République Démocratique du Congo

ENSEIGNEMENT SUPERIEUR ET UNIVERSITAIRE

UNIVERSITE CATHOLIQUE DU CONGO
UCC

Faculté des Sciences Economiques et de Gestion

COURS DOCUMENTS COMMERCIAUX

L1

Prof. Dr Morris MUSEMA ZOMBO, PhD

Tel : +243 811784432 Email : mussemabroad@[Link]

Année 2022 -2023

Plan du cours
Objectifs pédagogiques
Méthodologie d’enseignement
Méthodologie d’évaluation
Bibliographie
Introduction
MODULE I : THEORIE SUR LE COMMERCE ET LE COMMERCANT
MODULE II : CONTRAT DE VENTE
MODULE III : DOCUMENTS RELATIFS A L’ACHAT ET VENTE
MODULE IV : PAIEMENT
MODULE V : CREDIT
MODULE VI : INTERMEDIAIRES DE COMMERCE

OBJECTIFS PEDAGOGIQUES
Le cours de Documents commerciaux a pour objectifs :

 D’Apprendre aux étudiants les différents documents commerciaux et d'en

montrer leur utilité dans le commerce tant intérieur qu'extérieur.

 Procurer aux étudiants une technicité et des outils de travail dont ils pourront
valablement faire usage au cas où ils seraient appelés à œuvrer dans une
entreprise.

Pour cela, l'étudiant qui l'aura suivi régulièrement sera capable:

 d’assimiler les principaux documents commerciaux.

 de transposer cette assimilation à la pratique en élaborant à partir de

données fournies ou recueil quelques différents documents de commerce.

METHODOLOGIE D’ENSEIGNEMENT
Le tutorat dans un environnement motivateur constitue l’approche
motivatrice de ce l’enseignement de ce cours en vue de responsabiliser de plus en
plus les apprenants.

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 Cette méthodologie est simple; elle est basée sur une participation
active des étudiants pendant les enseignements. De ce fait, le cours sera toujours
fondé d'abord sur un exposé magistral accompagné, soit des questions posées par
les étudiants en pleine séance soit des rappels méthodologiques sur des concepts
susceptibles d'éclairer la compréhension et l'assimilation du cours.
Quelques exercices pratiques seront ensuite résolus avec le concours des
étudiants pour vérifier le niveau de perception des étudiants.
Enfin l’assistance aux cours est donc plus qu'indispensable pour une
meilleure assimilation des principaux documents de commerce.

METHODOLOGIE D’EVALUATION

La participation au cours, les travaux individuels et en groupe constituent les

méthodes d’évaluation.

BIBLIOGRAPHIE
CHATILLON, Stéphane, Le contrat international, Paris, Vuibert, 2001.

HIAPPORI P.-A., « Tarification des moyens de paiement : un point de vue

théorique », Revue d’économie financière, n° 35, hiver 1995.

CHIAPPORI P.-A., « La rémunération des dépôts à vue : avantages et

dangers », Revue d’économie financière, n° 22, automne 1992.
DELACOLLETTE, Jean, Les contrats de commerce internationaux, De Boeck
Université, Bruxelles, 1996.
LONDON C, Commerce et environnement, PUF, « Que sais-je ? », 2001.
PACE V, L’OMC et le renforcement de la réglementation juridique des échanges
commerciaux internationaux, Le Harmattan, 2001.

GEORGE S. ET WOLF M, La mondialisation libérale, Grasset, 2002.

GUILLOCHON B. ET KAWECKI A. Économie internationale, Dunod, Paris, 7e éd.

2012

BEAUCHARD J. Droit de la distribution et de la consommation, PUF, « Thémis ». 1996

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 MODULE 1
APERCU THEORIQUE SUR LE COMMERCE ET LE COMMERCANT

Encadré Module 1
Question 1 : C’est quoi le commerce, comment est né-t-il quelle est sa
fonction économique, ses branches et sa subdivision ?

Question 2 : En république démocratique du Congo, comment le décret

du 2 août 1913 définit-il le concept commerçant et quelles
conditions sont fixée par la loi pour exercer le commerce ?

1. LE COMMERCE

1.1. Notion

Le commerce se définit comme étant un échange de biens et de services en

vue de réaliser un bénéfice. Cet échange implique la circulation des produits du lieu
de production à celui de consommation. Il en découle le transfert matériel (physique)
et juridique (propriété) de la marchandise du producteur au consommateur.

1.2. Naissance du commerce

Pour satisfaire ses besoins, l'homme se procure certaines choses

matérielles ou immatérielles appelées biens. Dans des sociétés primitives, l'homme
individuellement ou dans le cadre de la famille restreinte ou du clan, produisait
pratiquement tous les biens nécessaires pour la satisfaction de ses besoins. Il utilisait,
à cet effet, sa force physique, ses connaissances, son habileté ou la somme de tous
ces éléments.

Dans des sociétés un peu plus évoluées, les besoins humains se sont
tellement diversifiés que la force physique, les connaissances, I ‘habileté ou la somme
de tous ces facteurs, ne suffisaient plus pour lui permettre de produire tous les biens
nécessaires pour satisfaire ses besoins.

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 La production de l'homme, dans un cadre aussi restreint, ne pouvait lui
permettre de produire qu'un seul ou quelques produits ou services en vue de
satisfaire une partie de ses besoins.

Désormais, pour les besoins dont il ne produit pas des biens et services
pour se satisfaire, il s'organise pour échanger le supplément de sa production avec
des biens et services produits par d'autres hommes. De cette interdépendance des
hommes découle l'échange entre les habitants d'une même ville, d'un même pays ou
de plusieurs pays.
Les besoins des uns sont satisfaits par les biens et services produits par les
autres. Petit à petit va apparaître la division du travail (ou spécialisation). Chaque
individu revêt dans la société la qualité de producteur et de consommateur, grâce à
l'échange. L'échange se définit comme étant le fait de céder une chose contre une
autre.
En commerce cette chose s'appelle « MARCHANDISE ». A l'origine, on
échangeait une marchandise contre une autre. C'est le troc. Par exemple: du riz
contre un tissus. Mais, vite, le troc a montré ses limites: la difficulté d'accorder les
désirs des parties et l'indivisibilité de la valeur des marchandises échangées.
L'introduction de la monnaie comme moyen d'échange contre les marchandises va
résoudre ces difficultés: tout le monde la désire pour l'échanger contre des
marchandises, elle est divisible. C'est grâce à elle d'ailleurs que l'opération unique
d'échange d'une marchandise contre une autre sera désormais décomposée en deux
opérations successives : la vente et l'achat. Le producteur échange sa marchandise
contre une quantité donnée de monnaie qu'il pourra, par la suite, échangé contre
une autre quantité de marchandise qu'il désire. La valeur, exprimée en monnaie de la
marchandise échangée s'appelle « prix ». Ce dernier découle des négociations entre
vendeur et acheteur.

Mais, en général, les parties se réfèrent au prix du marché, qui n'est autre
chose que le résultat de l'offre et de la demande exprimé en un lieu et en un temps
déterminé. Avec le temps, certains individus trouveront qu'il est intéressant de se
spécialiser dans la vente et l'achat des biens et services, et font de cette activité leur
profession. C'est la naissance du commerce et des commerçants.

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1.3. Fonction économique du commerce.

La fonction économique de commerce consiste justement à réaliser

l'équilibre entre d'une part, la quantité et la qualité des marchandises offertes par les
producteurs, et d'autre part, la quantité et la qualité de diverses variétés de
marchandises demandées par les consommateurs.

1.4. Branches du commerce

Le commerce comprend cinq branches: l'échange, le transport, le stockage,
la banque, et l'assurance. Le commerce d'échange consiste à l'achat et/ou vente ou
revente des biens et/ ou services. Le commerce de transport se charge de déplacer
les marchandises (par voie terrestre, par eau ou par voie aérienne) du producteur au
consommateur. Il s'occupe du transfert physique de la marchandise et contribue
aussi à équilibrer l'offre et la demande, et donc les prix dans l'espace.

1.5. Subdivision du commerce

On peut subdiviser le commerce suivant plusieurs critères, notamment le
critère géographique et le critère de l'importance des transactions. Du point de vue
géographique, on distingue le commerce intérieur du commerce extérieur. Le
premier se fait entre les habitants d'un même pays. Le second se fait entre les
habitants de pays différents.

A cela s’ajoute le commerce de transit (passage avec ou sans

entreposage dans le pays des marchandises provenant d'un pays étranger et
destinées à un autre pays étranger). Les marchandises en transit ne 3 sont pas
assujetties aux droits de douane, ni à l'entrée, ni à la sortie, sauf si elles subissaient
une transformation, dans lequel cas, on paie le droit de douane sur la valeur ajoutée.
Le commerce de transit n'intéresse le pays traversé que dans la mesure où il procure
des revenus aux intermédiaires ainsi qu'aux propriétaires des installations portuaires
et des moyens de transport utilisés.

Du point de vue l'importance des opérations, le commerce se subdivise

en commerce de gros, de semi gros et de détail. Le commerce de gros s'effectue
entre producteurs et d'autres commerçants, et porte sur de grandes quantités de
marchandises. Le commerce de demi-gros se fait entre les grossi. et les détaillants,
qui leur achètent des quantités moindres. Le commerce de détail se fait entre les
détaillants et les consommateurs finals qui achètent de petites quantités pour leurs
besoins propres.
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2. LE COMMERÇANT
La définition implicite que nous avons donnée du commerçant est
purement économique. Dans la présente section, nous allons définir légalement le
commerçant et l’acte du commerce.

En république démocratique du Congo, le décret du 2 août 1913 stipule:

« sont commerçants ceux qui font profession des actes réputés commerciaux par la
loi, « soit à titre principal, soit à titre d'appoint ». Conditions Pour être commerçant il
faut remplir certaines conditions:

 Exercer des actes qualifiés commerciaux par la loi c.à.d. (ceux qui sont
posés dans un but lucratif) ;
 Exercer ces actes commerciaux de façon habituelle, c.à.d. les répéter
dans le cadre d'une occupation usuelle, ordinaire;
 Exercer ces actes comme sa profession c.à.d. qu'ils doivent constituer
la source des moyens de subsistance de celui qui les exerce, soit à
titre principal, soit à titre d'appoint;
 être juridiquement capable: 21 ans révolus ou être mineur émancipé
âgé d'au moins dix-huit ans,
 Se faire immatriculer au registre de commerce ;
 Publier un extrait de leur contrat de mariage, éventuellement les
personnes auxquelles le commerce est interdit. Ne Peuvent être
commerçants: Les mineurs d'âge non qualifiés; Les prodigues et
faibles d'esprit; Les aliénés mentaux; Les femmes mariées; Les
personnes frappées d'incompatibilité;

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 MODULE 2
CONTRAT DE VENTE

Encadré Module 2

Question 1 : Pourquoi l’acte de vente est-il contractuel, quelles sont ses

phases, et les obligations des parties concernées ?

Question 2 : Quels sont les trois différents types d’affaires en

marchandises et expliquez avec détails, de quelle manière la vente
est-elle conditionnée ?

2.1. NOTION DU CONTRAT DE VENTE

La vente est un contrat par lequel une personne, le vendeur, s'engage à

transmettre la propriété d'une chose à une autre personne, l'acheteur, qui s'engage à
en payer le prix. La vente est commerciale lorsqu’elle fait suite à un achat en vue de
revendre en vue de réaliser un bénéfice. L'achat isolé en vue de la revente ou de la
location est commercial. La revente isolée de telles marchandises qui en est la
conséquence logique, est également une opération commerciale.

Mais dans tous les cas ces transactions ne constituent des actes de
commerce que dans la mesure où leurs auteurs en font leurs professions habituelles
ou à titre d'appoint."

2.2. PHASES DE LA VENTE

La vente comprend deux phases: o la négociation et o la conclusion.

2.2.1. Négociation

C'est la discussion entre celui qui désire vendre et celui qui désire acheter.
La Négociation peut se faire verbalement ou par écrit. Elle peut se faire aussi
directement entre acheteur et vendeur ou indirectement (par intermédiaire d'un
courtier ou d'un commissionnaire). L'offre du vendeur peut être stipulée « ferme »
ou « sauf vente ».

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 Dans une offre ferme ou inconditionnelle, le vendeur s'engage à fournir
l'article qu'il vend aux conditions qu'il énumère en termes clair et précis, pourvu que
l'acheteur les accepte avant un délai fixé. Toute contre-proposition dégage le
vendeur de toute obligation relative à cette offre, même avant !'Expiration de ce
délai.

Dans une offre sauf vente, ou conditionnelle ou sans engagement, le

vendeur se réserve le droit de retirer son offre ou de refuser la commande de
l'acheteur après un certain délai ou lorsque d'autres circonstances l'y contraignent.
Parfois, l'initiative de la négociation peut émaner de l'acheteur. Celui-ci peut
formuler une demande de prix, d'échantillon, de présentation de la marchandise ou
de rencontrer le vendeur .s'il est d'accord avec les conditions de celui-ci, il passe une
commande. La vente se réalise/si le vendeur accepte cette commande.

