Section 2 :Les principes juridiques applicables à la fraude en
entreprise:
La fraude en entreprise est un sujet sérieux qui peut avoir de graves conséquences légales et
financières Pour le Maroc, la fraude en ligne est un problème majeur, avec 92% des
consommateurs marocains sensibles aux escroqueries en ligne. Une étude du groupe Visa a
révélé que la confiance excessive des Marocains les expose à divers types d'escroqueries en
ligne. De plus, la fraude à grande échelle parmi la communauté des ingénieurs et consultants
en informatique est un phénomène préoccupant. Certains professionnels utilisent des
méthodes frauduleuses pour échapper aux obligations fiscales en offrant leurs services en
freelance à de grandes entreprises sans payer d'impôts ni de charges sociales. Cette pratique,
répandue dans le marché informel du freelancing IT au Maroc, implique des milliers de
personnes et échappe aux obligations fiscales et sociales. Les entreprises marocaines doivent
donc être vigilantes et prendre des mesures pour lutter contre ces formes de fraude.
Au Maroc, la fraude se manifeste sous différentes formes, allant de la fraude fiscale à la
fraude en ligne en passant par les pratiques frauduleuses au sein des entreprises. Les lois et
principes juridiques régissant la fraude visent à protéger les intérêts des parties prenantes, à
garantir l'équité des transactions et à sanctionner les comportements frauduleux. Dans cette
optique, il est essentiel de comprendre les principes juridiques applicables à la fraude en
entreprise au Maroc,.
Voici quelques principes juridiques applicables à la fraude au Maroc:
Interdiction de la fraude :
Au Maroc, la fraude est généralement réprimée par le code pénal qui sanctionne diverses
infractions liées à la tromperie et à la manipulation dans le dessein de réaliser un gain
personnel ou de causer un préjudice à autrui. Les infractions telles que le vol, l'escroquerie,
l'abus de confiance et d'autres formes de fraude sont passibles de sanctions pénales
conformément aux dispositions légales en vigueur.
Loi n°13-83 sur la répression des fraudes :
La loi n°13-83 relative à la répression des fraudes, adoptée en 1984, vise à réprimer les
fraudes sur les marchandises, les denrées alimentaires et les produits agricoles. Cette loi
prévoit des peines d'emprisonnement et des amendes pour toute personne induisant en erreur
un contractant sur la nature ou la quantité des biens annoncés, renforçant ainsi la protection
des consommateurs et la lutte contre les pratiques frauduleuses.
Fraude fiscale :
La fraude fiscale est un problème majeur au Maroc, prenant diverses formes telles que la
sous-déclaration de revenus, la fausse facturation, ou l'évasion fiscale. Bien que le code
général des impôts ne définisse pas explicitement la fraude fiscale, les dispositions relatives
aux déclarations frauduleuses permettent de sanctionner les contribuables qui contreviennent
aux obligations fiscales. Les autorités fiscales marocaines sont engagées dans la lutte contre la
fraude fiscale pour préserver l'intégrité du système fiscal et garantir des recettes publiques
justes et équitables.
Responsabilité des dirigeants :
Les dirigeants d'entreprise au Maroc peuvent être tenus responsables des actes de fraude
commis au sein de leur organisation, notamment s'ils ont été négligents dans leur devoir de
surveillance ou s'ils ont participé directement à des pratiques frauduleuses. Cette
responsabilité renforce la bonne gouvernance et incite les dirigeants à mettre en place des
mesures de prévention et de contrôle interne pour prévenir la fraude en entreprise.
Collaboration avec les autorités :
En cas de fraude avérée, les entreprises au Maroc doivent coopérer pleinement avec les
autorités compétentes telles que la police, la gendarmerie, la justice et les autorités fiscales.
Une collaboration proactive permet de mener des enquêtes efficaces, d'identifier les
responsables et de prendre les mesures nécessaires pour réparer les préjudices causés par la
fraude. La transparence et la coopération sont essentielles pour lutter efficacement contre la
fraude en entreprise.
En résumé, la lutte contre la fraude au Maroc repose sur un cadre juridique solide, des
sanctions dissuasives, une responsabilisation des dirigeants et une collaboration étroite entre
les entreprises et les autorités pour prévenir, détecter et réprimer les pratiques frauduleuses.
