmepériodeestlesuivant:

Dates Libellés Débit Crédit

01.040 Soldeànouveau 1008600
2.0405. V/chèqueN°80 204100
0410.0 Encaissementdechèques 300000
412.04 V/chèqueN°81 106500
20.042 Domiciliationsd’effets
2.0425. 468200
V/chèqueN°82 254000 40510400
04
EscomptetraiteN°80(net) 000
30.04
Virementàvotreordre
Commissions 63001074
Soldeau30avril(àV/faveur) 600

Lesmontantsdel’extraitsontconsidérésjustes.
LavaleurnominaledelatraiteN°80estde415000F.
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Travailàfaire:Présentezl’étatderapprochementau30avril2007etpassezaujournallesécrituresquiendéco
ulent.

TROISIEMEPARTIE:comptabilitédessalaires
Onvouscommuniqueci‐
dessouslestotauxdel’état(incomplet)dessalairesdel’entrepriseMALITOUR2000au30avril2007:
Avancese
Salairedeb Heuressu INPS3,6 Netàpaye
Primes I.S.S ITS t
ase pplém. % r
acomptes
3105500 245800 135000 70000 ? 169460 210000 ?
Leschargespatronalesdumoissont:
Chargessociales:19,4%;Chargesfiscales:8,5%.Travailàfair
e:
1‐Passezaujournaltouteslesécrituresrenduesnécessairesparcesinformationsau30/04/2007;
2‐
Enregistrezlepaiementdessalaires,lemêmejour,sachantquele¼estpayéenespècesetleresteparvirementb
ancaire.
QUATRIEMEPARTIE:Valorisationdesstocks(Fichedestocks)
L’entrepriseMALITOUR2000utiliselaméthodeducoûtmoyenpondéréaprèschaqueentéepourvalorisersessto
cks.
Le01avril2007sonstockdematièrespremièresétaitde2000kgà200Flekg.
Lesmouvementssuivantsontétéobservésaucoursdumoisd’avril2007:
05.04:bondesortieN°90:800kg,
08.04:bondesortieN°91:600kg;
15.04:bond’entréeN°75:1.000kgà220000F;
20.04:bondesortieN°92:1000kg;
25.04:bond’entréeN°76:900kgà230Flekg;
30.04:bondesortieN°93800kg.
Travailàfaire:Présentezlafichedestocksenquantitéetenvaleur.
Annexe1
MALITOUR2000
108AVENUEDELANATION
BPE2007
BAMAKO

Tél(223)223‐44‐00Banque:BOAM
Compte:0011.2006.007‐3
RELEVEDEFACTURESAU30AVRIL2007
A:EtsSambaCISSOUMA,BP1202BAMAKO

Dates Désignations Doit Avoir

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PREMIERE PARTIE : DOCUMENTS COMMERCIAUX

02.04 FactureN°88/4 304650

10.04 FactureN°90/4 506800

104850
15.04 AvoirN°26
AvoirN°28
18.04 418100
FactureN°101/4 125150
20.04
FactureN°95/4
25.04 224550
Totaldoit:
Totalavoir
Netàpayer

Modedepaiement:1/3enespèceset2/3partraite

CAP:2008

Vousêtesemployé(e)àMALIPRO,siseplacedusouvenirBamako,BP125,Tél.21‐53‐60,compteN°312‐40521KBDM‐
SA.
Grossisteenproduitsdepremièresnécessités,lestarifsdeMALIPROsontfixéscommesuitpourlapériodedu25/05/20
07au28/08/2007:
ExtraitdetarifsdeMALIPRO
Désignations Références Unité Prixunitaire
LaitenpoudreNIDO A110 1carton 14000
Huilesoléor A111 1carton 18000
Sucreenpoudre A112 1tonne 150000
Sucreenmorceaux A113 1carton 50005
Seliodé A114 1tonne 0000

NB:1tonnedesucrevaut10sacsdesucre
1tonnedeseliodévaut20sacsdesel

Conditionsdeventes:Remises10%,escompte2%,TVA18%
Le1erjuin2007,enprévisiondelapériodedespluies,l’AssociationVillageoisePilote(AVP)d’Ansongo,compteN°327‐
50‐372BNDAdeGAOapassécommandeàMALIPROpourlesarticlessuivants:
- 100cartonsd’huilesoléor;
- 175sacsdesucreenpoudre;
- 250cartonsdesucreenmorceaux;- 300sacsdeseliodé.
Le03juin2007,lesarticlessontlivrésàAVPaccompagnésdelafactureN°327établielemêmejour;AVPeffectueimmédia
tementunversementenespècesde403883FCFAcejour‐
cisuivantlereçuN°127,etunrèglementparchèqueN°00227de3750000FCFA;leresteétantpayableplustard.

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Le05juin2007,MALIPROtireunetraiteN°T60échéance60joursfindemoispoursolde,cedernierl’acceptelemêmejour
etledomicileàsabanque.
Travailàfaire:
1°)Présentezlesdifférentsdocumentscomptables(facture,reçu,chèqueettraite).
2°)EnregistrezaujournallesdocumentsainsiétablischezMALIPRO.

DEUXIEMEPARTIE:ETATDERAPPROCHEMENT:
Vousdisposezducompte521Banquedansleslivresdel’entrepriseDIALLO(annexe1)etdel’extraitdecomptee
nvoyéparsabanque,laBDM‐SA(annexe2)pourlamêmepériode:Annexe1:Compte521Banque
Dates Libellés Débit Crédit
02.050 Soldeànouveau 2880500
2.0503. Domiciliations 376500
0505.0 ChèqueN°58O/TRAORE 204100
508.05 Versementespèces
360000
10.051 ChèqueN°59O/SAMAKE
2.0520. 622500
Encaissementdechèques 504500
0525.0
527.05 ChèqueN°60O/MAIGA 880250
28.05 Domiciliationsd’effets 618000
30.05 ChèqueN°61O/DIALLO 584600
VirementdeDIABATE
300000
Versementd’espèces
408000
ChèqueN°62O/DIAKITE
217900
Soldeau31/05/08

Annexe2:Extraitdecomptedonttouslesmontantssontexacts:

Dates Libellés Débit Crédit

02.050 SoldeprécédentV/ 2788900
3.0506. chèqueN°50 284900
0510.0 Encaissementchèques,bord.N°84 504500
515.05 Versementd’espèces 360000
20.052 Effetsdomiciliés
1.0524. 618000
V/chèqueN°58 204100
0526.0
V/chèqueN°60 882500
528.05
30.05 Virementàvotreordre
300000
30.05 V/chèqueN°59
622500
EscomptetraiteN°95
538220
DomiciliationEDM‐SA
71390328
Fraisdetenuedecompte
0
Soldeau31/05/08
• TenircomptedelaTVAà18%etdelaTAFà15%;
• NominaltraiteN°95:560000FTravailàfaire:
*Présentezl’étatderapprochementau31/05/2008etpassezaujournaldeDIALLOlesécrituresquiendécoule
nt.
TROISIEMEPARTIE:VALORISATIONDESSTOCKS:
L’entrepriseDIABYvalorisesesstocksparlaméthodeducoûtmoyenpondéréaprèschaqueentré[Link]égalem
entunefichedestocksenquantitéetenvaleurpourlesuivicorrectdesmouvementsauniveaudesesmagasins.
Aceteffet,onvouscommuniqueci‐
dessouslesmouvementsconcernantunematièrepremière«P»pourlemoisdemai2008:

Achats:
Dates Quantité Coûtd’achattotal documents

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PREMIERE PARTIE : DOCUMENTS COMMERCIAUX

08.051 800kg100 960000F12 BEN°51
5.05 0kg 50000F BEN°52
20.05 1500kg 1650000F BEN°52

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Sorties:
Dates Quantité Documents
05.0510 600kg BSN°850
.0518.0 900kg BSN°851
525.05 750kg BSN°852
30.05 800kg1000 BSN°853
kg BSN°854

Travailàfaire:
Présentezlafichedestockssachantquelestockau01/05/2008étaitde1000kgpour1250000F.
NB:
• Arrondiraufrancsupérieur;
• Faireapparaîtrelescalculssurvotrecopie.
CAP:2009
PREMIEREPARTIE:DOCUMENTSCOMMERCIAUX

DEUXIEMEPARTIE:ÉTATDERAPPROCHEMENTBANCAIRE

TROISIEMEPARTIE:

QUATRIEMEPARTIE:
CAP:2010
PREMIEREPARTIE:DOCUMENTSCOMMERCIAUX

DEUXIEMEPARTIE:ÉTATDERAPPROCHEMENTBANCAIRE

TROISIEMEPARTIE:

QUATRIEMEPARTIE:

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CAP:2011
PREMIEREPARTIE:DOCUMENTSCOMMERCIAUX
Onvouscommuniqueci‐dessousunrelevédefacturesau30/04/2011donttouslesmontantssontHT(TVA18%):
ÉtablissementMALI‐VISION2000
145AvenuedelaNation
Bamako Banque:BDM‐SA
Compte:405.012.75
RELEVÉDEFACTURESN°04‐01/11/11du30/04/2011
A:EntrepriseAmadouTOURÉ,102RueDakar,DravélaBamako
Banque:BCS‐SA
Compte:78.045A
REF DESIGNATION DOIT AVOIR
V80 FacturedeventeV80du20/04/2011Factur 405000
AV80 ed’avoirAV80du05/04/2011 198000
V81 FacturedeventeV81du06/04/2011 518000
V85 FacturedeventeV85du15/04/2011 385000
V90 FacturedeventeV90du25/04/2011 602500
AV90 Factured’avoirAV90du28/04/2011
210500
TotaldesDoits
………………………..
TotaldesAvoirs
…………………..…….
Net
………………………..
TVA18%
………………………..
Netàpayer
…………………..……

Modederèglement:¼enespècesetleresteparchèquebancaire.

Travailàfaire:ComplétezlereçuN°79etlechèqueN°100.2011.04datésdu03/05/2011enrèglementdurelevédefact
ures.

DEUXIEMEPARTIE:ÉTATDERAPPROCHEMENTBANCAIRE
Vousdisposezducompte(521)banquedansleslivresdel’entrepriseG.M.M(annexe1)etdel’extraitdecomptee
nvoyéparsabanque,laB.I.M‐SA(annexe2)pourlemoisdemai2011:Annexe1:Compte521Banque
Dates Libellés Débits Crédits
02/05 Soldeànouveau 2810500
02/05 Domiciliations 306500
03/05 ChèqueN°2058o/TOURE 204100
05/05 Versementespèces 660500
08/05 ChèqueN°2059o/SAMAKE 722800
10/05 Encaissementdechèques 904500
12/05 ChèqueN°2060o/MANGANE 300250
20/05 Domiciliationsd’effets 504900
25/05 ChèqueN°2061o/DIABIRA 184600
27/05 VirementdeDIALLO
600000
28/05 Versementd’espèces
548000
29/05 ChèqueN°2062o/DIANKA
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337900

Annexe2:ExtraitdecomptedelaBIM‐SAdonttouslesmontantssontexacts
Dates Libellés Débits Crédits
02/05 Soldeau01/05/2011 3088000904
06/05 Encaissementchèquebord. 500
08/05 Versementd’espèces 665000
15/05 Effetsdomiciliés 504900
20/05 V/chèqueN°2058 204100
21/05 V/chèqueN°2060 302500
22/05 EncaissementtraiteN°95 372150
24/05 Virementàvotreordre 510
26/05 V/chèqueN°2059
722800713
30/05 DomiciliationMALITEL
90

• TenircomptedelaTVA18%etdelaTAFà15%
• NominaltraiteN°95405000F
• LechèqueN°2050de584000Fn’atoujourspasétéprésentéàl’encaissementparsonbénéficiaire
Travailàfaire:Présentezl’étatderapprochementau31/05/2011etpassezaujournallesécrituresquiendécoulent.

TROISIEMEPARTIE:LACORRECTIONDESERREURSAUJOURNAL
Onvouscommuniquelesdocumentsci‐dessousetleursenregistrementsdanslacomptabilitédel’entrepriseMV‐
2000:
MALIENNEAUTO ‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐10/04/11‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐
BP106 DOIT:MV‐2000 601Achatdem/ses
6506000
FACTUREN°180 10/04/2011 445TVArécupérable
1171080
401Fournisseurs
VoiturePPEUGEOT 6506000 FactureN°180
TVA18% 1171080 7677080
‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐
Netàpayer 7677080

BIM‐SAAvisdedébit ‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐10/04/11‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐
521Banque
N°AD04 405000
MV-2000 402Fournisseurseffetsàpayer
12/04/2011 AvisdedébitN°AD04 405000
CpteN°1012-204A
‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐

Effetéchus 450000

DEMBELE ‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐10/05/11‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐
B108 401Fournisseurs
122720
AVOIRN°A82 10/05/2011 773Escomptesobtenus
AVOIR:MV‐2000 AvoirN°A82deDEMBELE 122720
‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐
Ristournede: 104000
TVA18% 18720122
Netàdéduire 720

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PiècedecaisseN°75 ‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐20/05/11‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐
Date:20/05/2011 605Autresachat
100300
Montant:100300F 521Banque
Objet:PaiementfactureSOTELMAreçuecejour(TVA18%) SuivantPiècedecaisseN°75 100300
‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐

Travailàfaire:Lesdocumentsétanttousexacts,onvousdemandedetrouveretdecorrigerleserreurscommisesaujour
nal

CAP:2012
PREMIEREPARTIE:DOCUMENTSCOMMERCIAUX
Vousêtesemployé(e)parlaSOCIÉTÉSAHELINFORMATIQUE156AvenuedufleuveBPE4560,compteN°123011‐
11àlaBDM‐SABamako.
Le02avril2012,vousrecevezlesélémentsdelacommandesuivanteduclient«LECARREINFORMATIQUE»25placedu
marché,BPE275KATI,compte015‐105‐568‐02BNDAKATI:
Réf Désignation Unité Quantité PrixUnitaireHT
ODEP OrdinateurDELLécranplat 1 10 350000
IHP ImprimanteHP1200Laserjet 1 5 150000
IC ImprimanteCANON 1 4 255000
SUSB SouriportUSB 1 10 2500

LalivraisonestfaitelemêmejouraccompagnédelafactureN°275quitientcompted’uneremisede10%etde30000Fdef
raisdetransport.LaTVAestautauxde18%.Lafactureestrégléecommesuit:
 ReçuN°97:paiementde658690Fle15avril2012;
 UnChèqueN°202082pour2675000Fle30avril2012;
 UneTraiteN°88,le02avril2012,acceptéeetdomiciliéeà60joursfindemoispourlereste.
Travailàfaire:
1‐Indiquezlemontantnetàpayerdelafacture(calculsseulementàprésenter);
2‐Présentezrespectivementlereçu(ANNEXE1),lechèque(ANNEXE2)etlatraite(ANNEXE3).
DEUXIEMEPARTIE:ÉTATDERAPPROCHEMENTBANCAIRE
Vousêtesemployé(e)dansleservicecomptabledelaSOCIÉTÉSOMIKAàKATI:votrechefdeservicevousremetlesdocu
mentssuivantsau30/04/2012:
Extraitdecompteenvoyéparvotrebanquearrêtéeau30/04/2012etnecomportantaucuneerreur
Dates Libellés Débit Crédit
01/04 Soldeantérieur 655260
05/04 Versementd’espèces 250000
07/04 ChèqueN°1429 287900
08/04 ChèqueN°1431 412000
10/04 VirementdeKOUMARÉ 534000
10/04 EscomptetraiteN°8‐net 432350
15/04 Versementd’espèces 500000
19/04 ChèqueN°1432
514000
20/04 EncaissementtraiteN°82 248700
20/04 ChèqueN°1430
350000
23/04 ChèqueN°1434
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24/04 DomiciliationEDM‐sa 200000
27/04 Commissionsetfrais 98530
30/04 ChèqueN°1428 6600128
500