2.2.2. Conclusion

Comme la négociation, l'accord des parties peut être oral ou écrit.

Lorsqu'il est écrit on le matérialise dans un arrêté, un contrat ou une lettre contrat
qui reprend toutes les conditions de vente.

L'arrêté est rédigé par un courtier qui en conserve l'original et en donne

une copie à chacune des parties. Le contrat de vente rédigé par les parties ou par un
intermédiaire, contient un peu plus de clauses que l'arrêté, s'il porte sur un
immeuble, c'est le notaire qui l'établit, mais il porte en plus de la signature de celui-
ci, celle des parties (acheteur et vendeur).

La lettre- contrat est rédigée par le vendeur pour confirmer à l'acheteur

la vente et ses conditions, lorsque le contrat entre les parties s'est fait par
correspondance. L'acheteur donne son accord par un accusé de réception au
vendeur.

3. OBLIGATIONS DES PARTIES

3.1. Obligations du vendeur

Le vendeur est obligé de livrer la marchandise vendue et de la garantir.

La livraison consiste à la remise de la chose vendue entre les mains de l'acheteur au
lieu et à l'époque convenus par les parties. Garantir la marchandise, c'est procurer à
l'acheteur une possession paisible et utile de la marchandise/sans trouble et éviction,
et sans vice caché ou rédhibitoire (qui peut motiver l'annulation de la vente, perte
d'un droit sur un bien au profit d'une personne à laquelle est reconnu ce droit).

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3.2. Obligation de l'acheteur.

L'acheteur doit prendre livraison de la marchandise, et en payer le prix,

pourvu que le vendeur s'acquitte correctement de ses obligations.

4. LES AFFAIRES EN MARCHANDISES

Nous distinguons les affaires en disponible, les affaires à livrer et les

affaires à terme.

4.1. Les affaires en disponibles

Dans une vente ou affaire en disponible, la marchandise se trouve dans
le magasin ou stock du vendeur.
4 .2 Les affaires à livrer

Dans une affaire à livrer, la marchandise n'est pas disponible chez le

vendeur au moment de la conclusion du contrat. La livraison est retardée a une
époque déterminée.

4.2. Affaire à terme

La vente à terme ressemble à la vente à livrer du fait que la marchandise
vendue n'est pas disponible pour l'acheteur, elle sera livrée plus tard, à une époque
fixée par le contrat. Mais, elle lui diffère par l'intention qui anime les contractants.
Alors que dans une affaire à livrer les parties ont partiellement l'intention d'exécuter
leur marché.

Dans une affaire à terme, l'une des parties au moins n'a pas l'intention
de livrer la marchandise ou de payer le prix. Pour échapper à son obligation, la partie
« défaillante » conclut, avant l'expiration du terme, une opération en sens inverse et
encaisse ou paie la différence de prix; c'est un spéculateur.

Ainsi, s'il s'attend à une hausse prochaine, le spéculateur (haussier)

achète au prix actuel une marchandise livrable à terme, qu'il revend avant celui-ci à
un prix supérieur à celui auquel il l'a achetée et encaisse la différence. S'il s'attend à
une baisse prochaine, le spéculateur (baissier) vend à découvert une marchandise
qu'il n’a pas, mais qu'il achète, moins cher, avant le terme.

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5. LES CONDITIONS DE VENTE.

On distingue quatre groupes de conditions:  Celles qui spécifient la marchandise. 

Celles qui fixent l'époque et le lieu de livraison;  Calles qui déterminent les
obligations de paiement;  Celles qui prévoient le règlement de litiges.

5.1. Conditions de spécification de la marchandise

5.1.1. Objet de la vente

C’est le produit. Le vendeur doit spécifier en terme clairs et précis. Toute description
incomplète s’interprète contre lui.

5.1.2. Qualité

La qualité doit être exprimée en terme clairs et précis usuellement

utilisées dans le commerce. On peut se servir des expressions suivantes : « meilleure,
première, bonne, moyenne, ordinaire etc.

Au cas où acheteur et vendeur n’ont pas déterminé la qualité dans le

contrat, il est supposé que la marchandise s’entend de qualité saine, loyale et
marchande (c’est à dire de meilleures qualités).

(i) Dans l’affaire en disponible, la vente peut se faire avec ou sans échantillon.
Lorsque la vente se fait sur échantillon (clause « as per sample ») le courtier du
vendeur remet à l’acheteur un échantillon de la marchandise au moment de la
conclusion du marché. A la réception, l’acheteur compare la marchandise avec
l’échantillon. Elle doit être qualitativement identique à celui-ci.
La non-conformité de la marchandise avec échantillon donne à l’acheteur le droit de
pouvoir résilier le contrat ou d’exiger une bonification. C’est la vente sous réserve
d’agréation ou sauf agréation.

Dans la vente sans échantillon, les conditions varient selon les cinq clauses ci-
après :
 Vente marchandise telle quelle, vue et agréée ;
 Vente sur dégustation ou à l’essai ;
 Vente sur teneur, composition Ou analyse ;
 Vente sur marque ; type ou dénomination.
 Vente sur description
(ii) dans affaire à livrer, on distingue la vente avec échantillon de la vente sans
échantillon.
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  Vente avec échantillon
Dans la vente avec «échantillon » on distingue encore la vente sur base
d'un échantillon cacheté et la vente sur base d'un échantillon standard. - Vente sur
échantillon cacheté (as per sealed sample) Dans cette clause, acheteur et vendeur
(ou leurs représentants) prélèvent contradictoirement un échantillon de la
marchandise au moment de la conclusion du contrat.

A la livraison l'acheteur ou son représentant compare la marchandise à

l'échantillon.

En cas de' non-conformité, la couverture de I ’écart dépend de la clause

du contrat souscrit : Si les parties ont souscrit la clause:

* « marchandise conforme à l'échantillon » : aucune moins-value ne sera

tolérée par l'acheteur; aucune plus-value ne sera consentie au vendeur;

* « marchandise 'de qualité conforme à un échantillon type cacheté » : on

admet une légère moins -value sur la qualité (jusqu'à 1 %, sans donner lieu à une
bonification en faveur de l'acheteur.

Pour la vente sur base d'un échantillon standard, on utilise cette clause,
lorsque les parties ne connaissent pas exactement la qualité (par exemple récolte à
faire). On vend alors sur base d'un échantillon standard. Le degré de tolérance
dépend aussi de deux clauses:

* Qualité bonne, moyenne à l'époque et au lieu d'embarquement : on

constitue un échantillon de marchandise au départ du port donné au cours d'un mois
déterminé.

* A peu près semblable à l'échantillon : dans les conditions que celles

précitées, mais la marge de tolérance est la moins-value. (l % du prix du contrat).

Pour la vente sans échantillon, en général, c'est une vente sur certificat
(cas vente grains aux USA ou '; Canada). Ce certificat s'établit au lieu
d'embarquement, par un inspecteur officiel ou par un courtier délégué par l'acheteur
et agréé par le vendeur. Il atteste que la qualité et le conditionnement de la
marchandise répondent aux conditions du contrat au port d'embarquement.

Etant un document définitif, l'acheteur n'a droit à aucune bonification,

en cas de moins-value constatée au débarquement. Il doit accepter la marchandise,
sauf si le certificat d'inspection atteste que les conditions de qualité et i de
conditionnement n’étaient pas conformes au port d’embarquement.
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5. 1.3. La quantité

[Link] Indications générales.

La quantité s'exprime en unités de mesure -(nombre, poids, longueur,

surface, volume, capacité...). Pour les marchandises qui ne se prêtent pas à une
quantité exacte -marchandises en, vrac, .par exemple, on autorise le vendeur
d'utiliser le terme « environ » avant l'Indication de la quantité.

Cette clause laisse au vendeur une latitude de 5% autour de la quantité

indiquée pour les changements partiels (parcels) et de 10% pour les changements
complets«< full cargoes »). En cas d'expéditions échelonnées, cette latitude ne peut
se pratiquer que sur la dernière expédition.

[Link]. Vente sur poids embarqué ou poids débarqué

Dans une vente, « poids embarqués » («< shipped weight »), le vendeur
facture l’acheteur sur base du poids de la marchandise à l'embarquement et qui
figure sur le connaissement. Toute freinte (perte par suite de dessiccation, de
coulage ou de manipulation) de route est à la charge de l’acheteur. Dans la clause,
poids débarqué le vendeur, établit d'abord une facture provisoire sur base du poids
de, la marchandise à l'embarquement et figurant dans le connaissement.

Au débarquement, après vérification contradictoire du poids avec le

représentant du vendeur; l'acheteur établit une facture définitive (finale), qu'il
prendra en considération pour le paiement. La différence éventuelle entre les deux
ures est 10 remboursée à l'acheteur par le vendeur ou son représentant.

[Link]. Poids brut, Poids Net, Tare.

Lorsque la marchandise est emballée, on distingue le poids brut, le poids

net et la tare. Le poids brut: c'est le poids de la marchandise augmenté de celui de
l'emballage. Le poids net: c'est le poids de la marchandise seule, ( sans l'emballage)
La tare: c'est le poids de l'emballage seul. C'est la différence entre le poids brut et le
poids net. Elle s'exprime en % du poids brut

[Link]. Réductions sur le poids net.

Le poids net peut subir les réductions suivantes :

a) - Le coulage: pour perte de transvasement, de suintement ou d'évaporation des

marchandises liquides;

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b) - Le bon poids: pour perte occasionnée par la vente au détail ou pour perte de
poids due au séchage des marchandises.

c) - La réfaction: lorsque la marchandise contient des impuretés (corps étrangers ou

dommage subi par transport ou résultant d'un emballage insuffisant) ;

d) - Le don: pour altérations naturelles de certaines marchandises pendant le

transport ou suite à un changement de conditions atmosphériques;

e) - le surdon : pour avarie accidentelle de la marchandise pendant le transport ;

f) -la pousse: pour effritement de la marchandise pendant le transport ;

g) -le trait: pour erreur éventuelle au pesage

h) freinte: perte qui se produit par suite de dessiccation, de coulage ou de

manipulation

Aussi, l'ordre dans lequel interviennent toutes ces réductions est très important. Les
autres réductions sur la quantité coulage, bon poids, don, surdon, se calculent sur le
poids net, pour trouver ainsi le poids facturé. Poids brut -Tare = Poids net. Poids net -
Autres réductions = Poids facturé.

5.1.4. Le conditionnement

Le conditionnement n'est pas à confondre avec la quantité. La

marchandise de première quantité peut être mal conditionnée. Car le
conditionnement c'est l'état de 11 conservations de la marchandise au moment de la
vente ou de la mise à la disposition. Sauf stipulation contraire dans une affaire en
disponible, la vente, comme nous l'avons déjà dit, « se fait sous la clause
marchandise saine, loyale et marchande. Cette disposition de conditionnement est
très importante surtout dans le commerce international.

Dans une affaire à livrer, il n'est pas possible de déterminer, à l'avance,

le conditionnement de la marchandise. Vendeur et acheteur doivent utiliser des
clauses appropriées pour déterminer qui d'entre eux supportera la moins-value due à
des détériorations éventuelles occasionnées par un conditionnement insuffisant.

Parmi ces clauses, on peut citer: -Vente marchandise saine, loyale et

marchande au débarquement: le vendeur supporte la moins-value (constatée par des
arbitres), mais l'acheteur doit réceptionner la marchandise; -Vente conditionnement
tel quel à l'arrivée » (tale quale.): l'acheteur accepte la marchandise et supporte la
moins-value, quel que soit l'état de la marchandise à l'arrivée, pourvu que le vendeur
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puisse le cas échéant prouver que le conditionnement était suffisant à
l'embarquement. -Vente« rye terms» (R.T.) ou condition du seigle: l'acheteur doit
prendre livraison de la marchandise, même partiellement endommagée, mais il
bénéficie d'une bonification de la part du vendeur;

-Vente «marchandise délivrée en état sain» (sound delivered): le

vendeur supporte la moins-value; mais l'acheteur doit prendre livraison de toutes les
marchandises, même celles endommagées, qu'il soigne pour compte du vendeur.

5.2. CONDITIONS SUR L'EPOQUE ET LE LIEU DE LIVRAISON ET DE RECEPTION.

5.2.1. La livraison

Livrer une marchandise vendue C’est la mettre à la disposition de

l'acheteur à une époque et en un lieu déterminé. -Si le lieu n'est pas indiqué, la
livraison est sensée se faire au lieu où se trouvait la marchandise au moment de la
conclusion du contrat, lorsque celle-ci est une chose certaine (certum). dans le cas où
la marchandise n'est pas une chose certaine (genus), la livraison s'entend avoir lieu
au domicile du vendeur.

Il y a deux façons d'indiquer l'époque et le lieu de livraison: soit en

mentionnant l'époque à laquelle les marchandises doivent être embarquées au port
d'exportation (affaire sur embarquement) t soit on indique la date à laquelle les
marchandises devront être mises à la disposition de l'acheteur (affaire sur livraison).

