-Prime d'ancienneté:15 ans d'ancienneté.

-Prime de risque : 800 dh.

Office de la Formation Professionnelle et de la Promotion du Travail
-Prime de responsabilité : 750 dh.
-Indemnité de déplacement justifiée : 200 dh.
CONTROLE N°:1 Pendant le mois de septembre, il a engagé les charges suivantes :
Il règle une mensualité de 780 dh, dont 180 dh d'intérêts, à la banque au titre d'un
Module : emprunt contracté pour l'acquisition d'un logement acquis il y a 3 ans pour 400.000
Année 2020/2021 dh.
Il cotise à une assurance retraite pour 690 dh trimestriellement.
Filière : TCE 2ème ANNNEE DUREE: 02H30 MIN Travail à faire :
Niveau: T Barème: /40
Variante A 1) Déterminer l'I.R dû par M. Sadik pour le mois de septembre 2020.

Exercice 1 : Exercice 3 :
les informations suivantes pour lui établir la déclaration de la La société RIMA est une SNC au capital de 500.000 dh soumise au régime du RNR. Elle est
TVA du mois de juin 2020 : spécialisée dans la commercialisation des produits touristiques.
Ventilation des encaissements : Au titre de l'exercice 2020, elle vous Communique les informations suivantes:
Opérations Montant HT Règlement
-Vente au Maroc 340 000 -75% par chèque et 25% à crédit Résultat comptable : 90 000 dh
- 230 000 -50% par chèque et 50% à crédit
-Ventes hors champ de TVA 45 000 -Au comptant par chèque Pour les produits
Chiffre d'affaires (HT) :1 000 000 dh
Ventilation des décaissements : Produits accessoires (HT) : 480 000 dh
Opérations Montant HT Règlement
Dividendes reçus : 20 000 dh
- 120 000 -Au comptant par chèque
-Achats de M /ses soumises à la TVA 86 000 -50% par chèque et 50% à crédit Intérêts net des obligations nominatives : 36 000 dh
-Achats des biens exonérés avec droit de Subventions et dons reçus : 170 000 dh
28 000 -75% par chèque et 25% à crédit
déduction Pour les charges
-Achats des biens exonérés sans droit de Salaire de M. HASSAN principal associé de la société : 84 000 dh
32 000 -Au comptant par chèque
déduction
Facture d'achat de marchandises (HT) payée en espèces : 18 367 dh
-Achats de fournitures de bureau 15 000 -Au comptant en espèces
- 2 000 -Au comptant en espèces Frais de déplacement du représentant commercial (HT) : 16 400 dh
-Frais de téléphone 4 500 -Au comptant en espèces Salaire de M. AHMED second associé et directeur commercial : 78 300 dh
- 4 600 -Au comptant par chèque Prime d'assurance vie au profit de la société sur la tête de dirigeant : 13.000 dh
-Cadeaux aux clients 2 500 -Au comptant en espèces Commissions bancaires : 4 300 dh
-Agios bancaires 600 -Prélèvement bancaire
Frais de réparation d'une camionnette réglés en espèces : 4 100 dh
Remarque :
Cotisation minimale de l'exercice 2019 : 14 000 dh
Le prorata de déduction applicable pour exercice 2019 est de 85%
Amendes et pénalités fiscales : 4 600 dh
Le crédit de la TVA pour le mois de mai 2020 est de 4 620 dh
Dons octroyés aux sociales de la société : 2 500 dh
Travail à faire : Intérêts du compte courant de M. HASSAN crédité de 200.000 dh, rémunéré au taux de
1- Calculer la TVA due du mois de juin selon le régime des encaissements ? 2%. Le taux autorisé est de 2,25%. : 18 000 dh
Travail à faire
Exercice 2 : 1- Calculer le résultat fiscal
M. Sadik marié et père de 4 enfants de moins de 27 ans. 2- Déterminer la C.M pour l'exercice 2020.
Au titre du mois de septembre 2020, son salaire est composé des éléments suivants : 3- Calculer I'T.R du par M. HASSAN sachant qu'il est marié et père de 3 enfants.
-Heures normales:190 heures à 25 dh l'heure.
-Heures supplémentaires:45 heures pendant le jour d'un jour férié.
 -Tous les appartements étaient occupés.