Annexe2:Extraitdecomptedonttouslesmontantssontexacts:
Dates Libellés Débit Crédit
01/04 Solde 514000
02/04 Commissions 9850
03/04 ChèqueN°1429O/BAH 287900
05/04 Versement 534000
07/04 ChèqueN°1430O/MAIGA 350000
08/04 ChèqueN°1429O/COULIBALY 412000
12/04 VirementdeKOUYATE 143000
15/04 Versement 500000
16/04 ChèqueN°1429O/DOUMBIA 514000
22/04 ChèqueN°1429O/KEITA 645008
23/04 ChèqueN°1429O/DIALLO 00000

LechèqueN°1420de22600Fn’atoujourspasétéprésentéàl’encaissementparsonbénéficiaire.
• LavaleurnominaledelatraiteN°88estde445000F
• LavaleurnominaledelatraiteN°85estde260000F.TVA18%;TAF15%.Travailàfaire:
1‐Présentezl’étatantérieur;
2‐Procédezàl’étéderapprochementau30/04/2012puisdepasseraujournallesécrituresnécessaires.
TROISIEMEPARTIE:FICHEDESTOCKS
Sorties
Dates Documents Quantité
02/04 BSN°70 3600
04/04 BSN°71 5400
10/04 BSN°72 2500
12/04 BSN°73 3000
20/04 BSN°74 6000
28/04 BSN°75 5000
Entrées
Dates Documents Quantité PrixUnitaire
08/04 BEN°60 5000 120F
15/04 BEN°61 8000 150F
25/04 BEN°62 16000 130F
Uneentreprisedeconfectiondevêtementspourenfants,utiliselaméthodeducoûtmoyenunitairepondéréaprèschaq
ueentréepourvalorisersonstockdetissuquiestde10000mà100Flemètreau01/04/[Link]
ontétéobservéspourlemoisd’avril2012:

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Travailàfaire:Présentezlafichedestockenquantité[Link]:Lescalc
ulsdesdifférentscoûtsmoyensdoiventêtreposés.
CAP:2013
PREMIEREPARTIE:DOCUMENTSCOMMERCIAUX

DEUXIEMEPARTIE:ÉTATDERAPPROCHEMENTBANCAIRE

TROISIEMEPARTIE:

QUATRIEMEPARTIE:
CAP:2014
PREMIEREPARTIE:DOCUMENTSCOMMERCIAUX
L’entreprise«LAMALIENNEDEL’IMPRESSION»aadresséàsesclientsunextraitdestarifsdecertainsdesesproduits:
PrixununitaireHT(TVA
Articles Références Unité
18%)
Cahiersde200pages P200 Cartonsde50cahiers 15000F
Cahiersde100pages P100 Cartonsde100cahiers 17500F
Blocsdebureau BB50P50 Cartonsde20blocs 6000F
Cahiersde50pages CCAP Cartonsde100cahiers 8500F
LivresdecomptabilitéCAP CBT Cartonsde100livres 300000F
LivresdecomptabilitéBT MC Cartonsde100livres 350000F
LivresdeMathscommerciales Cartonsde100livres 250000F

Voustravaillezpourcetteentrepriseetvousrecevezlacommandesuivanted’unclient:
LIBRAIRIEPAPETERIEL’ETUDIANT
BP80
105PlaceduSouvenir Banque:BOAMALI
BAMAKOCompte:001.018.00.2001

A:MALIENNEDEL’IMPRESSION
BPE828
BAMAKO

Réf Désignation Unité Quantité Prixunitaire Montant

P200 Cahiersde200pages 1carton 10
P100 Cahiersde100pages 1carton 20
BB50 Blocsdebureaux 1bloc 100
CCAP [Link] 1livre 200

LafactureN°88estétablielemêmejourconformeàlacommandemaisenrespectantlesunitésdufournisseur.Le26/04/
2014,lafactureestrégléecommesuit:
• 20%enespèces(reçuN°78);
• 80%parchèquebancaireN°100.2014
Travailàfaire:
Présentezrespectivementlafacture(ANNEXE1),lereçu(ANNEXE2),lechèque(ANNEXE3).
DEUXIEMEPARTIE:ÉTATDERAPPROCHEMENTBANCAIRE
Le31/12/2013,vousêteschargésdeprocé[Link]
:
Annexe1:Compte5211BanqueBOAdansleslivresdel’entreprise
Dates Libellés Débit Crédit

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01/12 Soldeànouveau 2113400
02/12 Commissions 1220014
02/12 Domiciliation 9600
05/12 ChèquesN°801o/DIAKITE 234500
10/12 Versementd’espèces 650000
12/12 Virement 500000
15/12 ChèquesN°802o/DIALLO 340000
18/12 ChèquesN°803o/SANGARE 416800
20/12 ChèquesN°804o/SOW 240000
25/12 DomiciliationeffetN°204 627800
30/12 ChèquesN°805o/DIARRA 302900
Solde………………………………...

Annexe2:Extraitdecompteenvoyéparlabanque
Dates Libellés Débit Crédit
01/12 Anouveau 132500
01/12 Versementd’espèce 2500000
02/12 V/chèqueN°800 415900
05/12 EncaissementchèqueN°1001 504600
08/12 V/chèqueN°801 243500
10/12 Virementàvotreordre 500000
13/12 DomiciliationSOMAGEP(TVA18%) 66198
15/12 EncaissementtraiteN°118(net) 312500
17/12 V/chèqueN°802 340000
20/12 DomiciliationeffetN°204 628100
25/12 V/chèqueN°804 240000722
28/12 DomiciliationORANGE(TVA18%) 16
30/12 Commissionsdumois 15250
Solde………………………………...

NB:
- ValeurnominaletraiteN°118:325000F;
- Touteslessommesportéessurl’extraitsontjustes.
Travailàfaire:
1‐Présentezl’étatderapprochementantérieur;
2‐Présentezl’étatau31/12/2013puispassezaujournallesécrituresquiendécoulent.

TROISIEMEPARTIE:LESFICHESDESTOCKS
UneentreprisevaloriselesmouvementsdesesstocksparlaméthodeduPremierEntré‐PremierSorti(PEPSouFIFO).
Sonstockdematièrespremièresétaitde2500kgà200Flekgle01/04/2014.

Lesmouvementssuivantsontétéconstatésaucoursdumoisd’avril2014:
Bonsd’entrée Bonsdesortie
Prixunitai
Dates Libellés Quantités Dates Libellés Quantités
re
05/04 BEN°79 800kg 210F 03/04 BSN°80 1500kg
10/04 BEN°80 1 000kg 220F 08/04 BSN°81 800kg
30/04 BEN°81 2 000kg 205F 15/04 BSN°82 1500kg
25/04 BSN°83 900kg
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Travailàfaire:Présentezlafichedestockspourlemoisd’avril2014enquantitésetenvaleurs.
CAP:2015
PREMIEREPARTIE:DOCUMENTSCOMMERCIAUX
Vousêtesemployé(e)auservicecomptabledeSOLEILD’AFRIQUEBP456,GrandMarchédeBamako,comptebancaire
110.234.005àlaBankOfAfrica–MaliBamako
Le20/04/2015,vousadressezlacommandesuivanteàunfournisseur:

EntrepriseSOLEILD’AFRIQUE
GrandMarché Banque:BankOfAfrica
BamakoCompte:110.234.005

A:DIAWARAIMPORT‐EXPORT
112AvenuedelaNation
BP676
BAMAKO
COMMANDEN°218
Bamako,le28avril2015
Réf Désignation Unité Quantité PrixUnitaireHT
TVP42 Téléviseurécran42 1 15 230000
TVP32 Téléviseurécran32 1 25 150000
TVP24 Téléviseurécran24 1 30 95000
Lesconditionsdel’offreindiquent:uneremisede10%;unescomptede3%pourrèglementaucomptantetlaTVAà18%.
Vousavezacceptélesconditions.
Le22avril2015,lalivraisonestfaiteaccompagnéedelafactureN°112comportanttouteslesquantitéscommandées.
Cependant,aprèsvérificationilmanque2téléviseursécran42et1téléviseuré[Link]’informationàvot
refournisseurquivousadresselemêmejourl’AvoirN°A218pourlesarticlesmanquants.
Le25avril2015,lesoldedel’opérationestréglécommesuit:
 30%enespèces(ReçuN°109);
 70%parchèqueN°2015004.
Travailàfaire:Complétezl’avoir,lereçuetlechèque.

DEUXIEMEPARTIE:ÉTATDERAPPROCHEMENT
Onvouscommuniqueci‐dessouslecompte5211BOA‐
Malidel’entrepriseSOLEILD’AFRIQUEetl’extraitdecompteenvoyéparsabanque,tousdeuxarrêtésau31/05/201
5:1‐Compte5211BOA‐Mali:
Dates Libellés Débit Crédit
02/05 Anouveau 117150
02/05 Encaissementdechèque 480500
03/05 Commission 3450408
03/05 ChèqueN°1840O/TOUNKARA 000
05/05 Domiciliationd’effets 604800
08/05 ChèqueN°1841,retraitd’espèces 250000
10/05 EncaissementchèquebordereauN°118 358400
15/05 ChèqueN°1842O/BAMBA 436000
20/05 ChèqueN°1843O/DIABY 298600
25/05 Versementd’espèces
600000
28/05 ChèqueN°1844O/KONARÉ 124500

2‐Extraitdecomptenecomportantaucuneerreur:
Dates Libellés Débit Crédit

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02/05 Anouveau 50300
03/05 Versementd’espèces 856500
05/05 EncaissementchèquesbordereauN°604 558400
08/05 V/ChèqueN°1838 212000
10/05 V/ChèqueN°1840 408000
14/05 V/ChèqueN°1841 205000
20/05 EncaissementtraiteN°[Link] 538120
22/05 V/ChèqueN°1832 346000
25/05 PrélèvementEDM‐SA 76700
28/05 ImpayétraiteN°178 3050003
28/05 Fraisd’impayétraiteN°178 000
31/05 Commissionsdumois 3180
Travailàfaire:
1‐Présentezl’étatderapprochementau31/05/2015sachantquetouteslessommesportéeslerelevésontexactes;
2‐
Passezaujournallesécrituresderégularisationnécessairesau31/05/2015(TVA18%).NB:Nominaltraite
N°T168:545000F.
TROISIEMEPARTIE:FICHEDESTOCKS
L’entrepriseSOLEILD’AFRIQUEsuitlesmouvementsdesesstocksàl’aidedefichestenuesparlaméthodeducoûtmoye
npondéréaprèschaqueentrée.
Lesmouvementsconcernantundesesstockssontlessuivantspourlemoismai2015:
02/05:BondesortieN°112:600kg;
05/05:Bond’entréeN°98:1000kgà400Flekg;
10/05:BondesortieN°113:515kg;
15/05:BondesortieN°114:350kg;
20/05:Bond’entréeN°99:800kgà375Flekg;
24/05:BondesortieN°115:900kg;
28/05:Bond’entréeN°100:500kgà390Flekg;
NB:Lestockau02mai2015étaitde800kgà304000F.
Travailàfaire:Présentezlafichedestockenquantitéetenvaleur(calculsàposersurvotrecopie)

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CAP:2016
PREMIEREPARTIE:DOCUMENTSCOMMERCIAUX
Vousêtesemployé(e)parlasociétéSTONERoutedeKOULIKOROBPE2210,compteN°000053‐02236205àlaBIM‐
[Link]’unclient:

ÉtsDIAW
56PLCEDUSOUVENIRBAMAK
O
BP:E125‐‐‐‐‐‐‐‐‐
Tél:22‐27‐21‐21RC:445Compte:015‐105‐215‐04
Banque:BOAM
Commesuiteànotredemande
DeprixN°…………,nousvous
PassonscommandedesproduitsIndiquésautableauci‐dessous:
SociétéSTONE

Auxconditionssuivantes: Routede
Délaidelivraison: KOULIKORO
Moded’expédition:Destinataire:
Facturation:
Modedepaiement:
COMMANDEN°47

BAMAKO,le02avril2016

Réf Désignation Unité Quantité PrixUnitaire Montant

CaSol Cartoncarreauxsol 1 120 7500
CaWC Cartoncarreauxtoilette 1 32 6000
TLV Tuileàgouttière 1 130 1200
TLP Tuileplate 1 225 600
LalivraisonestfaitelemêmejouraccompagnédelafactureN°75quitientcompted’uneremisede10%etde25000Fdefr
aisdetransport.
Cependant,àlaréception,ilaétéconstatéque:
10cartons(CaSol),02cartons(CaWC)et15tuiles(TLV)présententdesdéfautsentrainantleurretour;l’avoirN°A05est
établiàcetteoccasionendatedu06avril2016.
Le08avril2016,l’opérationestsoldéepar:
 UnchèqueN°120022pourle¼;
 UnetraiteN°87acceptéeetdomiciliéeà60joursfindumoispourlereste.
Travailàfaire:Présentezrespectivement:
LafactureN°75(Annexe1);l’AvoirN°A05(Annexe2);lechèque(Annexe3)etlatraite(Annexe4).
DEUXIEMEPARTIE:ÉTATDERAPPROCHEMENTBANCAIRE
Onvouscommuniqueci‐
dessouslecompte521Banquedelasociété«STONE»etl’extraitdecompteenvoyéparsabanquepourlemoisd’avril201
6:
Compte521BanqueBIM‐SA:
Dates Libellés Débit Crédit

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01/04 Soldeànouveau 211800
02/04 EncaissementdechèquesbordereauN°89 7100000
03/04 VirementduclientBALLO 2800000
03/04 Commissions 20800
05/04 Versementd’espèces 15000000
07/04 ChèqueN°210O/Fournisseur 8045000
08/04 ChèqueN°211O/Fournisseur 6170000
10/04 DomiciliationtraiteN°68 9406000
12/04 ChèqueN°212O/Fournisseur 2250000
15/04 VirementduclientKONÉ
1500000
25/04 ChèqueN°213O/Fournisseur 7000000
28/04 ChèqueN°214O/Fournisseur 5860000
30/04 Versementd’espèces
Solde………………………………………………………. 5000000
………………… ……………….

ExtraitdecompteenvoyéparlaBIM‐SAnecomportantaucuneerreurdechiffres:
Dates Libellés Débit Crédit
01/04 Anouveau 13112400
03/04 DomiciliationtraiteN°68 9046000
04/04 VirementdevotreclientKONÉ 1500000
06/04 EncaissementdechèquesbordereauN°108 7200000
07/04 VotrechèqueN°208 3445000
10/04 Versement 15000000
15/04 ImpayétraiteN°45 8200000
15/04 Fraisd’impayé 35000
20/04 EscomptetraiteN°70bordereauN°150 6365000
22/04 VotrechèqueN°211
6170000
24/04 DomiciliationEDM‐SA(dontTVA18%)
708000
25/04 VotrechèqueN°210
8405000
28/04 EncaissementtraiteN°72bordereauN°160
3485000
30/04 VotrechèqueN°2013
7000000
Solde………………………………………………………….

