IUES/INSAM Année académique 2024/2025
Filière : CGE 2
Enseignant : Dr TCHOUANTE
CONTROLE DE CONNAISSANCE N°1
EPREUVE DE FISCALITE : IS Durée 1h
THEME : Traitement fiscal charges et détermination du Résultat Fiscal
L’entreprise PLASTICAM SA est située à Douala Bassa a réalisé en 2023 un CAHT de
3 200 000 000 F et bénéfice comptable de 360 000 000 F. Elle est spécialisée dans la
production et la commercialisation des articles en plastiques et des emballages industriels.
Le comptable de cette société vient vous consulter pour la détermination du résultat
fiscal de l’exercice clos le 31 décembre 2023. En effet, l’entreprise a engagé au cours de cette
période différentes dépenses comptabilisées en charges et le comptable aimerait obtenir
quelques indications sur leur traitement fiscal.
1-L’entreprise a acheté des fleurs pour la décoration du magasin plusieurs fois au cours
de l’année pour un montant de 600 000 F :
2- l’entreprise a réalisé un certain nombre d’échantillons de ses produits, échantillons
proposés lors de visites rendues à des clients potentiels évalués à 280 000 F ;
3-L’entreprise a réglé son abonnement 400 000 F à Moteur 2000, une revue qui
comporte de nombreuses indications techniques susceptibles de se rattacher à l’activité de
l’entreprise ;
4-l’entreprise a fait l’acquisition d’un logiciel de comptabilité à 2 000 000 F. Il s’agit
d’un logiciel standard très répandu dans le commerce ;
5-L’entreprise a acquitté une redevance pour 500 000 F au titre d’un brevet qu’elle
exploite ;
6-L’entreprise a versé une somme de 700 000 F correspondant aux frais de scolarité
dans une grande école de gestion de la fille du DG ;
7-Un versement de 2 000 000 F correspondant à des dépenses liées à l’exercice de la
chasse avec les principaux clients et fournisseurs de l’entreprise. Le DG profite de ces
journées de chasse pour renégocier certains contrats avec ses clients les plus importants.
8-L’entreprise a réglé en espèces un achat de matières consommables de montant
2 000 000 F en 20 tranches de 100 000 F ;
9-Un virement de 5 000 000 F au fournisseur CASIUS situé au PANAMA (taux de l’IS
12%) ;
10-Dans les produits comptabilisés figurent 80 000 000 F de produits exonérés d’IS.
TAF : 1-Procéder au traitement fiscal des opérations ci-dessus et déterminer le BF
2- Liquider l’IS et déterminer le solde IS à payer
