Gestion Finance Comptabilité comptabilité générale 1 Prof.
OUHAMOUCHE Rachida
TP 1 : Comptabilité générale 1 : le compte
Exercice 1 :
Pendant le mois de juin 2014, une entreprise a réalisé les opérations suivantes :
-01/06/2014 : -Créances chez les clients (SD) 28.000 dh.
-Dettes envers les fournisseurs (SC) 36.000 dh.
-03/06/2014 : Achats de matières premières à crédit. Facture n°A-15. 12.400 dh.
-05/06/2014 : Ventes de produits finis à crédit. Facture n°V-20. 10.500 dh.
-08/06/2014 : Règlement d'une dette fournisseur par chèque n°423. 15.000 dh.
-10/06/2014 : Récupération d'une créance client par chèque n°712. 18.000 dh.
-15/06/2014 : Retour de 5.000 dh des matières premières au fournisseur. Facture n°AV-15.
-17/06/2014 : Retour de 3.000 dh des produits finis par un client. Facture n°AV-20.
-21/06/2014 : Achats de matières premières : 25.600 dh dont 5.600 dh réglé par chèque bancaire et le
reste à crédit. Facture n°A-16.
-24/06/2014 : Ventes de produits finis : 14.500 dh dont 4.500 dh réglé par chèque bancaire et le reste à
crédit. Facture n°V-21.
Travail à faire :
1- Etablir : -Le compte « Clients » à colonnes séparées.
-Le compte « Fournisseurs » à colonnes séparées.
2- Présenter : -Le compte « Achats de MP » à colonnes séparées.
-Le compte « Ventes de PF » à colonnes séparées.
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Exercice 2 :
Au 01/01/2020, le bilan de l’entreprise KARAM se presente comme suit :
ACTIF Montant PASSIF Montant
Actif immobilisé : financement permanent
Constructions 200000 Capital personnel 500000
Matériel de transport 150000 Emprunt AEC 140000
Matériel informatique 30000 Passif circulant
Actif circulant Fournisseurs 60000
Marchandise 20000 Trésorerie passif.
Clients 75000
Trésorerie Acitif
La Banque 180000
la caisse 45000
Total 700 000 Total 700 000
Au cours du mois de janvier 2020, l’entreprise KARAM a réalisé les opérations suivantes :
02/01/2020 : Réglement d'une dette fournisseur par chèque bancaire, 15000DH
05/01/2020 : Versement des espèces au compte bancaire 10000DH
10/01/2020 : Acquisition d’une voiture 120 000dh, 20% en espèces et 80% par chèque
17/01/2020 : Retrait de la banque pour alimenter la caisse 4000dh.
21/01/2020 : Recouvrement d’une créance client en espèces 18 000dh
23/01/2020 : Acquisition d’un ordinateur par chèque bancaire 7000dh
27/01/2020 : Paiement par chèque bancaire d’une dette fournisseur 8000dh
31/01/2020 : Remboursement par virement bancaire d’une fraction de l’emprunt 15000dh.
TAF :
1. Après la réouverture des comptes, enregistrez ces opérations dans les comptes
schématiques.
2. Après la clôture des comptes, présenter le bilan de l'entreprise KARAM au 31/01/2020.
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Exercice 3 :
Le bilan de l’entreprise « Driss ELEC » au 01/02/2020
Actif Montant Passif Montant
ACTIF IMMOBILISE FINANCEMENT PERMANENT
-Immob. Incorporelles Capital personnel 850000
Fonds commercial 250000 Emprunt auprès de E.C 100 000
-Immob. Corporelles
Construction 600000
Matériel de transport 35000
Matériel informatique 30000
ACTIF CIRCULANT H.T PASSIF CIRCULANT H.T
Marchandises 65000 Fournisseurs 65000
Client et CR 20000
TRESORERIE ACTIF
Banque 10000
Caisse 5000
Total 1015 000 Total 1015 000
Au cours du mois de février 2020, l’entreprise « Driss ELEC » a réalisé les opérations suivantes :
02/02/2020 : Réglement d'une dette fournisseur par caisse, 5000DH
11/02/2020 : Retrait de la banque pour alimenter la caisse 14000dh.
10/02/2020 : Acquisition d’une voiture 60 000dh, 20% en espèces et 80% par chèque
15/02/2020 : Recouvrement d’une créances client par virement bancaire: 20 000dh
23/02/2020 : Acquisition d’un ordinateur par chèque bancaire 7000dh
27/02/2020 : Paiement par chèque bancaire d’une dette fournisseur 20 000dh
31/02/2020 : Remboursement par virement bancaire d’une fraction de l’emprunt 15000dh.