Travailàfaire:Présentezl’étatderapprochementau30/
avril2016puispassezaujournallesécrituresquiendécoulent
NB:NominaltraiteN°70=6500000F;NominaltraiteN°72=3500000F

TROISIEMEPARTIE:COMPTABILITÉDESSALAIRES
[Link]Éestouvrierspécialisédanslasociété«STONE»;ilestmariépèrede4enfantsetaétéembauchéle20septe
mbre2011;sonN°INPSestde5256‐58V;ilestdelacaté[Link]éàKoulikoro.
Onvousfournitlesinformationssuivantesconcernantsonsalairedumoisdemai2016:
Avanceseta
Salairedebase Heuressuppl. Primesetindemnités I.T.S
comptes
- Ancienneté Avancede
Horaire:160Hà60 - 10HSà10%
- Transport:30000F 25000Fle 8300F
0Fl’heure - 16HSà50% - Indemnitédesolidarité 17/05/2016

Travailàfaire:Apartirdecesinformationsonvousdemande:
1‐Depré[Link]Épourlemoisdemai2016;

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*** SUJETS DE CAP_AC *** LOUGUÉ *** alylougueomobo@[Link] Page 38 sur 78
 alylougueomobo@[Link] SUJETS DE CAP COMPTABILITÉS (USUELLE‐GÉNÉRALE) AIDE_COMPTABLE DE 1999 À 2019 alylougue2006@[Link]
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2‐
Depasseraujournaltouteslesécrituresrenduesnécessairesparcesrenseignementssachantquelesalaireestc
omptabiliséle21maietviréaucomptebanquedeJustinle31mai.
CAP:2017
PREMIEREPARTIE:DOCUMENTSCOMMERCIAUX
L’entrepriseSOMAFER‐SA,BPE2060Bamako,comptebancaireN°4708‐10BàlaBDM‐
SA,adresseàchacundesesclientsunrelevémensueldesfacturesdumois.
Aceteffet,ledécomptedesfacturesadresséesauclientQuincaillerie«B»(AmadouBAMBA,BP2180Bamako,compte
N°110‐408‐42àlaBCS‐SA,estlesuivantpourlemoiMai2016:)
Dates N°Factures Montant
05/05/16 FacturesN°108 3634400
09/05/16 FactureN°123 122720023
15/05/16 AvoirN°A50 7770
20/05/16 FactureN°131 949900
25/05/16 AvoirN°A54 591180
30/05/16 AvoirN°A56 237180

Lerelevérelatifàcesfacturesestrédigéle31Mai2016.
Lemontantdurelevéestréglédelafaçonsuivante:
 31/05/2016:chèqueN°002186de2503960F;
 01/06/2016:traiteN°T219,acceptéeetdomiciliéeàl’échéancedu30/06/2016poursolde.
Travailàfaire:
1‐Présentezlerelevédefacture(N°2016‐50,annexe1);
2‐Présentezlechèque(annexe2);
3‐Présentezlatraite(annexe3).
DEUXIEMEPARTIE:ÉTATDERAPPROCHEMENTBANCAIRE
Vousdisposezducompte521Banquedansleslivresdel’entrepriseSOMAFER‐SA(document1)etdel’extrait
decompteenvoyéparsabanque,laBDM‐
SA(document2)pourlamêmepériode:Document1:Compte521Banque
Dates Libellés Montant Dates Libellés Montant
02/05 Soldeànouveau 2880500 02/05 Domiciliations 376500
05/05 Versementespèces 660500 03/05 ChèqueN°2058 204100
10/05 Encaissementdechèques 100450060 08/05 ChèqueN°2059 422500
27/05 VirementdeDIABATÉ 0000 12/05 ChèqueN°2060 380250
28/05 Versementd’espèces 408000 20/05 Domiciliationsd’effets 704000
25/05 ChèqueN°2061 184600
30/05 ChèqueN°2062 217900

Document2:Extraitdecomptedonttouslesmontantssontexacts:
Dates Libellés Débit Crédit
02/05 Soldeprécédent 2788900
03/05 V/chèqueN°2050 284900
06/05 Encaissementchèques,bordereauN°84 1004500
10/05 Versementd’espèces 660500
15/05 Effetsdomiciliés 704000
20/05 V/chèqueN°2058 204100
21/05 V/chèqueN°2060 382500
22/05 EncaissementtraiteN°95 382100
24/05 Virementàvotreordre 600000
26/05 V/chèqueN°2059
422500
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 alylougueomobo@[Link] SUJETS DE CAP COMPTABILITÉS (USUELLE‐GÉNÉRALE) AIDE_COMPTABLE DE 1999 À 2019 alylougue2006@[Link]
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28/05 EscomptetraiteN°105 528220367
29/05 Intérêtsàvotrefaveur 50
30/05 DomiciliationEDM‐SA 7139030
30/05 Fraisdetenuedecompte 80

TenircomptedelaTVAà18%;Nominaltrait
eN°95:415000F;NominaltraiteN°105:550
000F
Travailàfaire:Présentezl’étatderapprochementau31/05/2016etpassezaujournaldeSOMAFER‐
SAlesécrituresquiendécoulent.

TROISIEMEPARTIE:RELEVÉNOMINATIF
L’entrepriseSOMAFER‐
SAestenrelationpermanenteavecquatre(4)clientsdontlasituationseprésentecommesuitau20Mai2016.
Mouvements
N° Clients
Débit Crédit
411‐01 BATIMAT 1408150 416050
411‐02 GTM 1 813 294500
411‐03 TRAVAUXPLUS 900 507100
411‐04 SATOM 2 224 305000
200775800

LesopérationsconcernantcesclientsontétélessuivantspourladernièredécadedeMai2016:
22/05/16:chèqueN°8004deBATIMAT:600000F;
23/05/16:traiteN°T96tiréesurSATOM,quiacceptepoursolde;
25/05/16:TRAVAUXPLUSrèglelasommeduedelafaçonsuivante:
- ChèqueN°1086de720000F;
- Endossementd’unetraitede507000F;
- Paiementduresteenespècesaprèsunescomptede22650F.
30/05/16:avoirN°A105àGTM:retourde504000Fdemarchandises;TVA18%.Travailàfaire:
1‐EnregistrezcesopérationsaujournaldeSOMAFER‐SA;
2‐PrésentezleGLAdesclientsau30/05/2016;
3‐Présentezlerelevénominatifdesclientsau30/05/2016.

CAP:2018
PREMIEREPARTIE:DOCUMENTSCOMMERCIAUX

CAP:2019
PREMIEREPARTIE:DOCUMENTSCOMMERCIAUX

L’entrepriseTOUR-SA,BP2409Bamako,comptebancaireN°36032-10BàlaBIM-
SA,areçucidessous,ledétaildesfacturesdumoisdejuin2019delasociétéSOULA,BP180Bamako.
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Dates N°Factures Montant
05/06/2019 FacturedeDoitN°18 951600
09/06/2019 FacturedeDoitN°23 877500
15/06/2019 Factured’AvoirN°A15 356475
20/06/2019 FacturedeDoitN°31 1424850
24/06/2019 Factured’AvoirN°A24 436500
29/06/2019 Factured’AvoirN°A32 191700

Le30juin,lerelevédefactureN°R32estétablietlenetàpayerestréglédelafaçonsuivante:Paiementpar
chèqueN°00286pour1250000F;Acceptationd’unetraiteN°[Link]àfaire:
1-Complétezlerelevédefactures(Annexe1);2-
Complétezlechèque(Annexe2);3-
Complétezlatraite(Annexe3).
DEUXIEMEPARTIE:ÉTATDERAPPROCHEMENTBANCAIRE
Stagiairedansl’entrepriseTOURS-
SA,votrechefdeservicevousdemandedeprésenterl’étatderapprochementbancaireau30/06/2019etdepasseraujou
rnallesécrituresné[Link]:
1- Lecompte521Banquetenuparl’entreprisepourlamêmepériode:
Dates Libellés Débit Crédit
01/06 Solde 512200
02/06 Commissions 8050
03/06 ChèqueN°1829 387900
05/06 Versement 250000
07/06 ChèqueN°1830 250000
08/06 ChèqueN°1831 400000
12/06 VirementdeKONARÉ 143000
15/06 Versement 800000
16/06 ChèqueN°1832 614000
22/06 ChèqueN°1833 364500
23/06 ChèqueN°1834 200000

2- L4extraitdecompteenvoyéparlaBanquearrêtéau30/06/2019etnecomportantaucuneerreur
Dates Libellés Débit Crédit
01/06 Soldeantérieur 327250
02/06 ChèqueN°1820 122600
02/06 Versementd’espèces 428000

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******************************************************************************************************************************************************
05/06 Versementd’espèces 250000
07/06 ChèqueN°1829 387900
09/06 ChèqueN°1831 200000
10/06 VirementdeKONARÉ 314000
10/06 EscomptetraiteN°88net 242350
15/06 Versementd’espèces 800000
19/06 ChèqueN°1832 614000
20/06 EncaissementtraiteN°82 157800
20/06 ChèqueN°1830 350000
23/06 ChèqueN°1834 200000
24/06 DomiciliationSOMAGEP(eau) 80830
25/06 ChèqueN°1828 128500
27/06 VirementdeSAMAKÉ 280000
28/06 Encaissementdechèques 386000
30/06 Commissionsetfrais 6600
- LavaleurnominaledelatraiteN°88estde255000F;
- LavaleurnominaledelatraiteN°82estde160000F;-
TVA18%.

TROISIEMEPARTIE:CORRECTIOND’ERREURSAUJOURNAL:

Aucoursdumoisdejuin2019,lesopérationsenregistréesseprésententainsiaujournal

-------------------------------12/06/19--------------------------
5021 Actionspropres 130000
6311 Fraissurtitres 5265
521 Banque 135265
Achatde20titresStarà6500F.
Fraisd’achat4500F,TAF17%
------------------------------15/06/19---------------------------
274 Titresimmobilisés 258000

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*** SUJETS DE CAP_AC *** LOUGUÉ *** alylougueomobo@[Link] Page 42 sur 78
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******************************************************************************************************************************************************
6311 Fraissurtitres 14040
521 Banque 272040
Achatde30titresB.O.Aà8600F.
Fraisd’achat12000F,TAF17%
------------------------------21/06/19---------------------------
601 Achatsdemarchandises 1380000
612 Transport 57000
445 TVArécupérable 258660
401 Fournisseurs 1695660
Achatdemarchandisespour1380000F,
Port57000F,TVA18%
--------------------------------------------------------------

Travailàfaire:
Sachantqueleslibellésetlescalculssontcorrectes,rectifiezleserreurscommisesaujournal.

ANNEXES
RelevédeFactures(Sujet2019)

--------------------------------------------- --------------------------

----------------------------------------

RELEVÉDEFACTURESN°…………du…………….

REF DÉSIGNATION DOIT AVOIR

TOTALDESDOITS
TOTALDESAVOIRSN
ETÀPAYER

CHÈQUE (Sujet 2019)

Série Chèque FCFA --------------------

BANQUE
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Au DE
*** SUJETS capital de *** LOUGUÉ ***
CAP_AC RCCM : Page 38 sur 69
Siège Social BP
alylougueomobo@[Link] Mali
 alylougueomobo@[Link] SUJETS DE CAP COMPTABILITÉS (USUELLE‐GÉNÉRALE) AIDE_COMPTABLE DE 1999 À 2019 alylougue2006@[Link]
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FactureAnnexe……

___________________________
Tél:_____________________________CCP_____________
BP_________________________Banque____________
RC___________CompteN°__________

DOIT:

VOS
REFCommandeN°……..du………. FACTURE
NOSN°d’enregistrementdecommande…….
REF N°……
ParDateN°bondelivraisonPoidstotalNombredecolis Le……

Prix
REF Désignations Unité Quantité Montant
Unitaire

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Arrêtélaprésentefactureàlasommede:

FactureAnnexe….

___________________________
Tél:_____________________________CCP_____________BP_________________________Banque____________
RC___________CompteN°__________

AVOIR:

VOS
REFCommandeN°……..du………. FACTURE
NOSN°d’enregistrementdecommande…….
REF N°……
ParDateN°bondelivraisonPoidstotalNombredecolis Le……

PrixUni
REF Désignations Unité Quantité Montant
taire

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Reçu Annexe:
Arrêtélaprésentefactureàlasommede:
………….……………….. le ………………………………….
cfa…………………….
Le………………….. ……….. …… .
……………
Reçu de Mr
…………..…….
Reçu de
…………………. …………………………………………………………………..….
.
………………………….
somme
……………………………………………………………………………………………
………
……………
……………………….
de………………………………………….………………….
……………...
……………………………………………………
FCFA…………….
…………. ………………………………………………………………………….
…………………………………………..
N°…….. Le caissier
N°…………………..
………

ChèqueAnnexe…..
[Link]:………

BANQUE………………
Payercontrecechèque:………………………………………………………………….
……………

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Al’ordrede……………………………………………..
…………………………………………………..

Payable………… …………………..………. A…………..,le…………………

Compte …… n°
Al’agencede…….
. Signature
……………………………

Chèquen°……………..

LettredechangeAnnexe……

ContrôleLeECHEANCE
B.P.F

ContrecetteLETTREDECHANGE,veuillezpayer

ACCEPTATIONàl’ordrede:
OUAVAL

Lasommeindiquéeci‐dessus
(Valeuren)
TIRESIGNATUREDUTIREUR

TIMBREFI
N°DOMICILIATION SCAL

MONTANT

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Bulletindepaye
Bulletindepaye
Du……………………………………………….…………………….au…………………………………...
……………………………….Nom………………………………………………………………..Prénom…………………………………
……………………………..Adresse……………………………………………………………………………………………………………
……………………………..Emploi………………………………………………………………………………………………………………
……………………………
N°INPS…………………………………………………………….Catégorie…………………………………………………………..
Situationdefamille………………………………………………………………………………………………………..………………
Dated’embauche……………………………………………………………………………………………………………….………….

SALAIREDEBASEACTUALISÉ…………………………………………………………………………..HE
URESSUPPLÉMENTAIRES:
…………….HSà………..%………………………………………………………………………………………….
…………….HSà………..%………………………………………………………………………………………….
…………….HSà………..%………………………………………………………………………………………….
…………….HSà………..%………………………………………………………………………………………….
INDEMNITÉSPÉCIALEDESOLIDARITÉ………………………………………………………………..PR
IMES…………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………………….
AVANTAGESENNATURE………………………………………………………………………………………
SALAIREBRUT………………………………………..…………………
COTISATIONINPS:
Retraite3,6%de……………………………………………………….
SALAIREAPRÈSCOTISATION…………………………………..…………………………………………
SALAIRENET……………………………………………………………..
INDEMNITÉS………………………………………………………………………………………………………
AUTRESRETENUES……………………………………..……………………………………………………….
NETÀPAYER……..……………………………………………………..
CAHETDEL’ENTREPRISE SALAIREPAYÉ
Le………………..…………………….
En/Par……………………………..

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INSTITUTNATIONALEDEPREVOYANCESOCIALEDELAREPUBLIQUEDUMALI
BP:53–BAMAKO–TELEPHONE20223158/20222554–FAX20236384
DÉCLARATIONRÉCAPITULATIVEDEVERSEMENTDESCOTISATIONS
RÉGIMEGÉNÉRAL

NOM: PÉRIODEDEVERSEMENT: MODEDEPAIEMENT:

ADRESSE: DU:AU :Chèque :Caisse
N°EMPLOYEUR : :Virement :Autres
Nombredesalariésoccu Massesalarialebruteàcoti
pés ser EMPLOYEURS,
Permanents: Permanents:
Expatriés: Expatriés:
Occasionnels: Occasionnels:
LescotisationsquevousverseràL’INPSserventàpayerlesprestationsAuxquellesontdroit
vostravailleurs.

Montantd
Salaire es
Naturedescotisations Taux
sbruts cotisatio
ns
Accidentdutravail(tauxdéjànotifié)
PrestationsFamiliales 8% Jesoussigné,certifieexactelaprés
entedéclaration.
Retraite(Partspatronale3,40%;ouvrière3,6 7%
0%)

Invalidité–AllocationsSurvivant 2%
Protectioncontremaladie 2%
FaitàBamako,le……………
TaxeOfficeMain-d’œuvre 1% SignatureetcachetEmployeur

TOTALDESCOTISATIONS(Permanentsetexpatrié 21%à24
s) %
TOTALDESCOTISATIONS(occasionnels)
DébitouCréditantérie ur
Montant-Versemen t

NB:Exceptéslesfraisprofessionnels,touterémunération(espèces,avantagesennature)portéedanslacomptabilitésousru
briquequecesoitdoitêtresoumiseàlacotisation.

