Travail dirigé
Le budget de trésorerie
La société AB qui vend des marchandises, souhaite établir le budget prévisionnel de trésorerie du 1°
semestre N+1.
1) Complétez les différents budgets de cette structure pour le 1° semestre, sur la base des
informations fournies. Commentez la situation.
2) Au 30/06, quel sera le montant des créances clients, des dettes fournisseurs (achats et autres),
des dettes auprès des organismes sociaux et des impôts ?
Informations complémentaires
Taux de TVA 20 % (calculé sur la facturation). La TVA due d’un mois est réglée le mois suivant.
Les crédits de TVA éventuels sont remboursés selon les mêmes modalités que la TVA due.
Délais comptant 30 jours 60 jours 90 jours
Encaissements clients 60% 10% 30% 0%
Décaissements fournisseurs 0% 15% 70% 15%
Les autres achats externes sont réglés au comptant.
Le montant des salaires nets qui seront versés en fin de chaque mois est de 124 K€. Les charges
sociales salariales représentent 22 % du salaire brut et les charges patronales : 35 %. Les charges
sociales sont réglées le 15 du mois suivant la paie. Salaires nets versés en décembre N-1 : 120 k€.
Fin N, le montant des créances TTC à encaisser est de 331 K€. 302 K€ seront encaissés en janvier
N+1, le solde le mois suivant.
Fin N, le montant des dettes TTC à régler est de 323,50 €. 183,20 K€ seront encaissées en janvier,
98,20 K€ en février et le solde en mars N+1.
L’entreprise prévoit d’acheter, en mai, une immobilisation pour 150 € HT, réglée au comptant.
Budget des ventes (en K€) Janvier Février Mars Avril Mai Juin
Ventes HT 1 044,00 1 250,00 980,00 850,00 630,00 380,00
Le taux de marge est de 25 %
Budget des achats (en K€) Janvier Février Mars Avril Mai Juin
Achats HT
Budget des autres charges externes (en K€) Janvier Février Mars Avril Mai Juin
Autres charges HT 132,50 195,00 55,00 12,00 10,00 8,00
Budget de la TVA (en K€) Janvier Février Mars Avril Mai Juin
TVA collectée
TVA déductible s/ achats
TVA déductibles s/ autres achats
TVA déductibles s/ immobilisations
Total TVA due
Budget des Encaissements (en K€) Janvier Février Mars Avril Mai Juin
Créances n-1
janvier
d'exploitation
février
Créances
mars
avril
mai
juin
Total
Richard CAUBET
Travail dirigé
Budget des Décaissements (en K€) Janvier Février Mars Avril Mai Juin
Dettes n-1
janvier
d'exploitation
février
Detteses
mars
avril
mai
juin
Investissement
Charges de Salaires
personnel Charges sociales
Autres charges
TVA à décaisser
Total
Le solde de trésorerie au 1ier janvier N, est de 12 k€
Budget de Trésorerie (en K€) Janvier Février Mars Avril Mai Juin
Solde initial
Encaissements
Décaissements
Solde final
Richard CAUBET
