BY ACHIR ZAKARIA
DS2 comptabilité ECS -CPGE
Exercice 1
Une entreprise individuelle ayant pour activité la commercialisation des matériaux de construction à partir de ces
documents comptables, nous tirons les enregistrements suivants :
• Banque (SD) 60 000, caisse :150 00 DH,
• Capital ……… ? Emprunt auprès des établissements de crédit…… ?
• Construction :200 000DH, client :40 000DH, fonds commercial :60 000DH,
• Fournisseur de m/ses :300000DH, mat et out :60 000DH, stocks de m/ses :400 000DH,
• Matériel de transport :185 000DH, mobilier :30 000DH, terrains :250 000DH.
Travail à faire :
1 Sachant que le montant de l’emprunt représente 25% du capitale, calculer le capital,l’emprunt.
2 Présenter le bilan
Exercice 2
I / La société à responsabilité limité ‘SOMAFRA’, au capital de 1000000DH fabrique etvend
des fers à repasser électriques.
La liste des comptes, classée par ordre alphabétique au 01/12/22se présente comme suit :
Banque (solde débiteur) :118345DH, caisse :9655DH, capital social :1000000DH,
Clients :72100DH, emprunt auprès des établissement à crédit : 300000DH, fonds commercial :
150000DH, fournisseurs : 97700DH, mat info : 60200DH, mat et out : 675000DH, mat de transport :
172500DH, mobilier de bureau : 8400DH, stocks de Mat 1er : 10300DH, stocks deproduits finis :
121200DH
Les opérations suivantes ont été effectuées au cours du mois de décembre 2022 :
• 2/12/22 : chèque bancaire remis à un fournisseur…...........................12800DH
• 3/12/02 : ventes de produits finis :39390 DH (10300 contre espèce ; 22750DH contre unchèque et le
reste à crédit)
• 10/12/22 : chèque bancaire remis à l’assurance….................... 62380DH
• 11/12/22 : achat de matière 1èrs 7850 par et 12210DH à crédit
• 15/12/22 : acquisition d’une imprimante réglée ½ par virement et ½ à crédit :20860DH
• 16/12/22 : retour par un client d’une marchandise ........................................ 650DH
• 16/12/22 : achat contre espèce : des timbres-poste…172DH et timbres fiscaux 837DH
• 20/12/22 : chèque bancaire remis en règlement de la quittance d’électricité 13420DH
• 22/12/22 : remboursement par virement d’une partie des emprunts ……20000DH
• 25/12/22 : versement d’espèce à la banque 15000DH
• 28/12/22 : chèque bancaire remis à la station SHELL cotre remboursement des
carburants 7873DH
• 30/12/22: stock final de matière 1ères : 5200DH et des produits finis : 92610DH
Travail à faire :
1- Enregistrer ces opérations dans les comptes schématiques
2- Etablir le bilan au 31/12/22
BY ACHIR ZAKARIA
Solution exercice 1 :
1- Total de passif = capital + emprunt +
fournisseur1300000 = c + 25% c +
300000
1300000-300000 = c + 25% c
1000000 = (1 + 0.25) c
c = 800000DH alors l’emprunt = 800000* 25% =200000DH
2- Bilan d’ouverture du 01-01-94 :
actifs montants passifs Montant
AI : FP:
- terrains 250 000 - capital 800000
- constructions 200 000 - emprunts 200000
- mat et out 60 000 PC:
- mobilier 30 000 - Fournisseur 300000
- mat de transport 185 000 TP: 0
- fonds de c 60 000
AC:
- stocks de m/ses 400 000
- Client 40 000
TA:
- banque 60 000
- caisse 15 000
total 1300000 total 1300000
Solution exercice 2:
1- le Bilan au 01/12/22:
actifs montants passifs montants
AI: FP:
- fonds commercial 150000 - capital social 1000000
- mat et out 675000 - emprunt auprès des E C 300000
- mat de transport 172500 PC:
- mobilier de bureau 8400 - fournisseurs 97700
- mat info 60200
AC:
- stocks de mat 1ères 10300
- stocks de produits finis 121200
- clients 72100
TA:
- banque 118345
- caisse 9655
total 1397700 total 1397700
BY ACHIR ZAKARIA
2- les comptes schématiques :
ACTIFS :
2330 : F C 2351 : M B
150000 150000 2332 : mat et out 3121 : S F M P
8400 8400
SD 675000 675000
SD 5200 5200
SD
SD
2340 : mat de transport 2355 : mat info 3121 : mat 1ères 3150 :P F
172500 172500 60200 81060 10300 10300 121200 1212000
SD 20860 S D SD SD
3151 : S F P F 3421 : clients 5161 : caisse 5141 : banque
121200 121200 72100 650 9655 172 118345 12800
SD 6340 77790 10300 837 22750 62380
SD 15000 15000 7850
3946 10430
SD 13420
20000
7873
21342
SD
PASSIFS :
1111 : capital S 1481 : E A E C 4411 : FRS 1486 : FRS IMM
1000000 1000000 10430 10430
20000 300000 12800 97700
SC SC
280000 97110 12210
BY ACHIR ZAKARIA
CHARGES :
6134 : P A 6121 : A M P 6145 : F P et F T 6167 : I T D I
62350 62350 20060 20060 172 172 837 837
SD SD SD SD
6125 : A N S M F 6124 : VAR S M P
13420 21293 10300 5200
7873 SD 5100
SD
PRODUITS :
7132 : VAR S P F 7121 : vente de P F
121200 92610 650 39390
28590 38740
SD SC
3- le bilan de 31/12/22:
actifs montants passifs montants
AI: FP:
- fonds commercial 150000 - capital social 1000000
- mat et out 675000 -EAEC 280000
- mobilier de bureau 8400 - FRS IMM 10430
- mat de transport 172500 - résultat - 99692
- mat info 21060 PC:
AC: - FRS 97110
- clients 77790
-SFMP 5200
-SFPF 92610
TA:
- banque 21342
- caisse 3946
total 1287848 total 1287848