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BULLETINDEPAYE BULLETINDEPAYE BULLETINDEPAYE

BILLETINDEPAYE BILLETINDEPAYE BILLETINDEPAYE
DU____/____/AU____/____/____/ DU____/____/AU____/____/____/ DU____/____/AU____/____/____/
Nom:_______________PRÉNOM:______________________ Nom:______________________PRÉNOM:________________________ Nom:________________PRÉNOM:_________________________
ADRESSE____________________________________________ ADRESSE:___________________________________________________ ADRESSE:______________________________________________
EMPLOI:_____________________________________________ EMPLOI:_____________________________________________________ EMPLOI:_______________________________________________
N°INPS:_____________________________________________ N°INPS:______________________________________________________ N°INPS:_________________________________________________
CATÉGORIE:_________________________________________SITU CATÉGORIE:_________________________________________________ CATÉGORIE:____________________________________________SITU
ATIONDEFAMILLE:____________________________ SITUATIONDEFAMILLE:____________________________________ ATIONDEFAMILLE:______________________________

SALAIREDEBASEACTUALISÉ SALAIREDEBASEACTUALISÉ SALAIREDEBASEACTUALISÉ

HEURESSUPPLÉMENTAIRES HEURESSUPPLÉMENTAIRES HEURESSUPPLÉMENTAIRES

________Hà_____10% ________Hà_____10% ________Hà_____10%
________Hà_____25% ________Hà_____25% ________Hà_____25%
________Hà_____50% ________Hà_____50% ________Hà_____50%
________Hà_____100% ________Hà_____100% ________Hà_____100%

INDEMNITÉSPÉCIALEDESOLIDARITÉ INDEMNITÉSPÉCIALEDESOLIDARITÉ INDEMNITÉSPÉCIALEDESOLIDARITÉ

PPRIMES PPRIMES PPRIMES

……………………………………………………..…... ……………………………………………………..…... ……………………………………………………..…...
……………………………………………………..…... ……………………………………………………..…... ……………………………………………………..…...

AVANTAGESENNATURE AVANTAGESENNATURE AVANTAGESENNATURE

SALAIREBRUT SALAIREBRUT SALAIREBRUT

COTISATIONINPS COTISATIONINPS COTISATIONINPS
Retraite3,6%de……………………….. Retraite3,6%de……………………….. Retraite3,6%de………………………..
SALAIREaprèscotisation SALAIREaprèscotisation SALAIREaprèscotisation
I.T.S.…………………………………………………. I.T.S.…………………………………………………. I.T.S.………………………………………………….
SALAIRENET SALAIRENET SALAIRENET
INDEMNITÉS INDEMNITÉS INDEMNITÉS
………………………………………………………….. ………………………………………………………….. …………………………………………………………..
………………………………………………………….. ………………………………………………………….. …………………………………………………………..

AUTRESRETENUES AUTRESRETENUES AUTRESRETENUES

………………………………………………………….. ………………………………………………………….. …………………………………………………………..
………………………………………………………….. ………………………………………………………….. …………………………………………………………..

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Netàpayer Netàpayer Netàpayer

CACHETDEL’ENTREPRISE SALAIREPAYÉ CACHETDEL’ENTREPRISE SALAIREPAYÉ CACHETDEL’ENTREPRISE SALAIREPAYÉ

LE___/___/____ LE___/___/____ LE___/___/____

Régléen/par Régléen/par Régléen/par

N°………….. ……………… N°………….. ……………… N°………….. ………………

FICHEINDIVIDUELLE
NometPrénom:……………………………………………………………………………………SituationFamiliale…………………………………………N°INPS:…………………………………..
Datedenaissance:…………………………………………………………………..Emploi:………………………………………..………………….Catégorie:…………………………………………..…..
CatégorieProfessionnelle:……………………………………Adresse:…………………………………………………………………………………………………..………………………………………...
Dated’Embauche:…………………………………………DatedeSortie:…………………………………..Observations:…………………………………..……………………………………………….
Salaired HeuresSuppl Avantag SalaireB Salaire Avances SaisieAr NetàPa
Indemnit
Mois ebase émentaires I.S.S Primes esennat rut INPS ITS Net Acompt rêt yer
és
ure es

FICHEINDIVIDUELLE
NometPrénom:……………………………………………………………………………………SituationFamiliale…………………………………………N°INPS:…………………………………..
Datedenaissance:…………………………………………………………………..Emploi:………………………………………..………………….Catégorie:…………………………………………..…..
CatégorieProfessionnelle:……………………………………Adresse:…………………………………………………………………………………………………..………………………………………...
Dated’Embauche:…………………………………………DatedeSortie:…………………………………..Observations:…………………………………..……………………………………………….
Mois Salaired HeuresSuppl I.S.S Primes Avantag SalaireB INPS ITS Salaire Indemnit Avances SaisieAr NetàPa
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ebase émentaires esennat rut Net Acompt rêt yer
és
ure es

FICHEINDIVIDUELLE
NometPrénom:……………………………………………………………………………………SituationFamiliale…………………………………………N°INPS:…………………………………..
Datedenaissance:…………………………………………………………………..Emploi:………………………………………..………………….Catégorie:…………………………………………..…..
CatégorieProfessionnelle:……………………………………Adresse:…………………………………………………………………………………………………..………………………………………...
Dated’Embauche:…………………………………………DatedeSortie:…………………………………..Observations:…………………………………..……………………………………………….
Salaired HeuresSuppl Avantag SalaireB Salaire Avances SaisieAr NetàPa
Indemnit
Mois ebase émentaires I.S.S Primes esennat rut INPS ITS Net Acompt rêt yer
és
ure es

LIVREDEPAIEOURECAPITULATIFLIVREDEPAIEOURECAPITULATIF

LIVREDEPAYEMOISDE:FOLLION° LIVREDEPAYEMOISDE:FOLLION°
NOM NOM
Prénom Prénom
Emploi Emploi
Catégorie Tota Catégorie Total
l
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SALAIREDEBASEACTUALISE… SALAIREDEBASEACTUALISE…

HEURESSUPPLEMENTAIRES… HEURESSUPPLEMENTAIRES…

INDEMNITÉSPÉCIALEDESOLIDARITÉ INDEMNITÉSPÉCIALEDESOLIDARITÉ

PRIMES………………………………….. PRIMES……………………………………..

AVANTAGEEN AVANTAGEEN
NATURE……………………. NATURE…………………….

SALAIREBRUT SALAIREBRUT
COTISATIONINPS COTISATIONINPS
Retraite3,6 Retraite3,6
%........................................ %........................................
SALAIREaprèsCotisation SALAIREaprèsCotisation
ITS ITS
………………………………………………. ……………………………………………….
SALAIRENET SALAIRENET
INDEMNITÉS……………………………… INDEMNITÉS………………………………
…. ….

AUTRESRETENUES AUTRESRETENUES
………………………….. …………………………..

NETÀPAYER NETÀPAYER

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 COMPTABILITÉGÉNÉRALE
CAP:1999
PREMIEREPARTIE:AMORTISSEMENTS
Danslasociété«BAMA‐
SA»onextraitdubilanau31/12/97,leposte«Matérieldetransport»figurantpourunevaleurnettecomptable(VCN)d
[Link]’unseulcamionachetéle01/08/1996contrechè[Link]
ntscumulésjusqu’aujourdelacessions’élèventà
4620000F;depluslerésultatdelacessionadégagéuneplus‐valuede420000F.
TRAVAILAFAIRE:Sachantqueletauxd’amortissementestde20%,
1‐Déterminelavaleurd’origineducamion;2‐
Déterminezladateetleprixdecession;
3‐
Passezaujournallesécrituresrelativesàcettecession(lejourdelacession)etdelasortieducamionau31/12/1
998.

DEUXIEMEPARTIE:CREANCESDOUTEUSES
Al’inventairedu31/12/1998,lasituationdescréancesdouteusesetirrécouvrablesdela«SociétéBAMA‐
SA»estlasuivante:
CréancesTTCa Provisionsa
Clients Observationsau31/12/98
u31/12/98 u31/12/97
KONTA 346380 136850 Onpenserécupérer35%.
KONTAO 237360 125400 Aucunespoirderecouvrement.
KINTA 469315 207200 Constitueruneprovisionde30%.
MINTA 577300 ‐ Possibilitédepaiementen99:350750F.
SINENTA 234025 ‐ Totalementinsolvable.
TRAVAILAFAIRE:
1‐Présentezdansuntableau,lescalculsrelatifsauxprovisionsetauxcréancesirrécouvrablesau31/12/1998;
2‐Passezaujournal,clientparclient,touteslesécrituresnécessairesau31/12/1998.

TROISIEMEPARTIE:OPERATIONSSURLESTITRES
Lesinformationssuivantesvoussontfourniessurleportefeuilledestitresdela«SociétéBAMA‐SA»au31/12/1997:
Titres(Ac Prixd’achatunitaire Provisionau31/1
Nature Nombre
tions) 2/1997
BRAMALI Immobilisés 680 22500 306000Néant
CODAVI Placement 960 15600 324000
BIMA Participation 1080 20000
Aucoursdel’exercice1998,lesopérationssuivantesontétéréalisées:
28/03/98:Pourdesbesoinsdetrésorerie,700actionsCODAVIontétévenduesaucoursunitairede17000F,
labanque,chargéedel’opération,aprélevé500fparactionspourfrais;TPS:15%surlesfrais.
15/10/98:Achatde150actions(Placement)TOLES‐
MALIauprixunitairede12500F;lesfraisd’achats’élèventà37500FHT(TPS15%).
Parailleurs,onvouscommuniquelescoursmoyensdesactionsenportefeuilleau31/12/1998:‐
BRAMALI:22150F–CODAVI:17100F–BIMA:19800F–TOLES‐MALI:12500F
TRAVAILAFAIRE:
1‐
Passezaujournallesécrituresrelatives:oAla
cessiondestitresCODAVI;oAl’acquisitiond
estitresTOLES‐MALI.
2‐
Présentez,dansuntableau,lasituationdesprovisionsau31/12/98etpasseraujournallesarticlescorrespo
ndantstitrepartitre.
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QUATRIEMEPARTIE:REGULARISATIONSDIVERSES
Le31/12/1998,àl’inventaire,onvouscommuniquelesrenseignementssuivants:
- Lefondscommerciald’unevaleurde6500000Fs’estdépréciéde5%suiteàl’installationd’unconcurrentdeBAMA‐
SAdanslesecteur;
- La«SociétéBAMA‐SA»garantitlesm/
sesqu’ellelivreàsesclients;elleestimeà2%duchiffred’affairesannuel,lecoûtprobabledesréparations(chiffred’affair
esde98:12500000F).
- Lestravauxderéparationprévusparlasociétépourl’exercice2001,doiventêtreeffectuéssurlafaçadedubâtiment
pouruncoûtestiméà4500000F;lecomptabledécided’imputerunepartiedelachargeàl’exercice1998.
- Desm/sesfacturées948500FHTàunclientsonttoujoursenmagasin.
- Lafactured’électricitédedécembre1998n’arrivequ’enjanvier1999;montantprobable165000FHT(TVA18%).
TRAVAILAFAIRE:
Passezaujournallesécrituresrenduesnécessairesparcesrenseignementsau31/12/1998.

CAP:2000
PremièrePartie:Amortissements
Delabalanceavantinventaireau31/12/1999delasociétéCOMAFRET‐SAonlit:
213Logiciels500000
244 Matérieletmobilier2350000
245 Matérieldetransport?
2813Amortissementsdeslogiciels437500
2844 Amortissementsdumatérieletmobilier1145000
2845 Amortissementsdumatérieldetransport2340000
Renseignementscomplémentaires
- Lelogicielacquisdepuislacréationdel’entrepriseestamortissablesur8ans.
- Lematérieletmobilierestamortissableautaux«t»;ilestacquisenpartiele01/01/92pour350000Fetlerestele01/
07/94.
- Lematérieldetransportcomprend2véhiculestousachetésle30/09/96etamortisautauxde20%.LevéhiculeN°1a
cquispour1750000Festrevendule01/04/99pour1200000FHTàcrédit(TVA18%);àcettedate,aucuneécrituren
’aétépassée.
TRAVAILAFAIRE:
1‐Déterminezladatedecréationdelasociété;
2‐Déterminezletauxd’amortissementdumatérieletmobilier;
3‐Déterminezlavaleurd’originedusecondvéhiculepuislesoldeducompte«245»danslabalance;
4‐
PassezaujournaltouteslesécrituresrelativesàlacessionduvéhiculeN°1aprèsprésentationdesontableaud’a
mortissement;
5‐Passezlesécrituresd’amortissementau31/12/99.
DEUXIEMEPARTIE:CREANCESDOUTEUSES
Le31/12/1999àl’inventaire,lasituationdescréancesdouteusesetirrécouvrablesdelasociétéCOMAFRETestlasuiva
nte:
Clients CréancesTTCa Provisionsa Règlementse Observationsau31/12/99
u31/12/98 u31/12/98 n1999
TRAORE 592478 40% 443680 Soldeirrécouvrable
KEITA 713310 22% 356655 Provisionde20%dusolde
FOMBA 421260 20% ‐ Récupérationprévue60%
MAIGA 252520 46% 167560 Règlementpursolde.
TRAVAILAFAIRE:
1‐Présentezdansuntableau,lasituationdescréancesdouteusesetirrécouvrablesau31/12/99.
2‐PassezaujournaldelaCOMAFRETlesécrituresderégularisationnécessairesclientparclientau31/12/99.
TROISIEMEPARTIE:OPERATIONSSURLESTITRES
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LeportefeuilledestitresdelaCOMAFRETseprésentecommesuitau31/12/99
Prixd’achatu Coursmoyen Coursmoyen
Titres Nature Nombre
nitaire au31/12/98 au31/12/99
ActionsBULL Participation 1980 24600 24500 24560
ActionsCEFA Immobilisés 848 32000 32100 31950
ActionsCOTEM Placement 918 18700 18650 18660

TRAVAILAFAIRE:
1‐Présentezdansuntableaulasituationdecestitresau31/12/99
2‐Passezaujournallesécrituresderégularisationdesprovisionsau31/12/99
3‐
Le10janvier2000,laCOMAFRETavendu236actionsCOTEMauprixunitairede19950Fparl’intermédiaired
esabanque;lescommissionsreprésentent15%duprixdeventeetlaTAFestautauxde15%.Passezlesécritures
relativesàcettecession.

QUATRIEMEPARTIE:REGULARISATIONDIVERSES
Le31/12/99àl’inventaire,onvouscommuniquelesinformationssuivantes:
- desm/
sesd’unevaleurde640000FHTsontarrivéesle30/12/99sanslafacture;lesconditionsdeventesprévoientunere
misede12%etlaTVAà18%;
- lesstocksdanslesbureauxcomprennent:
 dupapiermachinepour64600F;
 destimbresfiscauxpour37800F;
 destimbres‐postepour22500F;
- desm/sespour484500FHTontétéfacturéesàunclientquiattendtoujoursd’êtrelivré;-
laprimeannuelled’assuranceautomobileaétépayéele30/04/99pour120000F.
TRAVAILAFAIRE:
Passezaujournallesécrituresrenduesnécessairesparcesinformationsau31/12/99.

CAP:2001
PREMIEREPARTIE:AMORTISSEMENTS
Le31/12/2000,àl’inventaire,lasituationdesimmobilisationsdel’entreprise«LECONSTRUCTEUR»seprésentecom
mesuit:
Valeurd’ori Dated’acquisi Tauxlin Cumuldesamort.
Immobilisations gine tion éaire Au31/12/99

Matérieldetransport:
- CamionMERCEDES ? 01/03/97 25% 8853600
- VoiturePEUGEOT 8400000 01/10/00 20%
[Link]:
- Machinesàécrire 660000 01/01/96 12,5% 330000
- Micro‐ordinateur 516960 ? 12,5% 16155
Mobilier:
- Meubles 706000 01/01/96 ? 282400
TRAVAILAFAIRE:
Apartirdesinformationsfourniesparcetableauonvousdemande:
1‐detrouver:
 Lavaleurd’origineducamionMERCEDES.