[Link]. Affaire sur embarquement

On peut utiliser plusieurs expressions, les unes indiquent que la marchandise sera
embarquée dans un délai déterminé. Les autres mentionnent que la marchandise à
été embarquée avant la conclusion du contrat.

a) Clauses d'embarquement après la conclusion du contrat de vente: -

Embarquements échelonnés sur tel mois: l'embarquement est fractionné 12 par
parties égales au cours de chacun des mois indiqués.

 Embarquement tel (s) mois: l'embarquement aura lieu à bord d'un seul
ou de plusieurs navires au cours du ou des mois indiqués.

 Embarquement dans un délai donné (par exemple 15 jours) :

l'embarquement aura lieu endéans ce délai.

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  Embarquement prompt: l'embarquement aura lieu endéans les 21 jours
qui suivent le jour de la conclusion du contrat.

 Marchandises prêtes à charger: l'embarquement doit avoir été

immédiat.
b) Clauses d'embarquement avant ou simultané à la conclusion du contrat de vente
Marchandise en charge:

Le chargement ou l'embarquement doit avoir été en cours.

[Link]. Affaire sur livraison

L'époque et le lieu de livraison sont indiqués par des expressions telles

que: -attendues par MIS ; 5/5 ; N/S ...; -livraison dans un délai de ; -échelonnée sur
...etc. Remarque: En général, l'importateur achète sur embarquement. Ses clients à
l'intérieur de son pays préfèrent acheter sur livraison. Mais, comme il y a une
incertitude sur la date exacte d'arrivée du navire, l'importateur vend sur bonne
arrivée.

Par cette clause, l’importateur s'engage à embarquer une marchandise

et à la livrer à l'acheteur aussitôt qu'elle arrive à destination. La vente est révolue si la
marchandise n'arrive pas à destination.

La vente est conclue, si la marchandise arrive à destination, même avec

un retard, pourvu que la marchandise ait été embarquée à temps (ni trop tôt, ni trop
tard). L'époque et le lieu de livraison déterminent le moment et l'endroit de transfert
de la propriété de la chose vendue. Ce transfert implique celui des frais, risques et
périls sur la marchandise. Sauf disposition dérogatoire, incombent à l'acheteur.

5.2.2. Réception Lors- de la livraison

L'acheteur réceptionne la marchandise. Il en contrôle le poids ou la

mesure, la compare avec l'échantillon ou le standard. Dans une affaire en disponible,
la réception a lieu à l'endroit où se trouve la marchandise au moment de la
conclusion du contrat de vente ou à tout autre endroit indiqué dans le contrat. Dans
une affaire à livrer, on doit distinguer le cas de vente sur embarquement de celui de
vente sur livraison. Dans une affaire sur embarquement où l'acheteur se fait
représenter par son agent, celui-ci vérifie contradictoirement la marchandise avec
l'agent du vendeur. Dans une affaire sur livraison, la réception se fait à l'arrivée du
navire au port de débarquement (arrivai contrat).

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5.3. CONDITIONS DE PAIEMENT

5.3.1. Le prix

Comme la quantité, le prix se fixe par unité de mesure ou globalement.

Dans tous Ies cas, lorsqu'on fixe un prix, on doit indiquer le lieu, l'époque et la
modalité de livraison afin de pouvoir déterminer où, quand, comment et par qui,
seront supportés les frais et risques encourus par la marchandise.

Nous avons six clauses :

1. Prix en magasin (vente en magasin) le vendeur prend soin d'identifier

et d'isoler la marchandise; il informe l'acheteur de la mise à sa disposition de celle-ci.
L'acheteur doit enlever la marchandise au magasin du vendeur à ses frais, risques et
périls.

2. Prix Franco sur Wagon frais et risques à charge du vendeur jusqu'au

moment où la marchandise est chargée à bord du moyen de transport nommé au
point de départ déterminé

3. Prix Fraco a Bord (FOB) frais et risques à charge du vendeur jusqu'au

moment ou la marchandise franchit le bastingage (bord) du navire au port
d'embarquement convenu, y compris les droits, taxes et charge d'exportation.

4. Prix coût et Fret (CF) frais et fret à charge du vendeur jusqu'au

moment où la marchandise franchit le bastinga~e, y compris les frais de
déchargement pour transport sur lignes régulières. Dans ces dernières, le fret
comprend les frais de déchargement. Mais les risques de transport sont à charge de
l'acheteur. frais et fret à charge du vendeur jusqu'au moment où la marchandise
franchit le bastinga~e, y compris les frais de déchargement pour transport sur lignes
régulières. Dans ces dernières, le fret comprend les frais de déchargement. Mais les
risques de transport sont à charge de l'acheteur.

5. Prix coût Assurance Fret (CAF) Mêmes conditions que C.F., mais, le
vendeur prend à sa charge les risques de transport (police d'assurance).

6. Fret ou port payé jusqu'à » ou freight or carriage paid to ») tel point

de destination: (frais) risques à charge du vendeur jusqu'à la remise de la
marchandise entre les mains du premier transporteur. Cette clause concerne les
transports terrestres et fluviaux.

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 Bonification sur le prix Il y a plusieurs types de réductions de prix.

-La remise: réduction accordée à un client qui achète par fortes

quantités .elle se calcule sur le prix brut facturé. -Le rabais: réduction accordée à un
client qui achète une marchandise de mauvaise qualité ou démodée.

-La Ristourne: c'est une bonification hors factures (par exempte à la fin
du mois) qu'un fournisseur concède à un bon client pour primer sa fidélité.

-L'escompte: réduction accordée à un client qui paie comptant ou

anticipativement une marchandise achetée à crédit. Il se calcule sur la valeur de base
de la facture diminuée de la remise et du rabais.

5.3.2. Le paiement

[Link]. Définition

C'est !'acquittement d'une dette ou d'une obligation par un débiteur qui,

dans le contrat de vente remet au vendeur ou à son représentant le prix convenu en
une monnaie ou de toute autre valeur à une époque et en un lieu déterminés.

[Link]. L'époque de payement

La vente peut se faire au comptant, à crédit ou à tempérament. Le

paiement au comptant se fait à la livraison ou au courant du mois en cours. Lorsqu'il
se fait à la livraison, le paiement est dit au « grand comptant » ou encore «contre
espèces ». Entre hommes d'affaires le paiement au « grand comptant » est une
exception.

Le paiement à crédit : c'est celui qui se fait à une époque plus ou moins
éloignée de la conclusion du contrat et fixée d'avance. On l'appelle aussi paiement à
terme. Parfois, les parties conviennent que l'acheteur paie une partie du prix avant la
livraison. Cette somme s'appelle « arrhes » ou déposit.

L'acheteur a intérêt à payer les arrhes lorsqu'il désire recevoir la preuve de

la vente. Le vendeur exige les arrhes pour garantir l'exécution de la convention; car si
l'acheteur se rétracte, il perd la somme versée. Le paiement est à tempérament :
lorsque l'acheteur peut se libérer par le paiement au comptant d'une partie du prix et
le reste par des versements échelonnés à termes fixes sur plusieurs échéances
successives. Celles-ci pouvant être des semaines, des quinzaines, des mensualités,
des trimestres, des semestres etc. Le montant total à payer est fixé en tenant compte
des intérêts et des risques de non-paiement.

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[Link]. Lieu de paiement

En principe, en droit civil, une dette n'est pas portable comme en droit
public. Elle est quérable. Cela veut dire quel sauf clause dérogatoire dans le contrat,
le vendeur doit encaisser le montant du payement chez l'acheteur et supporter les
frais d'encaissement qui en résultent. Mais, dans la pratique, les parties peuvent
déroger à cette règle en fixant un mode de paiement.

[Link]. Modes de paiement.

Le paiement peut se faire directement entre les mains du vendeur ou

indirectement par un virement bancaire ou au compte chèque postaux de celui-ci. Le
paiement indirect devient un mode indispensable dans le cas où le montant à payer
est 15 important, ou bien lorsque l'acheteur et le vendeur sont séparés par une
longue distance ou sont des pays différents. Les principaux modes de payement dans
le commerce international sont: - Le transfert télégraphique; - La lettre de change
documentaire; - Le chèque: à l'ordre de l'exportateur,

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 MODULE 3
DOCUMENTS RELATIFS A L'ACHAT ET A LA VENTE

Encadré Module 3

Après avoir énuméré les documents en usage dans les opérations

d’achat et vente, prière ressortir les éléments de leur différenciation ?

1 .BON DE COMMANDE

1.1. Notion
C'est un écrit par lequel l'acheteur donne au vendeur l'ordre de lui fournir
des 16 marchandises à certaines conditions prédéterminées. De fois le bon de
commande ne fait que confirmer une commande passée par téléphone, télex ou
télégramme. De petites maisons commerciales passent souvent leur commande par
simple lettre adressée au vendeur au lieu de passer par un bon de commande.

1.2. Formule et Présentation

Il n'existe pas de formule imposée par la loi, et que l'entreprise fait
imprimer des bons de commande adaptés aux spécificités de son commerce. D'une
façon générale, le bon de commande comprend deux parties: l'en-tête et le corps.

a) L'en-tête mentionne en imprimés les éléments qui permettent

d'identifier le commerçant ou la firme qui passe commande (Nom, adresse, n° du R.C,
n° de téléphone, télex, CCP etc. Et en manuscrits ou dactylographiés; le nom et
l'adresse du fournisseur, la date et le numéro d'ordre ou de référence, les conditions
de livraison et de paiement.

b) Le corps établit le détail des marchandises commandées. Il est à noter

que le verso du bon de commande porte généralement les prescriptions ayant trait à
l'établissement des factures relatives au bon de commande et recommandées au
vendeur par l'entreprise qui passe commande.

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2. BON DE LIVRAISON

2.1. Le bon de livraison (b.l)

C'est un document qui accompagne la marchandise au moment de la

livraison. Il renseigne l'acheteur sur la quantité, la nature et la qualité des
marchandises livrées en comparaison avec celles commandées et par la suite, avec la
facture qui lui sera adressée. Il est signé par le livreur et remis à l'acheteur.

2.2. Bon de réception (b.r.)

C'est une note énumérative des marchandises livrées et reçues par le

client. Le B.R. est séparé du bon de livraison par un simple pointillé.

L'acheteur le signe et le remet au livreur. Celui-ci le retourne au vendeur

qui le tient pour preuve de livraison des marchandises vendues.

2.3. Bon de camionnage ou bordereau d'expédition

Ce document remplace de nos jours à la fois le bon de livraison et le bon de

réception. Il a donc les propriétés de ces deux documents. Il est émis en 3
exemplaires et signé par le magasinier (pour attester la quantité, la qualité et la
nature des marchandises), par le livreur (pour attester le chargement à bord de tel
moyen de transport) et par le client (pour attester la réception). Chacun des
signataires ci- dessus reçoit un exemplaire.

3. FACTURE

3.1. Définition

C'est le document que le vendeur établit et adresse à l'acheteur pour lui

donner les détails des marchandises vendues et le décompte de leur prix.

3.2. Importance de la facture Jointe à la marchandise

La facture justifie le montant de la marchandise vendue. Elle rappelle les

principales conditions du contrat. De celui-ci découlent les droits et obligations des
parties. Parfois, les conditions générales de vente sont imprimées en marge ou au
verso de la facture.

L'acheteur peut donc comparer des conditions générales avec celles du bon
de commande. Se faisant, la facture peut donc remplacer parfois le bon de livraison
et le bon de réception. Dans certains cas, la facture vaut contrat entre les parties,
lorsque le client achète directement chez le vendeur, sans bon de commande.
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 La facture peut servir d'instrument de crédit. La loi autorise son escompte
ou son gage par endossement, pourvu que le cessionnaire soit une entreprise
bancaire, financière ou commerciale agréée par le fournisseur (second bénéficiaire).

3.3. Forme et contenu de la facture

Il n'y a pas de forme standard de facture commerciale. Chaque entreprise

possède pour ses factures des imprimés adaptés à ses besoins spécifiques. Dans tous
les cas, la facture comprend deux parties l'en-tête et le corps.

L'en-tête comprend: 1) Le nom et l'adresse du vendeur et de l'acheteur; 2)

Le numéro de la facture; 3) La date de rédaction de la facture; 4) Les conditions de
vente (époque, lieu de paiement) ; 5) La mention facture; 6) La mention « doit ». Le
corps comprend: 1) La spécification des marchandises: marque, nature, n° de colis,
quantité...; 2) Toutes les indications sur le poids (brut, tare, net) et sur le prix
(unitaire, total, bonification, net à payer) et sur la date de paiement; 3) Une
communication éventuelle pour modification de conditions générales imprimées; 4)
La contribution sur le chiffre d'affaires (CCA)

3.4. Sortes de factures

On distingue les factures usuelles des factures spéciales. La facture usuelle

ou ordinaire c'est celle qui répond à la définition ci - avant. La facture usuelle est dite:
- Simple : lorsque l'acheteur et le vendeur habitent la même localité et que la vente
ne nécessite pas de transport ;

- D'expédition : lorsqu'elle se rapporte sur des marchandises expédiées à

l'acheteur par l'intermédiaire d'un transporteur;

La facture spéciale peut-être:

- Une facture de commission: établie par un commissionnaire (compte

d'achat; compte de vente) ;

-Une facture proforma : projet de facture destiné à renseigner l'acheteur

éventuel sur le décompte précis de prix net à payer si la vente était conclue) ou à
permettre à l'acheteur potentiel de se justifier vis- à- vis de son banquier;

-Une facture à condition ou provisoire: écrit temporaire qui ne devient une

facture définitive et ferme que lorsque l'acheteur qui a reçu les marchandises ne les
retourne pas au vendeur avant un délai fixé.

