TRAVAUX DIRIGE AS 2024-2025
Discipline : Comptabilité & Commerce Série : TS ECO
Enseignant : DIALLO Seydou Edition : 4
TEL : (00223) 65 38 85 46 / 82 42 53 97 Email :
[email protected] ETAT DE RAPPROCHEMENT BANCAIRE
EXERCICE 1 :
Présenter les états de rapprochement et les écritures nécessaires à partir des
documents suivants :
Compte « 521 Banque » au 31/12/2021
Dates Libelles Débit Crédit
01/12 Solde à nouveau ?
02/12 Virement client 175 000
03/12 Domiciliation échue traite 658 490
04/12 Frais de tenue de compte 2 415
10/12 Chèque nº80 119 000
16/12 Chèque nº81 133 000
17/12 Chèque nº82 179 760
20/12 Chèque nº83 134 400
22/12 Chèque nº84 630 000
31/12 Solde débiteur 987 840
Totaux
A la même date, l'extrait de compte reçu de la banque est le suivant :
Dates Libelles Débit Crédit
01/12 Solde à nouveau 1 120 000
02/12 Chèque nº78 108 500
03/12 Chèque nº79 87 500
04/12 Bordereau d'escompte traité nº9 net (1) 553 070
10/12 Chèque nº80 119 000
17/12 Prélèvement MALITEL (2) 49 560
18/12 Chèque nº82 179 760
23/12 Chèque nº84 603 000
31/12 Solde créditeur
Totaux
(1) Valeur nominale 574 000
(2) TVA 18%
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[email protected] EXERCICE 2 : Les opérations du compte 521 BDM-SA de l’entité
« ALPHA » au cours du mois de mars 2023 sont les suivants :
Dates Libelles Débit Crédit
01/03 Solde à nouveau 1 700 000
03/03 Virement ALMAMY 215 000
05/03 Domiciliation échues, Traite n°0010 340 000
12/03 Chèque n°180, Ordre SAMAKE 450 000
20/03 Chèque n°181, Ordre KONE 520 000
27/03 Encaissement, Chèque n°1340 245 000
29/03 Chèque n°182, Ordre DAGNON 450 000
31/03 Solde débiteur
A la même période, le relevé de la BDM est le suivant :
Dates Libelles Débit Crédit
01/03 Solde à nouveau 1 700 000
02/03 Virement ALMAMY 215 000
04/03 Domiciliation échues, Traite n°0010 340 000
15/03 Chèque n°180, Ordre SAMAKE 450 000
18/03 Prélèvement MOOV MALI dont TVA 18% 295 000
21/03 Domiciliation échues, Traite n°0012 700 000
23/03 Chèque n°181, Ordre KONE 520 000
25/03 Encaissement, Chèque n°1340 245 000
28/03 Encaissement, Chèque n°1460 930 000
29/03 Frais de tenue de compte 1 500
30/03 Chèque n°182 405 000
31/03 Solde créditeur
Travail à faire
1. Présentez l’état de rapprochement au 31/03/2023
2. Enregistrez au journal de la société « ALPHA » les écritures qui
découlent de l’état de rapprochement.
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[email protected] EXERCICE 3 :
Vous disposez de la situation du compte banque de l’entité "KAMIS" pour le
mois de décembre 2021.
Compte banque au grand-livre 521 Banque
Dates Libelles Débit Crédit
01/12 Solde à nouveau 240 700
08/12 Remise de chèques 87 000
09/12 Négociation effet N°777 130 000
10/12 Chèque N°125 18 700
18/12 Chèque N°126 150 000
24/12 Virement du client Alpha 99 000
29/12 Versement espèces 100 000
31/12 Chèque N°127 47 000
31/12 Solde débiteur 441 000
Relevé bancaire du compte envoyé par la banque pour la même période
Dates Libelles Débit Crédit
30/11 Solde à nouveau 240 700
08/12 Remise effet N°777 130 000
10/12 Votre remise de chèque sur TALL 87 000
12/12 Chèque N°125 18 700
18/12 Virement du client KONE 32 000
20/12 Chèque N°126 150 000
21/12 Virement du client Alpha 99 000
30/12 Domiciliation traite n°T02 145 000
31/12 Virement du client ZERBO 50 000
31/12 Solde créditeur 325 000
Travail à faire : Présenter l’état de rapprochement au 31/12/2021 et passer les
écritures nécessaires.