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 ladated’acquisitiondumicro‐ordinateur.
 letauxd’amortissementdesmeubles.
2‐
depasseraujournallesécrituresrelativesàlacessionducamionMERCEDES,le01/12/00,pourlasommede31
56000FHTcontrechèquebancaire(TVA18%).
NB:Aucuneécrituren’aétépasséelorsdelacession.
3‐depasseraujournallesamortissementsde2000.
DEUXIEMEPARTIE:CREANCESDOUTEUSES
Onvouscommuniqueci‐
dessous,lasituationdescréancesdouteusesetirrécouvrablesdel’entrepriseBAMATRANSau31/12/00avantinvent
aire:(TVA18%)
Clients CréancesTTCau Provisione Règlementse Observationsau31/12/00
31/12/99 n1999 n2000
KONTA 473416 30% 171336 Provisionde60%dusolde
GUINDO 383500 40% 230100 Perteprobable55%dusolde
TOURE 591652 35% 361080 Règlementpoursolde
SAMAKE 330990 20% ‐ Perteprobable120360FTTC

Aucunenouvellecréancedouteusen’estàsignalerexceptélacréancede237770FsurCOULIBALYquiesttotaleme
[Link]:
1‐Présentezl’étatdescréancesdouteusesetirrécouvrablesau31/12/00
2‐Passezaujournal,clientparclient,lesécrituresnécessairesau31/12/00.

TROISIEMEPARTIE:OPERATIONSSURLESTITRES
Leportefeuilledestitresdel’entrepriseBAMA‐TRANSseprésentecommesuitau31/12/99:
Titres Nature Quantité Prixd’achatu Coursmoyensdé
nitaire cembre99
ActionsSODA [Link].I 349 22000 21900
ActionsCASINO mmobilisés 268 18000 17850
ActionsKOLA [Link] 540 20000 19540

Courant2000,leportefeuilleasubilesmouvementssuivants:
- 10/04/00:achatde288actionsCASA([Link])auprixunitairede24000F.
- 18/09/00:ventede140actionsSODAaucoursunitairede22100F.
NB:Lesopérationsdebourses(achatetvente)sontsoumisesàunecommissionde5%etTAF15%surlescommi
[Link]:
1‐Passezaujournallesécrituresrelativesauxopérationsdu10/04/00etdu18/09/00.
2‐
Présentezl’étatdestitresau31/12/00etlesécrituresquiendécoulentsachantquelescoursmoyensàcetteda
tesont:SODA=22000F;CASINO=17500F;KOLA=19800F;CASA=24000F.

CAP:2002
PREMIERPARTIE:AMORTISSEMENTS
Vousdisposezd’unextraitdelabalanceavantinventairedel’entreprise«TRAVAUX‐PLUS»au31/12/01:
Matérieletoutillagesindustriels28000000
Matérieletmobilier3780000
Amortissementdumatérieletoutillagesindustriels5600000Amortissementdumatérieletmobilier995
000
Renseignementscomplémentaires:
1‐Lecomptematérieletoutillagesindustrielscomprend2machines:
 1machineCXacquise10000000FHTle01/10/99
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
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 1machineTXacquise18000000FHTle(àdéterminer)
Toutescesmachinessontamortissablesenlinéairesur10ans.
2‐Lecomptematérieletmobiliercomprend:
 1photocopieurCANONacquis1100000FHTle01/03/01;duréedevie5ans
 1ordinateuracquisdepuislacréationdel’entrepriseetamortiautauxlinéairede20%.Cetordinateurestéchangéle
01/07/01contreunautreplusperformantvalant1475000FHT;prixdereprisedel’ancien750000FHT;pourl’écha
nge,aucuneécrituren’aétépasséeparlecomptable.
 Dumobilieracquis1380000FHTle01/01/99etamortipour345000F.
TRAVAILAAFAIRE:
1‐Déterminezladatedecréationdel’entreprise
2‐Déterminezladated’acquisitiondelamachineTX
3‐Déterminezletauxd’amortissementlinéairedumobilier
4‐Régularisezl’échange
5‐Passezlesécrituresd’amortissementnécessairesau31/12/01.
DEUXIEMEPARTIE:CREANCESDOUTEUSES
Onvouscommuniqueci‐dessous,lasituationdescréancesdouteusesetirrécouvrablesdel’entreprise«TRAVAUX‐
PLUS»au31/12/01

Clients CréancesTTCau Provisionau Règlementsco Observationsau31/12/01

31/12/00 31/12/00 urant2001
TOGO 495600 35% 212400 Provisionde60%dusolde
DIARRA 704460 20% 365800 Perteprobablede119400F
SAMAKE 582035 40% 236000 Prévoirunepertede20%
SISSOKO 328984 60% 186440 Aucunrèglementn’estàprévoir

DeuxautresclientsCOULIBALYetTOUREsontdéclarésincertainsau31/12/01:
- DeCOULIBALYquidoit712720FTTConpenserécupérer70%
- QuantàTOUREdébiteurde476720FTTC,aucunrecouvrementn’estàespérer.
TRAVAILAAFAIRE:Présentezl’étatdescréancesdouteusesetpassezlesécrituresnécessairesau31/12/01.
NB:Lesrèglementseffectuéssontdéjàenregistrés;laTVAestà18%.
TROISIEMEPARTIE:OPERATIONSSURLESTITRES
Delabalanceavantinventairedel’entreprise«TRAVAUX‐PLUS»au31/12/01,onlit:
260Titresdeparticipation3000000
274Titresimmobilisés8041000
50Titresdeplacement4275000
296Provisionspourdépréciationdestitresdeparticipation62500
2974Provisionspourdépréciationdetitresimmobilisés75680
590Dépréciationsdestitresdeplacement136800

Leportefeuillerelatifàcestitresseprésentecommesuit:
Nombresau3 Coursunitaire Coursunitaire
Titres
1/12/00 au31/12/00 au31/12/01
Titresdeparticipation 1250 ? 2360
(ActionsDARTY)

Titresimmobilisés 946 ? 8400

(ActionsCODAVI)

Titresdeplacement 684 ? 6200

(ActionsTAMALI)

TRAVAILAFAIRE:
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1‐Déterminezlesvaleursd’achatunitairesetlescoursunitairesau31/12/2000.
2‐Procédezàlarégularisationdesprovisionsenpassantlesécrituresnécessairesau31/12/2001.

CAP:2003
PREMIERPARTIE:AMORTISSEMENTS
Delabalanceavantinventaireau31/12/2002del’entrepriseAMAGANATOGOonpeutlire:
201Fraisd’établissement………………………………………….263250
244 Matérieletmobilier………………………………………….2031000
245 Matérieldetransport……………………………………....14200000
2844 Amortissementdumatérieletmobilier……………………………..211550
2845 Amortissementdumatérieldetransport……………………..……2665000
Renseignementscomplémentaires:
1‐
Lesfraisd’établissementd’unmontantde486000Fcorrespondentauxfraisdecréationdel’entrepriseetsonta
mortissablesen4ansenappliquantleproratatemporisla1èreannée.
2‐Lematérieletmobiliersecompose:
 de3machinesàécrirepourunevaleurtotalede225000F;
 d’unemachinecomptableachetée600000F;
 d’unordinateur.
Toutescesmatérieletmobilierontétéacquisàlacréationdel’entrepriseexceptél’ordinateur.
Parailleurstouslesmatérieletmobiliersontamortissablesen10ans.
3‐Lematérieldetransportcomprend:
 unevoiturePEUGEOTachetéeàlacréationdel’entreprisepour4200000Fetamortissableen5ans.
 uncamionZILacquisle01/03/2001,quiaétééchangécontreuncamionBERLIETvalant8000000Fle30/09/2002.
Lecomptableavaitseulementpassé:

______________________________30/09/2002_________________________________
245Matérieldetransport4720000
521Banque4000000
443EtatTVAfacturée720000_________________________________________________________________

TRAVAILAFAIRE:Enfonctiondecesrenseignementsonvousdemande:
1‐Dedéterminerladatedecréationdel’entrepriseenfonctiondesfraisd’établissement,
2‐Dedéterminerladated’acquisitiondel’ordinateur,
3‐
Depasseraujournallesécrituresderégularisationdel’échangeducamionZILcontrelecamionBERLIET(ilsso
ntamortisaumêmetaux),
4‐Decalculeretdepasseraujournallesamortissementsde2002.

DEUXIEMEPARTIE:CREANCESDOUTEUSES
Le31/12/2002avantinventaire,l’étatdescréancesdouteusesdel’entrepriseAMAGANATOGOseprésentecommesui
t(TVA18%).
Noms CréancesTTC Provisions Observationsau31/12/2002
MINTA 340489 80000 Porterlaprovisionà60%
GUINDO 174758 85000 Insolvable
TOGOLA 372880 138000 Ramenerlaprovisionà40%
TESSOUGUE 103840 ‐ Provisionde25%
DIAKITE 149034 ‐ Totalementinsolvable
TRAVAILAFAIRE:
1‐Présentezl’étatdescréancesdouteusesau31/12/2002,
2‐Passezaujournallesécrituresau31/12/2002,clientparclient.
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TROISIEMEPARTIE:OPERATIONSSURLESTITRES
VoustravaillezpourAMAGANATOGOqui,jusqu’au1erJanvier2002,nepossédaitenportefeuilleque380actionsP
MU‐
MALIachetéespour8968000F;cesactionsdoiventêtreconservéesparlasociété.Aucoursdel’année2002,lesopér
ationssuivantesontétéréaliséesparl’intermédiairedelabanque:Le10/03/2002,achatde2687actionsBOAMaup
rixunitairede17850F;fraisd’[Link]êtrerevendusdanslebutderéaliserungainàbrè
veéchéance.
Le28/10/2002,ventede68actionsPMU‐
MALIaucoursunitairede25700F;fraisretenus:600Fparaction.Le31/12/2002,onvouscommuniquelescourssuivan
ts:

Actions Coursmoyensdécembre2001 Coursmoyensdécembre2002

PMU‐ 22800 24900
MALIBOAM 17000 17700

TRAVAILAFAIRE:
1‐Passezaujournallesécrituresrelativesauxopérationsdu10/03/2002etdu28/10/2002.
2‐Présentezl’étatdestitresau31/12/2002.
3‐Passezaujournallarégularisationau31/12/2002.

QUATRIEMEPARTIE:REGULARISATIONS
Al’inventairedu31/12/2002,l’entrepriseAMAGANATOGOvousdemandedeprocéderauxrégularisationsdécoulan
tdesinformationssuivantes:TVA18%
 desmarchandisesfacturées484000FHTauclientnesonttoujourspaslivrées;
 unefacturede105800FHTauclientaétéreçueetcomptabiliséele20/12/2002alorsquelesmarchandisesnesontp
asarrivéeslejourdel’inventaire;
parcontrenousavonsfaitlaréceptionde304000Fdemarchandisessanslafacture;
ilnousresteenstockdanslesbureaux17800Fdepapiermachineet13050Fdetimbresfiscauxnonutilisés.

CAP:2004
PREMIERPARTIE:AMORTISSEMENTS
Onvouscommuniquel’extraitdelabalanceavantinventaireau31/12/2003delasociétéMIMIcrééele01/01/1998.
202Chargesàrépartirsurplusieursexercices255000
231Bâtiment 13920000
244 Matérieletmobilier 3480000
245 Matérieldetransport 13332000
2831Amortissementdubâtiment 957000
2844Amortissementdumatérieletmobilier àdéterminer
2845Amortissementdumatérieldetransport 1805400
Renseignementscomplémentaires:
1‐Leschargesàrépartir:sontliéesàl’acquisitiondubâtimentetsontamortiessur5exercices.2‐
Lebâtiment:ilestamortienlinéairesur20ans.3‐Lematérieletmobilier:
Duréeetsystèmed’amortisse
Désignations Valeurd’origine Datesd’acquisition
ment
PhotocopieurMeubles 25200009600 01/05/2001 LinéairesurXansLinéaires
00 01/07/2003 ur5ans

LapremièreVCN(2001)duphotocopieurestde2100000FetladeuxièmeVCN(2002)[Link]
uraétécédéle01/10/2003pour100000FHT(TVA18%).Acettecession,aucuneécrituren’aétépasséeparlecomptabl
e.
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4‐Lematérieldetransport:
Valeurd’origi Duréeetsystèmed’amortisseme
Désignations Datesd’acquisition
ne nt
VoiturePEUGEOTCam àdéterminer 01/08/2001 Linéairesur5ans
ionGOLF 6960000 01/03/2003 Linéairesur5anset4mois

TRAVAILAFAIRE:
1‐Déterminezladated’acquisitiondubâtiment
2‐Trouvezletauxd’amortissementduphotocopieur
3‐Présentezlesécrituresnécessairesàlacessiondu01/10/2003
4‐Présentezletableaud’amortissementducamionGOLF
5‐Calculezetpassezaujournallesamortissementsde2003.
DEUXIEMEPARTIE:CREANCESDOUTEUSESETIRRECOUVRABLES
Le31/12/2003avantinventaire,l’étatdescréancesdouteusesetirrécouvrablesdelasociétéMIMIseprésentecommes
uit(TVA18%)

Noms CréancesHT Tauxderecouv Règlement Observationsau31/12/2003

au rementau TTCen
31/12/2002 31/12/2002 2003

SISSOKO 355000 70% 118000 Recouvrementprobable60%dusolde

SIDIBE 450000 50% 141600 Porterlaprovisionà70%dusoldeRèglem
SOUGANE 415000 75% 177000 entpoursolde

Lasituationdedeuxnouveauxclientss’estdétériorée:
- COULIBALYquidoit324500FTTCesttotalementinsolvable
- FOMBAnepaieravraisemblablementque65%desadettequis’élèveà625400FTTC
TRAVAILAFAIRE:
1‐Présentezl’étatdescréancesdouteusesetirrécouvrablesau31/12/2003
2‐
Passezaujournallestitresnécessairesau31/12/2003TROISIEMEPARTIE:O
PERATIONSSURLESTITRES
L’étatdestitresau31/12/2002delasociétéMIMIétaitlesuivant:
Désignations Nombre Prixd’achatunitaire Coursau31/12/2002
[Link]és
TitresB.H.M. 30 19000 17000
[Link]
TitresIMACY 10 13000 11000

Opérationseffectuéescourant2003:
- Achatle10/07/2003de10titresHUICOMA([Link]és)à24000Fletitres;
- Achatle15/08/2003de20titresIKATEL([Link])à13000Fl’un;
- Cessionle10/12/2003de11titresB.H.Mà20000Fl’un;
- Cessionle20/12/2003de5titresIMACYà14000Fl’un.
Coursdestitresau31/12/2003:B.H.M:18000F;HUICOMA:23000F;IKATEL:12500F;IMACY:12500F
NB:Pourchaqueopérationlabanqueprélèveunecommissions’élevantà2%dumontantdel’opé[Link]
rcommission15%.
TRAVAILAFAIRE:
1‐Passezaujournallesécrituresrelativesauxmouvementsdetitresen2003.
2‐Présentezl’étatdestitresau31/12/2003puispassezlesécrituresquiendécoulent.
QUATRIEMEPARTIE:REGULARISATIONS
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- desm/sesontétélivréesàunclientpourunmontantHTde820000Fetneserontfacturéesqu’enJanvier2004;
- desfournituresdebureauachetéesetenregistréespour115000Fontétéconsomméespour85000F;-

le01/05/2003,règlementdelaprimed’assuranceannuellepourlapériodedu01/05/2003au30/04/2004,monta
nt120000F;
- le26/12/2003,enregistréencomptabilitélafacturedeventeauclientMAIGApourunmontantde1000000F(marg
ebrut40%).Suiteàdiversproblèmestechniques,lalivraisondesm/sesn’apasencoreeffectuéeau31/12/2003.
NB:TVA18%surlesopérations.
TRAVAILAFAIRE:Passezlesécrituresderégularisationaujournal.