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 -Une facture consulaire: facture ordinaire ou d'expédition visée au départ
par le consul du pays importateur dans le pays exportateur pour certifier, à
l'intention de la douane de ce pays, l'origine et la valeur de base de la marchandise
importée.

-Une facture protestable: facture entre commerçants, indiquant les

modalités et les délais de règlement, aux termes de laquelle un créancier non payé
endéans les délais fixés est autorisé à dresser un protêt à charge du débiteur.

4. RELEVE DE FACTURES.

Le relevé de factures, relevé de compte ou mémorandum, est un état

récapitulatif des factures non réglées et des notes de crédit relatives à un même
client. Il s'établit généralement en fin de périodes (mois, trimestres etc. ) et La
réduction de prix que le fournisseur accorde sur un relevé de factures s'appelle «
ristourne» c.à.d. qu'on l'assimile à une bonification, une remise hors facture, que le
fournisseur concède à un bon, client à la fin de la période considérée (trimestre,
année...).

5. NOTE DE CREDIT (NC) OU FACTURE D’AVOIR

La NC ou facture d'avoir, c'est un écrit émis par le vendeur pour

bonifier à un client une réduction sur une facture lui envoyée précédemment. Par
exemple, lorsque le vendeur a oublié de calculer une réduction promise (escompte,
remise, rabais), a fait une erreur de calcul, reçoit des emballages en retour, etc.

6. NOTE DE DEBIT (ND)

La note de débit modifie le montant de la facture en faveur du

vendeur dans les mêmes conditions que celles vues ci-dessus. C'est donc un
complément de facture.

7 NOTE DE POIDS (NP)

Certaines marchandises sont expédiées en plusieurs colis ou ballots de

poids ou de métrage légèrement différents. Pour ne pas devoir mentionner tous les
délais des poids métrage de colis sur la facture, on ne mentionne dans celle-ci que le
poids/ métrage total. On distingue séparément le poids (métrage) de chaque colis
dans un écrit appelé « 'note de poids » qui accompagne la facture n'indique que le
total et la date des factures détaillées à l'acheteur pendant la période considérée.

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 Du reste, la note est un écrit qui détaille les fournitures faites par des
détaillants (épiciers, boulangers) les travaux exécutés par des petits artisans
(menuisiers, plombiers...) ou les services rendus par des personnes qui exercent une
profession libérale (avocats, médecins...)

La note porte le nom de compte lorsqu'elle prend la forme d'un relevé

chronologique de fournitures de travaux ou de services pendant un laps de temps.
On appelle mémoire lorsqu'elle est longue et détaillée (note d'architectes reprenant
les matériaux, la main d’œuvre) Remarque.
Comme tous les autres documents commerciaux~ les documents
relatifs à la vente et à l'achat se conservent au moins pendant dix ans. Si le délai de
prescription d'une opération donnée est supérieur à 10 ans, la durée de conservation
des documents s'y rapportant doit être égale à ce délai (cas de toutes les actions qui
se prescrivent en 30 ans et des immeubles se prescrivant en 15 ans).

Par contre si le délai de prescription d'une opération est inférieur à 10

ans, les documents s'y rapportant eux, doivent se conserver pendant 10 ans (cas des
loyers ou des annuités se prescrivant en 5 ans ou des notes d'hôteliers et de salaires
qui se prescrivent en 6 mois).

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 MODULE 4
LE PAIEMENT

Encadré Module 4

Pourquoi le paiement est-il considéré comme une dette, quels sont ses
différents modes, et comment opère chacun d’eux?

4.1. NOTION

Le paiement a été défini comme étant l'acquittement d'une dette ou

d'une obligation par le débiteur à son créancier en un lieu fixé, à une époque
déterminée et en une monnaie légale ou toute autre manière convenue entre les
parties. Ce chapitre examine les différents modes et les preuves de paiement.

4.2. MODES DE PAIEMENT

Le paiement peut se faire directement entre vendeur et l'acheteur, à

l'aide de monnaie, ou indirectement par l'intermédiaire de la banque, ou de la poste.

4.2.1. La monnaie.

C'est une marchandise communément appréciée et économiquement

divisible que l'on reçoit habituellement dans les échanges non pas pour elle-même,
mais en vue de l'échanger à son tour. Le chèque, la lettre de change et le billet à
ordre jouent le rôle de substitut de la monnaie bien qu'ils ne servant pas
principalement d'instruments intermédiaires dans les échanges, remplissent quand
même cette fonction lorsqu’ils ne circulent pas endossement.

4.2.2. Le Paiement par l'intermédiaire de la banque

Il peut se faire par chèque, virement ou transfert bancaire, accréditif,

lettre de crédit ou assignation.

[Link]. Le chèque.

[Link].1. Définition

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 C’est un écrit par lequel une personne (tireur) donne à une autre
personne (tiré) auprès de qui, elle a des fonds disponibles (provision) de payer à vue,
une somme déterminée à elle-même ou à une autre personne (bénéficiaire). De cette
définition on peut remarquer que la vie d'un chèque implique l'intervention de trois
personnes et l'existence d'une provision. Les trois intervenants sont: -le tireur qui
crée le chèque; donne l'ordre de payer à vue; -le tiré qui doit payer le chèque, qui
doit nécessairement être une banque; -le bénéficiaire qui encaisse le montant du
chèque.

Dans le cas où le tireur est en même temps bénéficiaire, le nombre

d'intervenants est réduit à deux. La provision est un montant disponible dans le
compte de tireur. C'est la différence positive entre les versements en remises d'une
part et les retraits de fonds d'autre part. il peut s'agir aussi d'une ouverture de crédit:
la banque s'engage à honorer des tirages en l'absence de tout solde créditeur dans le
compte du titulaire. Se faisant, le chèque n'a pas de valeur intrinsèque. Sa remise en
paiement, même accepté par le créancier/ tient l'obligation au débiteur que si le
porteur est payé, c'est donc un instrument de crédit conditionnel. Le tiré n'est tenu
de payer que si le tireur est son créancier pour un montant au moins égal à celui du
chèque. C'est cette créance qu'on appelle provision. Cette provision doit être
préalable et disponible de façon que le tiré paye le bénéficiaire là -dessus.

[Link].2. Description .déclaration et énonciations obligatoires du chèque.

Les banques délivrent des carnets à souches de vingt-cinq ou cinquante

formules de chèque aux titulaires de comptes qui y ont déposé des fonds, ou qui ont
bénéficié, au préalable d'une ouverture de crédit. Les titulaires utilisent une à une ces
formules pour effectuer des retraits ou des paiements. Le format d'une formule de
chèque varie selon les banques. Mais chaque banque doit respecter les énonciations
légales d'un chèque.

Le chèque doit comprendre deux parties: -Le volant qui est détaché et
remis au bénéficiaire.

-La souche ou le talon qui reste attaché au carnet et qui rappelle

succinctement le contenu du volant. Le volant contient les énonciations obligatoires
suivantes:

1) la dénomination «chèque» insérée dans le texte même du titre et

exprimée dans la langue utilisée pour sa rédaction:

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 2) le mandat pur et simple, sans condition, de payer une somme
déterminée.

3) Le nom du tiré;

4) L'indication du lieu de paiement;

5) L'indication de la date et du lieu de création du chèque;

6) La signature du tireur.

Un chèque qui manque une des énonciations ci-dessus n'est pas valable,
exception faite des cas ci-après:

1) la signature du tireur peut-être remplacée par une déclaration

authentique d'une personne qui remplit les fonctions de notaire attestant la volonté
de celui qui aurait dû signer le chèque ainsi que son incapacité physique;

2) à défaut de l'indication du lieu de paiement, le lieu indiqué à côté du

nom du tiré réputé être le lieu de paiement. Si le chèque indique plusieurs lieux à
côté du nom du tiré, le premier lieu indiqué prime. Si aucun lieu n'est indiqué, le
chèque est payable au lieu où le tiré a son principal établissement.

3) à défaut d'indication du lieu de création, le lieu indiqué à côté du nom

du tireur est réputé être le lieu de création du chèque.

[Link].3. Sortes de chèques.

Les chèques se distinguent par le mode de désignation du bénéficiaire. Car,

le tireur peut donner ordre à sa banque de payer:

1) à une personne dénommée: c'est le chèque nominatif;

2) à l'ordre d'une personne dénommé: c'est le chèque à ordre;

3) au porteur sans indications du bénéficiaire: chèque au porteur. Des

exemples seront donnés au cours avec les travaux pratiques.

Aussi, les formules de chèques émis par les banques dans notre pays sont
généralement à ordre. Pour les rendre nominatifs, on barre la mention à ordre et on
met le nom du bénéficiaire. Pour un chèque au porteur, on ajoute après cette
mention «à ordre» le mot «porteur », ou on laisse simplement l'emplacement
réservé au nom du bénéficiaire en blanc. Le modèle sera présenté au cours
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[Link].4. Transmission et endossement du chèque.

Le chèque au porteur ou nominatif avec la mention «au porteur» ou un

terme équivalent, est transmissible de la main à la main. Le chèque nominatif avec la
clause « non à ordre » est transmissible dans la forme et avec les effets d'une cession
ordinaire. C.à.d. il faut signifier la transmission (cession) au tiré. Le chèque nominatif
avec ou sans mention expresse «à ordre», est transmissible par endossement.
L'endossement est une mention apposée au verso d'un chèque par laquelle le
bénéficiaire, appelé cédant endosseur, cède la propriété du chèque ou le montant de
l'encaisse à une autre personne dénommée cessionnaire ou endossataire.

Par exemple:

1°) Veuillez payer à l'ordre du Monsieur MABANZA SANTOS, le 26 septembre

2007 Sé/ ...

2°) Veuillez payer à l'ordre de la BCDC. Valeur en recouvrement; MABANZA,

le 21mai 2007 Sé

3°) …… / sé Les trois exemples ci-dessus sont des formules d'endossement.

L'endossement se donne au verso du chèque ou sur une feuille attachée au chèque
appelée allonge. Il est toujours signé, mais le nom du cessionnaire, le lieu et la date
d'endossement n’est pas requis. [‘Exemple n° 1 est un endossement translatif de
propriété. Il confère à l'endossataire tous les droits de l'endosseur. Il doit donc être
pur et simple. Toute condition à laquelle il serait subordonné est réputée non écrite.
L'endossement partiel est nul. Celui du tiré est aussi nul.

Le cessionnaire peut donc s'en servir librement et totalement pour payer ses
créanciers. Toutefois, étant un moyen de paiement conditionnel, la remise de chèque
ne constitue un payement effectif qu'à partir du moment où le chèque est encaissé.
L'exemple n° 2 est un endossement de procurations. La mention dans l'endossement
n'est qu'un mandat d'encaisser le chèque et d'en / porter le montant au crédit du
compte du remettant. Un tel endossement autorise, certes, le porteur à exercer tous
les droits découlant du chèque, sauf celui d'endosser ce chèque à titre de propriété; il
ne peut l'endosser que par procuration.

L'exemple N° 03 est un endossement en blanc. Il consiste en une simple

signature du cédant, sans mentionner le nom du cessionnaire le lieu et la date de
l'endossement. un chèque endossé en blanc devient un chèque au porteur.

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 Le porteur peut remplir le blanc avec son propre nom ou celui d'un tiers,
endosser de nouveau le chèque en blanc, remettre le chèque à un tiers sans remplir
le blanc ni endossé le chèque à nouveau. C'est donc un endossement translatif de
propriété.

[Link].5. Délai de présentation et de paiement du chèque.

Le chèque est payable à vue. Toute mention contraire est réputée non
écrite. Un chèque émis et payable en RDC doit être présenté au paiement endéans
les soixante jours, jours non ouvrables compris. Ce délai est doublé pour les chèques
émis à l'étranger et payable au Congo. Les jours se comptent à partir de la date
d'émission du chèque, non compris le jour d'émission lui-même (point de départ). Si
un chèque est tiré entre deux lieux ayant des calendriers différents, on ramène le
jour de l'émission au jour correspondant du calendrier du lieu de paiement.

Le chèque ne peut être présenté au paiement qu'un jour ouvrable. Si le

dernier jour du délai est un samedi ou un jour férié légal, le délai est prolongé
jusqu'au premier jour ouvrable qui en suit l'expiration. les jours fériés intermédiaires
sont compris dans la computation du délai. Un chèque peut être révoqué après
l'expiration du délai de présentation. Si le tireur n'a pas révoqué le chèque le tiré
peut toujours payer le chèque, même après l'expiration du délai. Du reste, ni le
décès du tireur, ni son incapacité survenant après l'émission ne peut invalider les
effets du chèque.