TAF :
1. Après la réouverture des comptes, enregistrez ces opérations dans les comptes
schématiques.
2. Après la clôture des comptes, présenter le bilan de l'entreprise KARAM au 31/02/2020.
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Exercice 4 :
La situation patrimoniale de l’entreprise [Link] crée le 01/03/2020, se présente comme suit:
Matériel et outillage: 20000,00MAD
Matériel de bureau :10000,00 MAD
Caisse :5000,00 MAD,
Clients :10000,00 MAD
Avoirs en banque : 30000,00MAD
Fournisseur : 5000,00MAD,
Stockdemarchandises20000,00MAD
Local commercial : 200000,00MAD
Emprunt : 50000,00MAD
Capital : à déterminer
Au cours du mois Mars 2020, l’entreprise a réalisé les opérations suivantes :
01/03 : Achats de marchandises 6000,00 MAD. 1/2 par la banque et le reste à crédit. Facture Doit
n°30 ;
03/03 : Versement de 3000,00 MAD à titre de caution par chèque n° BMCE N° 25 à laRADEMA ;
05/03 : Ventes de marchandises 8000,00 MAD. ½ par la banque et le reste en espèces. Facture Doit
n°10 ;
07/03 : Encaissement, par virement, des intérêts bancaires 3500,00 MAD. Avis de crédit n° 111 ;
08/03 : Recouvrement d’une créance du client 2500,00 MAD par la banque. Chèque n°143;
12/03 : Règlement par chèque n° BMCE n° 34 des frais publicitaires 2500,00 MAD;
14/03 : Paiement des frais de transport 1500,00 MAD par chèque n° BM35
18/03 : Reçu un avis de débit relatif au remboursement de l’emprunt 20000,00 MAD;
20/03 : Achat de timbres postaux en espèces 1200,00 MAD. Pièce de caisse n° 112;
22/03 : Paiement de frais de réparation par chèque n° BMCE 145, valeur 1500,00 MAD;
24/03 : Vente de marchandises contre la banque 5000,00 MAD ; FactureDoit n°120
28/03 : Règlement d’une dette fournisseur par chèque 2000,00 MAD. Chèque n° BMCE147;
30/03 : Versement d’espèces à la banque 2500,00 MAD ; Pièce de caisse n° 113;
31/03 : Règlement des salaires par virement bancaire 18000,00 MAD ; Avis de débit n° 09.
31/03: Stock final de marchandises :40000,00MAD
Travail à faire
1) Etablir le bilan initial ?
2) Enregistrer les opérations ci-dessus dans les comptes schématiques ?
3) Etablir le bilan final au 31/03/2020 et déterminer le résultat net de l’exercice ?
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Exercice 5 :
Au cours du mois d'avril 2014, l'entreprise ABC a réalisé les opérations suivantes :
01/04 -Recouvrement d'une créance par chèque bancaire. Montant 5 000dh.
02/04 -Règlement en espèces de l’impôts et taxe directe 300dh.
04/04 -Acquisition d'un terrain par chèque bancaire 60 000dh.
06/04 - Ventes de marchandises : 50% par chèque bancaire, 20% en espèces et le reste à crédit
10 000dh.
08/04 -Encaissement de loyer d'un magasin par chèque bancaire 4000dh.
10/04 -Versement des espèces au compte bancaire 8000dh.
12/04 -Paiement par chèque bancaire des dépenses suivantes : Honoraires d'un avocat 1500dh -
Publication d'une annonce 750dh.
14/04 -Règlement en espèces de la quittance d'eau et d'électricité 420dh
15/04 -Paiement en espèces d'une dette envers I ‘Etat 4300dh.
18/04 Achat de marchandises : 60% par chèque bancaire, 30% en espèces et reste à crédit 20 000dh.
20/04 Retrait du compte banque pour alimenter le compte caisse 6000dh.
23/04 -Achat de fournitures de bureau : 40 % par chèque et 60 % en espèces 12000dh.
25/04 Règlement par chèque d'une dette envers le fournisseur 14400dh.
27/04 paiement en espèces des dépenses suivants : Timbres postaux 650dh -Timbres fiscaux 840dh
30/04 Paiement par chèque bancaire les salaires du mois 38600dh.
Travail à faire : Enregistrer ces opérations dans les comptes schématiques