CAP:2005
PREMIEREPARTIE:AMORTISSEMENTS
Delabalanceavantinventaireau31/12/2003del’entrepriseRAD‐MALIonextraitlescomptessuivants:
245Matérieldetransport6056000
2845Amortissementsdumatérieldetransport1864800
Renseignementscomplémentaires:
LematérieldetransportcomprenaitunevoitureRENAULTachetéele30/08/2000etquiaétééchangéele
01/10/2003contreunecamionnetteTOYOTAd’unevaleurHTde5600000F.
Acetteoccasionlecomptableapassél’écrituresuivantepourladifférencedeprixpayéeparchèquebancaire:
___________________________01/10/2003_____________________________________
245Matérieldetransport2060000
445Etat,TVArécupérable370800
521Banque2430800_________________________________________________________________

LetauxdelaTVAestde18%.

TRAVAILAFAIRE:
1‐Déterminezlavaleurd’originedelavoitureRENAULT
2‐Déterminezletauxd’amortissementdumatérieldetransport
3‐Régularisezl’échangeau31/12/2003.

DEUXIEMEPARTIE:CREANCESDOUTEUSES
Lasituationdescréancesdouteusesetirrécouvrablesdel’entrepriseRAD‐
MALIseprésentecommesuitau31/12/2004avantinventaire:
Clients CréancesTTCa Provisionau Règlement Observationsau31/12/2004
u 31/12/2003 en2004
31/12/2003
DIABATE 718030 250400 287212 Perteprobable80%dusolde
TOURE 592478 100500 296239 Onpenserécupérer60%dusoldeRèg
SISSOKO 248154 88900 224200 lementpoursolde
LeclientCOULIBALYquidoit240130Festtotalementinsolvable;
QuantàKONTAdébiteurde477900F,onpensequ’ilpaiera80%delacréance.
TRAVAILAFAIRE:Présentezl’étatdescréancesdouteusesetirrécouvrablesau31/12/2004puispassezaujournal,cli
entparclient,lesécrituresnécessaires.
TROISIEMEPARTIE:OPERATIONSSURLESTITRES
Onvouscommuniqueci‐dessusl’étatduportefeuilledestitresdel’entrepriseRAD‐MALIau31/12/2003:
Titres Nature Quantité Valeurd’acquis Coursmoyens
itionunitaire Déc.2003

ActionsPUBLI‐SA [Link] 1260 22500 21950

ActionsSOTEL [Link]és 880 18000 17800
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******************************************************************************************************************************************************
ActionsBAMA‐SA [Link] 940 20000 19950
Aucoursdel’exercice2004,lesopérationssuivantesontétéréaliséesparl’intermédiairedelabanque:
- 10/05/2004:ventede700actionsBAMA‐SAaucoursunitairede21800F;
- 20/09/2004:cessionde230actionsSOTELauprixunitairede20000F;
- 18/10/2004:achatde770actionsINFO‐MALIaucoursunitairede15000F([Link]és).
Lacommissionsurchaqueopérationestde2%soumiseàlaTAFde15%.
Lescoursmoyensau31/12/2004sontlessuivants:
ActionsPUBLI‐SA:22000F;ActionsSOTEL:17750F;ActionsBAMA‐SA:20000F;ActionsINFO‐MALI:18000F.
TRAVAILAFAIRE:
1‐Passezaujournallesécrituresrelativesauxmouvementsdetitresen2004;
2‐Présentezl’étatdestitresau31/12/2004puispassezaujournallesécrituresquiendécoulent.
QUATREPARTIE:REGULARISATIONSDIVERSES
Le31/12/2004,àl’inventaire,onvouscommuniquelesinformationssuivantesrelativesàcertainessituationsdelasoci
étéRAD‐MALI:
 Lestockdem/sesestde6256500Fnécessitantuneprovisionde5%;ilétaitde5601500Fau31/12/2004;
 Ilresteenstockdanslesbureauxpour56900Fdefournitureset8600Fdetimbrestaxes;
 Lafacturedel’EDM‐SAconcernantdécembre2004esttoujoursattendue;onl’évalueà102500FHT(TVA18%);
 Lafacturerelativeà425600Faétéreçuele28/12sanslesm/ses.
TRAVAILAFAIRE:Passezaujournallesécrituresnécessairesparcesinformationsau31/12/2004

CAP:2006
PREMIERPARTIE:AMORTISSEMENTS
Danslabalanceavantinventaireau31/12/2005del’entrepriseFOUGA‐SAonlit:
245Matérieldetransport…………………………………………15480000
2845Amortissementdumatérieldetransport……………………………..9652000Cepos
tecomprend:
 UnevoitureGOLFacquisele30/04/2001pour4980000FHT;
 UnevoitureMERCEDEStotalementamortieetquiaétééchangéele01/06/2005contreunecamionnetteTOYOTAd
ontlavaleurHTestde6500000F.
Acetteoccasion,lecomptableaseulementpassél’écrituresuivantepourladifférencedeprixpayéeparchèquebancaire:
__________________01/06/05_____________
245 Matérieldetransport4500000
445 TVArécupérable810000
521 Banque 5310000N/chèqueN°80.0075
_______________________________

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******************************************************************************************************************************************************
TRAVAILAFAIRE:
1‐Retrouvezlavaleurd’originedelavoitureMERCEDESetsonprixdecession;
2‐Régularisezl’échangeau31/12/2005;
3‐Déterminezetenregistrezlesamortissementsdel’exercice2005.

DEUXIEMEPARTIE:CREANCESDOUTEUSES(TVA18%)
Lasituationdescréancesdouteusesdel’entrepriseFOUGA‐SAestlasuivanteau31/122005avantinventaire:
CréancesTTCau Provisionau Règlementse Observationsau31/12/2005
Clients
31/12/2004 31/12/2004 n2005
TRAORETO 477900 20% 286740 Soldeirrécouvrable
URE 973500 40% 194700 Récupérationprobable35%
TANGARA 713310 30% 285324 Provisionde20%dusolde.
Unautreclient,
TOUNKARAquidoit666700Festencessationdepaiement;onpensenerécupérerque55%delacréance;TRAVAILAF
AIRE:
1‐Présentezl’étatdescréancesdouteusesetirrécouvrablesau31/12/2005;
2‐Passezaujournal,clientparclient,lesrégularisationsnécessairesau31/12/2005;

TROISIEMEPARTIE:OPERATIONSSURLESTITRES
Leportefeuilledestitresdel’entrepriseFOUGA‐SAcomportaitjusqu’au31/12/2004:
 296actionsSOTEL(titresimmobilisés)pourunevaleurtotalede3700000F;provision:74000F;
 545actionsSOCAR(titresdeplacement)pourunmontanttotalde8175000F;provision:109000F.
Aucourantdel’exercice2005,deuxopérationsseulementontétéréaliséesconcernantcestitres:
 10/05:cessionde96actionsSOTELauprixd’unitairede14000F;
 25/08:cessionde145actionsSOCARauprixunitairede20000F;
Aucuneécrituren’aétépassé[Link]
FAIRE:
1‐
Passez,au31/12/2005,touteslesécrituresrenduesnécessairesparcescessionsentenantcompted’unecomm
issiondeventede4%paropérationetdelaTAFà15%;
2‐
Présentezl’étatdestitresau31/12/2005etpassezaujournallesécrituresquiendécoulentsachantquelescour
smoyensàcettedatesont:*SOTEL:12400F;*SOCAR:14700F.

QUATRIEMEPARTIE:REGULARISATIONSDIVERSES
Al’inventairedu31/12/2005,lesconstatationssuivantesvoussontdonnées:
 DesmarchandisespourunmontantHTde306000Fontétélivréesàunclientle28/12/2005sanslafacture;
 LafacturedetéléphonedelaSOTELMApourlemoisdedécembreesttoujoursattendue:montantprobable68000F
HT;
 Nousavonsenstockpour460000FHTdemarchandisesarrivéessanslafacture;
 Parcontreunefacturede216000FHTdemarchandisesaétéenregistréealorsquelesmarchandisesnesonttoujour
spasparvenues.
TRAVAILAFAIRE:
Procédezauxrégularisationsnécessairesau31/12/2005(TVA18%).

CAP:2007
PREMIEREPARTIE:AMORTISSEMENTS
Delabalanceavantinventaireau31/12/2006delasociétéTRANS‐MALIonlitentreautres:
201Fraisd’établissement……………………………………….1440000
244 MatérieletMobilier…………………………………...……7800000
245 Matérieldetransport……………………………………….?
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2844 AmortissementsdumatérieletMobilier…………………………………2430000
2845 Amortissementsdumatérieldetransport………………………………...8600000
Onvouscommuniqueci‐dessouslesinformationssuivantes:
1‐
Lesfraisd’établissementd’unevaleurinitialede2400000Fcorrespondentàlacréationdel’entreprise;ilsson
tamortisautauxde20%.
2‐Lematérieletmobiliercomprend:
- Dumobilieracquisàlacréationdel’entreprisepour3000000F
- Dumatérielacquisle01/04/2004pour4800000Fetamortiautauxde20%.
3‐Lematérieldetransportentièrementacquisàlacréationdel’entrepriseestamortissableen5ans.
Parmicematériel,unecamionnetteachetée6500000Festrevenduele01/10/2006à2950000FTTC(TVA18%);aucun
eécrituren’aétépassée.
Travailàfaire:Sachantqueseullemodedel’amortissementlinéaireestpratiqué,onvousdemande:
1‐Deretrouverladatedecréationdelasociété;
2‐Detrouverletauxd’amortissementdumobilier;
3‐Deretrouverlavaleurd’originedumatérieldetransport;
4‐Derégulariserlacessiondelacamionnetteau31/12/2006.

DEUXIEMEPARTIE:CREANCESDOUTEUSES(TVA18%)
Le31/12/2006,àl’inventaire,lasituationdescréancesdouteusesetirrécouvrablesdel’entrepriseTRANSMALI–
SAestlasuivante:

CréancesTTCau Provisionau Règlementse

Clients Observationsau31/12/2005
31/12/2005 31/12/2005 n2005
DIOP 666700 35% 466690 Poursolde
DJIRE 490408 40% 230100 Récupérationprobable80%dusoldePert
DJIGUIBA 434476 20% eprévue171808FTTC
Unautreclient,DIARRA,quidoit619500Fvientderemettreunchèquede371700Fpoursoldedetoutcompte;lec
hèquen’apasétécomptabilisé.Travailàfaire:
1‐Présentezl’étatdescréancesdouteusesetirrécouvrablesau31/12/2006;
2‐Passezaujournal,clientparclient,lesécrituresdécoulantdel’étatau31/12/2006.
TROISIEMEPARTIE:OPERATIONSSURLESTITRES
LeportefeuilledestitresdeTRANS‐MALI‐SAseprésentecommesuitau31/12/2006:
Valeurunitair
Coursmoyen Coursmoyen
Titres Nature Nombre ed’acquisitio
déc.2005 déc.2006
n
[Link] [Link].I 348 17000 17100 16800
[Link] mmobilisés 880 22400 21900 22000
[Link] [Link] 1350 15000 15500 15000
Travailàfaire:
1‐Présentezl’étatdestitresau31/12/2006;
2‐Régularisezlesprovisionsau31/12/2006;
3‐
Le15/01/2007,130actionsORANGEsontvenduesparl’intermédiairedelabanqueaucoursde18500F;lesco
mmissionss’élèventà4%etlaTAFà15%;Passezlesécrituresnécessaires.

CAP:2008

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PREMIEREPARTIE:AMORTISSEMENTS
Le31/12/2007,avantinventaire,onextraitlescomptessuivantsdelabalancedel’entrepriseBUROTICBOUTIQUE:
244Matérieletmobilier…………………………………4045000
2844Amortissementsdumatérieletmobilier………………………..915000
Cepostecomprend:
• Desmeublesd’unevaleurde1260000Facquisàlacréationdel’entrepriseetamortisenlinéaireautauxde12,5%;
• Unmicro‐
ordinateurDELd’unevaleurde2000000Facquisle01/10/2007enremplacementd’unordinateurCOMPAQquiav
aitétéachetéaussiàlacréationdel’entrepriseetamortidefaçonconstanteautauxde20%;àcetteoccasion,seulel’éc
rituresuivanteaétépasséepourdifférencedeprixpayéeparchèquebancaire:

___________________________01/10/07______________________________________
244Matérieletmobilier 1516300
521Banque 1516300
N/chèqueN°85007
__________________________________________________________________________

Travailàfaire:
1. Trouvezlavaleurd’originedel’ordinateurCOMPAQ;
2. Déterminezladatedecréationdel’entreprise;
3. Régularisezl’échangeau31/12/2007.
DEUXIEMEPARTIE:CREANCESDOUTEUSES
Lasituationdescréancesdouteusesetirrécouvrablesdel’entrepriseDIABYseprésentecommesuitau
31/12/2007avantinventaire:
Créancesau Provisionau
Clients 31/12/07 31/12/06 Observationsau31/12/07

DIALLO 591416 106500 Récupérationprobable65%

KEITA 478490 204000 Perteestiméeà30%
MAIGA 236354 78300 Totalementinsolvable
TRAORE 383500 ‐ Provisionde40%
Travailàfaire:
1. Présentezl’étatdescréancesdouteusesetirrécouvrablesau31/12/2007;
2. Passezaujournal,clientparclient,lesécrituresderégularisationnécessaires.
TROISIEMEPARTIE:OPERATIONSSURLESTITRES
Leportefeuilledestitresdel’entrepriseDIABYseprésentecommesuitau31/12/2007avantinventaire:
Valeurunitairea Coursmoyen20 Coursmoyen
Titres Nature Nombre
cquisition 06 2007
ActionsORANGE Immobilisés 600 42500 40000 41300
ActionsBIM‐SA Participation 830 30000 29500 28000
ActionsCASINO Placement 520 26500 ‐ 27000

Observations:
• LesactionsCASINOontétéachetéesetcomptabiliséesaucoursdel’exercice2007;
• Le30/08/2007,230actionsBIM‐SAontétévenduesaucoursunitairede31000F,aucuneécrituren’aétépassée.
• Lesachatsetventesdetitressontsoumisàunecommissionde5%supportantuneTAFde15%.

Travailàfaire:
1. Rappelezl’écritured’acquisitiondesactionsCASINO.
2. Passezau31/12/2007,lesécrituresrenduesnécessairesparlacessiondesactionsBIM‐SA.
3. Présentezl’étatdestitresau31/12/2007etpassezlesécrituresquiendécoulent.

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QUATRIEMEPARTIE:REGULARISATIONSDIVERSES
Al’inventairedu31/12/2007,lesconstatationssuivantessontdonnées:
‐desmarchandisespourunmontantHTde306000Fontétélivréesàunclientle28/12/2007sanslafacture;‐
lafacturedetéléphonedelaSOTELMApourlemoisdedécembreesttoujoursattendue:montantprobable68000FHT;
‐nousavonsunstockpour460000FHTdemarchandisesarrivéessansfacture;
‐
parcontreunefacturede216000FHTdemarchandisesaétéenregistréealorsquelesmarchandisesnesonttoujourspas
parvenues.
Travailàfaire:
Procédezauxrégularisationsnécessairesau31/12/2007(TVA18%).

CAP:2009
PREMIEREPARTIE:AMORTISSEMENTS

DEUXIEMEPARTIE:CRÉANCESDOUTEUSES(TVA18%)

TROISIEMEPARTIE:OPÉRATIONSSURLESTITRES

QUATRIEMEPARTIE:RÉGULARISATIONSDIVERSES

CAP:2010
PREMIEREPARTIE:AMORTISSEMENTS
Delabalanceavantinventaireau31/12/2009delaSOCIÉTÉMAIRASOonlit:
245 Matérieldetransport 9202000
2845 Amortissementsdumatérieldetransport
4460400Cepostecomprend:
- UnecamionnetteTOYOTAachetéele01/04/2007à6480000F
- UnevoitureMERCEDESachetéele01/10/2006etquiaétérevenduele30/04/2009à2150000FHTcontrechèqueb
[Link],lecomptableapassél’écrituresuivante:
‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐ 30/11/09‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐
521 Banque 2537000
245 Matérieldetransport 2150000
443 TVAfacturée 387000
‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐

Travailàfaire:
1‐Dedéterminerlavaleurd’acquisitiondelavoitureMERCEDES;
2‐DerégulariserlacessiondelaMERCEDESau31/12/2009(TVA18%);
3‐Depasserlesécrituresd’inventaire2009.