[Link].6. Paiement du chèque

Celui qui encaisse le montant du chèque signe la formule d'acquit au verso

du chèque et remet ce dernier acquitté au tiré. Si le chèque a fait l'objet
d'endossement, la formule d'acquit suit l'endossement. Le chèque peut être payé
partiellement. En cas de payement partiel, le tiré peut exiger que la mention de ce
paiement soit faite sur le chèque et qu'une quittance lui en soit donnée.

Le chèque dont le montant est écrit à la fois en toutes lettres et en chiffres,

vaut, en cas de différence, pour la somme écrite en toutes lettres. Le chèque dont le
montant est écrit plusieurs fois, soit en toutes lettres, soit en chiffres, vaut en cas de
différence, pour la moindre somme.

Du non payement d'un chèque découle des droits et obligations pour le

porteur et pour les endosseurs. Dans le chef du porteur, on distingue les cas d'un
chèque présenté au payement en temps utile et d'un chèque présenté au payement
en retard. Dans le second cas, le porteur peut exercer son droit de recours contre le
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tireur, sauf si les fonds disponibles auraient disparu pour un fait indépendant du
tireur, après expiration du délai de présentation (faillite du tiré par exemple). Dans
tous les cas, le refus de paiement peut se constater par un acte authentique (protêt)
ou par une déclaration écrite du tiré ou d'une chambre de compensation, datée et
écrite sur le chèque avant l'expiration du délai de présentation.

En outre, la réclamation porte sur le montant du chèque non payé augmenté

des intérêts (à compter du jour de la présentation) des frais de protêt ou de la
constatation équivalente et des frais des avis donnés ou toutes ou tous les autres
frais subséquents. Le porteur a le devoir de donner avis du défaut de payement à son
endosseur et au tireur dans les quatre jours ouvrables qui suivent le jour de la
présentation en cas de retour sans frais ou du protêt.

Concernant les endosseurs, chacun d'eux doit informer, dans les deux jours
qui suivent la réception de l'avis de défaut de payement, son endosseur de cet avis,
en lui communiquant les noms et adresses de tous les signataires qui l'on précédé.
On remonte de l'avis précédent. L'endosseur qui aura remboursé le chèque a le droit
de se faire remettre le chèque avec le protêt ou la constatation équivalente et un
compte acquitté. Il peut avec aussi biffer son endossement et ceux des endosseurs
intervenus après lui. Enfin il peut réclamer individuellement ou collectivement à ses
garants, la totalité de la somme payée augmentée des intérêts et autres frais
subséquents.

[Link].7. Garants du pavement

Le chèque a quatre garants: Le tireur est garant du payement. Toute

disposition contraire qui exonèrerait le tireur de cette obligation est réputée non
écrite. L'endosseur aussi est, sauf clause dérogatoire, garant du payement. Il a droit
d'interdire un nouvel endossement du chèque; dans ce dernier cas, sa responsabilité
est dégagée quant à la garantie envers les personnes auxquelles le chèque sera
ultérieurement endossé. Le donneur d'aval est tenu de la même manière que celui
pour qui il se porte garant. N'importe quelle personne peut garantir, (par un aval) le
payement du chèque pour tout ou une partie de son montant, y compris un
signataire du chèque, mais excepté le tiré. Notons que l'aval se donne sur le chèque
ou sur une allonge. S'il est donné par acte séparé. Il doit indiquer la localité où il est
intervenu. On l'indique par les termes « Bon pour aval » ou toute autre formule
équivalente. Il indique pour qui il est donné; à défaut il est réputé donné pour le
tireur. Il est signé par le donneur d'aval

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 Toutes les personnes obligées en vertu d’un chèque sont solidairement
tenues envers le porteur. C'est dans cet ordre d'idées qu'un chèque signé par des
personnes incapables de s'obliger par chaque des faussaires en écriture, des
personnes imaginaires n'exonère pas les autres signataires de leurs obligations.

[Link].8. Mentions portées sur un chèque.

- Acceptation : cette mention portée sur un chèque est réputée non écrite
parce que le chèque ne peut pas être accepté. - Visa : constate l'existence de la
provision en compte. - Certification : bloque la provision au profit du porteur sous la
responsabilité du tiré, jusqu'à la présentation du chèque; - « Retour sans frais », sans
protêt ou clause équivalente: disperse le porteur de faire établir un protêt ou une
action similaire. Si cette clause est inscrite et signée par le tireur, elle produit ses
effets à l'égard de tous les signataires du chèque; ainsi quiconque, par la suite ferait
établir un protêt, malgré cette mention en supporte seul les frais.

[Link].9. Le chèque barré.

C'est un chèque tracé de deux barres transversales et parallèles au recto. Le

barrement est général, s'il ne porte entre les barres aucun nom d'une banque, le
chèque peut être payé qu'a un banquier ou à un client du tiré. Le biffage du
barrement est réputé non avenu. Le barrement est spécial, si on inscrit le nom d'une
banque entre les barres. Ce chèque n'est payable qu'au banquier désigné ou, si celui-
ci est tiré, qu'à son client. Le banquier désigné peut recourir, pour l'encaissement à
un autre banquier. Ainsi, on peut donc transformer un barrement général en un
barrement spécial en inscrivant le nom d'un banquier entre les barres. L'inverse n'est
pas autorisé; car, le biffage du nom du banquier entre les barres est réputé non
avenu.

[Link].10. Chèque à porter en compte

C'est un chèque qui porte au recto la mention « à porter en compte » ou une

expression équivalente. Il ne peut être réglé que par les écritures comptables et ne
peut donc être payé en espèces. Le biffage de cette mention est réputé non avenu.

[Link].10. Du chèque perdu et de l'opposition

Celui qui perd un chèque ne peut en obtenir le payement que moyennant

une ordonnance du Tribunal de Grande Instance en justifiant sa propriété et en
donnant une caution, dont l'engagement s'éteint après six mois. En cas de refus de
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paiement, le propriétaire du chèque perdu conserve tous ses droits par un délai de
présentation de sa date; par cette recommandée. Le tireur d'un chèque perdu, volé
ou dont le porteur est en faillite ou frappé d'incapacité peut en faire une opposition;
c.à.d. empêche, par lettre recommandée, le tiré de payer à un porteur illégitime.

[Link]. La carte de banque.

La carte de banque (ou carte de garantie de chèque) est une sorte de pièce
d'identité qui permet à un client d'une banque : - de payer ses achats par chèque
garanti par la banque jusqu'à un certain montant (découvert) ; - d'effectuer des
retraits par chèque jusqu'à un certain montant dans des banques qui ont adhéré au
système de la carte de banque; - de recevoir, pour ses voyages à l'étranger un carnet
de ( chèques utilisables jusqu'à concurrence de !'équivalent du montant visé au 10 /
et 20 / ci- dessus; - de recevoir gratuitement une carte codée (Bankomat en Belgique)
utilisation de nuit comme de jour, les jours fériés comme les jours ouvrables, dans
des guichets de distribution automatique des billets de banque (1 à 5 billets de 1000
FB. En Belgique) jusqu'à un montant déterminé; - de disposer, sans aucune formalité
d'un crédit permanent et automatique ( crédio-mat en Belgique) d'un montant
donné, mais moyennant un intérêt de moins de 1 % par mois sur le découvert en
compte. - recevoir, s'il envisage un achat à crédit plus ou moins important, une carte
de financement (Financement en Belgique) valable pendant six mois. Il suffit au client
de remettre cette carte à son fournisseur pour disposer automatiquement de ce
financement, d'un montant déterminé.

[Link]. La carte de crédit

La carte de crédit permet à un client de présenter sa carte au fournisseur et

de signer la facture ou la note établie par celui- ci. Le fournisseur remet la facture ou
la note à la banque émettrice de la carte, la banque lui en paie le montant par le
crédit du compte du titulaire de la carte.

[Link]. Ordre de transfert

On appelle ordre de transfert, un document par lequel le titulaire d'un

compte à vue ordonne à la banque de transférer une certaine somme de son compte
au profil d'un bénéficiaire qui a un compte dans une autre banque ou qui n'a pas de
compte bancaire. Dans le cas d'un bénéficiaire qui a un compte bancaire, la banque
qui reçoit l'ordre de paiement débite le compte du donneur d'ordre et émet un
document en faveur de la banque où le bénéficiaire a son compte. Lorsque le
bénéficiaire n'a pas de compte bancaire, la banque qui reçoit l'ordre de transfert

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émet un chèque circulaire en sa faveur; càd. Un chèque bancaire que le bénéficiaire
peut toucher dans n'importe quelle agence de la banque émettrice. La banque
émettrice peut aussi tirer un chèque postal, dans le cas où le bénéficiaire a un
compte a un compte chèques postaux.

[Link]. Ordre de virement

Contrairement à l'ordre de transfert qui est un transfert de fonds d'un

compte bancaire à un autre dans une autre banque, l'ordre de virement est un écrit
par lequel le titulaire d'un compte donne ordre à sa banque de transférer une somme
donnée de son compte à celui d'un tiers dans la même banque.

[Link]. L'accréditif.

C'est un ordre de paiement au comptant et à vue qu'une banque donne à

ses agences ou succursales à l'ordre d'une personne qui en a fait la demande par écrit
et qui a versé, à cet effet, les fonds nécessaires. L'accréditif est un mode de paiement
qui est utilisé de moins en moins dans des affaires.

[Link]. La lettre de crédit

[Link].1 Définition

C'est un écrit sous forme de lettre missive, par lequel une banque invite un
ou plusieurs correspondants à payer au porteur de la lettre nominativement désigné,
après vérification de son identité, les sommes dont il pourrait avoir besoin jusqu'à
concurrence d'un montant déterminé et éventuellement pendant un délai stipulé.

[Link].2 Utilité de la lettre de crédit

La lettre de crédit évite aux voyageurs les ennuis d'emporter des espèces à
cause des risques de vols, de perte...

[Link].3 Sortes des lettres de crédit

Il y a deux sortes de lettres de crédit: 28 -la lettre de crédit simple qui n'est adressée
qu'à un seul correspondant de la banque émettrice. -La lettre de crédit circulaire qui
s'adresse à plusieurs correspondants à la fois.

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[Link].4. Caractères

La lettre de crédit :

- est personnelle (ne peut être payé qu'à la personne désignée qu'on appelle
accrédité) et non transmissible par endossement.

- payable par acomptes successifs: l'accrédité n'est pas obligé d'en toucher
l'intégralité du montant;

- n'à pas d'échéance, sauf clause contraire qui en fixe un délai, dans lequel cas
l'accrédité doit se conformer à ce dernier.

[Link]. L'assignation.

C'est une sorte de chèque tiré sur une personne autre qu'une banque et par
lequel un créancier demande à son débiteur de verser à une banque désignée, une
somme déterminée.

4.2.3. Paiement par l'intermédiaire de la poste.

Il peut se faire par mandat poste ou par le service des comptes chèques postaux.

[Link] Mandat -poste

[Link].1. Définition

C'est un titre par lequel l'Administration des postes s'engage à payer à la

personne désignée sur le mandat une somme versée au profit de cette dernière dans
l'un des bureaux de poste du pays.

[Link].2. Description et processus

Les bureaux de poste donnent gratuitement un formulaire à quiconque

effectue un paiement par mandat poste. Ce document comprend quatre parties: -le
reçu: reste chez l'envoyeur de fonds. Il est produit en cas de réclamation; -le talon de
contrôle ou la souche de contrôle gardé par la poste; -le mandat -poste proprement
dit: transmis par la poste au destinataire pour lui permettre d'en toucher le montant;
-le coupon: est détaillé et remis au destinataire;

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 Aussi, le mandat -poste est valable durant un trimestre à partir de la date de
son émission. Passé ce délai, il ne peut être payé qu'avec une autorisation expresse
de la direction des postes. Dépassé cinq ans, à compter de la date du versement, des
fonds, tout mandat non touché par le bénéficiaire est définitivement acquis à l'Etat.

[Link]. Le chèque Poste

C'est un ordre de paiement à vue et au comptant sur les fonds disponibles au compte
chèques postaux (CCP) par le titulaire du compte. Tout chèque postal est encaissable
endéans les six mois de son émission. Le chèque postal est nominatif ou au porteur.
Il n'est pas transmissible par endossement. Il peut être barré au profit du service des
comptes chèques postaux ou d'une banque. Le barrement ne peut être que spécial.
Le détenteur d'un chèque postal nominatif doit décliner son identité avant de le
toucher. Le chèque au porteur ne porte pas le nom du bénéficiaire. Il ne peut être
encaissé que par le service des chèques postaux qui tiennent le compte du tireur.

Le fait pour un titulaire, d'émettre une seule fois un chèque postal sans provision
entraîne le retrait immédiat et définitif de l'autorisation. Par contre, le titulaire d'un
Compte chèque Poste peut également dénoncer son compte moyennant un préavis
de huit jours donnés par lettre recommandée au service des chèques postaux.

[Link]. Le virement Postal

C’est un document par lequel le titulaire d'un Compte Chèque Poste demande au
Service de Compte Chèque Poste de débiter son compte par le crédit du ou des
comptes d'un ou de plusieurs titulaires de Compte Chèque Poste selon que l'ordre de
virement est simple ou collectif. Comme le chèque postal, le virement postal sert à
effectuer des paiements ou des retraits pour le titulaire du compte.

