PRÉSENTATION D’UN DOSSIER DE PROJET DEAILLE
1. DONNÉES GÉNÉRALES
1.1. Contexte économique et social
1.2. Le secteur : orientations, objectifs et politiques sectoriels
2. PRÉSENTATION DU PROJET
2.1. Définition du projet, finalité, principaux paramètres
2.2. Historique du projet
2.2.1. Évolution historique du projet
2.2.2. Études et recherches déjà effectuées
2.3. Zone du projet
2.3.1. Cadre physique : situation géographique, infrastructures
(transport et réseau de communication, eau et électricité,
Administration, etc.)
2.3.2. Contexte économique (cette partie visera à justifier le
choix du site)
2.4. Structure du projet
2.4.1. Cadre juridique et fiscal
2.4.2. Organismes intéressés au projet
3. ASPECTS COMMERCIAUX DU PROJET
3.1. Études de marché et des prix
3.1.1. Marché actuel : volume, composition
3.1.2. Concurrence directe et indirecte
3.1.3. Part probable de marché
3.1.4. Structure des prix actuels
3.2. Commercialisation
3.2.1. Structure et coûts de la distribution actuelle
3.2.2. Programme de commercialisation des produits du projet
(stratégie, frais, revenus des ventes, etc.)
3.2.3. Perspectives du marché en rapport avec les stratégies
de développement à long terme du pays
3.3. Approvisionnement : modalités, sources, garanties, coûts, etc.
4. DESCRIPTION TECHNIQUE
4.1. Choix techniques et justification
4.1.1. Procédé de production : description des différents
procédés possibles, choix d’un procédé en fonction de son
adéquation aux conditions locales, de sa compétitivité, de sa
flexibilité, de ses références internationales
4.1.2. Capacité de production (nominale, réelle, extensibilité);
préciser les éléments qui déterminent la capacité réelle de
production
4.2. Calendrier de mise en œuvre
La phase de mise en œuvre, qui va de la décision d’investir au
début de la production commerciale, doit être planifiée pour
éviter certains dépassements de coûts préjudiciables à la
rentabilité du projet. Ce calendrier devra tenir compte des
éléments suivants : études, ingénierie, construction, essai et
démarrage
4.3. Description des investissements
4.3.1. Investissements spécifiques au projet
a – Génie Civil
b – Équipement
c – Infrastructure
Il faudra préciser pour chaque type d’investissement les
modalités de réalisation et de passation des marchés
4.3.2. Autres investissements
4.4. Personnel et formation
4.4.1. Besoins en personnel d’exécution
4.4.2. Besoins en personnels d’encadrement
4.4.3. Programme de formation et de relève de l’assistance
technique
Il serait souhaitable que l’organigramme du projet ainsi qu’une
description détaillée des postes soient présentées
4.5. Programme de production : volume de production annuel par
type de production en fonction des conclusions de l’étude de marché
et de la capacité de production
4.6. Exploitation
4.6.1. Description technique de l’exploitation
4.6.2. Justification des normes techniques retenues
- principales consommations spécifiques
- rendements
- pertes
- entretien
- renouvellement de matériel
4.6.3. Évaluation technique du fonds de roulement et de son
évolution dans le temps
5. COÛTS DU PROJET (voir liste détaillée des dépenses d’investissement et
d’exploitation)
5.1. Les investissements
5.1.1 Évaluation des coûts du projet :
Ces coûts seront répartis en dépenses locales, dépenses en
devises et taxes à l’aide d’un tableau de la forme suivante :
RUBRIQUES DÉPENSES DÉPENSES TAXES
EN MONAIE EN DEVISES
LOCALE
Génie Civil
Matériel
Études et Ingénierie
Assistance technique
Formation
Dépenses de 1er établissement
Intérêts intercalaires
Fonds de roulement
Provisions pour imprévus techniques
Provisions pour imprévus hausse des
prix
Etc.
TOTAL
5.1.2. Planning des investissements
5.1.3. Évaluation des amortissements techniques
Les amortissements pourront être présentés de la manière
suivante :
DÉSIGNATION NOMBRE VALEU DURÉ Année
D’UNITÉS R E DE 0 1 2 …..
VIE n
Frais et immobilisations
incorporelles
Immobilisations corporelles
- Constructions
- Machines
- Véhicules
- Etc.
5.2. Exploitation
5.2.1. Évaluation des coûts d’exploitation
5.2.2. Étude du prix de revient (par unité physique ou par
produit)
LISTE DÉTAILLÉE DES DÉPENSES D’INVESTISSEMENT ET
D’EXPLOITATION
I. INVESTISSEMENT
1. Frais et valeurs des immobilisations incorporelles
1.1. Prospection
1.2. Études et recherches
1.3. Ingénierie
1.4. Brevets, licences, marques, procédés, modèles, dessins
1.5. Fonds de commerce et droit au bail
1.6. Frais d’acquisition et de mise en service des
immobilisations
1.7. Concessions
1.8. Frais de constitution de société
1.9. Intérêts intercalaires
2. Terrains
2.1. Terrains de construction et chantiers
2.2. Terrains d’exploitation industrielle
2.3. Autres terrains
Les terrains seront évalués à leur coût de revient c’est-à-dire :
Prix d’achat + frais notariaux + taxes et frais d’enregistrement +
frais de viabilisation
3. Immobilisations corporelles
3.1. Constructions
3.1.1. Ouvrages d’infrastructure
3.1.2. Bâtiments
3.1.3. Logements du personnel
3.1.4. Autres bâtiments d’exploitation
3.1.5. Raccordements aux réseaux d’eau, d’électricité, de
téléphone, d’égouts, etc.