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[email protected] EXERCICE 1 : Vous êtes chargé de déterminer le solde réel du compte banque de
l’entreprise MEHRA à la BDM-SA au 31/12/2022. Ainsi, vous avez à votre disposition les
documents suivants :
Compte « 521 » tenu dans la l’entreprise
Dates Libellés Débit Crédit
01/1 Solde à nouveau 375 400
13/12 Chèque 402 78 500
25/12 Encaissement 36 000
27/12 Chèque 403 24 600
18/12 Chèque 404 71 840
Solde débiteur 236 380
Totaux 770 050 411 400
Relevé de compte envoyé par la BDM-SA
Dates Libellés Débit Crédit
01/12 Solde à nouveau 500 000
13/12 Chèque 402 78 500
16/12 Chèque 401 124 600
18/12 Domiciliation E.D.M. (2) 23 954
18/12 Effets encaissés net (3) 129 050
23/12 Encaissement de chèque 36 000
30/12 Frais de tenue de compte (1) 1 150
31/12 Domiciliation de téléphone (2) 212 754
31/12 Encaissement de chèque 105 000
Solde créditeur 329 012
Totaux ………………. ………………...
(1) TAF 15% ; (2) TVA 18%
(3) Valeur nominale 134 225 F, commission 4 500 F, TAF 15%
TRAVAIL A FAIRE :
Présentez l’état de rapprochement au 31/12/2015 puis passez les écritures
EXERCICE 2 :
Les opérations du compte 521 de l’entreprise SD TECH au mois de juillet 2020 sont les
suivantes :
Dates Libellés Débit Crédit
01/07 Solde à nouveau 1 600 000
03/07 Virement SIDIBE 115 000
05/07 Domiciliation échues, traite n°010 240 000
07/07 Vente de titres ORANGE 150 000
12/07 Chèque n°180, ordre DIABATE 350 000
15/07 Frais sur vente du 07/07/2020 2 750
20/07 Chèque n°181, ordre KONE 420 000
27/07 Encaissement de chèque n°1 340 145 000
29/07 Chèque n°182, ordre DIALLO 300 000
30/07 Solde débiteur 697 250
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TEL : (00223) 65 38 85 46 / 82 42 53 97 Email :
[email protected] A la même date, le relevé reçu de la BDM-sa est le suivant
Dates Libellés Débit Crédit
01/07 Solde à nouveau 1 600 000
02/07 Virement SIDIBE 115 000
04/07 Domiciliation échues, traite n°010 240 000
12/07 Négociation de titres, Net 147 250
15/07 Chèque n°180, ordre DIABATE 350 000
18/07 Prélèvement MALITEL dont TVA 18% 177 000
21/07 Domiciliations échues, traite n°012 600 000
23/07 Chèque n°181, ordre KONE 420 000
25/07 Encaissement, Chèque n°1 340 145 000
28/07 Encaissement, chèque n°1 460 280 000
29/07 Frais de tenue de compte 1 500
30/07 Solde créditeur 498 750
TRAVAIL A FAIRE : Présentez l’état de rapprochement au 31/07/2020 puis passez au
journal les écritures qui en découlent
EXERCICE 3 : Au 31/08/2021, le compte bancaire de l’entreprise « BREHIMA » se
présente ainsi :
Entreprise BREHIMA
Dates Libellés Débit Crédit
01/08 Solde à nouveau 1 250 000
02/08 Domiciliation échue Bo n°02 450 000
08/08 Chèque n°00115 140 000
12/08 Remise chèque n°900, TOLO 325 750
13/08 Remise chèque n°910, SEYDOU 274 250
15/08 Chèque n°00116, ordre DIALLO 210 000
20/08 Encaissement chèque n°920 270 000
25/08 Chèque n°00117, ordre SISSOKO 196 000
26/08 Chèque n°930, BOKOROU 212 000
28/08 Chèque n°00118, ordre SAMAKE 220 000
31/08 Solde débiteur ………………..
Extrait de compte BOA de BREHIMA
Dates Libellés Débit Crédit
01/08 Solde à nouveau 1 115 000
02/08 Chèque n°00112 98 000
03/08 Chèque n°00114 87 000
04/08 Chèque n°00115 140 000
13/08 Chèque n°00116 210 000
14/08 Prélèvement EDM (1) 35 400
15/08 Encaissement chèques 600 000
17/08 Impayé, traite n°3 (2) 305 000
18/08 Encaissement, chèque n°920 270 000
19/08 Agio du 2ème trimestre 1 500
21/08 Encaissement traite n°5, net (3) 496 550
22/08 Chèque n°00117 169 000
27/08 Chèque n°930, BOKOROU 112 000
31/08 Solde créditeur …………………
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[email protected] (1) TVA 18%
(2) Valeur nominale 300 000 F, Frais d’impayé 5 000 F à imputer au compte du client
(3) Valeur nominale 500 000 F, commission 3 450 F, dont TAF 450 F
Les mouvements de l’extrait sont considérés justes.