4.3. Preuve de Paiement.

En affaire, celui qui paie doit exiger une preuve du paiement. L'acquit, la quittance et
le reçu, sont des preuves de paiements.

4.3.1. L'acquit.

L'acquit n'est pas un document, c'est une formule que le créancier écrit sur
le document qui établit une dette (par exemple, une facture, une lettre de change, un
chèque...) et par laquelle il certifie que le paiement a été effectué. Cette déclaration
se fait par les mots « pour acquit » suivis de la date et de la signature, comme dans
l'exemple ci- après: Pour acquit, Kikwit, le 03 juillet 2002 (s) créancier.

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 Pour la RD Congo, les banques exigent l'adresse complète du signataire des
30 titres, plus spécialement en ce qui concerne le chèque.

-Parfois l'acquit se donne par les mots « pour acquit », suivis de la signature
ou simplement par la signature du créancier;

-De ce qui précède, il découle qu'il n'est pas prudent de signer une facture
ou une note. La signature risque d'être interprétée comme un « acquit ».

4.3.2. La Quittance

C'est un écrit rédigé par le créancier et par lequel il déclare le débiteur

quitte envers lui pour la totalité ou partie de sa dette. Le créancier reconnaît que le
paiement a été totalement effectué.

Les mentions obligatoires d'une quittance sont:

- Les mots « reçu de ...»,

- Le nom du débiteur;

- La somme payée en toutes lettres et en chiffres

- L'une des mentions suivantes: * en règlement de ... (pour paiement de la dette

totale) ; . * à valoir sur (paiement partiel) ; * pour solde de (paiement du solde).

- La date du paiement;

- La signature du créancier.

La quittance, qui est une attestation séparée du document qui établit la dette est
généralement extraite d'un carnet. Elle est libellée comme suit: « Reçu de
Mademoiselle Martinez Ngalula, 15, Place de la Paix Kikwit, la somme de cinq cents
mille Francs à valoir sur ma facture n° 035 du 02 décembre 2002. Kikwit, le 07 février
2003. NZILA NKURME

4.2.3. Le Reçu

Le reçu est un document qui a presque la même formule que la quittance.

Mais, il est différent de celle-ci. En effet, le reçu est un écrit rédigé par une personne
(débiteur) par lequel celle-ci reconnaît avoir reçu d'une autre personne (le créancier)
un objet ou une somme d'argent. Le reçu n'éteint donc pas une dette existante
comme l'acquit et la quittance. Il constate une obligation qui naît.

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 Comme la quittance, il est également extrait d'un carnet. Ses mentions
obligatoires sont: -les termes « reçu de ...» -le nom du créancier -la valeur de l'Objet
reçu ou le montant reçu en toutes lettres et en chiffres; -le motif de l'opération; -la
date du versement; -la signature du débiteur Par exemple: Reçu du Monsieur Claude
KABUNDI, rue DU SAPIN, n° 1 Kinshasa, la somme de vingt mille Francs pour
fourniture 4 cartons savons à livrer à domicile, selon notre bon de commande n°
1040 du 20/01/2003. Kinshasa, le 02 février 2003 Claire MBUYI

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 MODULE 5
LE CREDIT

Encadré Module 5

Dans le secteur de crédit, la lettre de change, le billet à l’ordre, le crédit

documentaire, le documents d’accompagnement et bien d’autres sont
utilisés. Expliquez l’importance de chacun de ces documents et leurs
caractéristiques particulières?

La règle générale du commerce stipule que le paiement a lieu au comptant. Les

paiements anticipatifs ou après livraison constituent des exceptions. De nos jours les
affaires demandent de plus en plus de détails de paiement, surtout dans les pays
développés. Ce délai permet au client de revendre la marchandise avant de la payer.
Ainsi le fournisseur ne pourrait renouveler son stock qu'au fur et à mesure que les
clients paient.

D'où des fois, le fournisseur éprouve des difficultés pour satisfaire ses clients. Les
effets de commerce lèvent cette difficulté, nous avons cité la lettre de change et le
billet à ordre, qui permet au fournisseur de céder sa créance à la banque contre des
liquidités. En rapport avec le commerce extérieur, nous parlerons aussi du crédit
documentaire.

5.1 Lettre de change

5.1.1. Définition

La lettre de change est un écrit par lequel un créancier, appelé tireur ordonne à son
débiteur, le tiré, de payer à l'ordre d'un bénéficiaire une certaine somme à une
époque et dans un lieu bien déterminés. Autre comme le billet à ordre, la lettre de
change est transmissible par endossement;

La lettre de change a aussi trois intervenants:

* Le tireur = créancier qui donne l'ordre de payer;

* Le tiré = débiteur qui doit payer à l'échéance la lettre de change;

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* Le bénéficiaire = preneur, celui au profit de qui la lettre de change est créée; il peut
être le tireur lui-même ou un créancier de celui-ci.

La traite et remise, dans le langage courant on désigne la lettre de change par le

terme « traite» quand on la considère du point de vue des rapports entre le tireur et
le tiré; par le terme « remise » quand on la considère du point de vue des rapports
entre « cédant et cessionnaires ». « Faire traite » et « faire remise » sont deux
expressions utilisées dans chacun de ces deux cas, pour dire « tirer une traite ».

5.1.2. L'analyse d'une lettre de change.

La lettre de change doit contenir les mentions obligatoires suivantes:

1°) Lieu et date de création;

2°) échéance;

3°) Dénomination lettre de change insérée dans le corps du texte, au titre;

4°) Bénéficiaire, avec ou sans mention « à l'ordre de ...»

5°) Montant à payer;

6°) Date et lieu de paiement, à défaut le lieu indiqué à côté du nom du tiré;

7°) Signature du tireur;

8°) Mandant pur et simple de payer une somme déterminée.

Une lettre de change qui manque une de ces énonciations obligatoires, ne vaut pas
comme une lettre de change, sauf dans les cas ci -après: - Non indication de
l'échéance: implique que la lettre de change est payable à vue' - Non indication du
lieu de paiement du lieu de création, - Signature du tireur; voir ce qui a été dit pour le
chèque.

5.1.3. Utilité de la lettre de change

La traite est très utile dans les relations commerciales. Elle est à la fois un
instrument de paiement, de transport de fonds et de crédit (escompte). Le tireur de
la lettre de change en tire des avantages suivants: .Le paiement aura lieu le jour de
l'échéance. Le créancier peut être plus sûr d'être payé à la date fixée et que le
débiteur ne tentera pas de différer le paiement. Lorsque la traite est acceptée, la
garantie de paiement sera accrue, car le non-paiement rendant notoire l'insolvabilité
du tiré, peut avoir des conséquences désastreuses.

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 Des créanciers peuvent conserver les lettres de change acceptées
comme simple garantie de paiement et les encaisser à l'échéance, mais ils peuvent
aussi par voie d'endossement les utiliser pour régler les dettes envers d'autres
créanciers. .Le principal avantage de la lettre de change réside dans son caractère
d'instrument de crédit. Le vendeur a moins d'inconvénients à accorder du crédit à ses
clients, lorsqu'il parvient à négocier à une banque les traites qu'il tire sur eux. Au lieu
d'attendre jusqu'à l'échéance pour recevoir le paiement, il négocie les effets et
obtient dans l'immédiat la libre disposition de ses remises c.à.d. du montant nominal
diminué de l'escompte et des frais. En réalité, la banque avance l'argent jusqu'à
l'échéance et accorde ainsi à son client un crédit d'escompte.

5.1.4. La Provision

La provision d'une lettre de change consiste en des valeurs quelconques que le tiré
doit au tireur à l’échéance. Elle est faite par le tireur.

Si celui-ci ne fait que tirer par ordre et pour compte d'un tiers, c'est à ce dernier de
fournir la provision. Tirer une traite en blanc, c'est là, tirer sur des personnes qui ne
doivent rien. Tirer une traite en l'air, c'est tirer sur une personne imaginaire. Les
tireurs de chèques en blanc ou en l'air visent simplement à la négocier auprès des
banques ou à les donner en paiement de leurs dettes auprès de leurs propres
créanciers. De tels tireurs sont passibles de poursuites judiciaires. Toutefois,
l'inexistence de la provision n'invalide pas l'existence du titre lui-même.

5.1.5 Transmission et endossement.

La propriété d'une lettre de change est transmissible par endossement

du titre. Néanmoins le tireur peut insérer les mots « non à l'ordre » dans le texte.
Cette clause rend le titre non transmissible. L'endosseur ou le cédant est celui qui
cède la lettre de change. Le nouveau propriétaire est appelé endossataire ou
cessionnaire.

La formule de l'endossement s'inscrit au dos de la traite: Payez à

l'ordre de Madame NGALULA Martinez, le 15 juin 2006 Signature du cédant.
L'endossement complet n'est pas indispensable. La signature de l'endosseur suffit
(endossement en blanc). En cas d'endossement en blanc, le porteur peut remplir le
blanc a son nom ou au nom d'une autre personne. Il peut aussi endosser la lettre de
nouveau en blanc et même remettre à son tour la traite à un tiers sans l'endosser. Le
tireur et le tiré désignent encore la lettre de change par le mot « traite ». Les
propriétaires successifs (bénéficiaire, cessionnaire) l'appellent aussi remise.

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 On peut toutefois ajouter l'endossement pignoratif ou de garantie qui
n'est autre chose qu'un endossement ordinaire, mais qui contient les mots «valeurs
garantie » ou « valeur en gage » l'implique que le cessionnaire n'a que le droit de
toucher le montant du chèque ou d'en faire toucher le montant, mais il n'a pas le
droit d'en transférer la propriété.

5.1.6. Acceptation.

L'acceptation consiste en la signature du tiré précédée ou non de la

mention « accepté » apposée au recto du titre à un endroit approprié. Par
l'acceptation, le tiré s'oblige à payer la lettre de change à l'échéance; il s'en rend
principal débiteur et à l'échéance, il doit la payer.

Il Y a quatre sortes d'acceptation :

1°) Acceptation ordinaire: répond à la définition ci-dessus;

2°) Acceptation datée: le tiré date son acceptation et s'engage à payer

la traite dans un délai de vue;

3°) Acceptation partielle le tiré promet de payer une partie de la

somme inscription sur la traite;

4°) Acceptation domiciliée: le tiré accepte la traite, mais la rend

payable dans un domicile autre que le sien.

Exemple Accepté pour la somme de ……. Payable au domicile

de….avenue…n° …à…………………. Signature.

La lettre de change doit être acceptée à sa présentation ou au plus

tard dans les vingt-quatre heures (délai légal). Le tiré peut donc demander une
seconde présentation endéans ce délai. Le porteur n'est pas obligé de se dessaisir de
la traite entre la main du tiré. En cas de refus d'acceptation; par le tiré, le porteur doit
faire constater ce refus par un protêt faute d'acceptation (acte d'huissier) ou par une
déclaration datée et écrite sur la lettre de change, signée par le tiré. Le protêt faute
d'acceptation dispense de la présentation au payement et du protêt faute de
payement; Remarque : La mention « non acceptable », portée sur une traite dispense
le tiré de la formalité d'acceptation. le tireur a confiance en son tiré; il n'entend pas
lui faire accepter la traite. Les porteurs successifs ne doivent pas faire accepter la
lettre de change.

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5.1.7. Echéance

C'est la date (époque) à laquelle la traite est payable. Si elle coïncide

avec un jour ouvrable qui suit. On indique l'échéance de trois manières: -L'échéance
est presque toujours à jour fixe càd à la date marquée sur la traite. -L'échéance est
parfois à vue càd une traite à vue est payable sur présentation. -L'échéance est à un
délai de vue c.à.d. à un délai d'acceptation ou à un délai de date à compter de la date
de sa création. Par exemple: à 30 jours de vue, veuillez payer... à 2 mois de date,
veuillez payer...

5.1.8. Paiement

Le jour de son échéance, la lettre de change est présentée chez le tiré. Le

payement a lieu au domicile indiqué dans la traite. L'époque de payement c'est
l'échéance indiquée. Tout paiement anticipatif est fait aux risques et périls du
débiteur. Le tireur peut faire opposition au paiement de la traite; en cas de perte de
ce titre, de la faillite ou de l'incapacité du porteur.

Dans ce cas, le tiré doit attendre la décision de la justice avant de payer

la traite. En cas de non-paiement, le porteur établit un « protêt faute de paiement»
(exploit de huissier) ou une' déclaration du tiré datée et écrite sur la traite même.
Toutefois, si la traite porte la mention « sans frais » « sans protêt » ou « retour sans
frais » et signée par le tireur ou l'endosseur le porteur ne doit pas faire dresser un «
protêt faute de paiement ». Le porteur peut exercer son recours contre tous les
signataires de la traite dans les mêmes délais que le chèque. Il en est de même de la
somme réclamée par des signataires qui remboursent le montant de la lettre de
change. Le porteur ou le tireur fort de son droit de recours peut, sauf stipulation
contraire, se faire établir une autre traite. C'est la retraite. La retraite est tiré à vue
sur l'un des garants et est payable au domicile de ce dernier.

