Exercice 1 : Calcul de la TVA collectée et déductible
Une entreprise française vend des biens pour un montant total de 50 000 EUR HT.
Elle achète des matières premières pour 20 000 EUR HT.
1. Calculez la TVA collectée (taux de TVA : 20 %).
2. Calculez la TVA déductible sur les achats (taux de TVA : 20 %).
3. Déterminez la TVA à reverser à l'État.
Exercice 2 : Livraisons intra-communautaires
Une entreprise française vend des biens à une entreprise allemande pour 30 000 EUR HT.
Les deux entreprises disposent d'un numéro de TVA intracommunautaire valide.
1. Expliquez pourquoi cette livraison est exonérée de TVA en France.
2. Quelle déclaration doit être effectuée par l'entreprise française ?
3. L'entreprise allemande doit-elle déclarer la TVA ? Si oui, comment ?
Exercice 3 : Importations et exportations
Une entreprise française :
- Importe des produits des États-Unis pour 15 000 EUR HT.
- Les frais de transport et de douane s'élèvent à 2 000 EUR.
- Exporte des biens vers le Japon pour un montant de 25 000 EUR HT.
1. Calculez la TVA due sur l'importation (taux de TVA : 20 %).
2. La TVA est-elle applicable sur l'exportation ? Justifiez votre réponse.
Exercice 4 : Prestations de services internationales
Un cabinet de conseil français facture :
- Une prestation de 10 000 EUR HT à une entreprise en Italie (B2B).
- Une prestation de 8 000 EUR HT à un particulier basé au Canada (B2C).
1. Déterminez si la TVA française est applicable pour chaque prestation.
2. Expliquez les mécanismes de taxation ou d'exonération pour ces deux cas.
Exercice 5 : Territorialité des opérations
Indiquez si la TVA française s'applique dans les cas suivants :
1. Une entreprise française vend des produits à un particulier en Espagne.
2. Une entreprise française réalise des travaux sur un immeuble en Belgique.
3. Une entreprise française organise un événement sportif en Allemagne.
Exercice 6 : Autoliquidation
Une entreprise française achète des marchandises pour 40 000 EUR HT auprès d'un fournisseur
allemand.
Le fournisseur facture hors TVA.
1. Expliquez le mécanisme d'autoliquidation pour cette transaction.
2. Déclarez la TVA collectée et la TVA déductible par l'entreprise française (taux de TVA : 20 %).
Exercice 7 : Droit à déduction
Une entreprise achète les biens suivants :
1. Des fournitures de bureau pour 1 000 EUR HT (TVA : 20 %).
2. Un véhicule de tourisme pour 15 000 EUR HT (TVA : 20 %).
3. Des repas professionnels pour 500 EUR HT (TVA : 10 %).
1. Identifiez les montants de TVA déductibles et non déductibles.
2. Justifiez vos réponses.
Exercice 8 : Report et remboursement de TVA
Une entreprise française réalise les opérations suivantes en janvier :
- TVA collectée : 8 000 EUR.
- TVA déductible : 10 000 EUR.
1. Calculez le crédit de TVA.
2. Quelles sont les options possibles pour l'entreprise concernant ce crédit ?
Exercice 9 : Synthèse
Un commerçant français réalise les opérations suivantes en un mois :
- Ventes en France : 60 000 EUR HT.
- Livraisons intra-communautaires : 20 000 EUR HT.
- Achats intracommunautaires : 15 000 EUR HT.
- Achats en France : 25 000 EUR HT.
1. Calculez la TVA collectée et déductible (taux : 20 %).
2. Déterminez la TVA à reverser ou le crédit de TVA.
3. Expliquez les déclarations à effectuer.