DEUXIEMEPARTIE:CRÉANCESDOUTEUSES(TVA18%)
Onvouscommuniqueci‐
dessouslasituationdescréancesdouteusesetirrécouvrablesdelaSOCIÉTÉMAIRASOau31/12/2009avantinventair
e:
CréancesTTCau Provisionau Règlements
Clients Observationsau31/12/2009
31/12/2008 31/12/2008 en2009
OUMAR 615370 30% 246148 Provisionde60%dusolde
TIÉBLÉ 474950 20% 332465 Poursolde
MADOU 713900 40% 571120 Perteprobablede65%dusolde
BAMODI 361670 35% ‐ Récupérationprobable144668F

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******************************************************************************************************************************************************
Unautreclient,BOURAMA,quidoit502208Festdesolvabilitédouteuse;onestimelaperteà45%delacréance.
Travailàfaire:
1‐Présentezl’étatdescréancesdouteusesetirrécouvrablesau31/12/2009;
2‐Passezaujournal(clientparclient)lesécrituresnécessairesquiendécoulent.
TROISIEMEPARTIE:OPÉRATIONSSURLESTITRES
LeportefeuilledestitresdelaSOCIÉTÉMAIRASOprésentecommesuitau31/12/2008aprèsinventaire:
Valeurunitaire Coursmoyens
Titres Nature Quantité
d’acquisition 2008
ActionsMOTEL [Link] 86 12500 12200
ActionsCASA [Link]és 72 20100 19800
ActionsJAVA [Link] 82 8700 9000

Aucoursdel’exercice2009lesmouvementssuivantsontétéconstatés:
20/06/2009:Achatde40actionsSOTEL(titresdeplacement)à17600Fl’une;
18/11/2009:Cessionde40actionsCASAauprixunitairede22000F.
Lescommissionsretenuesparlabanques’élèventà4%etlaTAFà15%;aucuneécrituren’aétépassé[Link]
31/12/2009:MOTEL:12400F;CASA:19700F;JAVA:9010F;SOTEL:17800FTravailàfaire:
1‐Passezaujournallesécrituresrelativesauxmouvementsdetitres(calculsàprésenter);
2‐
Présentezl’étatdestitresau31/12/2009etpassezaujournallesécrituresquiendé[Link]:RÉG
ULARISATIONSDIVERSES

CAP:2011
PREMIEREPARTIE:AMORTISSEMENTS
Delabalanceavantinventaireau31.12.2010del’entrepriseDEV-MALIontlit:
241Matérieletoutillageindustrieletcommercial240000002841Amortissementsdumatérielet
[Link].6637500Cepostecomprenaitjusqu’au01.04.2009:
• UnemachineASTRALacquise15000000FLE30.06.2007
• UnemachineBIRMAachetéele01.04.2009

Touteslesdeuxmachinessontamortiesaumêmetauxconstant.
Le30.10.2010,lamêmeastralestvenduepourlasommede7670000FTTC(TVA18%)MAISAUCUNEécrituren’aé
tépassé[Link]àfaire:
1. Trouverlavaleurd’originedelamachineBIRMA.
2. Quelletauxcommund’amortissement.
3. Passezau31.12.2010lesécrituresoccasionnéesparlacessiondelamachineASTRAL

DEUXIEMEPARTIE:CRÉANCESDOUTEUSES(TVA18%)
Le31.12.2010avantinventaire,lasituationdescréancesdouteusesdelasociétéDEV-
MALIestlasuivante(TVA218%):

Clients CréancesTTCAu Provision31. au Règlements2 en Observationsau3

31.12.2009 12.2009 010 1.12.2010

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DOUCOURE 493240 30% 295000 PourSolde
BAMBA 407100 20% 119180 ProvisionDe45
FOFANA 486160 35% 253700 %
KEITA 312700 40% - Récupération
ProbableDe80
%dusoldepertepro
bablede60%

Unautreclient,MAIGA,quidoit1711000Festtotalementinsolvable.
Travailàfaire:
Présentezl’étatdescréancesdouteusesetirrécouvrablesau31.12.2010etpassezaujournal,clientparclient,lesécritur
esquienclient.
Troisièmepartie:OPERATIONSSURLESTITRES:
Leportefeuilledestitresdel’entrepriseDEV-MALIseprésentecommesuitau31.12.2009aprèsinventaire:
Titres Nature Nombre Nombre Coursmoyendéc
Unitaired’achat embre2009
Actions Titresimmobilisés 300 20000 19600
ORANGE Titres de 560 15000 14750
Actions participationTitresd 400 25000 24400
MALIETL eplacement
ActionsMTN

Aucoursdel’exercice2010,lescessionssuivantesontétéréalisées:
 15.03.2010:cessionde70actionsORANGEaucoursunitairede21500F,
 20.10.2010:ventede110actionsMTNauprixunitairede26800f.

Aucuneécrituren’aétépasséepourconstatercescessions.
Lescoursmoyensau31.12.2010sont:-ORANGE:19400f–MALITEL:15100f–MTN:25000fTravailàfaire:
1. Passez,au31.12.2010,lesécrituresrelativesauxcessionsdetitressachantquelescommissionssontde4%etlaTAF15%;
2. Présentezl’étatdestitresau31.12.2010etpassezaujournallesécrituresquiendécoulent.

TROISIEMEPARTIE:OPÉRATIONSSURLESTITRES
Régularisez,aujournal,lessituationssuivantesdelasociétéDEV-Maliau31.12.2010:
• Desmatièrespremièresévaluéesà504000fHT(TVA18%)sontarrivéesle28décembre2010sansfacture,
• Desfournituresdebureau(nonstockables)POUR105500Fnesontpasutilisées,
• Desmarchandisesd’unevaleurde608000fHT(TVA18%ontétélivréesàunclientsanslafacture).

QUATRIEMEPARTIE:RÉGULARISATIONSDIVERSES
ListedescomportesduSYSCOAetcalculatriceautorisées
CAP:2012
PREMIEREPARTIE:AMORTISSEMENTS
Delabalanceavantinventaireau31/12/2011del’entrepriseCODIMA-SAonlit:
245 Matérieldetransport 18600000
2845 Amortissementdumatérieldetransport 9500000
Cepostecomprend:
 UncamionBERLIETtotalementamorti;
 UnecamionnetteTOYOTAachetéele01/10/2009à6000000F;
 UnevoitureMERCEDES190achetéele30/05/2011à4600000F.
Le01/11/2011,lecamionestvendupourlasommede1500000FHT(TVA18%)maisaucuneécrituren’aétépassée.
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Travailàfaire:
1‐Trouvezlavaleurd’origineducamionBERLIET;
2‐Trouvezletauxcommund’amortissementlinéairedelacamionnetteetdelavoiture;
3‐
Passezau31/12/2011,lesécrituresrenduesné[Link]:CRÉ
ANCESDOUTEUSES(TVA18%)
Lasituationdescréancesdouteusesetirrécouvrablesdel’entrepriseCODIMA-
SAestlasuivanteau31/12/2011avantinventaire:
CréancesTTCau Provisionau Règlementscou
Clients Observationsau31/12/2011
31/12/2011 31/12/2010 rant2011
DAMANGO 592950 60% 474360 Poursolde
SIDIBE 713900 20% 285560 Provisionde65%
TOUNKARA 371700 40% 223020 Onpenserécupérer80%
Deuxautresclientssontdéclarésendifficultéau31/12/2011:
 SANOGOquidoit383500Festtotalementinsolvable;
 CISSEquiestdébiteurde478844F;onestimelaperteà45%.
Travailàfaire:
1‐Présentezl’étatdescréancesdouteusesetirrécouvrablesau31/12/2011;
2‐
Passezaujournal(clientparclient)lesécrituresquiendécoulentdel’étatau31/12/[Link]:OPÉR
ATIONSSURLESTITRES
Le31/12/2010leportefeuilledestitresdel’entrepriseCODIMA-SAseprésentecommesuit:
Valeurd’acquisitionu Coursmoyens
Titres Nature Nombre
nitaire 2010
ActionsBIRLA TitresdeParticipation 80 8200 8250
ActionsSOCIM TitresImmobilisés 100 12000 11800
ActionsDALTON TitresdePlacement 85 7500 7400

Courant2011,lesopérationssuivantesontétéréalisées:
 10/05/2011:Achatde78actionsSOGEX(titresdeplacement)à9000Fl’une;
 20/08/2011:Cessionde30actionsSOCIMaucoursunitairede12400F.
Lescoursmoyensau31/12/2011sont:BIRLA:8100F;SOCIM:11950F;DALTON:7800F;SOGEX:9100F
Travailàfaire:
1‐
Passezaujournallesécrituresrenduesnécessairesparlesmouvementsdetitresen2011;commissions4%,TA
F15%;
2‐Présentezl’étatdestitresau31/12/2011etpassezaujournallesécrituresquiendécoulent.
QUATRIEMEPARTIE:RÉGULARISATIONSDIVERSES
Le31/12/2011,àl’inventaire,onconstatelesfaitssuivantsdanslacomptabilitédel’entrepriseCODIMA-SA:
 Lestockdem/sescomporte208000FHTdem/sesreçuessansfactureet404800FHTdem/
sesfacturéesauxclientsmaisnonlivrées;
 LafacturedelaSOTELMApourdécembre2011esttoujoursattendue;environ80400FHT;
 Desfournituresdebureaupour60100FHTnesontpasutilisées.
Travailàfaire:Passezaujournallesécrituresrelativesàcesinformationsau31/12/2011(TVA18%)

CAP:2013
PREMIEREPARTIE:AMORTISSEMENTS
Delabalanceavantinventaireau31/12/2012d’uneentrepriseonextraitlescomptessuivants:
245Matérieldetransport 5891000
2845Amortissementdumatérieldetransport 1864800
Renseignementscomplémentaires:

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LematérieldetransportcomprenaitunevoitureDATSUNachetéele30/08/2009etquiaété«échangéele01/10/2012
contreunecamionnetteTOYOTAd’unevaleurHTde4000000F;àcetteoccasionlecomptableapassél’écrituresuivant
epourladifférencedeprixpayéeparchèquebancaire:

‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐01/10/12‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐
245 Matérieldetransport 189500034
445 État,TVArécupérable 1100
521 Banque 2236100
‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐

LetauxdeTVAestde18%
Travailàfaire:
1‐Déterminezlavaleurd’originedelavoitureDATSUN;
2‐Déterminezletauxd’amortissementdumatérieldetransport;
3‐Régularisezl’échangeau31/12/2012.
DEUXIEMEPARTIE:CREANCESDOUTEUSES
Lasituationdesclientsdouteuxau31/12/2012estlasuivante(TVA18%):
SoldedelacréanceTT Provisionau31
Clients Observationsau31/12/2012
Cau31/12/2012 /12/2011
HAMIDOU 255706 105000 Soldeirrécouvrable
YOUSSOUF 317892 355000 Perteprobable55%
OUSMANE 699622 50000 Provisionde60%
ISSA 330400 ‐ Récupérationprobable75%insolv
BOUBACAR 146320 ‐ able
Travailàfaire:Présentezl’étatdescréancesdouteusesetirrécouvrablesau31/12/2012puispassezaujournal(client
parclient)lesécrituresquiendécoulent.

TROISIEMEPARTIE:OPERATIONSSURLESTITRES
Le31/12/2012avantinventaireleportefeuilledestitresdel’entrepriseDIARRAseprésentecommesuit:
Valeurunitaired CoursmoyenD CoursmoyenD
Titres Nature Quantité
’acquisition éc.2011 éc.2012
[Link] [Link] 580 8360 8060 8200
[Link] [Link]ÉS 850 5600 5510 5500
[Link] [Link] 900 9400 9300 9310
Aucoursdel’exercice2012,2opérationsseulementontétéréalisées:
15/05/2012:Achatde600actionsGOLDA(Titresdeplacement)aucoursunitairede12000F;
28/11/2012:Cessionde80actionsSONATAaprixunitairede11500F.
Cesopérationssontsoumisesàunecommissionde3%(Taf15%)etn’ontpasétéenregistré[Link]àfaire:
1‐Passezaujournallesécrituresrenduesnécessairesparlesmouvementsdetitreau31/12/2012;
2‐Présentezl’étatdestitresau31/12/2012puispasseztouteslesécrituresquiendécoulent.

QUATRIEMEPARTIE:REGULARISATIONSDIVERSES
Le31/12/2012,àl’inventaire,onvouscommuniquelesinformationssuivantesrelativesàcertainessituationsdel’entr
epriseDIARRA:
 Leloyertrimestrieldesbureauxaétépayéd’avancele01/12/2012:180000F;
 LafacturedeSOMAGEPconcernantdécembre2012esttoujoursattendue:onl’évalueà92500FHT(TVA18%);
 Lafacturerelativeà525000FHTaétéreçuele28/12sanslesmarchandises.
Travailàfaire:
1‐Déterminezlavaleurd’originedelavoitureDATSUN;
2‐Déterminezletauxd’amortissementdumatérieldetransport;
Travailàfaire:Passezaujournallesécrituresrenduesnécessairesparcesinformationsau31/12/2012.
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CAP:2014
PREMIEREPARTIE:AMORTISSEMENTS
Delabalanceavantinventaireau31/12/2013delasociétéMALITEX,onextraitlescomptessuivants:

245Matérieldetransport23900000
2845Amortissementdumatérieldetransport1875000

Informationscomplémentaires:
Aucoursdel’exercice2013l’entrepriseaeffectuélesopérationssuivantes:
‐ 25/05/2013achatd’uncamiondelivraisonprixd’achat8000000F;duréed’utilisationprévue5ans.
‐ 01/04/2013achatetmiseenserviced’unevoitureGOLF,coutd’acquisition5900000F,duréed’utilisation5ans.‐

Asacréation,l’entrepriseaacquisuncamionamortisur8ans.Le31/03/2013,cecamionestcédéàcréditpour8000000FHT(TVA
18%).Aucuneécrituren’aétépassée.

TRAVAILAFAIRE:
1-/Trouvezlavaleurd’origineducamion.
2-/Trouvezladatedecréationdel’entreprise.
3-/[Link]
4-/Passezlesécrituresdecession,ladotationcomplémentaireetlasortieducamion.

DEUXIEMEPARTIE:CREANCESDOUTEUSES
LasituationdescréancesdouteusesetirrécouvrablesdelasociétéMALITEXestlaSuivanteau31/1
2/2013avantinventaire(TVA18%)

Nomsdesclients CréancesTTCAu3 Provisions31/12/20 RèglementsCouran Observations

1/12/2012 12 t2013
DIARRA 696200 30% 236000 Onespèrerécupérer70%
AMINATAFATIM 417720 20% 118000Néant Portelaprovisionà40%Règlem
944000 25% entpoursolde

Lasituationdedeuxnouveauxclientsestdevenuepréoccupante:DIALLO:1180
00FTTCnepaieraque20%desonmontantOUATTARA:407100FTTCesttotal
ementinsolvable.