5.1.9. Garantie solidaire

Lorsque la lettre de change n'est pas payée à l'échéance, le porteur peut

s'adresser à un des endosseurs ou au tireur, car tous ceux qui ont signé, accepté ou
endossé la traite sont solidairement responsables du paiement à l'échéance. D'une
façon générale, le règlement se fait à l'amiable. le porteur retourne l'effet impayé,
auquel aura été épinglé le protêt et la note de frais, à son cédant et lui réclame le
remboursement du montant total.

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 Le cédant agit de même envers l'endosseur précédant. Ainsi l'effet est
remboursé d'endosseur à endosseur jusqu'au tireur. Dans le cas contraire, le porteur
doit citer en justice celui ou ceux contre qui il veut exercer son recours.

5.1.10. AVAL

Indépendamment de garanties que confère la création l'acceptation et

l'endossement de la lettre de change, un tiers peut y ajouter une garantie
supplémentaire par l'aval. Signer pour aval, c'est porter garant pour le paiement. La
formule est: «Bon pour aval» Signature MABANZA NKUSU SANTOS.

5.2. Le billet à ordre (B.O)

5.2.1. Définition

C'est un document par lequel un débiteur, appelé souscripteur s'engage à

payer à son créancier ou à son ordre, une certaine somme y indiquée à une époque
et à un lieu déterminés. De l'analyse de ce titre, on remarque qu'il a essentiellement
deux intervenants: le souscripteur qui s'engage à payer le B.O. et le preneur ou
bénéficiaire à l'ordre de qui la promesse de payer est faite.

5.2.2. Mentions

Obligatoires Le Billet à Ordre doit indiquer:

1°) La dénomination Billet à Ordre ...;

42°) La promesse pure et simple de payer une somme déterminée;

3°) L'échéance;

4°) Lieu de paiement;

5°) Le bénéficiaire avec ou sans mention « à l'ordre de... »

6°) La date et le lieu de souscription (création) ;

7°) La signature du souscripteur.

Le titre qui manque une de ces mentions ne vaut pas comme Billet à
Ordre excepté:

1) La non indication de l'échéance qui implique que le Billet à Ordre est

payable à vue ,

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 2) La non indication du lieu de création qui implique que le Billet à Ordre a
été souscrit au lieu de paiement, censé être en même temps le domicile du
souscripteur.

5.2.3. Analogies et différence avec la traite.

Tant qu'elles ne sont pas incompatibles avec le Billet à Ordre, toutes les
dispositions concernant la lettre de change sont applicables au Billet à Ordre
notamment, l'échéance, l'endossement, la solidarité, l'aval, le paiement, le refus de
payement, les droits et devoirs du porteur, le protêt, Par ailleurs, l'obligation
cambiaire qui découle de la signature du Billet à Ordre est aussi abstraite que celle de
l'acceptation d'une lettre de change: c'est-à-dire, indépendante de la provision qui,
elle, découle d'un rapport fondamental extérieur au titre et généralement
préexistant. Le Billet à Ordre diffère cependant de la lettre de change en ce que
l'acceptation n'est pas nécessaire parce que c'est le débiteur lui-même qui en est le
souscripteur. On note qu’un document écrit sans mention « Billet à Ordre » est une
simple promesse. Ce titre n'est pas négociable parce que le paiement doit se faire à la
personne dénommée.

5.3. Le crédit documentaire (CREDOC)

Cette section définit le CREDOC en donne des définitions économiques,

les modalités, et les documents d'accompagnement et quelques dispositions
diverses.

5.3.1. Définition

C'est un engagement par lequel, à la demande d'une personne (donneur

d'ordre) une banque (émettrice du CREDOC) accepte:

1) de payer à un tiers (bénéficiaire) ou à son ordre,

2) d'autoriser que de tels paiements soient effectués par une autre

banque. Contre remise en temps opportun de documents prescrits sous réserve que
les conditions du crédit soient respectées.

Les fonctions économiques Le CREDOC remplit trois fonctions

économiques: la fonction de sécurité, la fonction de crédit et la fonction de la
facilitation de financement. Le CREDOC assure la sécurité de l'exportateur et de
l'importateur. A l'exportateur; il offre la possibilité de réclamer le payement non pas
à l'acheteur étranger qu'on connaît mal ou pas du tout, mais à une banque de
premier ordre qu'il connaît bien. L'importateur, lui, sera sur de ne payer que des
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marchandises commandées, car l'exportateur, bénéficiaire du CREDOC, ne sera payé
que lorsque la banque aura reçu et vérifié des documents qui permettent de prouver
qu'il a rempli les conditions du contrat et qu'il a effectivement livré les marchandises.
La fonction de crédit s'exerce aussi bien en faveur de l'exportateur que de
l'importateur. L'exportateur a la faculté de négocier la traite documentaire avant son
échéance et se procurer ainsi du crédit sur des marchandises non encore payées.
L'importateur a la possibilité d'obtenir auprès de la banque émettrice un crédit
garanti par des documents levés qui peut l'aider à traverser la période, parfois très
longue du voyage des marchandises. Enfin la fonction de facilitation de financement
s'exerce exclusivement en faveur de l'exportateur. Car celui-ci a la possibilité de
transférer son CREDOC à son fournisseur et payer ainsi ce dernier dans des conditions
relativement peu onéreuses.

5.3.3. Les modalités du CREDOC

Nous classifions les modalités du CREDOC suivant deux critères: selon la

responsabilité des parties et selon les spécificités de sa forme.

[Link]. Selon la responsabilité des parties

On distingue le CREDOC révocable, le CREDOC irrévocable non

confirmé et le CREDOC irrévocable confirmé. Dans un CREDOC révocable la banque
émettrice ne s'engage pas; elle informe simplement le bénéficiaire qu'elle réalisera le
crédit par payement, acceptation ou négociation des traites tirées par lui. Mais, le
CREDOC peut être amendé ou révoqué à tout moment par le donneur d'ordre ou par
la banque émettrice sans aviser au préalable le bénéficiaire si l'avis de modification
ou de révocation lui arrive après cette réalisation.

Le droit de modification ou de révocation s'éteint avec la réalisation

du CREDOC dans les conditions convenues. On voit bien que le CREDOC révocable
n'offre pas beaucoup de garantie pour les parties. Concernant l'exportateur, ni la
banque émettrice, ni la banque notificatrice (succursale ou correspondant) ne
s'engage en sa faveur; le donneur d' d'ordre ou la banque émettrice peut amender ou
n'est pas épargné non plus; la banque émettrice n'est pas tenue de demander son
avis en cas d'amendement ou révocation du crédit. D'où le recours plus fréquent au
CREDOC irrévocable.

Dans un CREDOC irrévocable non confirmé. La banque émettrice

s'engage de façon ferme et définitive à effectuer les prestations promises aux termes
du contrat pourvu que les conditions requises soient remplies.

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 La banque notificatrice ne prend aucun engagement dans ce sens; elle
se limite à notifier le CREDOC au bénéficiaire; dans la pratique elle paye celui-ci au vu
des documents conformes réunis en temps opportun et d'une provision suffisante
dans le compte de la banque émettrice dans ses livres. Dans le cas d'une provision
insuffisante la banque notificatrice ne doit pas payer le bénéficiaire. Toutefois, elle
est libre soit de mettre le compte de banquier émetteur à découvert soit l'inviter à
provisionner son compte Int de payer le bénéficiaire.

L'irrévocabilité du CREDOC irrévocable non confirmé ne tient donc

qu'à I’engagement ferme et définitif du banquier émetteur. Pour palier à cette
absence d’engagement du banquier notificateur, on a mis sur pieds le CREDOC
irrévocable confirmé. Dans un CREDOC irrévocable confirmé' la banque notificatrice
ou une autre banque confirme l'engagement ferme et irrévocable de la banque
émettrice et à la nande de celle-ci.

L'exportateur bénéficie donc de deux engagements fermes. Le

banquier notificateur, devenu confirmateur doit payer le bénéficiaire, quelle que soit
la position du compte de la banque émettrice dans ses livres.

A retenir que la domiciliation d'un CREDOC ne se confond pas avec sa

confirmation. Domicilier un CREDOC chez le correspondant de la banque émettrice,
c'est demander à cette banque de la notifier au bénéficiaire ou de servir de guichet
payeur.

Aucun port juridique ne lie le bénéficiaire et la banque domiciliataire.

Tandis que par la « confirmation » la banque confirmatrice prend le même
engagement que la banque' émettrice (de façon ferme et définitive) pour réaliser le
CREDOC. .Selon les particularités du CREDOC Nous distinguons les crédits
transférables, les crédits subsidiaires et les crédits :Iause, outre les crédits « revolving
». Le CREDOC est dit revolving lorsqu'il est automatiquement reconstitué le même
montant après chaque utilisation ou lorsqu'il est périodiquement renouvelé après un
laps de temps fixé d'avance.

Le CREDOC transférable, c'est celui qui permet au bénéficiaire de

céder à ou plusieurs tiers bénéficiaire (s) la totalité ou une partie de ce crédit. Le
terme doit expressément figurer dans le texte. On n'admet aucun synonyme transfert
ne peut s'opérer qu'une seule fois. Le second bénéficiaire ne peut plus transférer à
son tour. Les parties d'un seul CREDOC peuvent, chacune, être transférée une fois
pourvu qu'elle rapporte à des expéditeurs partielles prévues dans le contrat.

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 On appelle crédit subsidiaire, contre crédit ou crédit « back -to- back
», un crédit à part entière sollicité par le bénéficiaire d'un CREDOC non transférable
mais garanti par ce dernier et/ou des garanties supplémentaires. Le crédit « red-
clause » c'est celui qui obtient le bénéficiaire d'un CREDOC recevant totalement ou
partiellement le payement du prix des marchandises, exportées avant
l'embarquement de celles-ci.

5.4. Les documents d'accompagnement

Les Règles Usances Uniformes Relatives au CREDOC (RURCD)

regroupent les documents requis par un CREDOC dans quatre catégories les
documents d'expédition et les autres documents. Nous reviendrons au détail lorsque
nous parlerons de transport, limitons-nous maintenant aux aspects qui intéressent le
CREDOC.

5.4.1 Les documents d'expédition

[Link] Le connaissement

Le connaissement ( «Bill of Lading» B.L.) est un écrit daté par lequel le

capitaine d'un navire de la société de navigation en son nom, qui reconnaît avoir reçu
les marchandises qui y sont détaillées et s'engage à les transporter aux conditions
convenues dans un lieu déterminé pour les y livrer à des personnes indiquées
moyennant payement du fret stipulé, si ce dernier n'a pas été réglé au départ.

Sauf clause contraire, le connaissement doit indiquer que les

marchandises sont mises à bord d'un navire dénommé, la date d'embarquement doit
le prouver. Si le crédit ne l'interdit pas expressément les transbordements sont
autorisés pourvu que les marchandises fassent l'objet d'un seul voyage couvert par
un connaissement direct.

[Link]. Autres documents d'expédition

Le CREDOC admet tous autres documents de transport d'un autre moyen

de transport (terrestre, aérien, fluvial) en règle émis par les transporteurs ou leurs
agents. Par exemple lettre de transport aérien, lettre de voiture, récépissé.

Pour les banques, elles accepteront un document de transport combiné.

Le document de transport combiné n'est autre chose qu'un document de transport
ordinaire, mais qui utilise au moins deux modes de transports différents entre le lieu
de prise en charge de la marchandise et celui de livraison.

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5.4.2 Les documents d'assurance

Il s'agit des documents indiqués dans le CREDOC. Ils doivent être émis
et/ou signés par les compagnies d'assurance ou leurs agents. Ni les notes de
couverture, ni les arrêtés émis par les courtiers d’assurance ne sont valides sauf
disposition dérogatoire dans le contrat.

En principe, si le contrat n'en dispose pas autrement dans le cas d'un

transport combiné, les banques refuseront tout document d'assurance dont la date
d'émission est postérieure à la date d'embarquement ou d'expédition ou de prise en
charge de la marchandise de même, si le CREDOC n'inclut pas une clause dérogatoire,
le document d'assurance doit être libellé dans la monnaie du CREDOC.

La valeur minimum assurée est la valeur C.A.F. de la marchandise, ou la

valeur la plus élevée entre le montant de la facture commerciale et celui du
règlement, si on ne peut déterminer la valeur C.A.F. à partir des documents
présentés.

Le CREDOC doit préciser le type d'assurance requis en des termes

appropriés. Toutefois en cas de risques parfaitement décrits par des termes vagues,
tels que «risques habituels», par exemple, les banques sont obligées d'accepter les
documents d'assurances présentés.

5.4.3. La facture commerciale

Sauf clause dérogatoire, dans le CREDOC, la facture commerciale doit

être établie au nom du donneur d'ordre et de montant égal à celui du crédit. Les
banques sont habilitées à refuser une facture dont le paiement serait supérieur à
celui du crédit.

