02/20 30 Min
2 BAC 2019
Prof: BOUANANE MOHAMED
Branche: SC. Eco et gestion
Matière : Comptabilité générale
ACTIVITÉ DE FORMATION N°2
Vous travaillez dans la Société COLAMAR spécialisée dans la confection et la commercialisation de
vêtements pour hommes. Travaux de fin d’exercice 2016
1- Terrain
Un terrain acquis pour une valeur de 102 000 DH a perdu une partie de sa superficie suite aux
dernières inondations. Sa valeur actuelle est estimée au 31/12/2016 à 80 000 DH.
2- Fonds commercial
Le fonds commercial de l’entreprise comprend, entre autres, un droit au bail acquis en 2014 pour une
valeur d’entrée de 1 320 000 DH. Au 31/12/2016, sa valeur actuelle est estimée à 1 100 000 DH. Au
31/12/2015, une provision non courante de 320 000 DH avait été constituée.
3- Situation des stocks
L’inventaire physique effectué au 31/12/2016 fait ressortir les données suivantes, le Stock de produits
finis s’élève à 125 000 DH, dont un lot de 50 000 DH qui risque de subir une dépréciation de 12 100 DH
4- Autres régularisations
a. La consommation d’électricité du mois de décembre 2016 est estimée à 10 800 DH (HT), TVA au taux
de 14%. La facture est attendue pour le mois de janvier 2017
b. timbres fiscaux non encore utilisés sont d’une valeur de 5 200 DH
5- État des créances clients (TVA au taux de 20%)
a. Situation avant inventaire au 31/12/2016
Extrait de la balance avant inventaire au 31/12/2016
Observation
Solde
N° Intitulé de compte
débiteur créditeur
SOUFIANE : 60 000 DH TTC
3421 Clients 102 000
JALAL : 42 000 DH TTC
3424 Clients douteux ou litigieux 33 600 Créance TTC sur le client SALIM
3942 P.P.D des clients et comptes rattachés 20 400 -
b. Données de l’inventaire au 31/12/2016 :
L’entreprise :
• Considère le client SOUFIANE totalement insolvable ;
• Pense récupérer 75% de la créance sur le client JALAL ;
• Estime la provision à 45% de la créance sur le client SALIM
Enregistrer au journal toutes les écritures de régularisation relatives aux :
a- Terrains 3P
b- Fonds commercial 3P
c- Autres régularisations 3P
d- Stocks et leurs provisions 3P
e- Créances 8P
02/20 30 Min
2 BAC 2019
Prof: BOUANANE MOHAMED
Branche: SC. Eco et gestion
Matière : Comptabilité générale
ACTIVITÉ DE FORMATION N°2
Vous travaillez dans la Société COLAMAR spécialisée dans la confection et la commercialisation de
vêtements pour hommes. Travaux de fin d’exercice 2017
1. Etat des créances douteuses et irrécouvrables au 31/12/2017 (TVA à 20 %)
Noms des Créances TTC Provisions au Règ
clients au 31/12/2017 31/12/2016 2017 Situation au 31/12/2017
ALI 60 000 35 % 12 000 Porter la provision à 70 % du solde
OMAR 79 200 - 36 000 On espère récupérer 80 % du solde
SANAE 31 200 13 000 - Créance irrécouvrable
2. Extrait de la balance avant inventaire au 31/12/2017
N° comptes Intitulé des comptes Soldes débiteurs Soldes créditeurs
3911 Prov. Pour dépréciation des marchandises 33 000
6114 Variation des stocks de marchandises 210 500
3. Données relatives aux stocks :
L’inventaire physique effectué au 31/12/2017 nous indique un stock de marchandises de 195 000 DH
dont un lot de 45 000 DH qui risque de subir une dépréciation de 30 %.
4. Terrain
Valeur d’entrée Provision au 31/12/2016 Autres informations
La valeur au 31/12/2017 est estimée à 340 000 DH.
300 000 20 000 Le caractère de la dépréciation est non courant.
5. Fonds commercial
Suite à la décision de construction d’un nouveau quartier industriel loin de 15 Km de la ville, notre fond
commercial acquis à 150 000 DH, risque de subi une dépréciation. Sa valeur actuelle est estimée à 125 000
6. Extrait du portefeuille des titres
Titres Nature Nombre au Prix d’achat Provisions Cours au Cession
31/12/2017 Unitaire 2016 31/12/2017 Nombre Prix
Actions SAFA TP 60 400 1680 375 ---- ---
Actions BERA TVP 500 120 2 000 111 300 108
NB- La cession des titres BERA a été effectuée, le 25/12/2017, par l’intermédiaire de la banque : Commission
HT 1,25 % du prix de cession (TVA : 10 %) (Avis de crédit n° 3423/11). Aucune écriture n’a été constatée au
moment de la cession.
Enregistrer au journal toutes les écritures de régularisation
