Exercice Bilan financier
Le bilan d’une entreprise se présente comme suit au 31/12/2021
ACTIF 31/12/2021 PASSIF
N° Intitulés Montant brut Amortissement Montant net N° intitulés Montant
Actif non courant Passif non courant
Valeur immobilisés Capitaux propres
203 Frais de développement 200 000 40 000 160 000 101 Capital 2 000 000
28183 Matériel 1 800 000 400 000 1 400 000 106 Réserves 170 000
28184 Mobilier 900 000 300 000 600 000 12 Résultat 250 000
15 Provisions pour charges 100 000
Actif courant
Stock Dettes financières
326 Emballages 210 000 210 000 16 Emprunts à Long terme 300 000
37 Marchandises 500 000 500 000
Créances Passif courant
411 Clients 300 000 300 000 Dettes d’exploitation
413 Clients effets à recevoir 80 000 80 000 401 Fournisseurs d’exploitation 470 000
46 Débiteur divers 50 000 50 000 403 Fournisseurs effets à payer 120 000
Disponibilités 4886 Charges à payer 80 000
512 Banques 150 000 150 000
53 Caisse 40 000 40 000
4 230 000 740 000 3 490 000 3 490 000
Sur ce bilan, on précise que :
- Les frais de développement viennent réduire les capitaux propres.
- Le matériel est estimé à 1 000 000Ar et le mobilier à 800 000Ar.
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- Les effets à recevoir sont tous escomptables dans l’immédiat et peuvent être considérés par conséquent comme des disponibilités.
- Le bénéfice de l’exercice est à joindre au capital.
- Les provisions pour risques seront considérées comme des dettes à long terme.
TAF :
1. Présenter le bilan financier de cette entreprise et puis le bilan condensé en reprenant les masses suivantes :
o À l’actif : Valeurs immobilisées, Stocks, créances, disponibles.
o Au passif : Capitaux propres, Dettes à long terme ; Dettes à court terme.
2. Calculer les ratios suivants et faire accompagner d’un bref commentaire de la signification de leurs valeurs :
o Ratio d’autonomie financière
o Ratio solvabilité générale
o Ratio de financement permanent des immobilisations
o Ratio de trésorerie globale
De préférence, vous utiliserez le tracé suivant :
Ratio Calcul Valeurs Commentaire