3.2. Machines et matériel d’exploitation
3.2.1. Matériel et outillage
3.2.2. Matériel d’emballage
3.2.3. Matériel d’entretien
3.2.4. Matériel de transport
3.2.5. Matériel de bureau
3.2.6. Pièces de rechange
3.2.7. Consignes
4. Assistance technique
5. Formation
6. Fonds de roulement
7. Provisions pour imprévus techniques et hausses de prix
II. EXPLOITATION
1. Matières premières et fournitures consommées
1.1. Matières premières
1.2. Matières consommables, fournitures e divers
1.2.1. Combustibles
1.2.2. Produits d’entretien
1.2.3. Fournitures (atelier, usine, magasin, bureau)
1.2.4. Électricité
1.2.5. Eau
1.2.6. Carburant et lubrifiants
1.2.7. Divers
1.3. Emballages commerciaux récupérables
2. Transports et déplacements
3. Autres services
3.1. Loyers et charges locatives
3.2. Honoraires et frais d’actes
3.3. Services extérieurs (banques, publicité, PTT, Hôtels, etc.)
3.4. Commissions et courtages
4. Frais de personnel
4.1. rémunération du personnel local pays)
4.2. Rémunération du personnel expatrié
4.3. Indemnités du personnel
4.4. Charges sociales
5. Impôts et taxes
5.1. Impôts et taxes directs
5.1.1. Patentes, licences et taxes annexes
5.1.2. Taxes sur salaires
5.1.3. Taxes de développement
5.1.4. Autres impôts et taxes directs
5.2. Impôts et taxes indirects
5.2.1. Taxes sur le chiffre d’affaires
5.2.2. Taxes spécifiques
5.2.3. Autres impôts et taxes indirects
5.3. Impôts, taxes et droits d’enregistrement
5.4. Autres impôts et droits d’enregistrement
6. Dotation aux amortissements
6.1. Dotation aux amortissements des frais immobilisés
6.2. Dotations aux amortissements des immobilisations
7. Dotations aux provisions
7.1. Dotations aux provisions pour risques physiques
7.2. Dotations aux provisions pour risques financiers
1.1. LE COMPTE D’EXPLOITATION
Le compte d’exploitation (CE) est le résumé des recettes et dépenses
réalisées sur une période (année) dans le cadre d’un projet. C’est le
document de base utilisé pour l’analyse financière du projet.
Les coûts incluent :
- coûts de fonctionnement ou coûts pour l’achat des biens annuels
(consommables du projet)
- coûts d’investissement pour l’achat de biens et équipements
durables, exprimés par l’équivalent de consommation pendant la
période, c’est-à-dire l’amortissement.
Le CE sert à calculer le profit :
PROFIT = Recettes totales – Coûts totaux
Tableau 1 : Modèle simplifié de compte d’exploitation
Recettes Dépenses
Chiffe d’affaires (CA=ventes) Coûts d’exploitation (annuels)
Dons, subventions directes Coûts fixes, investissement
(amortissements)
Services
Recettes totales (RT) Coûts totaux (CT)
Dans le contexte de l’analyse des projets, le CE est essentiellement
prévisionnel. Comme les projets ont une vie économique supérieure à un
an, la préparation à l’analyse financière doit prévoir l’établissement des
macroéléments (bilans, comptes d’exploitation) pour chaque année du
projet. C’est ainsi que sont générés les flux financiers qui seront utilisés
par la suite pour le calcul économique et financier.
Tableau 2: Modèle simplifié du Compte d’exploitation
prévisionnel
Rubriques Année du projet (n)
0 1 2 3-14 15
A. Dépenses d’exploitation
B. Recettes
C. Résultats bruts
D. Intérêts (int. Intercalaires exclus)
E. Dotation aux amortissements
F. Bénéfice d’exploitation
G. Impôts sur le bénéfice
H. Bénéfice net après impôts
I. Capacité maximale
d’autofinancement
C=B–A
F = C – (D + E)
H=F–G
I=H+E
I est l’avantage que l’investisseur tire chaque année du projet.
Tableau 2. Principaux critères d’actualisation pour l’analyse
financière des projets
Critères VAN RBC TRI
Règle de décision VAN > 0 projet RBC = 1 projet Si TRI >= au coût
accepté accepté d’opportunité du
Actualisé au coût Actualisé au coût capital, alors
d’opportunité du d’opportunité du projet accepté
capital capital
Classement des Ne donne pas de Peut donner un Classement
projets (non classement, ni classement correct
mutuellement d’ordre incorrect
exclusif) d’exécution
Sélection des Choix juste des Peut donner un Choix peut être
projets projets avec les choix erroné erroné, car des
(indépendants) plus larges projet de petite
valeurs de VAN taille peuvent
avoir TRI élevé, et
vice versa
Choix du taux Doit déterminer le Entente Déterminé de
d’actualisation coût nécessaire : la façon interne. Le
d’opportunité du référence est le coût
capital coût d’opportunité du
d’opportunité du capital permet de
capital trancher
En conclusion :
- VAN appropriée pour la sélection de projets indépendants
- TRI approprié pour le classement (ordre d’exécution) de projets non
mutuellement exclusifs.