TRAVAITAFAIRE:
1)Présentezl’étatdescréancesdouteusesetirrécouvrablesau31/12/20132)Passez
aujournallesécrituresquiendécoulent(clientparclient).
Page1sur2

TROISIEMEPARTIE:OPERATIONSSURLESTITRES
LeportefeuilledestitresdelasociétéMALITEXseprésentecommesuitau31/12/2013:

Naturedestires Qtés Prixd’achatunitaire Coursau31/12/2013 Coursau31/12/2013

Titresimmobilisés
TitresMODIKA 12 12500 12000 11000
TitresKAHORE 20 12000 10000 11500
Titresdeplacement
ActionsKAGUILE
10 11000 10000 9500
Lesopérationssuivantesontétéréaliséescourant2013:

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01/04:Cessionde5titresKAHOREà10000Fl’un;
15/07:Cessionde4actionsKAGUILEà15000Fl’un;

Cesopérationsn’ontpasétéenregistréesparlecomptable.

NB:Pourtouteslesopérationsdecession,labanqueprélèveunecommissionde2%,TAFsurcommission15%.

Travailàfaire:
1) Présentezl’étatdestitresau31/12/2013.
2) Enregistrezlesécrituresdecessioncourant2013.

QUATRIEMEPARTIE:REGULARISATIONSDIVERSES
Le31/12/2013,lecomptabledelasociétéMALITEXconstateque:
‐ desmarchandisespour305000FHTsontarrivéessansfacture;
‐ l’assuranceannuelles’élevantà230000F,aétépayéele01/08/2013;
‐ 406000FHTdemarchandisesontétélivréesàunclientsansfacture;
‐ desfournituresdebureauxpour105000Fn’ontpasétéutilisées.

TRAVAILAFAIRE:
Passezaujournallesrégularisationsnécessairesau31/12/2013.

CAP:2015
PREMIEREPARTIE:AMORTISSEMENTS

DEUXIEMEPARTIE:CREANCESDOUTEUSES

TROISIEMEPARTIE:OPERATIONSSURLESTITRES

QUATRIEMEPARTIE:REGULARISATIONSDIVERSES

CAP:2016
PREMIEREPARTIE:AMORTISSEMENTS
Delabalanceavantinventaireau31/12/2015del’entreprise«STONE»onextraitlescomptessuivants:
241 Matérieletoutillageindustriel 18168000
2841 Amortissementdumatérieletoutillageindustriel 5594400
Renseignementscomplémentaires:
LematérielindustrielcomprenaitunebroyeuseBXachetéele01/09/2012etquiaétééchangéele01/10/2015contreu
nenouvellebroyeuseHGd’unevaleurHTde16800000F;
Acetteoccasionlecomptableapassél’écrituresuivantepourlasoultepayéeparchèquebancaire:
‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐01/10/15‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐
241 Matérieletoutillageindustriel 6180000
445 TVArécupérable 1112400
521 Banque 7292400
‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐

LetauxdeTVAestde18%
Travailàfaire:
1‐Déterminezlavaleurd’originedelabroyeuseBX;
2‐Déterminezletauxd’amortissementlinéairedumatérieletoutillage;
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3‐Régularisezl’échangeau31/12/2015etpassezlesécrituresd’inventairenécessaires.

DEUXIEMEPARTIE:CREANCESDOUTEUSES
Lasituationdescréancesdouteusesetirrécouvrablesdel’entreprise«STONE»seprésentecommesuitau31/12/2015
avantinventaire:
CréancesTTCau3 Provisionau31 Règlemente
Clients Observationau31/12/2015
1/12/2014 /12/2014 n2015
KOLO 2154090 751200 861636 Perteprobable70%dusolde
DIAW 17774347 301500 888717 Onpenserécupérer70%dusoldeRèglem
SANKÉ 44462 266700 672600 entpoursolde
LeclientZANGAquidoit720390Festtotalementinsolvable;
SurleclientMANDÉdébiteurde1433700F,onpenserecouvrer65%delacréance.
Travailàfaire:Présentezl’étatdescréancesdouteusesetirrécouvrablesau31/12/2015puispassezaujournal,client
parclient,lesécrituresnécessaires.

TROISIEMEPARTIE:OPERATIONSSURLESTITRES
Onvouscommuniqueci‐dessousl’étatduportefeuilledestitresdel’entreprise«STONE»au31/12/2014:
Valeurd’achatuni Coursmoyenau31/1
Titres Nature Quantité
taire 2/2014
ActionsSADA‐SA [Link] 1300 23000 21000
ActionsGGB [Link]és 400 19 500 18000
ActionsTOTALMali [Link] 900 20 500 22000
Aucoursdel’exercice2015,lesopérationssuivantesontétéréaliséesparl’intermédiairedelabanque:
10/06/2015:Ventede700actionsSADA‐SAaucoursunitairede21700F;
23/09/2015:Ventede460actionsTOTALMaliauprixunitairede23500F;
28/11/2015:Achatde100actionsGGBaucoursunitairede17000F.
Lacommissionsurchaqueopérationestde2%soumiseàlaTAFde15%.
Lescoursmoyensau31/12/2015sontlessuivants:
ActionsSAD‐SA:20800F;ActionsGGB:19000F;ActionsTOTALMali:[Link]àfaire:
1‐Passezaujournallesécrituresrelativesauxmouvementsdetitresen2015;
2‐Présentezl’étatdestitresau31/12/2015puispassezaujournallesécrituresquiendécoulent.

QUATRIEMEPARTIE:REGULARISATIONSDIVERSES
Le31/12/2015,àl’inventaire,onvouscommuniquelesinformationssuivantesrelativesàcertainessituationsdelasoci
été«STONE»:
 Le01octobre2015,l’assuranceannuelledesvéhiculesaétépayéeparchèquepour428000F;
 Ilresteenstockdanslesbureauxpour170170Fdefournitureset17200Fdetimbresfiscaux;
 Lafacturede«SOMAGEP‐
SA»concernantlaconsommationd’eaudumoisdedécembre2015esttoujoursattendue;elleestestiméeà132200F
HT(TVA18%);
 Lafacturerelativeàl’achatde1425600Fdematièrepremière,aétéreçuele28décembresanslamatièrepremière.
Travailàfaire:Passezaujournallesécrituresrenduesnécessairesparcesinformationsau31/12/2015.

CAP:2017
Premièrepartie:AMORTISSEMENTS:
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Delabalanceavantinventaireau31.12.2016del'entrepriseSOMAFER-SA,onextraitlescomptessuivants
:
Fraisd'établissement 1800000
Matérielindustriel
58944000Matérieldetransport 34200000
Amortissementdumatérielindustriel 6208000
Amortissementsdumatérieldetransport 11400000
Lesinformationssuivantesvoussontfournies:
Poste Valeurd'acq Dated'acqui Durée Observations
uisition sition d'utilisation
Fraisd'établissementMaté 3000000 11.03.2014 ?
rielindustriel:
MachineM1 8600000 01.01.2014 10ans
MachineM2 25344000 01.08.2014 8ans
MachineM3 25000000 01.04.2016 5ans (1)
Matérieldetransport:-
camionTOYOTA 36000000 ? 5ans
-camionPEUGEOT 32400000 30.08.2016 5ans

(1)Venduele30.10.2016àcréditpourlasommede17300000FHT(TVA18%);aucuneécrituren'aétépassée. Travailàfaire:
1) Déterminezladuréed'amortissementdesfraisd'établissement
2) Trouvezladated'acquisitionducamionTOYOTA
3) Passez,au31.12.2016,touteslesécrituresrenduesnécessairesparlacessiondelamachineM2
4) Calculeretenregistrezlesamortissementsde2016.
Deuxièmepartie:CRANCESDOUTEUSES:
Lasituationdescréancesdouteusesdel'entrepriseSOMAFER-
SAestlasuivanteau31.12.2016avantinventaire(TVA18%):
Clients Créancesau Provisiona Règlements Observationau31.12.2016
31.12.2015 u en2016
31.12.2015
QuincaillerieM 1286436 272550 475540 Onpenserécupérer60%dusolde
QuincaillerieQ 1204792 307320 710832 Soldeirrécouvrable
QuincaillerieT 1076632 547440 476720 Provision60%dusolde
QuincaillerieD 711540 150750 Paiementprobable460200F

UneautrequincaillerieKdébitricede957216Festenfaillite;onespérer70%delacréance.
Travailàfaire:
Présentel'étatdescréancesdouteusesetirrécouvrablesau31.12.2016etpassezaujournal,clientparclient,lesécriture
squiendécoulent.
Troisièmepartie:OPERATIONSURLESTITRES:
Le31.12.2016avantinventaireleportefeuilledestitresdel'entrepriseSOMAER-SAseprésentecommesuit:
Titres Nature Quantité Valeurunitaire Coursmoyen CoursmoyenD
d'acquisition Déc.2015 éc.2016
[Link] [Link] 900 10360 10060 10200
[Link] [Link] 1200 15600 15510 15500
[Link] [Link] 2500 19400 19300 19310
Travailàfaire:
1) Présentezl'étatdestitresau31.12.2016
2) Passezaujournallesécrituresd'inventairequidécoulentdel'étatdestitres3)Le28.01.20
17,sontvenduesparl'intermédiairedelabanque:
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 710actionsSTONEaucoursunitairede19.500F,commissions5%,TAF17%.
 250actionsSONAVIEaucoursunitaire10000F,commission6%,TAF17%Passeztoutesl
esécrituresnécessairescejour28/01/2017.

CAP:2018
PREMIEREPARTIE:AMORTISSEMENTS
Delabalanceavantinventaireau31/12/2017del’entrepriseBOTTA‐MALIonextraitlecomptesuivant:
2841Amortissementdumatérielindustriel………………………………………….3600000
Lematérielindustrielétaitcomposéd’unemachineXachetéele01/01/2014etquiaétééchangéele01/10/2017contr
eunemachineYd’unevaleurd’unevaleurHTde12000000F;lasoulte(ladifférencede
prixàpayer)s’élèveà[Link]’apasséaucuneécritureà[Link]
aTVAestde18%.Lematérielestamortissableselonlesystèmeliné[Link]àfaire:
1‐Déterminezlavaleurd’originedelamachineX;
2‐Déterminezletauxd’amortissementdumatérielindustriel;
3‐Passezlesécrituresrelativesàl’échange,àlasortiedelamachineXetladotationdelamachineYau31/12/2017.

DEUXIEMEPARTIE:DÉPRÉCIATIONS
I- CRÉANCESDOUTEUSESETIRRÉCOUVRABLES
Lasituationdescréancesdouteusesetirrécouvrablesdel’entrepriseBOTTA-
Maliseprésentecommesuitau31/12/2017avantinventaire:
CréancesTTC Dépréciationsau Règlemente Observationsau
Clients au31/12/2016 31/12/2016 n2017 31/12/2017
DIARRA 718030 250400 287212 Perteprobable80%dusolde
TOURÉ 592478 100500 296239 Onpenserécupérer60%dusolde
KONATÉ 248154 88900 224200 Règlementpoursolde
LeclientCOULIBALYquidoit240130Festtotalementinsolvable;
QuantàBAMBAdébiteurde477900F,onpensequ’ilpaiera80%delacréance.
Travailàfaire:
Présentezl’étatdescréancesdouteusesetirrécouvrablesau31/12/2017puispassezaujournalclientparclient,lesécrit
uresnécessaires.
II- TITRES
Onvousfournitci-dessousl’étatduportefeuilledestitresdel’entrepriseBOTTA-Maliau31/12/2016:
Valeur
D’acquisitionunitaire CoursmoyensDéc20
Titres Nature Quantité
16

ActionsZOLA T. 1260 22500 21950

Participation
ActionsSOTEL [Link]és 880 18000 17800
ActionsBAMA-SA [Link] 940 20000 19950
Aucoursdel’exercice2017,lesopérationssuivantesontétéréaliséesparl’intermédiairedelabanque:
10/05/2017:Ventede700actionsBAMA-SAaucoursunitairede21800F;
20/09/2017:Cessionde230actionsSOTELauprixunitairede20000F;
18/10/2017:Achatde770actionsINFO-MALIaucoursunitairede15000F(Titresimmobilisés).
Lacommissionsurlesopérationsdebourseestde2%soumiseàlaTAFde17%.
Lescoursmoyensau31/12/2017sontlessuivants:
ActionsZOLA:22000F;ActionsSOTEL:17750F;ActionsBAMA-SA:20000F;ActionsINFO-
MALI:18000F.
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Travailàfaire:
1- Passezaujournallesécrituresrelativesauxmouvementsdetitresen2017;
2- Présentezl’étatdestitresau31/12/2017puispassezaujournallesécrituresquiendécoulent.
TROISIEMEPARTIE:RÉGULARISATIONSDIVERSES
Le31/12/2017,àl’inventaire,onconstatelesfaitssuivantsdelacomptabilitédel’entrepriseBOTTA-Mali:
 Lestockdemarchandisescomporte208000FHTdemarchandisesreçuessansfacture;
 LafacturedeSOMAGEPpourdécembre2017esttoujoursattendue;elleestestiméeà50400FHT;Desfourniture
sdebureaupour67500FHTnesontpasutilisés.
NB:TVA18%
Travailàfaire:Passezaujournallesécrituresrelativesàcesinformationsau31/12/2017

CAP:2019
PREMIEREPARTIE:AMORTISSEMENTS
Danslabalanceavantinventaireau31/12/2018del’entrepriseTOUR-SA,onlit:
241 MatérielsetOutillagesIndustriels ?
2841AmortissementsduMatérielIndustriel 32225000
Cepostecomprend:
 UnemachineM1acquisle01/05/2013pour34980000FHT;
 UnemachineM2totalementamortieetquiaétééchangéele01/07/2018contreunemachineM3dontlavaleurHT
[Link],lecomptablen’apasséaucuneécriture.
NB:Touteslesmachiness’amortissentenlinéairesur8ans.
Travailàfaire:
1- Retrouvezlavaleurd’originedelamachineM2;
2- Régularisezl’échangeau31/12/2018sachantqueleprixdereprisedelamachineM2aétéde1600000FHTetlasoul
tepayéeparchèque;
3- Déterminezetenregistrezlesamortissementsdel’exercice2018.

DEUXIEMEPARTIE:CRÉANCESDOUTEUSES(TVA18%)
Lasituationdescréancesdouteusesdel’entrepriseTOUR-SAestlasuivanteau31/12/2018avantinventaire:
CréancesTTC Dépréciationsa Règlemente Observationsau
Clients au31/12/2017 u31/12/2017 n2018 31/12/2018
DIALLO 1 433700 30% 860220 Soldeirrécouvrable
SIDIBÉ 2 920500 45% 584100 Recouvrementprobable53%
SANGARÉ 2139930 35% 855972 Perteprobablede35%dusolde
Unautreclient,SOW,quidoit2000100Festencessationdepaiement;onpensenerécupérerque70%delacréance.T
ravailàfaire:
1- Présentezl’étatdescréancesdouteusesetirrécouvrablesau31/12/2018;
2- Passezaujournal,clientparclient,lesrégularisationsnécessairesau31/12/2018.

TROISIEMEPARTIE:OPÉRATIONSSURLESTITRES
Leportefeuilledestitresdel’entrepriseTOUR-SAcomportaitjusqu’au31/12/2017:
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 alylougueomobo@[Link] SUJETS DE CAP COMPTABILITÉS (USUELLE‐GÉNÉRALE) AIDE_COMPTABLE DE 1999 À 2019 alylougue2006@[Link]
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 75actionsSOACOF(titresimmobilisés)pourunevaleurtotalede3750000F;dépréciation:187500;
 55actionsMAFER(titresdeplacement)pourunmontanttotalde4125000F;dépréciation:123750;
Aucoursdel’exercice2018,lesopérationssuivantesontétéréalisées:
 10/03:cessionde50actionsSOACOFauprixunitairede35000F;
 15/07:achatde40actionsBULL(titresdeplacement)[Link]écrituren’aétépassée
.
Travailàfaire:
1- Enregistrezau31/12/2018,lesopérationsci-
dessusentenantcompted’unecommissionde5%paropérationetdelaTVAà17%;
2- Présentezl’étatdestitresau31/12/2018etpassezaujournallesécrituresquiendécoulentsachantquelescoursmoy
ensàcettedatesont:SOACOF:52500F;MAFER:72500F;BULL:352500F.

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