CAS N°1
On vous présente au 31/12/2003 l’état des titres suivants de l’entreprise SIER :
Titres nature Quantités Prix d’achat Valeur réelle unitaire
unitaire 31/12/2002 31/12/2003
MTN Participation 130 15.000 17.000 13.300
ORANGE Participation 100 28.000 25.300 26.100
SOSUCAM Participation 140 12.000 12.800 11.400
CECIC Placement 200 25.000 23.500 24.700
SGBC Placement 180 18.000 16.000 17.200
SCB Placement 90 23.000 22.300 23.000
Présenter l’état d’inventaire des titres et passer les écritures nécessaires au journal.
CAS N°2
Il existe en magasin en fin décembre 2005 les stocks ci-après résumés dans le tableau ci-
dessous :
Désignation Unité Quantité Coût d’achat Cours du % de décote
marché forfaitaire
Tissus en laine Ballot 200 50.000 62.000 20%
Chemises Loki Ballot 140 46.000 60.000 18%
Jupes belle Ballot 90 80.000 96.000 22%
dame Ballot 60 32.000 40.000 19%
Pagnes Dassi
Présenter l’état d’inventaire des stocks au 31/12/2005 et passer les écritures nécessaires au
journal sachant que la provision antérieure s’élevait à 67.000Frs
CAS N°3
On vous donne l’état des créances suivantes au 31/12/2004 :
Noms Créances TTC Provision au Règlement Observation au 31/12/2004
31/12/2003 de l’exercice
A 417.375 40% 298.125 Pour solde
B 3.100.500 50% 1.431.000 Perte probable 4%
C 1.431.000 20% On espère recouvrer 85%
D 2.981.250 30% 1.073.250 On pense récupérer 90%
E 596.250 Totalement irrécouvrable
F 739.350 En faillite (1)
(1) l’extrait du bilan de l’entreprise F se présente ainsi au 31/12/2004
- actif réel : 12.000.000 ; - créanciers privilégiés 8.000.000
- - créanciers chirographaires (dont nous-mêmes) 5.000.000
TAF :
1) présenter l’état d’inventaire des créances douteuses et irrécouvrables
Passer toutes les écritures d’inventaire au journal.
CAS N°4
L’Etat des titres de la SA JOBAJO est le suivant au 31/12/2008
date compte titres quantité Prix cours au cours au
d’acquisition d’achat U 31/12/2007 31/12/2008
07/04/2006 261 Valdec 280 12.000 10.500 11.500
21/05/2007 501 Trésor 100 11.000 12.000 10.700
27/09/2007 502 SOCAVER 150 9.000 8.400 8.740
10/02/2008 261 PUK 350 12.500 12.500 12.100
Le 30/12/2008, ont été vendus :
- 30 Titres Trésor au prix de 11.600 F l’un
- 60 Actions SOCAVER au prix de 8300 F l’un par chèque
Aucune écriture n’a été passée
Autres informations
- le 01/08/2008 l’entreprise a payé une prime annuelle d’assurance de 1.680.000 F
couvrant la période allant du 01/08/2008 au 31/07/2008
- le 01/11/2008 l’entreprise a encaissé un loyer semestriel de 1.020.000 F couvrant la
période allant du 01/11/2008 au 30/04/2008
- le 01/05/2008 l’entreprise a prêté une somme de 800.000 pour une durée de 2 ans au
taux d’intérêt de 9%. Elle a encaissé le même jour le montant total des intérêts.
- Un lot de marchandises dont le coût d’achat est 286.000F a été détérioré et sa valeur
probable de vente n’est plus que de 262.000 F les frais de vente à prélever représentent
12% de son prix de vente
- Le 01/09/2008 l’entreprise a emprunté auprès de la BICEC une somme de 4.200.000 F
remboursable en 4 ans au taux de 8% l’an
- L’entreprise doit encaisser une ristourne de 2% sur les achats de 31.959.000 FTTC.
L’avoir n’est pas encore reçu
- Le 01/05/2008 l’entreprise a prêté une somme de 3.600.000 F remboursable dans 3 ans
au taux d’intérêt de 6% l’an
- L’entreprise doit accorder une ristourne de 1,5% sur les montants des ventes d’un
montant de 38.600.000 F
Travail à faire
1) Présenter l’état des titres (annexe 12 à remettre avec la copie)
2) Passer toutes les écritures de régularisation au 31/12/2008
CAS N°5
La situation des clients au 31/12/2006 se présente comme suit :
Noms Créances Règlement Solde Provision Pertes TVA
clients TTC TTC TTC 2005 2006 HT sur
pertes
TANKEU 624.870 238.500 386.370 157.200 178.200 - -
SIPOEWA 548.550 169.335 379.215 207.000 152.640 - -
DZEPANG 286.200 119.250 166.950 120.000 - 140.000 26.950
AWONO 243.270 - 243.270 - 77.520 - -
KAMA 453.150 - 453.150 - 152.000 - -
484.200 560.360 140.000 26.950
Les informations concernant l’exercice 2007 sont les suivantes :
Noms des clients Créances TTC Règlement Observations
TANKEU A déterminer 155.025 Pour solde
SIPOEWA A déterminer 250.425 On espère encore recouvrer 59625
AWONO A déterminer 119.250 Irrécouvrable à 30%
KAMA A déterminer 357.750 Perte probable 35%
FOUOMENE 691.650 453.150 En faillite (1)
DONGMO 548.550 - En faillite (2)
(1) la situation de l’entreprise FOUOMENE se présente comme suit :
Actif réel 16.000.000
Passif privilégié 18.600.000
Passif chirographaire 10.200.000
(2) l’ensemble des biens de l’entreprise DONGMO s’élève à 20.760.000 dont 2.000.000
de frais d’établissement. Les créanciers de l’entreprise se repartissent comme suit
Créanciers Privilégiées chirographaires
Personnel 8.400.000 -
Etat 2.200.000 -
Fournisseurs (dont ZAT- - 9.600.000
CO)
travail à faire
1° Reconstituer les écritures passées au 31/12/2006
2° Présenter l’état des créances douteuses et irrécouvrables au 31/12/2007 (annexe à
remettre avec la copie)
3° Passer les écritures d’inventaire au 31/12/2007
