Les outils fiscaux mis en place en faveur de la responsabilité sociétale de l’entreprise
Il existe différents types d’incitations fiscales qui peuvent être mises en place pour
promouvoir la RSE :
Crédit d’impôt : Réduction directe de l’impôt dû par l’entreprise pour des dépenses liées à la
RSE.
Déduction fiscale : Possibilité de déduire certaines dépenses RSE du résultat fiscal de
l’entreprise avant le calcul de l’impôt.
Amortissement accéléré : Permet aux entreprises de déduire le coût des investissements RSE
sur une période plus courte.
Taux d’imposition réduit : Application d’un taux d’imposition plus bas aux bénéfices générés
par des activités RSE.
Exonérations fiscales : Exemption totale ou partielle d’impôt pour certaines activités RSE.
Analyse de ces incitations
Le crédit des impôts
Avantages
Encourager les entreprises à adopter des pratiques RSE : Un crédit d’impôt ciblé peut inciter
les entreprises à investir dans des projets RSE qu’elles n’auraient pas réalisés autrement.
Favoriser la transition vers une économie plus durable : Le crédit d’impôt peut soutenir les
investissements dans des technologies vertes, la production d’énergie renouvelable et
l’efficacité énergétique.
Promouvoir des pratiques sociales responsables : Le crédit d’impôt peut encourager la
création d’emplois, la formation professionnelle et l’égalité des chances.
Soutenir le développement local : Le crédit d’impôt peut inciter les entreprises à s’engager
dans des actions bénéfiques pour les communautés locales.
Prenons par exemple le cas des pays suivants :
En France, il y a le crédit d’impôt recherche (CIR) : Soutient les dépenses de recherche et
développement dans divers domaines, y compris la transition énergétique et l’économie
circulaire.
A Canada, il y a le crédit d’impôt pour la production d’électricité renouvelable : Soutient la
production d’électricité à partir de sources renouvelables telles que l’énergie solaire,
éolienne et hydraulique.
Inconvénients
Cependant, il est important de considérer également les inconvénients potentiels d’un tel
système :
Coût pour l’État : La mise en place d’un crédit d’impôt RSE peut représenter un coût
important pour l’État, en termes de manque à gagner fiscal.
Complexité administrative : La gestion d’un système de crédit d’impôt peut être complexe et
coûteuse pour les administrations publiques et les entreprises.
Effets d’aubaine : Le crédit d’impôt peut bénéficier à des entreprises qui auraient déjà
adopté des pratiques RSE, sans modifier réellement leur comportement.
Difficulté d’évaluation : Il est difficile de mesurer l’impact réel du crédit d’impôt sur les
comportements RSE des entreprises.
Recommandations
Si on envisage de mettre en place des crédits des impôts afin de s’initier dans la RSE, on
doit :
Définir des objectifs clairs et mesurables : Le crédit d’impôt doit répondre à des objectifs
précis en matière de RSE et permettre d’évaluer son efficacité.
Cibler les secteurs et les activités prioritaires : Le crédit d’impôt doit être ciblé sur les
secteurs et les activités qui ont le plus d’impact potentiel sur le développement durable.
Mettre en place des conditions d’éligibilité strictes : Les entreprises doivent respecter des
critères clairs et exigeants pour bénéficier du crédit d’impôt.
Simplifier les procédures administratives : La gestion du crédit d’impôt doit être simple et
accessible aux entreprises de toutes tailles.
Évaluer régulièrement l’impact du dispositif : L’impact du crédit d’impôt sur les
comportements RSE des entreprises doit être évalué régulièrement afin d’en mesurer
l’efficacité et d’apporter les ajustements nécessaires.
Le crédit d’impôt peut être un outil incitatif intéressant pour promouvoir la RSE à
Madagascar. Cependant, il est important de l’utiliser de manière ciblée et efficace pour
maximiser son impact positif et minimiser les effets indésirables.
Déduction fiscale