Par ailleurs, le chèque n°00113 d’un montant de 130 000 F n’est pas encore présenté à la
banque pour l’encaissement.
TRAVAIL A FAIRE :
1) Présentez l’état de rapprochement antérieur
2) Présentez l’état de rapprochement au 31/08/2021
3) Passez les écritures qui en découlent.
EXERCICE 4 :
Compte 521 Banque
Dates Libellés Débit Crédit
01/04 Solde à nouveau 2 730 000
06/04 Encaissement chèque 910 000
12/04 Chèque n°36 de KANTE 730 000
13/04 Virement TRAORE 450 000
17/04 Chèque n°041 ordre EDM 315 000
21/04 Chèque n°62 de KOUYATE 325 000
24/04 Vente de titre 1 836 900
25/04 Chèque n°043 ordre COULIBALY 600 000
27/04 Chèque n°044 ordre SYLLA 275 000
29/04 Frais de formation 715 000
30/04 Solde débiteur 5 076 300
Totaux 6 981 900 6 981 900
Extrait du compte « 521 Banque »
Dates Libellés Débit Crédit
01/04 Solde à nouveau 4 295 000
05/04 Chèque n°040 205 000
07/04 Frais de tenue de compte (1) 2 300
09/04 Encaissement de chèque n°36 730 000
18/04 Chèque n°041 351 000
15/04 Encaissement de chèque n°62 225 000
19/04 Frais impayé chèque SANTARA (1) 2 645
22/04 Domiciliation échue BO n°12 465 000
23/04 Vente de titre (1) 1 830 000
25/04 Chèque n°043 600 000
26/04 Bordereau d’escompte LC n°13 net (2) 486 375
28/04 Achat de titres (placement) (3) 923 250
30/04 Solde débiteur 5 017 180
Totaux 7 566 375 7 566 375
(1) TAF est de 15%
(2) Valeur nominale : 495 000 F, escompte 4 500 F, commission 3 000 F, TAF 1 125 F
(3) 30 titres au prix unitaire de 30 000 F
TRAVAIL A FAIRE :
Présentez l’état de rapprochement au 31/12 puis passez les écritures
Enseignant : DIALLO Seydou Tel : (00223) 65 38 85 46 3
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Discipline : Comptabilité & Commerce Série : T.Siences ECO
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[email protected] EXERCICE 5 : On vous fournit les informations suivante concernant la situation de la
société « BEDOU » à travers les annexe (1 et 2)
Annexe 1 : Le relevé du compte ouvert de l’entreprise BEDOU par la banque
Dates Libellés Débit Crédit
01/12 Solde à nouveau ?
03/12 Chèque n°62 680 000
06/12 Versement d’espèces 100 000
10/12 Achats de titres 154 000
11/12 Frais sur achat de titres de placement 8 500
14/12 Remises de chèques 90 430
20/12 Remise à l’escompte (montant net) 165 300
22/12 Chèque n°64 930 000
22/12 Virement 41 200
25/12 Chèque n°65 843 800
25/12 Retour impayé 35 200
27/12 Frais sur retour impayé 12 500
31/12 Remise à l’escompte (montant net) 51 270
31/12 Commission du mois 18 750
Intérêts créditeurs 31 450
Solde créditeur 1 296 900
Annexe2 : Le compte 521 de la société « BEDOU » au livre de la banque
Débit Crédit
01/12 Solde à nouveau ………. 03/12 Chèque n°62 680 000
05/12 Versement d’espèces 100 000 10/12 Achat de titres 154 000
08/12 Remise de chèque 90 430 15/12 Agio sur opération du 11 5 700
11/12 Remise à l’escompte 171 000 16/12 Chèque n°63 43 550
22/12 Virement client 41 200 18/12 Chèque n°64 930 000
24/12 Remise à l’escompte 52 500 20/12 Chèque n°65 834 800
26/12 Chèque client 1 104 180 28/12 Chèque n°66 42 550
Solde débiteur 1 368 710
NB : Le relevé bancaire est exact
TRAVAIL A FAIRE :
1) Quel est le solde initial du compte banque tenu par l’entreprise ?
2) Quel est le solde initial du compte de la société tenu par le banquier ?
3) Quel sont les soldes qui doivent faire l’objet de rapprochement ?
4) Présenter l’état de rapprochement au 31/12 puis passer au journal les écritures de
régularisations.
Enseignant : DIALLO Seydou Tel : (00223) 65 38 85 46 4