-Les frais des entretiens et des réparations qui s'élèvent à 25.000 dh sont totalement
supportés par les locataires.
Office de la Formation Professionnelle et de la Promotion du Travail
-Les frais de gardiennage et du syndic qui s'élèvent à 37.000 dh sont totalement
supportés par le propriétaire.
CONTROLE N°:1 Le terrain agricole est loué à un éleveur, il a rapporté au titre de l'année 2020, un loyer
Module : global de 36.000 dh.
Année 2020/2021 Le 23 juin 2020, M. Mohamed Ali procède à la cession de la maison pour une valeur de
Filière : TCE 2ème ANNNEE DUREE: 02H30 MIN 500.000 dh. Cette maison a été acquise en 2007 au prix de 230.000 dh.
Niveau: T Barème: /40 Le coefficient de réévaluation applicable en 2020 est de 1,201 pour l'année 2007.
Variante B Travail à faire
1-
Exercice 1 : 2-Calculer I'T.R dû sur le profit foncier.
TVA du mois de juin 2020 :
Ventilation des encaissements : Exercice 3 :
Opérations Montant HT Règlement La société RIMA est une SNC au capital de 500.000 dh soumise au régime du RNR. Elle est
-Vente au Maroc 340 000 -75% par chèque et 25% à crédit spécialisée dans la commercialisation des produits touristiques.
- 230 000 -50% par chèque et 50% à crédit Au titre de l'exercice 2020, elle vous Communique les informations suivantes:
-Ventes hors champ de TVA 45 000 -Au comptant par chèque Résultat comptable : 90 000 dh
Ventilation des décaissements : Pour les produits
Opérations Montant HT Règlement
Chiffre d'affaires (HT) :1 000 000 dh
- 120 000 -Au comptant par chèque
-50% par chèque et 50% réglé par traite Produits accessoires (HT) : 480 000 dh
-Achats de M /ses soumises à la TVA 86 000 Dividendes reçus : 20 000 dh
accepté 60 jours
-Achats des biens exonérés avec droit de Intérêts net des obligations nominatives : 36 000 dh
28 000 -75% par chèque et 25% à crédit
déduction Subventions et dons reçus : 170 000 dh
-Achats des biens exonérés sans droit de
32 000 -Au comptant par chèque Pour les charges
déduction
-Achats de fournitures de bureau 15 000 -Au comptant en espèces Salaire de M. JAD principal associé de la société : 84 000 dh
- 2 000 -Au comptant en espèces Facture d'achat de marchandises (HT) payée en espèces : 18 367 dh
-Frais de téléphone 4 500 -Au comptant en espèces Frais de déplacement du représentant commercial (HT) : 16 400 dh
- 4 600 -Au comptant par chèque Salaire de M. AHMED second associé et directeur commercial : 78 300 dh
-Cadeaux aux clients 2 500 -Au comptant en espèces Prime d'assurance vie au profit de la société sur la tête de dirigeant : 13.000 dh
-Agios bancaires 600 -Prélèvement bancaire Commissions bancaires : 4 300 dh
Remarque : Frais de réparation d'une camionnette réglés en espèces : 4 100 dh
Le prorata de déduction applicable pour exercice 2019 est de 85% Cotisation minimale de l'exercice 2019 : 14 000 dh
Le crédit de la TVA pour le mois de mai 2020 est de 4 620 dh Amendes et pénalités fiscales : 4 600 dh
Travail à faire : : 2 500 dh
2- Calculer la TVA due du mois de juin selon le régime des débits ? Intérêts du compte courant de M. JAD crédité de 200.000 dh, rémunéré au taux de
2,20% Le taux autorisé est de 2,25%. : 18 000 dh
Travail à faire
Exercice 2 : 4- Calculer le résultat fiscal
M. Mohamed Ali, marié et père de 7 enfants de moins de 27 ans, est un propriétaire 5- Déterminer la C.M pour l'exercice 2020.
immobilier. Il possède un immeuble, un terrain agricole et une maison. 6- Calculer I'T.R du par M. JAD sachant qu'il est marié et père de 3 enfants.
de 8 appartements non meubles a usage d'habitation qui sont donnés
en location pour 2.000 dh par mois chacun. Au titre de l'année 2020, on dispose des
informations suivantes