La description de la marchandise dans le CREDOC doit correspondre

avec celle de la facture commerciale. La description de la marchandise dans tous les
autres documents peut se faire en des termes généraux, non forcément identiques à
ceux du crédit, mais qui doit lui être compatibles.

5.5. Autres documents

Le donneur d'ordre peut exiger en plus les documents d'expédition,

d'assurance et de la facture commerciale plusieurs autres documents dont le nombre
et le contenu varient selon les termes du contrat, les textes légaux ou réglementaires
de chaque pays. Il en est ainsi de tous les documents qui permettent de contrôler, le
poids, la qualité, la provenance et le prix de la marchandise.
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On peut citer entre autre, le récépissé d'entrepôt, le bon de livraison, de la facture
consulaire, le certificat de qualité d'analyse ou d'origine.

5.5.1. Le CREDOC et le financement des exportations.

On se rappellera que le CREDOC est un engagement par lequel à la

demande du donneur d'ordre, un banquier (émetteur) accepte de payer au
bénéficiaire ou à son ordre une somme donnée; de payer, d'accepter ou négocier des
traites tirées par l'exportateur sur l'importateur ou à son ordre. Crédit de paiement,
crédit de payement d'acceptation ou de négociation des traités constituent donc les
différentes manières par lesquelles l'exportateur fait financer des marchandises
exportées.

Le crédit de paiement peut être à vue, au comptant ou similaire, il peut

également être différé. Lorsqu'il est à vue, la levée des documents (conformes aux
conditions) valant propriété des marchandises se fait contre paiement (documents
contre payement (DCP).

Dans un payement différé, le vendeur accorde un certain délai à

l'acheteur après présentation des documents ou l'expédition des marchandises: la
levée des documents se fait à la date fixée. Dans tous les (deux) cas crédit à vue ou
différé -l'exportateur ne tire pas une traite sur l'importateur ou à son ordre.

Le crédit de paiement d'acceptation ou de négociation de traite

découle du fait que généralement l'exportateur tire des traites à vue ou terme sur
l'importateur ou à son ordre. Quel que soit le tiré, si le les traites sont à vue, la levée
des documents se fait contre paiement (DjP).

Lorsque les traites sont à terme on se réfère aux clauses du CREDOC: si

celles-ci indiquent «Traite documents 'contre paiement, l'importateur ne peut lever
les documents à qu'à l'échéance et contre paiement du montant de la lettre de
change; si ces conditions indiquent» traites documents contre acceptation » (DjP); la
levée de documents ne pourra se faire qu'à l'échéance, mais contre acceptation des
traites tirées sur lui ou à son ordre par l'exportateur.

Le crédit de négociation, prolonge de crédit d'acceptation: c'est un

crédit par lequel une banque s'engage à escompter des traites acceptées par le tiré
ou son banquier afin d'accélérer le processus de récupération de ses liquidités par
l'exportateur. Il ressort donc de tous les cas ci-dessus paiement, acceptation que le
CREDOC est un mode de financement à court terme.

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 Il suffit que les conditions que les conditions du contrat soient
respectées pour que l'exportateur rentre dans ses fonds, sans le moindre délai, sauf
paiement différé. Alors que souvent la marchandise vendue, bien qu'embarquée
n'est pas encore arrivée à destination, et que l'acheteur n'a pas encore règle le
montant de la facture, mais l'exportateur, lui aura déjà été payé.

5.5.2. Le CREDOC et le financement des importations.

Ici, il faut distinguer deux cas; celui d'une traite directement tirée sur
l'acheteur et celui d'une traite tirée sur le banquier désignée par l'acheteur. Dans une
traite directement tirée sur l'acheteur, la levée des documents se fait contre
payement. La clause D/P ne peut être envisagée que lorsque la solvabilité de
l'acheteur est exceptionnelle.

La traite peut être à vue ou à termes. Concernant particulièrement traite à

terme, le contrat stipule généralement que les documents seront levés à l'arrivée du
navire. Mais avant cette date, le porteur présente la traite à l'acheteur; celui-ci après
vérification des documents, la vise pour accord. Le paiement contre documents ne se
fera qu'à l'arrivée du navire.

Traite à vue ou à terme, dans les deux cas ci - avant, l'acheteur ne

bénéficie d'aucun crédit. Il ne peut bénéficier d'un crédit de paiement que dans le cas
de paiement différé. On se rappellera que l'exportateur donne dans ce cas, un délai
de payement, après l'expédition des marchandises ou présentation des documents
au banquier notificateur. Pendant ce délai, la banque émettrice ouvre un CREDOC en
faveur de l'exportateur pour lui garantir le payement par l'importateur au-delà de
cette date d'expédition des marchandises ou de présentation des documents. Durant
cette période, l'importateur bénéficie donc d'un financement.

La levée des documents contre payement ne se fera qu'à l'échéance fixée.

Dans le cas d'une traite tirée sur le banquier de l'acheteur, celui-ci bénéficie
pleinement d'un financement; on parle du « rembours de banque ». La levée des
documents se fait contre acceptation par la banque de la traite que l'exportateur a
tirée sur elle, à la demande de l'importateur. Dans un crédit d'acceptation, l'acheteur
ne s'acquitte du montant de la lettre de change à terme qu'à l'échéance de celle-ci. Il
a donc tout le temps nécessaire pour vendre la marchandise avant d'en payer le
montant; ce qui donne à cette modalité un caractère auto -amortissable.

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 MODULE 6
INTERMEDIAIRES DE COMMERCE

Encadré Module 6
Répertoriez les différents types d’intermédiaires qui s’engagent dans le
commerce et expliquez le rôle joué par chacun d’entr’eux?

6.1. NOTION D’INTERMEDIAIRE DU COMMERCE

Les transactions d'achat et de vente locales ne posent pratiquement

aucun problème majeur. Acheteur et vendeur se reconnaissent et connaissent les
conditions du marché. Ils peuvent facilement entrer en contact et/ou exécuter leurs
obligations respectives sans trop de frais ni risques.

Tel n'est pas le cas lorsque les contractants sont éloignés l'un de l'autre,
lorsqu'ils sont de pays différents, ou lorsqu'ils n'ont pas le temps matériel ou
l'organisation nécessaire pour s'occuper en mêmes de toutes les opérations relatives
au contrat de vente.

En général, un homme d'affaires qui se trouve dans ce cas, a tout

avantage à faire appel à des intermédiaires. Les intermédiaires, ce sont des
personnes qui, moyennant rémunération, facilitent la conclusion, l'exécution et le
règlement des opérations commerciales.

6.2. CLASSIFICATION

Les intermédiaires se classent en catégories:

1. Les intermédiaires pour l'achat et la vente des marchandises;

2. Les intermédiaires pour l'achat et la vente des valeurs mobilières;

3. Les intermédiaires pour le transport ;

4. Les intermédiaires pour l'assurance;

5. Les intermédiaires pour le douane;

6. Les intermédiaires pour le paiement et les recouvrement.(non étudiés).

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6.2.1. Les intermédiaires pour l'achat et la vente des marchandises

Cette catégorie comprend les courtiers en marchandises, les

commissionnaires en marchandises et les agents commerciaux.

[Link]. Le courtier en marchandise

Le courtier en marchandises est un commerçant dont la profession

consiste à mettre en contact d'affaires, acheteur et vendeur dans un domaine
commercial où il est spécialiste. Il reçoit les ordres de vente et/ou d'achat de ses
clients. Le courtier n'agit jamais en son propre nom. Il opère au nom de celui qui fait
appel à ses services son nom n'apparaît donc pas dans le contrat de vente. Lorsque
c'est le courtier qui initie ce contrat, il rédige un arrêté. Ce dernier est un document
qui mentionne l'objet et les conditions de la vente, ainsi que l'identité des deux
parties contractantes qui en reçoivent, chacune, un exemplaire.

L'accord des deux parties est constaté par un écrit appelé marché qui est
rédigé par le courtier et signé par les contractants. La responsabilité du courtier est
dégagée dès que le marché est signé. Le courtier est rémunéré par un tant % du
montant de la transaction, appelé courtage. Celui-ci est payé par son commettant,
c.à.d. la partie pour laquelle il a agi. Dans le commerce international, s'il intervient à
la demande de l'acheteur, le courtier s'occupe de \'agréation de la marchandise
avant (vente marchandise vue et agréée) ou après (vente sauf agréation) la vente. S'il
intervient pour le vendeur, le courtier veillera au bon conditionnement de la
marchandise.

Dans une vente sur description, c'est lui le spécialiste qui examine la
marchandise en détail et en donne périodiquement des spécifications qualitatives
aux clients. Il joue le rôle d'expert dans les tribunaux de commerce et, en sa qualité
d'intermédiaire obligatoire dans les affaires à terme, il est agréé par l'Office de
Liquidation.

[Link]. Les commissionnaires en marchandises

Les commissionnaires en marchandises est un commerçant qui,

moyennant rétribution (commission) achète en son propre nom, par ordre et pour
compte d'un autre commerçant (commettant). Le commissionnaire doit taire le nom
du commerçant pour le compte duquel il intervient pour l'achat ou pour la vente.

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[Link].1 Le commissionnaire acheteur

Il achète en son nom sur l'ordre et pour le compte du commettant des

marchandises dont il paie le prix (facture du fournisseur), mais qu'il rétrocède au prix
du compte d'achat.

Le montant du compte d'achat est égal au montant de la facture du

fournisseur du commissionnaire augmentée des frais occasionnés par l'achat, de la
rémunération du commissionnaire (commission) et de la taxe sur le chiffre d'affaires.

Ci-dessous un modèle de compte d'achat a) Schéma du compte d’achat:

1. Ordre d'achat (du commettant au commissionnaire)

2. Bon de commande (du commissionnaire au fournisseur)

3. Facture d'achat (du fournisseur au commissionnaire)

4. Compte d'achat (du commissionnaire au commettant). Le compte

d'achat comprend deux parties: un en-tête et un corps. L'en-tête comprend: -
l'identité du commissionnaire et du commettant; -la date d'établissement du compte
d'achat; -la mention « acheté sur ordre et pour compte de ...» -les conditions de
vente. Le corps comprend: -la copie du corps de la facture du vendeur; -les frais
d'achat payés par le commissionnaire; -la commission: tant % sur le montant de
l'achat augmenté des frais.

Il y a à noter que Lorsque le commettant et le commissionnaire sont de

pays différents, la .différence de change éventuelle incombe au commettant. Cette
différence ne peut survenir que si la facture est exprimée en une monnaie autre que
celle du pays du commettant.

Dans le commerce international, le commissionnaire acheteur réside

dans le pays producteur, les centres industriels ou les ports, où il est connu comme
exportateur. Ses commettants résident dans le pays importateur où ils sont
considérés comme des importateurs.

[Link].2. Le commissionnaire vendeur

Il vend en son nom sur d'ordre et pour compte du commettant des

marchandises facturées aux acheteurs, mais dont il lui rétrocède au prix de la valeur
du compte de vente. Le montant de ce dernier est égal au montant de la facture du
client diminué des frais de vente et de la commission.

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 On appelle consignataire, le commissionnaire qui reçoit les marchandises
en dépôt pour les vendre, moyennant des avances de fonds au commettant.

Le dépositaire, c'est un commissionnaire qui reçoit les marchandises du

commettant, mais il ne lui paie les sommes dues qu'au fur et en mesure de la vente
de ces marchandises.

a) Schéma: 1. Ordre de vente 2. Facture de vente 3. Règlement 4.

Compte de vente.

b) Contenu le compte de vente contient aussi un en-tête et un corps.

1) Son en-tête comprend: -L'identité du commissionnaire et du

commettant -La date de l'élaboration du compte de vente; -La mention « vendu sur
ordre et pour compte de... » -Les conditions de 45 vente

2) Son corps comprend: -la copie du corps de la facture du

commissionnaire vendeur ainsi que les réductions accordées aux tiers (acheteurs) ; -
les frais payés par le commissionnaire pour cette vente -la commission: tant % sur le
montant brut de la vente (avant déduction des frais) .", -les avances sur la vente du
commissionnaire au commettant et intérêts calculés sur celles-ci ; -le produit net de
la vente. On note aussi que (i) si le commissionnaire s'engage à payer son
commettant en cas d'insolvabilité de l'acheteur (tiers), il prélève une commission
supplémentaire, appelée ducroire, calculée dans les mêmes conditions.

(ii)Le risque de change est à charge du commettant dans les mêmes

conditions que le commissionnaire acheteur.

[Link]. Agent commercial

C'est un intermédiaire qui, de façon permanente, recherche, pour les

firmes qu'il représente, soit des acheteurs, soit des vendeurs. Il vend ou achète
régulièrement pour le compte de ces firmes. Il est lié avec elles par un contrat
d'agence.

Du reste, l'agent exclusif est un commerçant indépendant qui travaille en

son nom et pour son compte personnel. Il jouit, par la volonté du fournisseur, d'un
monopole dans un rayon ou dans un pays donné. Il n'est donc pas un intermédiaire.
Le contrat d'exclusivité qui le lie à ces firmes prévoit généralement un chiffre
d'affaires déterminé. Le risque de mévente est à sa charge.

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