Niveau : La licence professionnelle Spécialité : Finance Fiscalité
Professeur : Mr Rehali Année universitaire : 2019/2020
TD n°1 TVA
Exercice 1 :
1- M.BARAKAT possède une entreprise de construction des immeubles pour l’habitation
de son personnel.
2- CDG capital real state est une filiale de CDG, elle intervient sur le marché boursier où
elle gère des actifs hôteliers pour le compte des personnes physiques et morales,
3- « M.TAZI » est promoteur immobilier il réalise des opérations de lotissement et de
construction.
4- « M.LOUIS » de nationalité française est producteur de films
5- Voyage tours est une agence de voyage pour les touristes.
6- Une école privée d’enseignement secondaire, acquise des tables et des chaises.
7- « Mme. RAHMOUNI » possède 2 appartements à rabat qu’elle loue à l’état nu.
8 – « M.MOUKHTARI » est exploitant agricole achète et vend du blé tendre.
9- Une association spécialisée dans la fabrication de matériel pour les handicapés.
10- « CDG » possède 2 entrepôts de 750 m² chacun non aménagés qu’elle loue à une
entreprise de l’immobilier.
11- Casa design est une société de fabrication d’emballage pour les entreprises
exportatrice des fruits.
12- « M.BENNANI » possède un restaurant « Rose marré » à Skhirat spécialisé dans la
vente de boissons à consommer sur place ;
13- « M.FATHI » possède une entreprise d’installation et de réparation des machines.
14- M.TAZI acquis un taxi destinés exclusivement à la location à M.ALALAMI;
15- « M.SAMI » est un commerçants grossistes de différents produits et réalise au cours
de l’année précédente un chiffre d’affaires égal à 1 500 000 DH.
16- « ALPHA Maroc » est une entreprise d’électroménager, elle vende des marchandises
placées sous le régime suspensif en douane.
17- « M.TIJANI » est un commerçant importateur qui vent en l’état des produits importés.
18- Rabat-déco est une entreprise spécialisé dans la commercialisation des tapis d’origine
artisanale.
Travail à faire :
Procéder au traitement des opérations ci-dessus.
Exercice 2 :
La société « SIOUZ » est une SARL spécialisée dans la production et le montage des
moteurs, elle est assujettie à la TVA au taux de 20% et opté pour le régime des
encaissements. Le 20 mars 2014, elle vend à un client des moteurs. La facture établie le
même jour comprend les éléments suivants :
Travail à faire :
1- Déterminer la base d’imposition de la TVA.
2- Préciser la date d’exigibilité de la TVA sachant que le montant net à payer sera versé le
mois de juin 2014 par chèque bancaire.
Exercice 3 :
L’entreprise SOMATEC est une SA soumise (à la TVA 20%, régime d’encaissement) a
réalisé au mois de Mars les opérations suivantes :
– Ventes au comptant (chèque barrés non endossables) 240 000 TTC ;
– Une vente payée en espèces : 22 000 HT ;
– Vente à crédit (L.C : 90 j) : 79 000 HT ;
– Encaissement de L.C escomptées: 32 000 TTC ;
– Encaissement de LC échues : 32 000 TTC ;
– Achats au comptant (chèques b.n.e) : 185 000
– Un achat de MP payé en espèces : 16 000 DH HT
– Achats à crédit (L.C : 60 J.) : 121 000
– Achat d’un matériel de production amortissable : 24 000 DH HT (chèque)
– Achat d’une voiture de transport de personne : 17 000 DH HT.
Travail à faire :
Calculer la TVA due au titre du mois de Mars 2014
